时间:2020-02-25 10:17:34
1、多项选择题 下列关于税收立法权的表述正确的有（）
A.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
B.地区性地方税收的立法权限于地市级人民政府
C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权利
2、多项选择题 某企业生产的某系列化妆用品，用于下列()用途时应征收消费税。
A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品
3、单项选择题 下列税种中，在大部分地区由地方财政部门征收和管理的税种是（）
A.车船税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.房产税
4、判断题 出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。()
5、多项选择题 下列关于资源税减免税的描述，正确的有（）
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免税
C.对地面抽采煤气层暂不征收资源税
D.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税
6、单项选择题 某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。
A.811.97
B.899.15
C.1027.35
D.940.17
7、单项选择题 一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.200
B.500
C.100
D.300
8、问答题
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2010年12月相关经营业务如下：
（1）进口化妆品一批，支付境外的买价300万元，支付境外自己的采购代理人的购货佣金6万元，支付境外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用26万元，保险费用无法确定，经海关查实放行；支付从报关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，加工结束后向委托方收取加工费和代垫辅助费不含税金额50万元，开具增值税专用发票，该商贸公司无同类化妆品的市场价格；
（3）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，取得运输发票，当月由于管理不善丢失5％；
（4）将进口化妆品的80％重新加工制作为成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额720万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
（5）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于购货方提前付款，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到不含税金额285万元；
（6）取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
（注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。）
要求：
按下列顺序回答问题：
（1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
（2）计算该公司受托加工应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；
（3）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
（4）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
（5）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；
（6）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；
（7）计算该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加。
9、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款200000元，同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（）元。
A.10000
B.44281.30
C.34136
D.44136
10、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为（）元。
A．0
B．560
C．59500
D．60060
11、单项选择题 甲企业由于经营不善，将本企业的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款110万元，签订借款合同。由于资金周转困难，到期无力偿还贷款，按照贷款合同约定办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元。已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。
A.500
B.550
C.605
D.555
12、判断题 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低，但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的20%。()
13、多项选择题 根据企业所得税法的规定，下列选项中属于无形资产的有（）
A.土地使用权
B.著作权
C.非专利技术
D.商标权
14、单项选择题 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）
A．个体商店代销牛奶
B．电信部门安装电话并提供电话机
C．企业将外购的洗发水发给职工作福利
D．烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
15、单项选择题 列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是()
A.对法人做出1万元以上罚款的案件
B.对公民做出1000元以上罚款的案件
C.对法人做出没收非法所得处罚的案件
D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件
16、单项选择题 下列关契税征管制度的表述中，正确的是()
A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.以自有房产作股权资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税
17、单项选择题 法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2004年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税()
A、5925元
B、5125元
C、2975.81元
D、2750.63元
18、多项选择题 依据车船税的申报规定，下列表述正确的有()
A.车船税的纳税义务发生时间，应为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
B.已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再像税务机关缴纳车船税
C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D.已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回
19、单项选择题 下列项目符合增值税专用发票管理规定的是()。
A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款
B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，已抵扣的税款应追回
D.取得非法代开专用发票已抵扣税金的，不按偷税处理
20、多项选择题 一个国家的税法一般包括几个层次，具体包括（）
A.税法通则
B.各实体税种税法（条例）
C.实施细则
D.具体规定
21、单项选择题 下列金融保险业务中，以收入全额减去一定的扣除项目后的余额，作为计税依据计征营业税的是（）
A.人民币贷款业务
B.初保业务
C.抵押贷款业务
D.金融商品转让业务
22、单项选择题 某金融机构2011年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元。购买B债券40万元，另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（）万元。
A.0.25
B.0.02
C.0.07
D.0.1
23、单项选择题 2009年10月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。已知关税税率为20%，则该公司应补缴关税（）万元。
A．56
B．108
