时间:2020-08-27 00:44:57
1、单项选择题 下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（）。
A.审核期后现金支出的主要凭证
B.审核期后未付账单的主要凭证
C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票
D.审核应付账款账簿记录
2、填空题 中国注册会计师执业准则是由（）颁发，并适用于（）。
3、判断题 审计证据的作用在于它能支持审计结论性意见。审计意见要令人信服，就必须要以充分适当的审计证据为依据。
4、单项选择题 下列说法中不是LLP合伙人有限责任的内容的是（）。
A.合伙人对合伙的侵权债务或全部债务承担有限责任
B.债权人或被侵权人不得对合伙人提起个人诉讼
C.合伙人对合伙的债权摘取或全部债务承担无限责任
D.有过错的合伙人承担直接责任
5、判断题 通过对存货与仓储循环内部控制的了解，注册会计师可据此初步判断其是否可以信赖，如果可以信赖，则可不用进一步测试其可靠性。
6、判断题 我国审计的历史是从改革开放后开始的。
7、多项选择题 下列关于检查风险的说法正确的有（）。
A.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
B.在既定的审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需要的审计证据成反向关系
C.在既定的审计风险水平下，检查风险与认定层次的重大错报风险的评估结果成正向关系
D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零
8、多项选择题 为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将（）和（）有机结合在一起。
A.产品原价
B.生产控制
C.内部控制
D.成本核算
9、问答题 什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？
10、判断题 根据《独立审计准则》规定：注册会计师的审计责任可以部分替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。
11、多项选择题 投资所涉及的主要业务活动包括（）。
A.审批授权
B.取得投资收益
C.取得证券或其他投资
D.转让证券或收回其他投资
12、多项选择题 审计人员对资本公积进行实质性程序，其测试内容应包括（）。
A.检查资本公积增减变动的内容及依据
B.检查资本溢价或股本溢价
C.检查其他资本公积
D.检查资本公积转增资本是否经过授权批准
13、判断题 所谓“有意义的保证水平”，就是指注册会计师获取的保证水平很有可能在一定程度上增强预期使用者对鉴证对象信息的信任。
14、问答题 简述修订后的中国审计准则体系的特点。
15、多项选择题 下列关于认定和具体审计目标的表达，正确的有（）。
A.如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货，则违反了准确性认定
B.如果发生了销货交易，却没有在销货明细账和总账中记录，则违反了完整性认定
C.在销售日记账中，记录了一笔未曾发生的销售业务，则违反了发生认定
D.在销售中，开账单时，使用了错误的销售价格，则违反了准确性认定
E.抵押的固定资产没有以附注的形式披露，则违背了完整性认定
16、问答题 某会计师事务所接受委托对某公司2003年度会计报表进行审计，发现以下问题：（1）该公司2003年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，并在报表附注2中作了说明。（2）一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。（3）该公司存货核算错报额为10000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元。（4）资产负债表项目应储账款漏计60000元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？
17、名词解释 审计主体
18、单项选择题 在审计过程中若存在着未遵循内部审计准则的情形，（）应对其做出解释和说明。
A、审计报告
B、审计通知书
C、复核意见
D、审计计划
19、问答题 简要说明购进与付款循环中涉及的主要业务活动及主要的会计账户和凭证。
20、判断题 其他事项段是指审计报告中提及已在财务报表适当列表和披露事项的段落。
21、单项选择题 注册会计师在评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（）。
A.注册会计师评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的6个月
B.如果甲公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，注册会计师无须针对持续经营能力做出评估
C.评估被审计单位的持续经营能力是在审计计划阶段进行的
D.如果存在重大疑虑，注册会计师应该获得管理层就解决持续经营问题的相关计划，并评价这一计划的可行性
22、问答题 简述编制试算平衡表需要注意的地方。
23、问答题 对风险基础审计与制度基础审计进行比较。
24、填空题 一般来说，被审计单位对审计证据的（）越小，其（）就越强。
25、单项选择题 下列审计证据属于口头证据的是（）。
A.会计记录
B.座谈记录
C.付款凭证
D.会计账簿
26、问答题 简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。
27、名词解释 详查法
28、多项选择题 审计准则的概念，其含义有（）。
A.是制约审计人员的行为准则
B.对审计人员素质提出要求
C.对社会提供审计工作质量保证
D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的
E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证
29、单项选择题 与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录，使用（）是一项基本的内部控制措施。
A.购货订单
B.验收报告单
C.发运凭证
D.存货领用单
30、单项选择题 会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）。
A.记帐错误
B.应予纠正的差错
C.未达账项
D.发生的舞弊
31、单项选择题 我国的地方审计机关实行（）领导体制。
A、中央
B、双重
C、垂直
D、非垂直
32、单项选择题 （）审计的时间范围要与会计期间相一致。
A、生产成本
B、制造费用
C、期间费用
D、营业外支出
33、判断题 若审计程序设计的足够合理性，执行的有效性高，检查风险有可能降低为零。
34、多项选择题 借款的审计目标包括（）。
A.确定期末借款是否存在
B.确定期末借款是否为被审计单位应履行的偿还义务
C.确定借款期末余额是否正确
D.确定借款余额期末在会计报表上的表达与披露是否恰当
35、问答题 简要回答注册会计师对应收账款函证与银行存款函证的主要区别。
36、单项选择题 在我国，注册会计师只有加入（）才能承办业务。
A.会计师事务所
B.审计局
C.审计署
D.律师事务所
37、判断题 对于任何债券的存入或取出，都要将债券名称、数量、价格及存取日期等详细记录于债券登记簿内，并有所有在场经手人员签名。
38、单项选择题 在以存货内部控制目标为起点对X公司存货内部控制实施控制测试时，为测试下列（）控制目标，注册会计师不仅应抽取出库单及相关领料单，检查是否正确输入计算机信息系统并经过适当层次的复核，而且应抽取相关的盘点明细表并检查是否经过适当层次的复核。
A.计划和安排生产
B.发出原材料
