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1、问答题 民间审计人员对客户有何责任？
2、单项选择题 审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人是（）。
A.会计员和出纳员
B.出纳员和会计主管
C.会计主管和总经理
D.出纳员和总经理
3、单项选择题 最早提出审计准则的领域是（）。
A、政府审计
B、内部审计
C、民间审计
D、部门审计
4、判断题 企业向银行或其他金融机构借入的款项，或通过发行债券、发行股票所得款项应及时如数存入其开户银行；为保证投入资本的真实性，投入资本必须由注册会计师验资并出具验资报告。
5、问答题 内部审计机构设置的组织形式
6、判断题 久性档案需要永久保存，当期档案需至少保存十年。
7、多项选择题 下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）。
A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B.控制环境薄弱
C.存在高层舞弊迹象
D.现金出纳与银行出纳为同一人
E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人
8、单项选择题 以下不属于最后的证据评价过程的是（）。
A.与治理层和管理层沟通
B.执行最后的分析程序
C.评价被审计单位的持续经营能力
D.获得被审计单位的管理层声明书
9、多项选择题 以下属于对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试的程序的有（）。
A.检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
B.检查所退回的商品是否及时入库
C.获取或编制折扣折让明细表，复核加计正确，并与明细账合计数核对相符
D.销售折让与折扣是否及时足额提交对方，有无虚设中介、转移收入等情况
10、多项选择题 若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表（）的审计报告。
A.保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
11、判断题 根据《独立审计准则》规定：注册会计师的审计责任可以部分替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。
12、单项选择题 实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。
A.审计人员
B.委托审计者
C，被审计单位
D.社会公众
13、问答题 什么是审计风险？其具体内容有哪些？
14、单项选择题 下列关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的是（）。
A.鉴证对象适当是注册会计师承接鉴证业务的前提条件
B.当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标
C.适当的鉴证对象是可以识别的
D.如果发现鉴证对象不适当，可能误导预期使用者，注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告
15、单项选择题 审计师在确定企业的某项负债是按历史成本还是公允价值入账，是为了证实负债的（）认定。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.准确性
16、判断题 审计证据说服力的两个决定因素是充分性和可靠性。
17、多项选择题 对购入的无形资产，其价值应包括（）。
A.购买价款
B.相关税费
C.直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出
D.研究阶段的支出
18、单项选择题 下列关于审计程序说法不正确的是（）。
A.检查记录或文件可以提供存在的全部审计证据
B.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价
C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
D.对于询证函回函，审计师应当获取其他证据佐证
19、问答题 简述风险基础审计的特点。
20、多项选择题 审计依据按审计目标进行分类，可以分为（）。
A.评价会计资料真实性的审计依据
B.评价经济活动合法合规性的审计依据
C.评价审计结论可靠性的审计依据
D.评价经营管理活动效益性的审计依据
E.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据
21、单项选择题 （）足针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额活交易而言的。
A.审计风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险
22、多项选择题 下列关于注册会计师审计说法不恰当的是（）。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计
B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.1721年，查尔斯•斯内尔出具的关于一份南海公司存在舞弊行为的审计报告书，是世界上最早由会计师编制的审计报告
D.现代民间审计产生并得到初步发展的历史进程是在美国完成的
23、单项选择题 对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。
A.实物证据
B.自然证据
C.基本证据
D.直接证据
24、多项选择题 下面关于分析程序的说法，正确的有（）。
A.可用于风险评估程序
B.可用于实质性程序
C.可用于对财务报表的总体复核
D.可用于任何的控制测试
E.是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价
25、判断题 审计证据的充分性取决于所获证据的数量。
26、问答题 什么是管理建议书？它一般包括的基本结构和内容有哪些？
27、单项选择题 总分类账与日记账的记录（）分工。
A.必须
B.无须
C.可酌情
D.无须认真
28、单项选择题 “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与（）相应的关键内部控制程序。
A.存在
B.权利和义务
C.完整性
D.计价和分摊
29、多项选择题 存货与仓储循环所涉及的资产负债表项目主要是（）。
A.存货
B.应付职工薪酬
C.营业成本
D.固定资产
30、填空题 运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持（）、（）和国家法规与地方法规发生矛盾时要慎重处理等原则。
31、多项选择题 下列可以作为永久性档案的有（）。
A、组织结构
B、批准证书
C、营业执照
D、审计策略
E、审计计划
32、单项选择题 审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（）。
A.辩证分析问题
B.兼顾各方利益
C.具体问题具体分桁
D.宏观与微观相结合
33、多项选择题 如果注册会计师在审查管理层说明书时，发现管理层声明的事项对财务报表具有重大影响，注册会计师就应当实施以下哪些审计程序（）。
A.考虑作出声明的人员是否熟悉所声明的事项，从而评价声明是否有效
B.评价管理层声明是否合理，并复核与获取的其他证据（包括其他声明）是否一致
C.从被审计单位内部或外部获取佐证证据，为声明中列示的事项提供支持
D.考虑作出声明的人员独立性问题
34、名词解释 合理保证
35、单项选择题 我国审计的确立阶段是（）。
A、秦汉时期
B、隋唐及宋
C、元明时期
D、辛亥革命时期
36、单项选择题 库存现金长款或短款入账的原始凭证是（）。
A.调查记录