C．140
D．180
24、单项选择题 甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻，1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。
A.3750
B.7000
C.37500
D.70000
25、单项选择题 纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其营业税的纳税义务发生时间为（）
A.土地使用权转移的当天
B.签订转让土地使用权合同的当天
C.收到预收款的当天
D.土地交付使用的当天
26、单项选择题 某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年4月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币120万元，企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。
A．4.75
B．24.48
C．20.57
D．26.90
27、多项选择题 以下属于税收程序法的有()
A.《中华人民共和国企业所得税法》
B.《发票管理办法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《增值税暂行条例》
28、判断题 纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。()
29、多项选择题 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用（）的方法。
A.缩短折旧年限
B.双倍余额递减法
C.年数总和法
D.工作量法
30、单项选择题 下列各项中，不符合城镇土地使用税纳税地点规定的是（）
A.城镇土地使用税在土地所在地缴纳
B.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
C.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，城镇土地使用税的纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定
D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人汇总向其中一方的土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税
31、单项选择题 下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是（）
A．卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟
B．化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广
C．汽车厂将自产的小汽车改装成大货车
D．地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修
32、多项选择题 下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，符合规定的有（）
A.企业的固定资产由于技术进步等原因，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%
C.企业支付给残疾职工的工资可以在据实扣除的基础上，加计扣除100%
D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
33、判断题 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月;延期纳税3个月以上者，需经地(市)级税务局批准。()
34、单项选择题 某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（）
A.3750元
B.11250元
C.12500元
D.15000元
35、多项选择题 下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的有（）
A．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，经主管税务机关批准，可以放弃免税权
B．纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权
C．纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税
D．纳税人放弃免税的，在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣
36、多项选择题 企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。
A.修理支出达到固定资产账面净值的50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长10%
37、多项选择题 下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有()
A.增值税
B.企业所得税
C.外商投资企业和外国企业所得税
D.个人所得税
38、单项选择题 某生产白酒的集体企业,1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税()
A.33万元
B.46.2万元
C.49.5万元
D.62.7万元
39、问答题
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年2月经营情况如下：
(1)从某纸箱厂购进包装纸箱，取得专用发票，注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万元，运输途中非正常损失6000斤;购入生产用液化气，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还);销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。
(5)将闲置的一处仓库对外投资;仓库账面净值80万元，市场价格86万元，共同承担投资风险。
(6)生产车间领用上月购进的生产用粮食600吨，职工食堂及浴池领用外购居民用煤炭10吨，每吨不含税价格400元。
(7)本月取得上月的电费专用发票，注明价款24.58万元，其中家属宿舍耗用10%。
(8)月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为管理不善的原因，导致从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂，成本6.09万元;丢失上月从一般纳税人购进的生产用粮食，账面成本2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，支付的运输费用均取得合法货运发票。相关成本利润率：粮食白酒10%、薯类白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消费税税率是10%。
要求：
根据上述资料回答以下问题：
(1)按业务顺序计算增值税的销项税和进项税;
(2)计算本月的应纳增值税或期末留抵税额。
40、单项选择题 保险公司取得下列收入，应征营业税的是（）
A.摊回分保费用
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.1年期返还性人身保险业务的保费收入
41、判断题 受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。
42、单项选择题 下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是()。
A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
43、单项选择题 单位将不动产无偿赠送给他人，应视同发生应税行为征收营业税。该行为营业税纳税义务发生时间为（）
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产承受方缴纳契税的当天
C.不动产所有权转移的当天
D.签订不动产赠送合同的当天
44、单项选择题 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
45、单项选择题 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
46、问答题
计算题：
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务;
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元;
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次;
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元;
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额以元为单位计算。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)公司2007年应缴纳的房产税;