C.生产产品和核算产品成本
D.储存产成品和发出产成品
39、单项选择题 《国家审计基本准则》是审计署依照（）规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力。
A、审计法
B、宪法
C、行政法
D、审计条例
40、单项选择题 应收账款函证的回函应当（）。
A.直接寄给客户
B.直接寄给会计师事务所
C.直接寄给客户，但客户应转交会计师事务所
D.直接寄给客户或会计师事务所均可
41、多项选择题 在我国，注册会计师在对会计报表审计后出具的审计报告标题不应为（）。
A.会计报表审计报告
B.审计报告
C.独立审计报告
D.注册会计师审计报告
42、多项选择题 库存现金审计是对库存现金及其收付业务和保管情况的（）进行的审查和核实。
A.完整性
B.真实性
C.有效性
D.合法性
43、单项选择题 为了合理保证企业目标的实现而建立的政策和程序是（）。
A、会计系统
B、控制程序
C、控制环境
D、自我评估及监控
44、单项选择题 如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从8%降为4%，所需样本数量将会（）。
A、增加
B、减少
C、不变
D、没有影响
45、问答题 简述被审计单位的性质。
46、名词解释 标准审计报告
47、多项选择题 生产与存货循环所涉及的凭证和记录主要包括（）。
A.生产指令、领发料凭证、产量和工时记录
B.工薪汇总表及工薪费用分配表
C.材料费用分配表、制造费用分配表
D.成本计算单、存货明细账
48、单项选择题 审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（）的充分性、相关性和可靠性予以复核。
A、审计项目
B、审计证据
C、审计依据
D、审计对象
49、单项选择题 审计项目计划除审计目的、内容、范围、重点、分工等内容外，还应当包括（）。
A、审计时间要求
B、审计事项的重要性水平
C、审计工作底稿的编制要求
D、审计取证的要求
50、问答题 函证应收账款时如何确定采用肯定式或是否定式？
51、多项选择题 国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（）。
A.监督检查权
B.行政处分权
C.经济处罚权
D.刑事处分权
E.纠正违法规定权
52、单项选择题 甲公司购入一批价值58万元的存货，2003年12月25日发票已收到；2004年1月3日货物运达，货款尚未支付。甲公司2003年对此业务未作账务处理。下列说法中正确的有（）。
A.甲公司2003年年末存货虚减58万元
B.甲公司2003年年末应付账款虚减58万元
C.甲公司的处理是正确的
D.甲公司应进行账务处理并在2003年度的会计报表附注中说明
53、单项选择题 法人重组可促使（）发生转化。
A.控制
B.风险
C.人员
D.行为
54、单项选择题 （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而来求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法
B、调节法
C、盘存法
D、抽样法
55、问答题 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？
56、多项选择题 对银行存款收付凭证进行审查，重点应对（）等银行结算凭证进行审查。
A.存款单
B.收入现金
C.现金支票
D.支付现金
E.转账支票
F.付款委托书
57、单项选择题 下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）。
A.将未发生的销售业务入账
B.将未作为抵押的汽车披露
C.未计提坏账准备
D.将未发生的费用登记入账
58、判断题 审计责任是指注册会计师保证审计的财务报告的真实性和合法性。
59、名词解释 随意选样
60、单项选择题 以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。
A.环境证据
B.加工证据
C.书面证据
D.实物证据
61、单项选择题 被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。
A.书面证据
B.矛盾证据
C.自然证据
D.基本证据
62、单项选择题 被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。
A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险
D、经营风险
63、单项选择题 企业对凭证预先编号属于（）控制程序。
A、交易授权
B、职责划分
C、凭证与记录控制
D、独立稽核
64、多项选择题 某产品成本近年来呈上升趋势，被审计单位将该产品销售成本结转由原来的加权平均法改为先进先出法，在其他条件不变的情况下，所造成的影响有（）。
A.当年利润减少
B.当年利润增加
C.年末存货余额增加
D.年末存货余额减少
65、名词解释 当期档案
66、单项选择题 下列属于审计管理方法的是（）。
A、信息管理
B、制度管 理
C、质量管理
D、计划管理
67、多项选择题 下列属于注册会计师获取管理层书面声明的事项有（）。
A.管理层认可其设计和实施内部控制以防止或发现并纠正错报的责任
B.管理层认可其编制的财务报表的持续经营假设是合理的
C.管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来考虑，对财务报表整体均不构成重大影响
D.被审计单位依据的会计政策是合理的
68、多项选择题 下列属于库存现金实质性程序的有（）。
A.盘点库存现金
B.库存现金的控制测试
C.检查现金收支的正确截止
D.抽查大额现金收支
69、多项选择题 以下不属于销售交易的内部控制中存在缺陷的是（）。
A.将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
B.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
C.登记应收账款总账的与登记应收账款明细账由同一人执行
D.销售职责与批准赊销需要相分离
70、名词解释 审计
71、单项选择题 下列不属于投资活动的凭证和会计记录的是（）。
A.股票或债券
B.债券契约
C.承销或包销协议
D.投资协议
72、问答题 审计具体目标
73、判断题 控制测试的范围直接受控制风险估计水平的影响。计划控制风险估计水平高时，比计划控制风险水平为中等时需要更多的控制测试证据。
74、多项选择题 发生在财务报表报出日后的期后事项，注册会计师已经知悉，同时管理层同意修改财务报表，则注册会计师应当采取的措施（）。
A.实施必要的审计程序
B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况
C.因为财务报表已经修改，注册会计师无须进行处理
D.针对修改后的财务报表出具新的审计报告
75、判断题 1853年，在苏格兰成立了世界上第一个民间审计职业组织——爱丁堡会计师协会，这标志着民间审计职业的诞生。
76、填空题 审计工作底稿的作用之一是便于编制、（）和（）审计报告。
77、单项选择题 逆查法应先从（）查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.会计报表
78、单项选择题 符合注册会计师出具保留意见的审计报告的条件是（）。
A、审计范围受到局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的证据
B、会计处理方法严重违反了《企业会计准则》，被审计单位又拒绝调整
C、会计政策的选用没有遵循一贯性原则，但注册会计师认为这一政策更适合被审计单位的情况时
D、对多数重要事项无法取得审计证据，无法确认财务报表的多数重要项目
79、单项选择题 审计业务约定书一般由（）起草。
A.被审计单位
