时间:2020-05-17 01:02:02
1、多项选择题 依据企业所得税税收优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。
A.企业购买国债取得的利息收入
B.非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月的投资收益
E.企业取得财政拨款
2、多项选择题 下列业务活动免征营业税的有（）。
A.托儿所收取的托儿费
B.婚姻介绍所收取的婚姻介绍服务费
C.保龄球场收取的服务费
D.托运站收取的装卸搬运费
E.养老院提供殡葬服务收取的费用
3、多项选择题 地方税务局主要负责（）的征收和管理。
A.营业税
B.证券交易税
C.个人所得税
D.城市维护建设税
E.耕地占用税
4、单项选择题 在中国境内设立机构的非居民企业，纳税地点为（）。
A.中国境内的注册地
B.企业原有登记地
C.机构所在地
D.扣缴义务人所在地
5、多项选择题 流转税的种类主要有（）。
A.增值税
B.个人所得税
C.消费税
D.关税
E.房产税
6、单项选择题 财产转让所得的应纳所得税额为（）。
A.应纳所得税额=应纳税所得额×20%
B.应纳所得税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）
C.应纳所得税额=应纳税所得额×30%
D.应纳所得税额=应纳税所得额×25%
7、单项选择题 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的（）属于不征税收入。
A.劳务收入
B.国债利息收入
C.财政拨款
D.权益性投资收益
8、单项选择题 对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。
A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目
9、多项选择题 根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列各项中，属于视同销售应缴纳增值税的有（）。
A.将自产的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于投资
C.将自建的厂房对外转让
D.将自产的货物抵偿债务
E.将购进货物用于向股东分配
10、单项选择题 根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5
B.7
C.10
D.15
11、多项选择题 下列增值税纳税人中属于小规模纳税的人有（）。
A.从事货物批发，年应税销售额小于80万元的
B.从事货物零售，年应税销售额小于50万元的
C.从事生产，年应征增值税销售额小于50万元的
D.提供修配劳务，年业务收入小于50万元的
E.从事加工，年加工额小于80万元的
12、单项选择题 个人所得税实行（）税率体系。
A.超额累进
B.比例税率
C.超额累进和比例税率相结合
D.超额累进和全额累进相结合
13、多项选择题 下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。
A.国家机关转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.事业单位转让划拨的土地使用权
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
E.因国家建设需要而被依法征收的房产
14、单项选择题 营业税按行业实行比例计税，其中金融服务业的税率为（）。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
15、单项选择题 根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
A.用于集体福利
B.作为投资给其他单位
C.用于非应税项目
D.用于发放奖品
16、单项选择题 纳税担保人未按规定期限缴纳税款的，由（）责令限期缴纳。
A.国家财务部
B.税务机关
C.当地政府
D.税收监管部门
17、单项选择题 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.房地产评估价格扣除
D.房地产原值减除30%的余值扣除
18、多项选择题 下列属于专用发票的开具要求的有（）。
A.项目齐全，与实际交易相符
B.开票的具体地点
C.字迹清楚，不得压线、错格
D.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章
E.按照增值税纳税义务的发生时间开具
19、单项选择题 根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是（）。
A.行政罚款
B.税收滞纳金
C.赞助支出
D.固定资产盘亏损失
20、单项选择题 某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房产税（）万元。
A.288
B.340
C.348
D.360
21、单项选择题 房产税的计税依据是房屋的余值和（）。
A.房屋年限
B.房屋原值
C.房租收入
D.城镇房屋标准
22、单项选择题 下列土地由各省市税务局确定是否减免的是（）。
A.人民团体使用的土地
B.名胜古迹自用的土地
C.个人所有居住的房屋用地
D.市政街道的公共用地
23、多项选择题 流转税的特点有（）。
A.以产品销售额或营业额为征税依据
B.税额是商品价格或收费标准的组成部分成部分
C.多得多征、少得少征、不得不征
D.缴纳者与税收的实际负担者往往分离
E.与商品生产和商品流通联系紧密
24、单项选择题 下列不属于增值税的征税范围的是（）。
A.电力
B.热力
C.知识
D.水体
25、单项选择题 消费税实行（）。
A.从价征收
B.按地征收
C.价内征收
D.计税征收
26、多项选择题 根据现行税法的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.因自然灾害毁损的库存商品
B.企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料
C.在建工程使用的外购物资
D.生产免税产品接受的劳务
E.小规模纳税人负担的进项税额
27、单项选择题 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A.营业税、印花税
B.房产税、城市维护建设税
C.营业税、城市维护建设税
D.印花税、城市维护建设税
28、单项选择题 申请人对国家税务总局作出的行政复议不服的，可以向（）提起诉讼。
A.人民法院
B.财政委员会
C.国家财政部门
D.国家政府
29、多项选择题 下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（）。
A.大修理停用的机器设备
B.房屋建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产
E.企业拥有的无形资产
30、单项选择题 应税劳务的征收范围是（）。
A.交通运输业
B.加工业
C.修理修配
D.原料采集
31、多项选择题 下列经营活动中取得的收入中，应征收营业税的有（）。
A.保龄球馆在提高娱乐服务的同时销售灌装饮料的收入
B.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费
C.通信业在提供通讯服务的同时销售手机的收入