(3)公司2007年应缴纳的营业税;
(4)公司2007年应缴纳的印花税;
(5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
47、单项选择题 能维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道纳税结果的前提下做出相应的经济决策，以使税收调节作用有效的税法原则是()
A.实质课税原则
B.税收法定原则
C.法律不溯及以往原则
D.新法优于旧法原则
48、单项选择题 从税收法律关系来看，税法的灵魂是（）
A.税收法律关系的主体
B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律关系中的纳税人
49、判断题 依据营业税的有关规定，境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。
50、单项选择题 下列选项中，属于消费税征税范围的是（）
A.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
B.实木复合地板
C.调味料酒
D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油
51、单项选择题 下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是（）
A.税收功能
B.税法原则
C.税法的要素
D.税收特征
52、多项选择题 按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有()。
A.将自产的产品用于办公楼建造
B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放
C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料
D.将自产的货物对外投资
53、单项选择题 某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%.2006年企业该项固定资产应缴纳房产税()
A.2.1万元
B.2.31万元
C.2.8万元
D.3.08万元
54、多项选择题 某市居民张某2011年12月发生如下业务：将某部小说的著作权转让给某出版社，取得转让收入26万元，另支付相关税费0.5万元；将其拥有的位于某开发区的土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入350万元，则下列说法不正确的有（）
A.张某应缴纳营业税18.8万元
B.张某应缴纳城建税及教育费附加共1.88万元
C.张某转让著作权免征营业税
D.张某转让土地使用权免征营业税
55、单项选择题 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
56、多项选择题 下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有()
A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
57、多项选择题 根据企业所得税法的规定，企业取得的下列收入中，应当按照公允价值确定收入额的有（）
A.股权投资
B.准备持有至到期的债券投资
C.固定资产
D.债务的豁免
58、多项选择题 甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则()
A、丙企业缴纳契税0.9万元
B、丙企业缴纳契税1.2万元
C、乙企业缴纳契税0.9万元
D、乙企业缴纳契税0.84万元
59、多项选择题 列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有()
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
60、多项选择题 下列符合基建工地的临时休息棚的房产税的规定有（）
A.施工期间免征房产税
B.施工期间减半征收房产税
C.工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的当月起缴纳房产税
D.工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的次月起缴纳房产税
61、多项选择题 根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()
A.购买国库券到期兑现的利息收入
B.外单位欠款付给的利息
C.收取的逾期未收回包装物的押金
D.企业在建工程发生的试运行收入
62、判断题 外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。()
63、多项选择题 下列各项中，属于税务代理业务范围的有()
A.办理纳税、退税和减免税申报
B.办理企业所得税财产损失的鉴证
C.办理增值税专用发票的发票领购手续
D.办理增值税一般纳税人资格认定申请购手续
64、多项选择题 纳税人发生的下列各项财产损失，须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有()
A、金融企业的呆帐损失
B、应收、预付账款发生的坏账损失
C、因被投资方解散、清算发生的投资损失
D、经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失
65、单项选择题 某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制口加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()
A.16800元
B.25600元
C.39200元
D.48000元
66、多项选择题 增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受即征即退100%政策优惠的有（）
A．利用工业生产过程中产生的余热生产的热力
B．以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥
C．以人发为原料生产的假发
D．利用污泥生产的污泥微生物蛋白
67、单项选择题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。
A．0
B．16000
C．13728
D．12480
68、多项选择题 下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有()
A.大修理停用的机器设备
B.按规定提取维检费的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产
69、单项选择题 下列税种中采用比例税率的是（）
A.土地增值税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.车船税
70、多项选择题 根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）
A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损
C.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年
D.企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
71、单项选择题 某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年5月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
72、多项选择题 根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）
A.实际管理机构所在地标准
B.登记注册地标准
C.实际经营地标准
D.所得来源地标准
73、多项选择题 下列各项中，属于增值税征收范围的有()
A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B、纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入
C、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
74、单项选择题 刘某有二套房子，将其中ー套120万元的赠给儿子，另一套100万元的赠给对自己有直接赡养义务的好友，契税税率为3%。下列说法正确的是()万元。
A.儿子交契税3.6
B.好友交契税3
C.刘某交营业税6
D.刘某交营业税5
75、单项选择题 某运输公司2006年有货运汽车(带挂车)10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税()
A.10000元
C.15250元
B.12250元
D.17500元
76、多项选择题 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有()
A.石油液化气
B.橄榄油
C.复合胶
D.调制乳
77、多项选择题 负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的下列单位和个人，属于城市维护建设税纳税人的有（）
A.外籍个人
B.国有企业
C.外商投资企业
D.个体工商户