B.注册会计师
C.会计师事务所
D.会计师事务所与被审计单位共同
80、单项选择题 1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于（）。
A、美国
B、中国
C、法国
D、英国
81、单项选择题 银行存款截止测试的关键在于（）。
A.确定被审计单位各银行帐户最后一张支票的号码
B.检查大额银行存款的收支
C.确定被审计单位当年记录的最后一笔存款业务
D.取得并检查银行存款余额调节表
82、单项选择题 下列属于审查书面资料的方法为（）。
A.监督盘点
B.观察法
C.调节法
D.分析法
83、单项选择题 民间审计开展的会计报表审计，要证实会计报表在重大方面是否反映了被审计单位的财务状况，这种审计目标为（）。
A、真实性
B、公允性
C、重大性
D、合法性
84、判断题 环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
85、单项选择题 审计实施阶段的中心工作是（）。
A、评审内部控制
B、进行实质性测试
C、进行符合性测试
D、复核审计工作底稿
86、单项选择题 《独立审计准则》包括三个层次的内容，对注册会计师执行独立审计业务提出基本要求和规范的是（）。
A、独立审计基本准则
B、独立审计具体准则
C、独立审计实务公告
D、独立审计执业规范指南
87、问答题 内部审计准则
88、多项选择题 审查有价证券是否存在，实施的测试程序有（）。
A.向被审计单位证券保管机构发询证函
B.查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议
C.审查有价证券的取得是否按实际成本入账
D.验证投资收益
89、单项选择题 下列关于审计证据的表述，错误的是（）。
A.审计证据并非越多越好
B.审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少
C.审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低
D.注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序
90、单项选择题 注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
A.证明
B.公证
C.公示
D.确定
91、单项选择题 下列不属于IFAC职业道德规范的基本内容的是（）。
A.职业胜任能力和应有的职业谨慎
B.正直和客观性
C.职业行为和技术标准
D.收费和佣金
92、单项选择题 下列关于鉴证报告说法错误的是（）。
A.鉴证报告是指由注册会计师出具并含有鉴证结论的书面报告，该鉴证结论应当说明注册会计师就鉴证对象信息获取的保证
B.鉴证结论应当明确提及责任方认定，并间接提及鉴证对象和标准
C.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应当以消极方式提出结论
D.在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极方式提出结论
93、判断题 财政财务审计和经济效益审计在审计目的、方法和标准上基本相同。
94、名词解释 审计质量控制
95、问答题 某会计师事务所接受委托对某公司1999年度会计报表进行审计，发现以下问题：（1）该公司1999年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际。并在报表附注2中作了说明。（2）一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。（3）该公司存货核算错报额为10000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元。（4）资产负债表项目应付账款漏计60000元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？
96、单项选择题 产成品入库，须由（）部门先行点验和检查，然后签收。签收后，填制产成品入库单，并将实际入库数量通知会计部门。
A.仓库
B.采购
C.生产
D.验收
97、多项选择题 具体审计计划的主要内容有（）。
A.项目组成员的分工
B.风险评估程序
C.计划实施的进一步审计程序
D.计划其他审计程序
98、问答题 审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为： 借：资本公积57000 贷：银行存款57000 经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 进行必要的账项调整。
99、单项选择题 下列关于审计证据充分性与适当性的关系说法错误的是（）。
A.审计证据的数量受审计证据质量的影响，审计证据的质量高所需审计证据数量可能小
B.审计证据的质量存在缺陷无法依靠获取更多的审计证据数量来弥补
C.多获取审计证据可以提高审计证据的适当性
D.审计证据越适当所需要的审计证据数量越少
100、单项选择题 若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具（）。
A、常规审计报告
B、专项审计报告
C、管理建议书
D、沟通函
101、单项选择题 总体审计计划包括的内容有（）。
A.审计目的
B.审计程序
C.审计时间
D.审计领域
102、判断题 将赊销记录为现销违背了审计具体目标的“准确性”认证。
103、名词解释 实质性分析程序
104、单项选择题 内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。
A.国家
B.社会
C.国家审计机关
D.社会审计组织
105、多项选择题 下列关于审计人员职业道德的说法中，错误的是（）。
A.审计人员应按有关规定接受继续教育
B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低
C.审计人员可以采取任何手段争揽业务
D.审计人员可以个人名义承接业务
106、问答题 预测性财务信息审核报告由哪些要素组成？
107、判断题 检查存货分类正确性时，审查是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，是对财务报表列报的“分类和可理解性”认定的运用。
108、单项选择题 社会审计报告意见段的内容一般不包括（）。
A、财务报表的编制是否符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定
B、会计处理方法是否遵循了一贯性原则
C、对审计人员认为应予调整事项的调整情况
D、财务报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况
109、多项选择题 审计人员在对某企业产品成本进行审计时，发现该企业在产品成本中列支了如下内容，其中符合相关规定的有（）。
A.给希望小学捐款50000元
B.向供货单位支付合同违约金8000元
C.结转制造费用95000元
D.因火灾造成的原材料损失费85000元
110、问答题 简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。
111、判断题 审计准则要求注册会计师收集充分适当的证据以支持所发表的审计意见，注册会计师必须高度保证其意见是正确的。
112、问答题 简述内部控制及其所包含的要素。
113、单项选择题 按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A.事前审计
B.事中审计
C.事后审计
D.定期审计
114、问答题 生产与费用业务循环内部控制测试的主要内容有哪些？
115、判断题 投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成，如发行债券、取得借款、租赁、企业发行股票等都属于筹资活动。