B.审计工作底稿
C.库存现金盘点表
D.领导批示
37、名词解释 抽查法
38、单项选择题 下列属于审计管理方法的是（）。
A、信息管理
B、制度管理
C、质量管理
D、计划管理
39、多项选择题 下列各事项均发生在资产负债表日后期间，其中属于资产负债表日后调整事项的是（）。
A.外汇发生较大变动
B.已证实某项资产在资产负债表日发生了减值
C.以确定预计负债，但将要支付的赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
D.以确认的报告年度销售的货物被退回
40、多项选择题 审计的基本特征可以概括为（）。
A.独立性
B.合理性
C.权威性
D.公正性
41、单项选择题 审计结果报告包括的内容一般不包括（）。
A、对预算执行和其他财政收支审计的基本情况
B、审计发现的问题及处理意见
C、审计后政府及各部门采取的措施
D、加强和改进预算管理的建议
42、多项选择题 事务所和注册会计师在招揽业务时不得有下列（）的行为。
A.暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员
B.做出自我标榜的陈述，且陈述无法予以证实
C.与其他注册会计师进行比较
D.不恰当声明自己是某一专业领域的专家
43、多项选择题 鉴证业务中的三方关系人包括（）。
A.注册会计师
B.责任方
C.预期使用者
D.审计机关
44、单项选择题 在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
A.被审计单位管理层提供的声明书
B.被审计单位提供的银行对账单
C.被审计单位连续编号的采购订单
D.被审计单位编制的成本分配计算表
45、问答题 简述控制测试的审计程序。
46、单项选择题 某公司的银行存款日记账和总帐期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达帐项：银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账；银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；银行存款利息1000元，公司尚未入账。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（）。
A.1555.1万元
B.1564.9万元
C.1575万元
D.1575.1万元
47、判断题 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对两次。
48、单项选择题 宪法规定，（）级以上地方人民政府设立审计机关，在本级人民政府和上一级审计机关的领导下，负责行政区域内的审计工作。
A、县
B、市
C、区
D、省
49、判断题 西方国家内部审计的兴起主要是国家通过立法加以了明确规定。
50、问答题 简述修订后的中国审计准则体系的特点。
51、单项选择题 在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是（）。
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据
B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据
52、单项选择题 审计证据按其表现形式不同，可以分为实物证据、书面证据、环境证据和（）。
A、言词证据
B、亲历证据
C、内部证据
D、外部证据
53、单项选择题 我国民间审计的目标是（）。
A、真实、合法、效益
B、合法、公允、一致
C、存在、完整、正确
D、真实、正确、合法
54、单项选择题 评审内部控制制度通常称为（）。
A.实质性测试
B.符合性测试
C.了解测试
D.重点测试
55、单项选择题 据我国《独立审计准则》实施准则的内容，下列说法错误的是（）。
A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法
B.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定实质性测试的性质、时间和范围
C.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，由被审计单位接受委托，签订审计业务约定书
D.在电子数据处理环境下，注册会计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计目标和范围
56、单项选择题 审计的基本职能是（）。
A、监督
B、管理
C、评价
D、鉴证
57、单项选择题 在存货审计中，注册会计师应该将制造费用占存货成本的比例与上年进行比较，如果该比率高于一般情况则可能暗示着被审计单位将生产能力闲置的损失（）了。
A.费用化
B.结转成本
C.资本化
D.结转收益
58、单项选择题 （）是指以审查经营者应负经济为主要目的的审计。
A、经济效益审计
B、财经法纪审计
C、政府审计
D、经济责任审计
59、问答题 某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月A材料月初结存数量10400公斤，金额为15600元，本月购入A材料数量14600公斤，金额29200元。本月基本生产车间耗料10000公斤，结转材料成本20000元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
60、多项选择题 注册会计师提供专业服务时所应遵循的基本原则有（）。
A.公开
B.独立
C.客观
D.公正
61、多项选择题 下列属于销售交易的内部控制有（）。
A、适当的职责分离
B、正确的授权审批
C、充分的凭证和记录
D、凭证的预先编号
E、按月寄出对账单
62、多项选择题 以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（）。
A.与重大错报风险是正向关系
B.与审计项目的重要程度是正向关系
C.与审计重要性是反向关系
D.与审计证据的质量是正向关系
E.与总体规模是反向关系
63、问答题 简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。
64、名词解释 进一步审计程序
65、单项选择题 从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）。
A.停走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.变量抽样
66、判断题 计价审计的样本，应从存货数量已经盘点、单价和总金额已经计入存货汇总表的结存存货中选择。
67、单项选择题 被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。
A.书面证据
B.矛盾证据
C.自然证据
D.基本证据
68、单项选择题 符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的（）是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。
A.会计制度
B.管理制度
C.核算制度
D.内部控制
69、判断题 直接材料成本的审计一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量、计价和材料费用分配是否真实、合理。
70、多项选择题 按审计证据的相关程度分类，可以分为（）。
A.直接证据
B.自然证据
C.加工证据
D.实物证据
E.间接证据
71、名词解释 财务报表审阅
72、问答题 计算题：审计人员在对淮南服饰股份有限公司2003年3月份的工资单进行审查时，决定从900名职工抽取30名职工的工资单进行审查，并使用系统抽样方法进行选样。要求：请计算抽样间隔是多少？
73、填空题 抽样技术在审计工作中的具体运用，主要有（）和变量抽样。