78、单项选择题 某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元，支付了相关报关、港杂费40万元；当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元。则上述业务应缴纳营业税（）万元。
A.3
B.5
C.31.8
D.33
79、判断题 房地产开发企业将开发的部分房地转为企业自用或出租的，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。()
80、问答题
某一集团公司下属摩托车生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；
（2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；
（3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元；
（4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出；
（5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元；
（6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
（注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%）
要求：
按下列顺序回答问题：
（1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和；
（2）计算该企业12月份应缴纳的增值税；
（3）计算该企业12月份应退的增值税；
（4）计算该企业12月份应缴纳的消费税；
（5）计算该企业12月份应缴纳的营业税；
（6）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（7）计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税；
（8）计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和（不含上年亏损）；
（9）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。
81、单项选择题 下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是()。
A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税
B.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%
C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税
82、单项选择题 某县国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋办公楼，取得该项土地使用权时支付土地出让金4200万元，缴纳相关费用130万元；该办公楼开发成本4600万元；该办公楼分摊的利息支出为300万元（能合理分摊并提供金融机构证明）；办公楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入50万元。当地省人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该企业上述业务应缴纳土地增值税（）万元。
A．403.70
B．360.65
C．405.65
D．406.62
83、问答题
计算题：
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)
要求：
根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税
(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
84、多项选择题 下列选项中，属于消费税纳税人的有（）
A.零售酒类产品的个体工商户
B.生产销售化妆品的外商投资企业
C.受托加工实木地板的受托方
D.生产小汽车并自用于管理部门办公的汽车生产企业
85、单项选择题 根据《营业税暂行条例》的规定，下列属于免征营业税项目的是（）
A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办少儿美术班收取的培训费
C.单位受托种植植物、饲养动物取得的收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班取得的培训费
86、单项选择题 纳税人在计算车船税滞纳天数时，自应购买“交强险”截止日期的（）起到纳税人购买“交强险”的（）止。
A.当日，当日
B.当月，当月
C.次日，次日
D.次日，当日
87、多项选择题 根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
A.企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除
B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除
88、问答题
计算题：
县城某企业为采矿联合企业，本月出售一旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据。按规定缴纳了相关税费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。
要求：
根据以上业务计算企业出售旧厂房时应缴纳的相关税费及应交纳的资源税。
89、单项选择题 根据契税的相关规定，下列说法正确的是（）
A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税
B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税
C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，免征契税
D.以土地、房屋权属作价投资、入股，承受方免征契税
90、单项选择题 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()
A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收，冲减投资成本
C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除
91、多项选择题 下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是()
A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
92、单项选择题 某运输公司2011年拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；（2）整备质量为20吨的载货汽车10辆；（3）整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。当地政府规定，载货汽车车船税年税额为每吨80元。该公司全年应缴纳车船税为（）元。
A.18720
B.20000
C.21280
D.22560
93、多项选择题 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
94、单项选择题 某市房地产开发公司2011年销售其新开发的办公楼一幢，签订销售合同，取得销售收入10000万元，已知为开发该办公楼取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为4800万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息。已知当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．990.3
B．991.8
C．1419.7
D．1417.45
95、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生的与运费有关的下列业务中，允许按照运费金额的7%计算抵扣进项税的是（）
A．购入自用的小汽车支付的运输费，取得国内公路货运发票
B．进口原材料支付的运输费，取得国际货物运输发票
C．销售货物同时负责送货而向购买方收取的运输费
D．购买生产用设备支付的运输费，取得国营铁路货运发票
96、多项选择题 下列选项中，不应作为城建税的计税依据的有（）
A．境内某白酒生产企业销售自产的白酒缴纳的增值税和消费税
B．境内某工业企业2月份少交增值税而被加收的罚款和滞纳金
C．房地产开发公司转让新建商品房缴纳的土地增值税
D．单位和个人转让自建房产缴纳的营业税
97、多项选择题 根据资源税的有关规定，下列各项中属于资源税的扣缴义务人的有（）
A.收购未税矿产品的独立矿山
B.收购未税矿产品的联合企业
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的我国居民李某
98、多项选择题 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()
A.用购买的石料生产的石灰
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力