116、填空题 审计对象是审计监督的（）、即审计监督的内容和范围的概括。
117、单项选择题 抽样审计可运用的程序是（）。
A.函证
B.询问
C.观察
D.分析性复核
118、单项选择题 注册会计师在审计实施阶段与管理层沟通不需要进行（）程序。
A.审计计划中确定的需要管理层协助的工作
B.管理层对关联方及其交易等有关事项的解释、声明及提供的其他证据
C.审计工作中受到限制和阻碍时沟通
D.就可能对持续经营能力产生重大疑虑事项所进行的沟通
119、填空题 我国注册会计师的过失责任按其过失程度可分为（）和（）。
120、填空题 审计依据按其来源分类，可分为（）制定的审计依据和（）制定的审计依据。
121、单项选择题 合伙会计师事务所应当建立风险基金，或向保险机构投保职业保险，建立风险基金的，每年提取的基金应当不少于业务收入的（）。
A、5%
B、10%
C、10%
D、20%
122、单项选择题 审计的基本职能是（）。
A、监督
B、管理
C、评价
D、鉴证
123、填空题 审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的（）之间的关系，这就是审计证据（）的概念。
124、单项选择题 如果需要验证应收账款的期末余额，则构成该总体的是（）。
A、所有应收账款明细账
B、所有有借方余额的应收账款明细账
C、所有有贷方余额的应收账款明细账
D、所有预收账款的账户余额
125、判断题 企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由股东大会授权。
126、单项选择题 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）。
A、与财务报表整体广泛相关
B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
C、可能影响多项认定
D、很可能源于薄弱的控制环境
127、单项选择题 保证审计证据的完整无缺的是（）。
A.重要性原则
B.相关性原则
C.完整性原则
D.全面性原则
128、多项选择题 以下银行函证内容表述中恰当的有（）。
A.函证银行存款是为了了解银行存款余额正确性
B.对于零余额银行存款必须函证
C.对于本期内注销的账号必须函证
D.函证交易量大、交易频繁但余额较小的情形时可能发现银行存款或银行借款被隐瞒的事实
129、问答题 销售与收款循环内部控制的关键控制点有哪些？
130、单项选择题 审计准则要求注册会计师应保持专业胜任能力，就是要求注册会计师必须（）。
A.严格遵循审计准则各项要求
B.保持超然独立的态度
C.具备从事审计工作必要的技能和知识
D.谨慎小心地从事审计工作
131、多项选择题 在以下有关审计业务约定书的内容中，不会因被审计单位的不同而变化的有（）。
A.执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求
B.注册会计师对执业过程中获知的信息保密
C.管理层对财务报表的责任
D.财务报表审计的目标
132、名词解释 内部证据
133、名词解释 经营失败
134、多项选择题 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与（）。
A.具体审计程序因素有关
B.审计证据的质量因素有关
C.样本量因素有关
D.重大错报风险因素有关
E.是否使用分析程序有关
135、判断题 如果存在生产能力闲置的情况，注册会计师应该特别关注期末存货中包括固定性制造费用的合理性。
136、多项选择题 会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时，还应当综合考虑以下（）因素。
A.业务类型
B.组织形式以及业务部门的设置
C.成本与效益原则
D.分支机构的设置及区域分布情况
137、填空题 审计程序是审计人员对（）从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
138、判断题 注册会计师在执行财务报表审阅业务时，通常不必对内部控制进行测试或对存货进行盘查，而主要是通过询问和分析程序来获取证据，以此作为得出审阅结论的基础，这就使其风险水平高于财务报表审计中可接受的低水平。
139、判断题 一般来说，如果内部控制测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。
140、单项选择题 被审计单位永续盘存记录应由（）。
A.存储部门负责
B.验收部门负责
C.会计部门负责
D.采购部门负责
141、判断题 出现经营失败的时候，审计失败可能存在，也可能不存在。
142、多项选择题 下列各事项均发生在资产负债表日后期间，其中属于资产负债表日后调整事项的是（）。
A.外汇发生较大变动
B.已证实某项资产在资产负债表日发生了减值
C.以确定预计负债，但将要支付的赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
D.以确认的报告年度销售的货物被退回
143、判断题 审计证据的收集是需要成本的，就既定审计进行证据收集时，必须同时考虑证据的说服力和成本。只用一类证据验证信息的情况极为少见，故在选取最佳的某种类型或某些类型的证据之前，必须考虑各种方案的证据说服力和成本。成本可成为省去一项程序或少收集一类审计证据的充分理由。
144、多项选择题 对银行存款余额实施函证程序，正确的有（）。
A.以A公司的名义寄发银行询证函
B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师发出并回收
D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的
145、单项选择题 甲公司2009年12月1日以1000万元取得乙公司30%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为3500万元。甲公司能够对以公司施加重大影响，2009年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的可收回金额为800万元，则注册会计师应当确认的甲公司2009年12月31日应当计提的长期股权投资减值准备为（）万元。
A.200
B.250
C.300
D.0
146、名词解释 专项审计
147、判断题 与期末账户余额相关的“权利和义务”认定中，“义务”指的是记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。
148、单项选择题 应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）。
A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元
149、判断题 审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
150、单项选择题 在西方，最具代表性的国家审计机关是（）。
A.司法系统
B.立法系统
C.行政系统
D.管理系统
151、多项选择题 下列关于重要性说法恰当的有（）。
A.对重要性的考虑贯穿于审计的全过程
B.重要性水平是一个经验值，注册会计师只能通过职业判断确定重要性水平
C.有些时候，金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的，故在考虑错报是否重要时，既要考虑错报的金额又要考虑错报性质
D.重要性水平一旦确定不可修改
152、单项选择题 下列不属于注册会计师基本原则的是（）。
A.职业行为
B.专业胜任能力
C.保密
D.廉洁
153、填空题 审计工作底稿是（）和结果的书面证明，也是（）的汇集和编制审计报告的依据。