D.溜冰场出租冰鞋收入
E.娱乐业场所销售鲜花的收入
32、单项选择题 "营改增"后，下列行业中，改征增值税的是（）。
A.鉴证咨询服务业
B.通信业
C.酒店业
D.娱乐业
33、单项选择题 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A.转让财产的收入
B.出租固定资产的收入
C.国债的利息收入
D.获得的财政拨款
34、单项选择题 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的（）。
A.当天
B.第二天
C.第三天
D.第四天
35、单项选择题 下列货物可以开具专用发票的是（）。
A.食品
B.服装
C.酒
D.电子产品
36、单项选择题 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）。
A.企业的赞助支出
B.企业向残疾职工支付的工资
C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
37、单项选择题 下列税种中，属于流转税的是（）。
A.契税
B.消费税
C.资源税
D.房产税
38、单项选择题 某公司职员王某在2013年11月取得工资5000元，那么王某就工资收入应缴纳个人所得税（）元。
A.45
B.75
C.115
D.150
39、单项选择题 纳税人未缴或少缴税款，税务机关要求补缴的时间是（）。
A.1年以内
B.2年以内
C.3年以内
D.4年以内
40、多项选择题 我国先后制定了一系列税收法律，现行的税法主要有（）。
A.税收征管类法律
B.流转税类法律
C.所得税类法律
D.资源税类法律
E.土地所有税
41、单项选择题 税务机关应当自收到申报之日起（）审核并发给税务登记证件。
A.10日内
B.15日内
C.20日内
D.30日内
42、单项选择题 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份制企业
B.合伙企业
C.外商投资企业
D.有经营所得的事业单位
43、多项选择题 依据企业所得税法的相关规定，下列资产中，可采用加速固定资产折旧的方法的有（）。
A.常年处于强振动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独股价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
E.继续使用的已经全部提取折旧的固定资产
44、单项选择题 在中华人民共和国境内，企业和（）按规定缴纳企业所得税。
A.公司
B.团体
C.有限公司
D.其他取得收入的组织
45、单项选择题 企业的应税所得按照税法规定免予征收企业所得税的收入，下列不属于免税收入的是（）。
A.国债利息收入
B.股息、红利等权益性投资收益
C.技术转让所得
D.非营利组织的收入
46、单项选择题 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
47、单项选择题 纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务适用的税率为（）。
A.13%
B.15%
C.17%
D.20%
48、单项选择题 纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额是（）。
A.应纳税额
B.销项税额
C.征收税额
D.进项税额
49、多项选择题 增值税的纳税主体，是在我国境内（）的单位和个人。
A.销售货物
B.从事租赁业务
C.提供加工、修理修配劳务
D.进口货物
E.提供仓储保管劳务
50、单项选择题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A.在境外成立的企业均属非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
51、多项选择题 下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。
A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额
E.实物折扣
52、单项选择题 根据《企业所得税法》的规定，下列不属于免税收入的是（）。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息等权益性收益
C.非营利组织的收入
D.小型企业收入
53、多项选择题 申请人申请行政复议，有权依法提起行政复议的主体有（）。
A.申请人
B.纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
E.其他税务当事人
54、单项选择题 以纳税人的收益额为征税对象的税类是（）。
A.消费税
B.流转税
C.所得税
D.营业税
55、单项选择题 下列不属于免征营业税的是（）。
A.残疾人员提供给的劳务
B.医院、诊所提供的医疗服务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务
D.商场、超市出售的货物
56、单项选择题 某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为（）万元。
A.1.25
B.1.95
C.2
D.2.96
57、单项选择题 在"营改增"后，以下情形不需要缴纳增值税的是（）。
A.某会计师事务所提供鉴证服务
B.某机场提供停机坪管理服务
C.某广告公司提供广告策划服务
D.某企业出租厂房
58、单项选择题 2013年4月，中国公民张某取得稿酬收入50000元。根据个人所得税法律制度的规定，张某该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.10000
B.8000
C.5600
D.4000
59、单项选择题 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2013年度应纳的企业所得税税额为（）万元。
A.50
B.40
C.30
D.20
60、单项选择题 "营改增"后，（）提供的劳务不属于增值税应税劳务。
A.交通运输业
B.邮政业
C.修理修配业
D.娱乐业
61、多项选择题 我国法律规定的税款征收方式有（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定量征收
E.定期定额征收
62、单项选择题 下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照"建筑业"税目征收营业税的是（）。
A.自建自用建筑物中的自建行为
B.出租自建建筑物中的自建行为
C.将自建的建筑物投资入股
D.自建建筑物后销售中的自建行为
63、多项选择题 我国现行税法中，适用的税率种类包括（）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.比例税率
D.定额税率
E.超率累进税率
64、单项选择题 财产税是以纳税人所（）的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。
A.占有或租赁
B.占有或转移
C.转移或租赁
D.占有或交易
65、多项选择题 偷税的表现形式主要有（）。
A.伪造、变造记账凭证和账簿
B.隐匿、擅自销毁记账凭证和账簿
C.虚列支出或不列、少列收入
D.虚假申报
E.利用国家优惠政策非法占有税款