99、多项选择题 下列需要征收契税的包括()
A、以获奖方式取得房屋产权
B、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
C、以实物交换房屋
D、等价交换的房屋
100、多项选择题 下列各项中，应按"产权转移书据"税目征收印花税的有()
A.商品房销售合同
B.土地使用权转让合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
101、单项选择题 某日化企业为增值税一般纳税人，2011年10月将普通护肤品和化妆品组成套装销售，某商场一次性购买240套，日化企业开具增值税专用发票，注明不含税金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，化妆品30万元；将新研制的成本为1.4万元的化妆品作为职工福利发放给本单位职工，日化企业无同类化妆品销售价格。化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该日化企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.9.63
B.15.03
C.14.84
D.9
102、单项选择题 增值税纳税人销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%政策的有（）
A．以垃圾为燃料生产的电力
B．利用风力生产的电力
C．销售自产的综合利用生物柴油
D．以退役军用发射药为全部原料生产的涂料硝化棉粉
103、单项选择题 根据企业所得税法的规定，下列项目中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是（）
A.转让自己使用过的小汽车取得的净收益
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.国债利息收入
D.让渡无形资产使用权取得的收入
104、多项选择题 某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的是()
A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程
B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
C.生产过程中产生的废品所用购进货物
D.从境外供应商取得的退还或返还的资金
105、单项选择题 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城建税适用税率的表述，正确的是（）
A.按最高税率执行
B.由纳税人自行选择税率执行
C.按经营地适用税率执行
D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行
106、多项选择题 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()
A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
107、多项选择题 企业所得税法属于我国税法体系中的()
A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收程序法
D.税收普通法
108、多项选择题 下列不属于资源税纳税人的有()
A.开采煤矿的个体经营者
B.进口矿产品的外贸企业
C.开采天然气的中外合作企业
D.生产液体盐的单位
109、单项选择题 下列不属于税收形式特征的是（）
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.确定性
110、问答题
计算题：
某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。
(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
(6)计算转让房产应缴纳的营业税。
111、单项选择题 某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟，应按以下哪种办法缴纳消费税()
A、按烟厂的调拨价格从价计征
B、按烟厂的调拨价格和数量复合计税
C、按门市部的售价从价计征
D、按门市部的售价和数量复合计税
112、判断题 单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。()
113、多项选择题 下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有()。
A.在境外运输途中损失的货物
B.在口岸起卸时遭受损坏的货物
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
114、判断题 对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。()
115、单项选择题 某外商投资企业本年发放的工资总额110万元，充许在所得税前列支的职工福利费按以下()办法处理。
A、按实际发生数列支
B、按实际发生数报董事会讨论通过后列支
C、经税务机关审核后按15.4万元列支
D、经税务机关审核后按不超过15.4万元的实际发生数列支
116、多项选择题 根据营业税的相关规定，下列说法正确的有（）
A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务
B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人
C.境外单位在境内转让无形资产且在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人
D.在中国境内提供加工、修理修配劳务的纳税人，为营业税的纳税义务人
117、单项选择题 2012年2月某企业销售自己已使用5年的厂房，取得收入1400万元，该厂房（委托建筑公司建造），建造后最初入账原值800万元，已计提折旧400万元。该企业上述业务应缴纳营业税（）万元。
A.30
B.50
C.70
D.90
118、单项选择题 某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受2%的折扣，实际支付货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。
A．20132
B．24946.74
C．20710
D．28900
119、单项选择题 位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2012年3月销售旧货取得价税合计销售额20400元；出租旧包装箱取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A.31.69
B.50.58
C.63.38
D.64
120、多项选择题 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中不可以享受法定减免车辆购置税的有（）
A.事业单位购买的自用小汽车
B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的国产小汽车
C.有突出贡献外藉专家购买自用的小汽车
D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车
121、问答题
计算题：
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元;
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元;
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;
(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;
(5)商城5月份应缴纳的增值税。
122、问答题
某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人，卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2012年4月生产经营情况如下：
（1）进口一批烟丝，支付货款28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元，关税税率为40%，取得海关填发的专用税款缴款书。将货物从海关监管区运往本企业仓库，发生运输费用1万元，取得运输发票。
（2）向烟叶生产者收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，注明支付的价外补贴8万元，同时缴纳了17.6万元的烟叶税。卷烟厂将其直接运往A企业加工成烟丝，卷烟厂支付运费3万元，取得运输公司开具的运输发票。当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税1.7万元。当期并未生产领用。A企业没有同类产品的销售价格，A企业代收代缴了卷烟厂的消费税。
（3）从A生产企业购入已税烟丝，取得增值税专用发票，注明不含税销售额200万元，增值税34万元；从B生产企业购入其他材料，取得增值税专用发票，注明不含税销售额500万元，增值税85万元。