154、问答题 审计人员审查某公司时发现该公司发出全新包装箱200个，出租给A商店，按每个出租包装物40元收取押金8000元，收回包装箱时收取租金1200元。该公司会计处理为：（1）收取押金时：借：银行存款8000贷：其他业务收入8000（2）按期收回包装箱。退回押金时：借：低值易耗品8000贷：银行存款8000（3）收取租金时：借：银行存款1200贷：其他业务收入1200要求：（1）指出上述业务处理存在的问题；（2）分析该项业务对资产负债表和利润表的影响。
155、问答题 注师实施分析程序的目的是？
156、单项选择题 下列应该寄发积极方式函证的是（）。
A、重大错报风险评估为高水平
B、涉及大量余额较小的账户
C、预期不存在大量的错误
D、有理由相信被询证者会认真对待函证
157、单项选择题 下列（）是可用于保留意见的专业术语。
A.由于无法实施必要的审计程序
B.我们认为，上述会计报表......
C.除上述问题造成影响外
D.由于上述问题造成重大影响
158、填空题 从法规和规章制度的制定过程来看，（）的法规、制度不能违反（）的法规、制度。
159、问答题 财务报表审阅的程序和方法通常包括哪些？
160、填空题 （）解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；（）则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。
161、问答题 2003年9月11日审计人员何某和梁某在审查某企业的权属地时，发现以下两个问题：（1）本年收到大华公司以材料投资方式投资的材料一笔，大华公司账面价格为31000元，被审计单位出于某种考虑对该批材料作价40000元，经审计验证，作价36000元是合理的。（2）本年收到隆盛公司捐赠设备一台，被审计单位作价50000元，记人“实收资本”账户。指出上述情况的问题所在，并编制调整会计分录。
162、单项选择题 审计分为国家审计、内部审计和社会审计，其分类依据的标准是（）。
A、审计内容
B、审计时间
C、审计主体
D、审计方式
163、单项选择题 不相容业务分工即禁止（）经济业务。
A.一机构承办
B.一组人承办
C.一人包办
D.包办
164、问答题 简要说明审计的独立性及其表现。
165、判断题 与社会审计人员直接相关的民事责任是违约责任。
166、判断题 采用成本计量模式的投资性房地产不得从成本计量模式转为公允价值计量模式。
167、多项选择题 审计人员在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，采取的下列方法中恰当的有（）。
A.向寄销单位发询证函
B.审查有关原始凭证、账簿记录
C.亲自前往存货地观察盘点
D.委托存放当地的会计师事务所负责监盘
168、问答题 审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？
169、判断题 监督盘点库存现金是注册会计师验证资产负债表所列现金是否存在的一项重要证据，被审计单位只需由主管人员参加盘点，并由注册会计师进行监盘。
170、单项选择题 下列不是鉴证业务特点的是（）。
A、审计对象是历史财务信息
B、得出的结论是合理保证
C、业务报告不向第三方提交
D、得出的结论是有限保证
171、单项选择题 下列关于审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）。
A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律法规要求公布的情况下，可以披露客户的有关信息
172、问答题 简述被审计单位对会计政策的选择和运用。
173、单项选择题 以下信息中不属于具有高度说服力的资料的是（）。
A.会计师盘点有价证券的结果
B.单位雇员对提问的答复
C.购货发票
D.银行询证函回函
174、单项选择题 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
175、多项选择题 被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（）。
A.霉烂变质的存货
B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格
C.已过期不可退货的存货
D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货
E.周转变得缓慢的存货
176、多项选择题 以下关于审计工作底稿归档后变动的说法错误的有（）。
A.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，若修改或增加的原因简单，则无需记录修改或增加审计工作底稿的具体理由
B.删除审计工作底稿主要是指将原审计工作底稿从审计档案中抽取出来，使审计档案中不再包含原来的底稿
C.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
D.不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿
177、多项选择题 对于采用计时工资制计算确定直接人工成本的，注册会计师应该取得（）等资料，并做相应检查。
A.实际工时统计记录
B.职工工资分类表
C.人工费用分配汇总表
D.个人（小组）的产量记录
178、单项选择题 审计质量控制的根本目的在于保证审计质量符合（）的要求。
A.质量控制准则
B.职业道德规范
C.行业技术性规范
D.审计准则
179、多项选择题 “独立审计”是我国审计监督的一项重要原则。审计的独立性，具体表现在（）。
A.组织上的独立性
B.职权上的独立性
C.适用法律的独立性
D.经济上的独立性
E.行政制裁的独立性
180、单项选择题 按照审计人员取证顺序与会计记账的程序的关系可将审计取证方法分为顺查法和（）。
A、正查法
B、详查法
C、抽查法
D、逆查法
181、单项选择题 “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与（）相应的关键内部控制程序。
A.存在
B.权利和义务
C.完整性
D.计价和分摊
182、判断题 对于未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、出库单、发运凭证以及销售发票副本等，以验证这些应收账款的真实性。
183、判断题 审计的最基本功能是经济监督功能。
184、多项选择题 下列属于采购与付款循环的审计科目有（）。
A.固定资产
B.应付账款
C.在建工程
D.累计折旧
E.固定资产清理
185、单项选择题 下列有关存货审计的表述中正确的是（）。
A.对存货进行监盘主要是证实存货“完整性”和“权利和义务”认定
B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证，检查库存记录
186、多项选择题 审计人员的素质要求主要表现在（）两个方面。
A.政治素质
B.工作经验
C.业务素质
D.品德修养
187、多项选择题 鉴证业务中的三方关系人包括（）。
A.注册会计师
B.责任方
C.预期使用者
D.审计机关
188、多项选择题 在对特定会计期间业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位业务收入确认有密切关系的日期包括（）。
A.销售截止测试实施日期
B.发票开具日期或者收款日期
C.记账日期
D.发货日期或提供劳务日期
189、名词解释 进一步审计程序
190、单项选择题 审计人员对被审计单位的固定资产是否按适当的金额入账进行审查和核实，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
A.存在
B.完整性
C.准确性和计价
D.分类
191、多项选择题 对成本会计制度及工薪两项内部控制的了解应当遵循内部控制的主要原则，具体包括（）。
A.授权审批制度
B.职务分离
C.会计记录
D.定期核对
192、判断题 销售发票一般由销售部门开具。
193、问答题 审计总目标