74、问答题 根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。（2）审查某项经济业务。（3）保管某项财物。4）登记明细账。5）登记日记账。（6）登记总账。（7）进行账实核对。8）执行某项经济业务。（9）记录某项经济业务。（10）记录某项财物。
75、单项选择题 计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。
A.投资的真实性
B.投资的完整性
C.盈利能力的稳定性
D.投资收益正确性
76、单项选择题 下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
77、名词解释 审阅法
78、填空题 （）解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；（）则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。
79、单项选择题 我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在（）。
A、唐朝
B、西周
C、宋朝
D、清朝
80、单项选择题 审计质量控制的根本目的在于保证审计质量符合（）的要求。
A.质量控制准则
B.职业道德规范
C.行业技术性规范
D.审计准则
81、单项选择题 按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）。
A.管理当局声明书
B.收料单
C.银行对账单
D.董事会会议记录
82、多项选择题 下列属于库存现金实质性程序的有（）。
A.盘点库存现金
B.库存现金的控制测试
C.检查现金收支的正确截止
D.抽查大额现金收支
83、多项选择题 评价或计量鉴证对象的标准应具有以下（）特性。
A.相关性
B.完整性
C.可靠性
D.中立性
84、问答题 简述审计程序的主要内容。
85、判断题 重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。
86、名词解释 审计业务约定书
87、单项选择题 总体审计计划包括的内容有（）。
A.审计目的
B.审计程序
C.审计时间
D.审计领域
88、单项选择题 法人重组可促使（）发生转化。
A.控制
B.风险
C.人员
D.行为
89、问答题 在我国，审计在经济监督系统中的地位是怎样体现的？
90、单项选择题 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（）。
A、无保留意见的审计报告
B、带强调事项段的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法出具意见的审计报告
91、单项选择题 与（）相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。
A.采购
B.验收
C.仓储
D.领用
92、判断题 经济效益审计既可以进行事前审计，也可以进行事中、事后审计。
93、单项选择题 对于用抵押资产取得的长期借款应审查抵押资产的（）是否属于企业，其价值和实际状况是否与抵押契约中的规定相一致。
A.使用权
B.所有权
C.维护权
D.管理权
94、问答题 审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录：（1）7月份该车间设备折旧额为32600元，年折旧率为5％；（2）7月份购入原值为65000元设备状态，已安装完工并交付使用；（3）7月份将原未使用的一台设备投入车间使用，其原值为35000元：（4）7月份交外单位大修理设备一台，原值48000元：（5）7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。该厂房原值600000元，扩建工程支出150000元，变价收入60000元：（6）8月份该车间设备折旧额为72100元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
95、单项选择题 下列哪项属于业务类工作底稿（）。
A、与审计事项有关的经济合同与协议
B、董事会会议记录或摘要
C、主要资产的所有权证明文件
D、合并报表工作底稿
96、多项选择题 对于期后事项，注册会计师的下列做法错误的是（）。
A.设计专门的审计程序识别这些期后事项
B.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序
C.不专门设计审计程序识别这些期后事项
D.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序
97、单项选择题 审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
A.核查法
B.询查法
C.查证法
D.函证法
98、单项选择题 （）负责年度审计计划的制定工作。
A、审计项目负责人
B、审计委员会
C、内部审计机构负责人
D、单位负责人
99、单项选择题 对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并（）。
A、认真纪录
B、及时给予答复
C、立即修改审计报告
D、修订审计方案
100、判断题 凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。
101、多项选择题 筹资活动的内部控制包括（）等内容。
A.授权审批制度
B.适当的职责分离
C.订立合同或协议
D.充分的凭证记录
102、填空题 审计准则既对（）提出要求，也对社会提供（）保证。
103、问答题 民间审计组织
104、判断题 计划审计工作随着审计过程的第二个阶段的结束而结束。
105、问答题 审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为： 借：资本公积57000 贷：银行存款57000 经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 指出该企业该笔业务的问题所在。
106、判断题 对于未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、出库单、发运凭证以及销售发票副本等，以验证这些应收账款的真实性。
107、多项选择题 以下关于计划审计工作的描述中正确的有（）。
A.计划审计工作是在本期审计业务开始时开展的初步业务活动
B.计划审计工作制定总体审计策略
C.计划审计工作制定具体审计计划
D.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终
108、名词解释 PPS抽样
109、问答题 什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？
110、单项选择题 当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项，且不影响已发表的意见时，注册会计师应当考虑审计报告的类型是（）。
A.在意见段之后增加强调事项段
B.在意见段之前增加说明段
C.出具保留意见
D.出具无法表示意见
111、单项选择题 整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险（）。
A.一般
B.较大
C.较小
D.没有
112、单项选择题 下列关于注册会计师对客户的责任的说法不正确的有（）。
A、审计人员应按时按质完成受托的各项业务
B、审计人员对在执业过程中得到的资料和情况应严格保守秘密
C、审计人员得到委托单位的书面允许后，可以将相关资料提供给第三者
D、以服务成果大小决定收费标准的高低
113、多项选择题 在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员有（）。
A.被审计单位出纳人员
B.被审计单位管理当局
C.审计人员
D.被审计单位会计主管人员
114、判断题 采用否定式函证的成本较低，但是否定式函证结果的可靠性较差。