（4）本月生产领用部分烟丝用于连续生产甲类卷烟。当期对C批发企业销售甲类卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款回收及时，给予C批发企业不含税销售额2%的销售折扣。卷烟厂另支付销货运费50万元，取得运输发票。C批发企业将300标准箱的甲类卷烟销售给D卷烟批发企业，取得不含税销售额1800万元。
（5）本月销售雪茄烟取得含税销售额585万元，另收取包装费4.68万元，开具普通发票。
（6）卷烟厂当月月初库存烟丝成本为20万元，月末库存成本为30万元。
其他相关资料如下：甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。雪茄烟消费税税率为36%；烟丝消费税税率为30%；烟丝成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证。按顺序回答下列问题：
（1）计算卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税；
（2）计算A企业应代收代缴的消费税；
（3）计算卷烟厂4月应缴纳的消费税；
（4）计算C卷烟批发企业应缴纳的消费税；
（5）计算卷烟厂4月可以抵扣的进项税额；
（6）计算卷烟厂4月份应缴纳的增值税。
123、问答题
计算题：
某公司2010年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同两份，一份合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1；另一份合同约定：研究开发经费100万元，报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司与某商业银行签订借款合同一份，借款金额为100万元，但是由于某种原因合同未执行。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税。
124、多项选择题 在下列情况中，符合按核定征收方式征收企业所得税的有()
A、按税法规定可以不设账簿的
B、不能准确核算成本费用支出的
C、按税法规定应设置但未设置账簿的
D、发生纳税义务，未按税法规定期限办理纳税申报的
125、多项选择题 下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量
126、单项选择题 2011年10月甲房地产企业购置土地支付价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计550万元，甲企业将全部土地“三通一平”后转让1/5，取得销售收入7200万元，将1/30的土地赠送给关系户。当月该企业购置一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，发票已经过其主管地方税务机关审核。该企业当月应缴纳营业税（）万元。
A.210
B.209.95
C.209.98
D.419.95
127、单项选择题 根据增值税的有关规定，下列各项中，属于一并征收增值税的混合销售行为的有（）
A．商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务
B．汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
C．歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒
D．水泥厂销售水泥的同时又为该客户提供运输劳务
128、判断题 税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金和罚款必须同时强制执行。()
129、单项选择题 下列行为中，属于增值税征税范围的有（）
A．销售商品房
B．进口设备
C．提供修理劳务
D．提供安装劳务
130、单项选择题 纳税人进口自用的应税车辆，自进口之日起（）内申报缴纳车辆购置税。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
131、多项选择题 下列属于税收形式特征的有（）
A.无偿性
B.强制性
C.平等性
D.多变性
132、单项选择题 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返行为的有关规定()
A、冲减当期增值税进项税金
B、计算销项税
C、征收营业税
D、计入营业外收入不征流转税
133、多项选择题 根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）
A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
C.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
134、单项选择题 某企业2011年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2011年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中每次借款金额为50万元的有两笔，每次借款金额为100万元的有3笔，每次借款金额为300万元的有1笔。上述借款在2011年内均在限额内随借随还，且每笔借款未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税（）元。
A.200
B.350
C.500
D.550
135、问答题
南方公司为一手机生产企业，主要生产A、B、C三款手机产品。南方公司2009年度有关事项如下：
(1)南方公司管理层于2009年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2010年1月1日起撤销C款手机在上海的手机研发总部及苏州生产厂;从事C款手机生产的员工共计150人，除部门主管及技术骨干等50人转入北京总部研发部门留用外，其他100人都将被辞退。根据被辞退员工的职位、工作年限等因素，南方公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿，补偿支出共计500万元。C款手机生产线关闭之日，租用的厂房将被腾空，撤销租赁合同并将其移交给出租方，用于C款手机生产的固定资产等将转移至南方公司在天津的仓库，准备销往朝鲜某手机生产公司。上述业务重组计划已于2009年12月2日经南方公司董事会批准，并于12月3日对外公告。2009年12月31日，上述业务重组计划尚未实际实施，员工补偿及相关支出尚未支付。为了实施上述业务重组计划，南方公司预计发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款500万元，其中：自愿遣散费225万元，强制遣散费275万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金30万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费4万元;因留用员工调入北京总部而新成立的海外研发部门招聘项目经理发生成本3万元;因推广新款手机准备邀请当红歌星做形象代言将发生广告费用2000万元。
(2)2009年11月28日，南方公司与乙公司签订不可撤销合同，约定在2010年2月15日以每部400元的价格向乙公司提供B款手机1万部，若不能按期交货，南方公司应按总价款(不含增值税额)的30%支付违约金。南方公司的B款手机无库存。2009年12月末，南方公司准备生产B款手机时，原材料价格突然上涨，预计生产B款手机的单位成本为500元。假定不考虑相干税费和销售费用。
(3)2009年6月25日，丙公司(为南方公司的子公司)向银行申请贷款3200万元，期限为3年。经董事会批准，南方公司为丙公司的上述银行贷款提供全额担保。贷款于2009年7月1日发放，还款日为每月20日。12月31日，丙公司经营状况良好，预计不存在还款困难。
要求：
(1)根据资料(1)，判断哪些是与南方公司业务重组有关的直接支出，并计算因重组义务应确认的预计负债金额。
(2)根据资料(1)，计算南方公司因业务重组计划而减少2009年度利润总额的金额，并编制相关会计分录。
(3)根据资料(2)和(3)，判断南方公司是否应当将与这些或有事项相关的义务确认为预计负债。如确认，计算预计负债的最佳估计数，并编制相关会计分录;如不确认，说明理由。
136、单项选择题 某城市的一家企业，实际占地面积23000平方米。由于生产规模扩大，2011年1月1日该公司又受让了一块2100平方米的土地，但至2011年12月31日企业尚未取得土地使用证，公司自行申报的土地面积为2000平方米，上述土地适用的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业当年应缴纳的城镇土地使用税（）元。
A.92000
B.100000
C.104000
D.112000
137、单项选择题 保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()。
A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入
138、单项选择题 依据关税法的有关规定，在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关的上一级海关申请复议，对复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）内，向人民法院提起诉讼。
A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月