194、多项选择题 审计标准的特征有（）。
A.层次性
B.相关性
C.地域性
D.时效性
195、多项选择题 审计人员对银行存款函证的主要内容是（）。
A.存款户账号、存款性质
B.借款余额
C.借款性质、抵押品
D.借款期限、利率
E.存款来源及 去向
196、单项选择题 审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。
A.局限性
B.地域性
C.层次性
D.时效性
197、名词解释 抽查法
198、单项选择题 根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，取得全科合格成绩并从事（）年以上独立审计业务的申请者，方可申请注册成为注册会计师。
A．1
B．2
C．3
D．4
199、判断题 内部审计制度也成为评价内部控制系统有效性的依据。
200、多项选择题 为了做到银行存款在财务报表上的正确截止，审计人员应当要求被审计单位编制会计分录调整的未达帐项包括（）。
A.银行已付，企业未入账的支出
B.银行已收，企业未入账的收入
C.企业已付，银行未入账的支出
D.企业已收，银行未入账的收入
201、判断题 审计实质上是通过对财政财务收支及有关经济活动的审查，来确认和解除资源财产经营管理人的受托经济责任。
202、判断题 实物检查是验证资产确实存在的直接手段，故而常常用于确定存在资产是否已记录。它被认为是最可靠、最有用的审计证据类型之一。
203、名词解释 成本费用会计控制
204、判断题 《公认审计准则》规定：在任何情况下，审计师人员一旦参与财务报表审计，他就应明确其审计及其所负责任的程度。
205、问答题 审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么？
206、多项选择题 由于下列（）因素的存在，注册会计师不可能提供绝对保证。
A.选择性测试方法（包括抽查、抽样方法等等）的运用
B.内部控制的固有局限性
C.大多数证据是说服性而非结论性的
D.在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断
207、多项选择题 识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志，识别特征因审计程序的性质和所测试的项目或事项不同而不同。下列关于识别特征表述正确的有（）。
A.在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期、编号作为测试订购单的识别特征
B.对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本
C.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的被询问人是否会提供公允的回答对识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象或观察过程、观察的地点和时间作为识别特征
208、判断题 审计不是一门独立的学科，而是会计的一个分支。
209、判断题 “存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。
210、单项选择题 对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并（）。
A、认真纪录
B、及时给予答复
C、立即修改审计报告
D、修订审计方案
211、名词解释 事前审计
212、多项选择题 不论哪一层次复核人员的复核，审计工作底稿复核基本包括（）。
A.审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行
B.所获取的证据是否充分、适当
C.重大事项是否已提请进一步考虑，已执行的审计工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录
D.审计程序的目标是否实现，所引用的有关资料是否翔实、可靠
213、多项选择题 评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。
A.规章制度
B.内部管理控制制度
C.内部会计控制制度
D.内部审计制度
E.业务规范和技术经济标准
214、多项选择题 审计方法的选用必须（）。
A.服从于审计目标
B.服从于委托人的要求
C.服从于审计方式
D.适应于被审计单位的实际情况
215、判断题 若被审计单位财务报表中未对主要原材料的货源进行专门说明，则可认为管理层隐含地认定其货源充足、稳定。
216、多项选择题 民间审计人员的法律责任按其责任性质分为（）。
A.民事责任
B.行政责任
C.违约责任
D.刑事责任
E.欺诈责任
217、单项选择题 内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录于（）。
A、审计日志
B、审计工作底稿
C、审计报告
D、审计工作记录
218、单项选择题 根据审计署统一组织的审计项目计划，省级审计机关编制完成本地区审计项目计划后，应当（）。
A、报审计署批准
B、报审计署备案
C、特殊情况报审计署批准备案
D、直接组织实施
219、填空题 审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高（），它是（）的权威性判断标准。
220、判断题 进入20世纪以后，随着经济的发展，美国在审计技术和方法上逐渐由“资产负债表审计”模式转向“详细审计”模式。
221、多项选择题 被审计单位的会计责任包括（）。
A.建立与健全内部控制制度
B.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整
C.提交审计所需的相关资料和必要条件
D.维护资产的安全与完整
222、单项选择题 有时审计人员不得不放奔“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（）。
A.审计证据的重要性
B.审计证据的充分性
C.审计证据的可信性
D.审计证据的经济性
223、填空题 审计依据是（）、（）的客观标准。
224、多项选择题 以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（）。
A.与重大错报风险是正向关系
B.与审计项目的重要程度是正向关系
C.与审计重要性是反向关系
D.与审计证据的质量是正向关系
E.与总体规模是反向关系
225、问答题 当企业财产物资的盘点数与结账日数不一致时，怎样进行调节？
226、多项选择题 函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（）。
A、企业内部控制的好坏
B、银行借款金额
C、是否存在企业未入账的负债
D、是否存在或有负债
E、银行存款是否存在
227、多项选择题 若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表（）的审计报告。
A.保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
228、多项选择题 审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。
A.抽样风险
B.可容忍误差
C.抽样单位
D.样本
229、问答题 说明对货币出资、实物出资和无形资产出资的审验方法。
230、单项选择题 审计证据按其表现形式不同，可以分为实物证据、书面证据、环境证据和（）。
A、言词证据
B、亲历证据
C、内部证据
D、外部证据
231、多项选择题 样本选取的方法有（）。
A.随机数表法
B.分层法
C.系统选取法
D.整群选样法
232、单项选择题 审计师在确定企业的某项负债是按历史成本还是公允价值入账，是为了证实负债的（）认定。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.准确性