115、单项选择题 下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（）。
A.将已发生的销售业务不登记入账
B.将未曾发生的销售入账
C.未将已质押的存货披露
D.长期待摊费用的摊销期限不恰当
116、判断题 存货数量的盘存制度一般分为实地盘存制和永续盘存制。存货盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。因此采用永续盘存制，意味着无须对存货实物进行盘点。
117、判断题 “完整性”认定所要解决的问题是，管理层是否把那些不应包括的项目挤记入了财务报表。
118、问答题 简述了解被审计单位及其环境的主要内容。
119、问答题 审计人员在审查某股份有限公司2003年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200000元，租期为5年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。租赁期满后，该项设备即归公司所有。据租约规定，租金从第二年起支付。四年内付清。该公司财务经理认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。要求：审计人员能否同意该公司的会计处理？应建议该公司如何进行会计处理？
120、填空题 审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的（）之间的关系，这就是审计证据（）的概念。
121、多项选择题 审计工作底稿通常包括（）。
A.总体审计策略
B.具体审计计划
C.询证函回函
D.管理层声明书
122、判断题 经济效益审计是现代审计区别于传统审计的主要标志之一。
123、多项选择题 民间审计人员的法律责任按其责任性质分为（）。
A.民事责任
B.行政责任
C.违约责任
D.刑事责任
E.欺诈责任
124、多项选择题 审计人员在确定对短期借款进行审计的实质性审计程序，应考虑的内容包括（）。
A.年末短期借款余额的多少
B.年末短期借款占负债总额的比重
C.以前年度发现问题的多少
D.相关内部控制制度的强弱
125、单项选择题 下列审计目标中仅与期末账户余额相关的认定为（）。
A.存在
B.计价
C.完整性
D.分摊
126、判断题 内部审计制度也成为评价内部控制系统有效性的依据。
127、单项选择题 如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的现金数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。
A.审计报告日
B.资产负债表日
C.盘点日
D.外勤工作结束日
128、问答题 审计风险的定义
129、多项选择题 下列行为违反美国注册会计师职业道德规范的有（）。
A.承接以其专业胜任能力不能完成的业务
B.以收取或支付佣金的方式介绍或招揽业务
C.在完成业务工作后，仍然保留客户的会计记录
D.为客户保守商业机密
130、判断题 对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。
131、单项选择题 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
132、判断题 收到客户的贷款后，销售部门应编制相应的收款凭证，并及时、完整地予以记录，以确保回收货款的完整性。
133、问答题 简述筹资与投资的内部控制目标。
134、多项选择题 坏账准备的实质性测试一般应包括（）。
A、核对坏账准备明细账与总账余额是否相符
B、审查坏账准备的计提
C、分析性复核
D、审查长期挂账的应收帐款
135、单项选择题 下列（）不属于美国审计质量控制准则的五要素。
A.独立性、正直性和客观性
B.客户及契约的接受和续约
C.委派工作、专业发展和督导
D.人事管理、业务执行和监控
136、单项选择题 在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的（）。
A、发生
B、存在
C、完整性
D、准确性
137、单项选择题 监督（）的审计业务质量是审计机关职责之一。
A、内部审计
B、社会审计
C、国家审计
D、下级审计机关
138、判断题 存货计价测试主要是针对被审计单位所使用的存货单位成本是否正确所做的测试。广义地看，存货成本的审计也可以被视为存货计价测试的一项内容。
139、多项选择题 在电算化系统中，依据控制对象的范围，可将内部控制划分为（）。
A.现金控制
B.应用控制
C.员工控制
D.一般控制
140、多项选择题 民间审计人员的法律责任按其性质分为（）。
A.民事责任
B.行政责任
C.违约责任
D.刑事责任
E.欺诈责任
141、填空题 美国的民间审计准则称为（），它主要适用于民间审计所从事的（）。
142、问答题 简要说明购进与付款循环中涉及的主要业务活动及主要的会计账户和凭证。
143、判断题 如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。
144、单项选择题 中国国家审计起源于（）。
A、宋朝
B、西周
C、唐朝
D、新中国成立后
145、判断题 在永续盘存制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间出现重大差异，注册会计师应当实施追加的审计程序查明原因并检查永续盘存记录是否已做出了适当调整。如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。
146、名词解释 验资工作底稿
147、多项选择题 函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（）。
A、企业内部控制的好坏
B、银行借款金额
C、是否存在企业未入账的负债
D、是否存在或有负债
E、银行存款是否存在
148、多项选择题 审查上市公司财务报表时注册会计师应侧重验证“存在”认定的有（）。
A.存货
B.短期借款
C.应收账款
D.现金
149、名词解释 简式审计报告
150、单项选择题 下列哪项属于内部控制职责分工控制的内容（）。
A、顾客赊销限额的批准权
B、自制凭证要连续编号
C、对财产定期清查
D、采购员不能同时兼任记账、出纳工作
151、单项选择题 审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计单位应提请被审计单位将一年内到期的长期借款在报表中列示为（）。
A.或有负债
B.长期负债
C.流动负债
D.流动资产
152、判断题 投资必须编制计划，投资计划的编制应以财务分析的结果为依据，详细说明投资的对象、投资性质和目的、影响投资收益的风险等。
153、单项选择题 注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（）。
A.审计的依据不同
B.审计的独立性不同
C.审计的性质不同
D.审计的方式不同
154、多项选择题 （）是样本设计需考虑的因素。
A.审计目的
B.抽样单位
C.抽样方法
D.抽样结果
155、名词解释 审计客体
156、单项选择题 内部审计人员在审计项目完成后，应及时对（）进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。
A、审计工作底稿
B、审计证据
C、审计文档资料
D、审计建议
157、单项选择题 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获得（）。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
158、问答题 什么是审计业务约定书？其包括哪些具体内容？
159、多项选择题 下列关于鉴证业务说法正确的是（）。
A.鉴证业务是由具备独立性和专业胜任能力的注册会计师来执行
B.鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果
C.鉴证业务的产品是注册会计师对鉴证对象信息提出的鉴证结论，它通常是以鉴证报告的形式出现，以供其预期使用者使用