139、单项选择题 位于乙地的某独立矿山到甲地收购未税矿产品，该独立矿山代扣代缴资源税时，应当向（）主管税务机关缴纳。
A.甲地
B.乙地
C.合同签订地
D.支付价款地
140、多项选择题 根据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）
A.居民企业将持有24个月的居民企业公开发行并上市流通的股票转让所取得的收益
B.居民企业直接投资于境内非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在境内设立机构、场所的非居民企业从境内非上市居民企业取得的与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
141、单项选择题 某企业2011年度占地面积80000平方米，其中厂房占地63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼占地5000平方米，厂办子弟学校占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地占地5000平方米。该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税（）万元。（假设该企业的城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）
A.24
B.28
C.28.8
D.32
142、单项选择题 假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、2475
B、2575
C、2630
D、2675
143、判断题 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。()
144、多项选择题 根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有()
A.调出发票查验
B.调出发票转让
C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D.借出发票自用
145、判断题 现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。()
146、问答题
计算题：
位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;
(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款;
(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元;
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元;
(5)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;
(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;
(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;
(4)公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税;
(5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;
(6)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
147、单项选择题 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由()
A.税务机关责令停业整顿
B.税务机关处2000元以下的罚款
C.工商行政管理机关吊销其营业执照
D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
148、单项选择题 某日化企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。
A．26.71
B．18.7
C．17
D．25.01
149、多项选择题 根据有关规定，下列说法正确的有（）
A.对经营公租房所取得的租金收入，免征营业税
B.对注册在东疆保税港区内的航运企业从事海上国际航运业务取得的收入，免征营业税
C.对境外单位或个人执行跨境设备租赁老合同取得的收入，自2010年1月1日起至合同到期日内免征营业税
D.动漫企业在境内转让动漫版权交易的收入，免征营业税
150、单项选择题 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。
A.占用菜地开发花圃
B.占用农村集体所有的土地种植花卉
C.占用食品加工厂用地
D.占用鱼塘建房
151、多项选择题 下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有（）
A．采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据，也未开具销售发票的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
B．采取赊销方式销售货物，没有签订书面合同的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
C．采取预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
D．委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
152、多项选择题 下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）
A.由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品
B.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品
D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
153、多项选择题 下列货物的出口，适用增值税征税政策的有()。
A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的出口企业
C.不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物劳务
D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
154、多项选择题 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
155、问答题
某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该在大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下：2009年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2000020011000A省分支机构4000050015000B省分支机构5600064026000合计金额1160001340520002010年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2300025012000A省分支机构4500058018000B省分支机构6000070028000合计金额128000153058000
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(2)计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税。
(3)简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法。
(4)回答分支机构分摊比例的计算公式。
(5)计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(6)计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(7)计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(8)计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(9)计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(10)计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(11)计算总机构2011年第一季度就地预缴的企业所得税。
(12)计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税。
156、单项选择题 根据增值税的有关规定，下列表述中，不正确的是（）
A．对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法
B．增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
C．制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子，免征增值税