233、判断题 审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。
234、判断题 内部审计是指由单位自身设置的相对独立的专职审计机构和人员，对单位内部各部门及其下属组织实施的审计，其目的是评价被审计单位经营活动的效率性、效果性和经济性，并向管理当局提出改善经营管理的建议。
235、问答题 按规定我国公司制企业税后利润分配的顺序是什么？
236、多项选择题 在确定重要性水平时，下列各项中常常作为盈利机构计算重要性水平的基准的有（）。
A.非经常性收入
B.资产总额
C.营业收入
D.税后净利润
237、单项选择题 审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是（）。
A.审计工作质量控制标准
B.审计项目质量控制标准
C.审计质量控制标准
D.审计人员质量控制标准
238、单项选择题 评审内部控制制度通常称为（）。
A.实质性测试
B.符合性测试
C.了解测试
D.重点测试
239、填空题 我国内部审计机构主要包括（）和（）。
240、多项选择题 从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。
A.宪法
B.会计法
C.审计法
D.注册会计师法
241、多项选择题 审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有（）。
A.现金
B.银行存款
C.原材料
D.应收账款
242、判断题 企业自行保管投资资产（指股票和债券资产）时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券。
243、判断题 承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情况严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
244、问答题 什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？
245、多项选择题 以下属于对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试的程序的有（）。
A.检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
B.检查所退回的商品是否及时入库
C.获取或编制折扣折让明细表，复核加计正确，并与明细账合计数核对相符
D.销售折让与折扣是否及时足额提交对方，有无虚设中介、转移收入等情况
246、单项选择题 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，（）应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
A、审计机关
B、内部审计协会
C、单位主要负责人或者权力机构
D、上级主管部门
247、多项选择题 对于期后事项，注册会计师的下列做法错误的是（）。
A.设计专门的审计程序识别这些期后事项
B.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序
C.不专门设计审计程序识别这些期后事项
D.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序
248、问答题 出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？
249、单项选择题 下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）。
A.社会审计、政府审计、内部审计
B.政府审计、民间审计、内部审计
C.政府审计、独立审计、内部审计
D.内部审计、政府审计、注册会计师审计
250、填空题 我国形成了（）、民间审计、和内部审计三位一体的审计监督体系。
251、单项选择题 我国审计的确立阶段是（）。
A、秦汉时期
B、隋唐及宋
C、元明时期
D、辛亥革命时期
252、填空题 抽样技术在审计工作中的具体运用，主要有（）和变量抽样。
253、名词解释 审计风险
254、单项选择题 审计业务约定书的具体内容可能会因被审计单位的不同而存在差异，下列内容不包括在审计业务约定书中的是（）。
A.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度
B.由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险
C.重大错报漏报风险控制点
D.解决争议的方法
255、单项选择题 以下与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A.重大错报风险是因为错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序加以控制
256、多项选择题 属于鉴证业务关系人的有（）。
A.注册会计师
B.董事会
C.预期使用者
D.委托方
E.责任方
257、判断题 审计报告应当由一名负责该项目的注册会计师和一名对审计项目负最终复核责任的合伙人签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。
258、单项选择题 存货与仓储循环可以看成是两个相互独立且又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及与之相关的（）。
A.成本、价值流程
B.加工流程
C.人员流程
D.收付流程
259、单项选择题 在审计项目计划管理方面，审计署负责管理（）。
A、全国审计项目计划
B、审计署统一组织的审计项目计划
C、审计署本级审计项目计划
D、B和C
260、问答题 什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？
261、问答题 计算题：审计人员在对淮南服饰股份有限公司2003年3月份的工资单进行审查时，决定从900名职工抽取30名职工的工资单进行审查，并使用系统抽样方法进行选样。要求：请计算抽样间隔是多少？
262、多项选择题 审计工作底稿的三级复核是（）进行复核。
A.主任会计师
B.项目主管
C.经理
D.合伙人
263、多项选择题 下列对获取审计证据的审计程序的表述中，正确的是（）。
A.观察程序主要用于观察实物资产的状况和企业的主要业务活动
B.重新执行是指要求被审计单位相关人员将内部控制的程序重新执行一遍，以检查其是否有效执行
C.分析程序可用于风险评估，但不能用于控制测试
D.如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序
264、判断题 实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
265、多项选择题 内部审计人员在办理审计事项时，除应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守外，还必须做到（）。
A、独立
B、客观
C、公正
D、保密
266、单项选择题 对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，这种特性可以使其他人员根据识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试。下列关于识别特征说法错误的是（）。
A.在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或金额作为测试订购单的识别特征
B.对于需要选取或复核既定总体内一定金额以下的所有项目的审计程序，注册会计师可能会以实施审计程序的范围作为识别特征，例如，总账中一定金额以上的所有会计分录