D.鉴证业务的最终目的，是为了增强预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
160、判断题 如果存在生产能力闲置的情况，注册会计师应该特别关注期末存货中包括固定性制造费用的合理性。
161、判断题 审计是社会政治经济生活发展到一定阶段的产物。
162、单项选择题 （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而来求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法
B、调节法
C、盘存法
D、抽样法
163、名词解释 事前审计
164、单项选择题 审计机关对审计工作底稿复核人员不包括（）。
A.项目负责人
B.部门负责人
C.专职复核人员
D.被审计单位内部审计人员
165、多项选择题 下列关于鉴证业务的类别说法错误的是（）。
A.鉴证业务包括历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证服务
B.其他鉴证服务主要包括内部控制审核、预测性财务信息审核、系统鉴证、网域鉴证、合约遵循鉴证等
C.注册会计师不能承接商定程序、代编财务信息和管理咨询等非鉴证业务
D.财务报表审计业务属于有限保证的鉴证业务
166、单项选择题 下列不属于鉴证业务的是（）。
A.执行商定程序
B.验资
C.内部控制审核
D.盈利预测审核
167、多项选择题 下列有关审计证据的可靠性的说法，不正确的有（）。
A、从外部单位获取的审计证据比从内部来源获取的审计证据更可靠
B、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C、推论得出的审计证据都不可靠
D、录音形式的审计证据比照片形式的审计证据更可靠
E、复印的审计证据比传真获取的审计证据更可靠
168、多项选择题 下列关于销售交易中职责分离的表述正确的是（）。
A.销售合同的谈判和订立相互分离
B.登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离
C.登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离
D.由销售部门批准赊销
169、单项选择题 下列不能发现应付账款被低估的审计程序是（）。
A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务
B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确
C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确
D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确
170、填空题 审计程序是审计人员对（）从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
171、问答题 在界定与确定审计意见类型时，除了重要性，注册会计师还应考虑哪些因素？
172、判断题 由于相关服务业务性质属于代理、咨询服务，因此注册会计师不提供任何程度的保证。
173、判断题 被审计单位将存货发出时就确认收入，则其违反了“完整性”认定。
174、单项选择题 督导人员应确保审计人员明确（），并具有完成审计项目所必需的知识和技能。
A、审计目标和审计责任
B、审计目标和审计方法
C、审计方法和审计程序
D、审计程序和审计责任
175、多项选择题 审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（）。
A.审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计
B.审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计
C.审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计
D.审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计
E.审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计
176、判断题 内部审计是指由单位自身设置的相对独立的专职审计机构和人员，对单位内部各部门及其下属组织实施的审计，其目的是评价被审计单位经营活动的效率性、效果性和经济性，并向管理当局提出改善经营管理的建议。
177、单项选择题 我国政府审计采用的是（）。
A.行政模式
B.司法模式
C.立法模式
D.独立模式
178、单项选择题 下列关于“管理层声明”说法错误的是（）。
A.管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项陈述
B.管理层声明包括书面声明和口头声明
C.由于管理层声明书是被审计单位管理层提供的私人陈述，不足以用于明确被审计单位的会计责任，审计人员不应向管理层索取声明书
D.被审计单位管理层提供的各种书面声明均可作为审计证据
179、单项选择题 应付账款的审计重点是（）。
A、发生
B、完整性
C、计价和分摊
D、分类
180、单项选择题 审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（）的充分性、相关性和可靠性予以复核。
A、审计项目
B、审计证据
C、审计依据
D、审计对象
181、判断题 企业实施存货盘点的时间可能是资产负债表日前后，也可能是资产负债日。
182、判断题 监督盘点库存现金是注册会计师验证资产负债表所列现金是否存在的一项重要证据，被审计单位只需由主管人员参加盘点，并由注册会计师进行监盘。
183、多项选择题 在存货与仓储循环中，可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况主要有（）。
A.账实不符
B.存货亏损严重
C.存货的异常增长
D.生产能力的大量闲置
184、判断题 对于非正常的存货增长，注册会计师应该向管理层询问理由，如果管理人员的回答令人满意，注册会计师应该进一步地证实。相反，如果管理层的回答并没有为 存货的增长提供合理的解释，注册会计师应该扩大对存货的实质性程序的范围。
185、多项选择题 我国审计专业技术职称包括（）。
A.注册会计师
B.高级审计师
C.审计师
D.助理审计师
E.高级会计师
186、单项选择题 下列关于审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）。
A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律法规要求公布的情况下，可以披露客户的有关信息
187、多项选择题 下列关于具体审计程序的特点说法正确的有（）。
A.记录或文件检查可以提供可靠程度不同的审计证据，其可靠程度取决于记录或文件的来源和性质
B.观察证据本身并不能提供充分的证据，这是因为考虑到注册会计师就在现场，被审计单位的雇员很有可能会改变其平时一贯的行为
C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性
D.重新计算就是对被审计单位所作的计算予以再核对，核对被审计单位的计算是指测试被审计单位数学计算的准确性，包括计算销售发票和存货总额、并核对折旧费用和预付费用的计算，而被审计单位的日记账则不需要重新加总
188、填空题 审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的（）对被审计单位的（）发表意见。
189、单项选择题 甲公司购入一批价值58万元的存货，2003年12月25日发票已收到；2004年1月3日货物运达，货款尚未支付。甲公司2003年对此业务未作账务处理。下列说法中正确的有（）。
A.甲公司2003年年末存货虚减58万元
B.甲公司2003年年末应付账款虚减58万元