C.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象或观察过程、观察的地点和时间作为识别特征
D.在系统抽样时，需要以总体抽样起点和抽样间隔作为识别特征
267、判断题 或有负债，是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。
268、名词解释 合理保证
269、单项选择题 样本设计时需要考虑的因素有（）。
A.抽样风险
B.抽样结果
C.抽样方法
D.变量抽样
270、判断题 所谓职业怀疑态度，并不是要求注册会计师假设管理层是不诚信的，而是指注册会计师应当以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。
271、单项选择题 下列有关函证的表述中，正确的是（）。
A.函证是依靠信函的方式来获取证据
B.函证仅适用于银行存款和往来款项等项目
C.函证应该以被审计单位的名义发出
D.如果回函结果表明不存在差异，说明该事项不存在错报
272、判断题 现代内部审计的重要特征之一是审计方法从详细审核改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查。
273、单项选择题 对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）。
A.检查与销售有关的书面文件
B.抽查有无不属于结算业务的债权
C.对应收账款进行账龄分析
D.检查贴现、质押或出售
274、多项选择题 以下各项关于销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录中不属于外部证据的有（）。
A.顾客订货单
B.销售单
C.出库单
D.商品价目表
275、判断题 对审计工作底稿的复核可分为两个层次：第一层次是项目组内部复核，由审计项目经理和项目合伙人负责；第二层次是独立的项目质量控制复核，它是对审计工作结果的最后质量控制。
276、多项选择题 下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）。
A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B.控制环境薄弱
C.存在高层舞弊迹象
D.现金出纳与银行出纳为同一人
E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人
277、问答题 简要说明经济业务处理过程分工的要点。
278、填空题 统计抽样是审计人员运用（），遵循随机原则，从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。
279、问答题 根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。（2）审查某项经济业务。（3）保管某项财物。4）登记明细账。5）登记日记账。（6）登记总账。（7）进行账实核对。8）执行某项经济业务。（9）记录某项经济业务。（10）记录某项财物。
280、判断题 审计质量控制首先是对单项审计项目控制，其次是对会计师事务所工作的全面控制，这样才能达到最佳的效果。
281、单项选择题 审计机关有权向政府有关部门汇报或向社会公布。（）
A、审计意见书
B、审计工作底稿
C、审计证据
D、审计结果
282、问答题 在利润表审计中所涉及的生产与费用循环的主要审查内容是什么？
283、问答题 审计重要性的内涵
284、单项选择题 编制ABC公司的审计计划时，注册会计师应当从（）等方面关注ABC公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
A.因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失
B.经营期限即将到期且无意继续经营
C.失去主要市场、特许权或主要供应商
D.无法获得供应商的正常商业信用
285、问答题 审计的分类是什么？
286、判断题 注册会计师职业道德规范的核心内容就是独立、客观、公正以及与此密切相关的认真负责、清正廉洁的工作作风和诚实谨慎的职业态度。
287、判断题 对于债券投资既可以通过转让债券实现投资的收回，也可以持有至到期收回投资。
288、单项选择题 内部审计机构和人员应保持（），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。
A.独立性和客观性
B.独立性和权威性
C.公正性和客观性
D.独立性和谨慎性
289、问答题 某企业2003年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初产成品余额多计10000元；（2）当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元。计人盈余公积；（3）固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修后净收入为1600元。列入“其他应付款”账户。要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
290、多项选择题 在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员有（）。
A.被审计单位出纳人员
B.被审计单位管理当局
C.审计人员
D.被审计单位会计主管人员
291、判断题 存货计价测试主要是针对被审计单位所使用的存货单位成本是否正确所做的测试。广义地看，存货成本的审计也可以被视为存货计价测试的一项内容。
292、单项选择题 下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）。
A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素
B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
C.被审计单位业绩的衡量与评价
D.以往年度的审计策略
293、单项选择题 在以下有关审计业务约定书的内容中，被审计单位与会计师事务所在签约时共同商定的是（）。
A.注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的文件、记录和所需的其他信息
B.被审计单位管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认
C.违约责任、解决争议的办法以及审计收费的计算基础和收费安排
D.审计范围和在执行财务报表审计业务时遵循的中国注册会计师审计准则
294、多项选择题 下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（）。
A.各银行存款户的性质
B.各银行存款户的余额
C.银行贷款余额.银行贷款抵押或担保情况
295、单项选择题 某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为（）。
A.220件
B.320件
C.120件
D.520件
296、单项选择题 资产负债表审计阶段的代表国家是（）。
A.英国
B.美国
C.法国
D.日本
297、多项选择题 下列属于审计依据的特点有（）。
A.准确性
B.层次性
C.时效性
D.完整性
E.地域性
298、名词解释 审计工作底稿
299、单项选择题 没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）。
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、截止
300、判断题 了解被审计单位存货与仓储循环的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。