C.甲公司的处理是正确的
D.甲公司应进行账务处理并在2003年度的会计报表附注中说明
190、单项选择题 审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）。
A.审计证据的真实性
B.审计证据的重要性
C.审计证据的充分性和适当性
D.审计证据的可信性
191、判断题 销售发票一般由销售部门开具。
192、单项选择题 抽样方法运用于对内部控制的符合性测试称为（）。
A、变量抽样
B、抽查
C、判断抽样
D、属性抽样
193、判断题 审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
194、单项选择题 甲公司2009年12月1日以1000万元取得乙公司30%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为3500万元。甲公司能够对以公司施加重大影响，2009年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的可收回金额为800万元，则注册会计师应当确认的甲公司2009年12月31日应当计提的长期股权投资减值准备为（）万元。
A.200
B.250
C.300
D.0
195、多项选择题 审计人员对资本公积进行实质性程序，其测试内容应包括（）。
A.检查资本公积增减变动的内容及依据
B.检查资本溢价或股本溢价
C.检查其他资本公积
D.检查资本公积转增资本是否经过授权批准
196、单项选择题 审计分为国家审计、内部审计和社会审计，其分类依据的标准是（）。
A、审计内容
B、审计时间
C、审计主体
D、审计方式
197、问答题 出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？
198、单项选择题 甲公司以下关于借款费用的会计处理中，注册会计师认为需要调整的是（）。
A.甲公司将发行的公司股票佣金计入借款费用
B.甲公司将发行公司债券佣金计入借款费用
C.甲公司将借款手续费计入借款费用
D.甲公司将借款利息计入借款费用
199、单项选择题 审计业务约定书一般由（）起草。
A.被审计单位
B.注册会计师
C.会计师事务所
D.会计师事务所与被审计单位共同
200、单项选择题 企业规定现金收入应于每日存入银行的主要目的是（）。
A.确保交易经适当批准
B.确保交易按授权进行
C.保护资产安全
D.确保现金及收入记录完整
201、多项选择题 审查人员在审查确定长期投资在资产负债表上是否恰当披露时，应查实的内容有（）。
A.资产负债表“长期投资”项目的数字是否与审定数相符
B.资产负债表“一年内到期的长期 债权投资”项目的数字是否列在“流动资产类下”
C.若长期投资超过净资产的50%，是否已在会计报表附注中披露
D.是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与成本的显著性差异
202、单项选择题 在我国，注册会计师只有加入（）才能承办业务。
A.会计师事务所
B.审计局
C.审计署
D.律师事务所
203、单项选择题 注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位ABC公司之后，获悉ABC公司发生了重大的火灾，损失严重，因此择日返回ABC公司进行审计。在实施了必要的审计程序后，王某认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，王某应当（）。
A.进行审计报告日的双重签署
B.更改审计报告的日期
C.不因此而改变审计报告的日期
D.要求被审计单位在附注中披露
204、多项选择题 对银行存款收付凭证进行审查，重点应对（）等银行结算凭证进行审查。
A.存款单
B.收入现金
C.现金支票
D.支付现金
E.转账支票
F.付款委托书
205、单项选择题 下列说法中不是LLP合伙人有限责任的内容的是（）。
A.合伙人对合伙的侵权债务或全部债务承担有限责任
B.债权人或被侵权人不得对合伙人提起个人诉讼
C.合伙人对合伙的债权摘取或全部债务承担无限责任
D.有过错的合伙人承担直接责任
206、单项选择题 2006年2月15日，在对原审计准则修订的基础上，财政部颁发了（）项准则，其中独立审计准则有（）项，并于2007年1月在所有会计师事务所施行。
A.48，41
B.36，31
C.48，42
D.36，32
207、单项选择题 根据内部审计准则规定，关于舞弊的不准确的定义是（）。
A、舞弊是一种违反法规的行为
B、舞弊行为一定会给舞弊者本人带来不正当的个人利益
C、舞弊的实施者可以是组织内部人员，也可以是组织外部人员
D、舞弊是一种故意的行为
208、判断题 财经法纪审计也可以认为是财政财务审计的一个特殊类别。
209、判断题 一般审计目标是按每个项目具体内容而确定的目标。
210、判断题 一般来说，存货与仓储循环内部控制较强，则相应的实质性程序可以适当简化；反之，如果测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。
211、单项选择题 注册会计师在评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（）。
A.注册会计师评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的6个月
B.如果甲公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，注册会计师无须针对持续经营能力做出评估
C.评估被审计单位的持续经营能力是在审计计划阶段进行的
D.如果存在重大疑虑，注册会计师应该获得管理层就解决持续经营问题的相关计划，并评价这一计划的可行性
212、单项选择题 对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是（）。
A.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务
B.对利息费用实施分析性程序
C.编制长期借款明细表并与总账核对
D.审阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息
213、判断题 变量抽样用于内部控制的符合性测试。
214、单项选择题 不相容业务分工即禁止（）经济业务。
A.一机构承办
B.一组人承办
C.一人包办
D.包办
215、单项选择题 注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当检查，以下关于注册会计师对存货检查时表述不正确的是（）。
A.检查的目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行，也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额
B.如果对价值较高的存货项目实施抽查程序，那么即使注册会计师主要采用的是控制测试，也能通过该实质性测试获得进一步的确证
C.检查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货
D.注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率
216、问答题 什么是审计依据？审计依据与审计准则有何关系？
217、多项选择题 以下关于样本规模是否适当的说法正确的有（）。
A.注册会计师对被审计单位错报的估计大时应选取比错报估计小时更大的样本规模
B.鉴于被审计单位所在行业的特征，若注册会计师认为应收账款不可回收的可能性相当高，则审计过程中，注册会计师就要选取比应收账款收回可能性大的公司更多的样本
C.若注册会计师认为被审计单位记录固定资产存在有效的内部控制，那么在审计固定资产的购置时，选取较小的样本规模量就可以了
D.若样本中已经包括总体中金额最大的那些项目，则可以认为这样的样本规模是充分的
218、问答题 分析审计人员法律责任产生的原因有哪些，如何规避注册会计师的法律责任?
219、判断题 对筹资与投资业务内部控制的了解，可以从两方面进行：一是了解每一控制要素的政策和程序的设计；二是这些政策和程序是否已得到执行。
220、单项选择题 审计总体目标演变未经历的阶段是（）。
A.详细审计阶段
B.资产负债表审计阶段
C.利润表审计阶段
D.财务报表审计阶段
221、判断题 主任会计师经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。
222、问答题 简述实质性分析程序的范围的含义。
223、多项选择题 审计人员在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，采取的下列方法中恰当的有（）。
A.向寄销单位发询证函
B.审查有关原始凭证、账簿记录
C.亲自前往存货地观察盘点
D.委托存放当地的会计师事务所负责监盘
224、单项选择题 内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（）。
A、重要性与审计风险的问题
B、管理需要与审计资源的问题。
C、组织的性质、规模及内部治理结构的问题
D、实施后续审计的问题
225、判断题 审计的功能是指审计本身所固有的、体现审计本质特征的内在功能。通常认为，审计具有四大功能，即经济监督、经济鉴证、经济评价和经济服务。
226、单项选择题 为确定长期借款账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。
A.被审计单位的律师
B.金融监管部门
C.银行或其他债权人
D.主要股东
227、多项选择题 当被审计单位未来持续经营能力面临重大疑虑时，管理层的应对计划主要包括（）。
A.借款或债务重组
B.削减或延缓开支”
C.获得新的投资
D.变卖资产
228、多项选择题 下列属于采购与付款循环的审计科目有（）。
A.固定资产
B.应付账款
C.在建工程
D.累计折旧
E.固定资产清理
229、多项选择题 首次接受委托的情况下，委托获取期初存货余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当执行的审计程序有（）。
A.查阅前任注册会计师工作底稿
B.复核上期存货盘点记录及文件
C.检查上期存货交易记录
D.运用毛利百分比法进行分析
230、多项选择题 下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有（）。
A.所建造固定资产的支出基本不再发生，应停止借款费用资本化
B.固定资产建造中发生正常中断且连续超过三个月的，应暂停借款费用资本化
C.固定资产建造中发生非正常中断且连续超过一个月的，应暂停借款费用资本化
D.所建造固定资产基本达到设计要求，不影响正常使用，应停止借款费用资本化
231、名词解释 生产指令
232、判断题 审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对窜计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。
233、单项选择题 合伙会计师事务所应当建立风险基金，或向保险机构投保职业保险，建立风险基金的，每年提取的基金应当不少于业务收入的（）。
A、5%
B、10%
C、10%
D、20%
234、单项选择题 下列审计证据属于口头证据的是（）。
A.会计记录
B.座谈记录
C.付款凭证
D.会计账簿
235、问答题 审计的分类是什么？
236、单项选择题 《独立审计准则》包括三个层次的内容，对注册会计师执行独立审计业务提出基本要求和规范的是（）。
A、独立审计基本准则
B、独立审计具体准则
C、独立审计实务公告
D、独立审计执业规范指南
237、问答题 什么是内部控制制度？它有哪些要素？
238、单项选择题 审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是（）。
A.编制审计实施方案
B.发出审计通知书
C.进行实质性测试
D.撰写审计报告
239、单项选择题 下列哪项不属于存货监盘计划应当包括的内容（）。
A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.产品成本的计算
C.参加存货监盘人员的分工
D.检查存货的范围
240、单项选择题 从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于（）。
A.独立性
B.广泛性
C.权威性
D.公正性
241、判断题 在存货监盘的检查程序中，注册会计师应事先通知被审计单位将要抽取检查的存货项目。
242、名词解释 复算法
243、问答题 简述病毒在宿主体内的播散方式。
244、多项选择题 审计报告的使用人包括（）。
A.委托人
B.债权人
C.潜在投资者
D.证券交易机构、税务、金融机构
245、问答题 简述审计人员应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。
246、单项选择题 下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）。
A.生产过程中的存货的内部控制
B.工薪的内部控制
C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制
D.固定资产的内部控制
247、多项选择题 属于鉴证业务关系人的有（）。
A.注册会计师
B.董事会
C.预期使用者
D.委托方
E.责任方
248、单项选择题 盘点库存现金时，通常实施（）检查。
A.定期
B.不定期
C.突击
D.预告
249、判断题 如果该应收账款明细表由被审计单位提供，则注册会计师无需对该表加以独立的审查。
250、问答题 如何控制应收账款的函证过程？
251、填空题 函证是指审计人员向被审计单位或其他单位（）并要求（）。
252、问答题 简述计证据评价的基本原则。
253、填空题 （）审计产生于英国，而且在英国盛行，故也称为英式审计。
254、填空题 审计工作底稿的（）与（）直接影响审计结论的可信性和审计工作的成败。
255、单项选择题 下列属于控制环境的因素是（）。
A、交易授权
B、职责划分
C、凭证与记录控制
D、企业经营管理的观念、方式和风格
256、名词解释 控制测试
257、单项选择题 管理建议书是提供给被审计单位的（）。
A.内部控制报告
B.会计咨询报告
C.审计报告
D.财务状况说明书
258、判断题 采购过程中获得的现金折扣以及发生的采购退回与折让会通过抵减货币资金减少而影响货币资金余额。
259、多项选择题 下列关于证据的可靠性说法正确的是（）。
A.从内部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B.内部控制有效时内部生成的证据比薄弱时内部生成的证据更可靠
C.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠
D.从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠
260、名词解释 公允性
261、单项选择题 财务报表审计一般是提供（）。
A.绝对保证
B.合理保证
C.有限保证
D.有效保证
262、多项选择题 如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，审计人员应当考虑能否实施替代审计程序，以获取充分适当的审计证据，主要包括（）。
A.检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B.复核上期盘点记录
C.检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
D.向顾客和供应商函证
263、单项选择题 应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）。
A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元
264、判断题 被审计单位难以获得开发必要新产品或进行必要投资所需的资金属于存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的外部事项或情况。
265、单项选择题 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）。
A.复审
B.后续审计
C.再度审计
D.连续审计
266、问答题 简要说明审计的基本分类。
267、多项选择题 在对特定会计期间业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位业务收入确认有密切关系的日期包括（）。
A.销售截止测试实施日期
B.发票开具日期或者收款日期
C.记账日期
D.发货日期或提供劳务日期
268、判断题 对于非正常的存货增长，注册会计师应该向管理层询问理由，如果管理人员的回答令人满意，注册会计师就不用做进一步地证实。
269、问答题 什么是审计证据？审计证据有哪些特点？
270、多项选择题 对应付债券的内部控制进行的测试主要内容是（）。
A.企业发行债券的收入是否立即存入银行
B.企业是否根据契约的规定支付债券利息
C.债券入账的会计处理是否正确
D.债券持有人明细账是否指定专人妥善保管
271、单项选择题 对于审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实处理不正确的是（）。
A.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B.如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
C.如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知被审计单位治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D.如果管理层拒绝修改财务报表，且财务报表已被报出，注册会计师应当采取拒绝出具审计报告
272、判断题 变量抽样用于内部控制的符合性测试。
273、判断题 如果审计人员已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该审计人员无需再向银行函证。
274、问答题 如何理解审计的基本特征？
275、单项选择题 资产负债表审计阶段的代表国家是（）。
A.英国
B.美国
C.法国
D.日本
276、判断题 实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
277、单项选择题 根据宪法规定，我国审计署正式成立于（）年。
A、1976
B、1982
C、1983
D、1994
278、单项选择题 若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具（）。
A、常规审计报告
B、专项审计报告
C、管理建议书
D、沟通函
279、判断题 审计准则要求注册会计师取得管理层声明的目的是使注册会计师确认确认管理层的书面陈述和确认管理层声明的持续适当性。
280、单项选择题 证实固定资产期末金额应取得结账日前后的证据这是表明审计证据的（）。
A、客观性
B、时间性
C、重要性
D、充分性
281、判断题 企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以在履行审核批准手续后进行销毁。
282、问答题 简述审计工作底稿的保管。
283、判断题 国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
284、多项选择题 审计人员在对某企业产品成本进行审计时，发现该企业在产品成本中列支了如下内容，其中符合相关规定的有（）。
A.给希望小学捐款50000元
B.向供货单位支付合同违约金8000元
C.结转制造费用95000元
D.因火灾造成的原材料损失费85000元
285、问答题 当企业财产物资的盘点数与结账日数不一致时，怎样进行调节？
286、名词解释 非常规交易
287、多项选择题 以下不属于销售交易的内部控制中存在缺陷的是（）。
A.将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
B.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
C.登记应收账款总账的与登记应收账款明细账由同一人执行
D.销售职责与批准赊销需要相分离
288、多项选择题 以下审计程序中，属于分析程序的是（）。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利等进行对比，判断关联方交易总体是否合理性
C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
289、单项选择题 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由（）给予精神或者物质奖励。
A、所在单位
B、所在地内部审计协会
C、上级单位
D、所在地审计机关
290、判断题 客观原则是指注册会计师在执行业务时，应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益的各方。
291、多项选择题 当被审计单位存在错误或舞弊行为时，被审计单位应负（）。
A.审计责任
B.会计责任
C.直接责任
D.间接责任
292、问答题 简述审计模式的阶段。
293、单项选择题 《独立审计准则》是用来规范（）执行审计业务的专业标准。
A、国家审计人员
B、注册会计师
C、内部审计人员
D、A、B、C均非
294、多项选择题 会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时，还应当综合考虑以下（）因素。
A.业务类型
B.组织形式以及业务部门的设置
C.成本与效益原则
D.分支机构的设置及区域分布情况
295、判断题 当审计范围受到限制时，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。
296、多项选择题 为防止定价或产品摘要不正确，以及订购单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能使销售价格不正确，被审计单位在计算机信息系统中设置的下列针对性程序中，有效地是（）。
A.通过逻辑准入系统控制定价主文档的更改
B.只有得到授权的员工，才能进行更改输入代码
C.通过检查和使用主文档版本序号，确定正确的定价的主文档版本已经上传
D.系统检查录入的产品代码的合理性
297、问答题 简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。
298、单项选择题 某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为（）。
A.220件
B.320件
C.120件
D.520件
299、判断题 采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。
300、多项选择题 库存现金审计是对库存现金及其收付业务和保管情况的（）进行的审查和核实。
A.完整性
B.真实性
C.有效性
D.合法性