D．按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，应视同销售，征收增值税
157、多项选择题 在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，符合一定条件的，可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定（金融企业为5：1；其他企业为2：1），按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。这些条件包括（）
A．能够提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的
B．企业的实际税负高于境内关联方的
C．企业的实际税负不高于境内关联方的
D．借款金额较低的
158、单项选择题 某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A、310
B、349.84
C、394.84
D、354.5
159、问答题
某公司是1997年成立的从事邮电通讯业的国有企业，当年获利10万元。1998年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金及附加35万元，投资收益6万元(其中国库券利息收入4万元，金融债券利息收入2万元),营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括赞助某协会80万元;因支付某人咨询费2万元代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款3万元),管理费用280万元，财务费用150万元。该公司申报1998年企业所得税是:
应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16(万元)
应纳企业所得税=16×33%=5.28(万元)
要求:
请分析该公司计算的1998年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企业所得税。同时请指出税务机关罚款是否适当，如果处罚不当请指出不当之处，并提出公司为保护自身合法权益可以采取的办法。
160、多项选择题 下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有()
A、寺庙内宗教人员的宿舍用地
B、国家机关职工家属的宿舍用地
C、个人所有的居住房屋及院落用地
D、国有油田职工和家属居住的简易房屋天地
161、问答题
计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34刀兀;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进～批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25•5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
162、单项选择题 区分不同税种的主要标志是()。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税率
D.税目
163、单项选择题 契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.10
B.15
C.30
D.45
164、单项选择题 下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是()
A、加工企业对来料加工后又复出口的货物。
B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的或许。
C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物。
D、外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物。
165、多项选择题 企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）
A、提供劳务收入
B、转让固定资产收入
C、利息收入
D、特许权使用费收入
166、判断题 某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。()
167、多项选择题 下列属于财产、行为税类的有()。
A.房产税
B.契税
C.印花税
D.车辆购置税
168、判断题 发票管理办法规定，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。
169、单项选择题 烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是()。
A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元
B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
170、多项选择题 下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（）
A.因海关误征，多缴纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的
C.已征出口关税的货物，因购买方违约取消交易而未将货物运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.已征进口关税的货物，因用于境外投资，原状复运出境的
171、单项选择题 从下列税法构成要素来看，属于衡量税负轻重与否的重要标志是（）
A.税目
B.纳税环节
C.税率
D.纳税期限
172、多项选择题 下列关于关税征收管理的说法中，表述正确的有()
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款
C.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
D.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除
173、单项选择题 下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）
A.自行车
B.货车
C.客货两用车
D.非机动驳船
174、多项选择题 根据营业税法律制度的相关规定，下列选项中营业税纳税期限为1个季度的有（）
A.银行
B.信用社
C.保险业
D.财务公司
175、多项选择题 下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（）。
A.在境外运输途中损失的货物
B.因海关误征，多纳税款的
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
176、单项选择题 2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税()
A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元
177、多项选择题 下列货物，适用13％增值税税率的有（）
A、橄榄油
B、鲜奶
C、农机零部件
D、麦芽
178、单项选择题 某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()
A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元
179、单项选择题 张先生2011年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2009年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()。
A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元
180、多项选择题 下列进口货物，免征进口关税的有（）
A.无商业价值的广告品
B.外国企业无偿赠送的设备
C.国际组织无偿赠送的物资
D.关税税额在人民币500元以下的一票货物
181、单项选择题 纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“购买之日”是指（）
A.签订购买合同的当天
B.交付货款的当天
C.购车发票上注明的销售日期
D.办理车辆登记注册手续的当天
182、问答题
位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
(2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元;若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为ll万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。
(6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。
(1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。
(2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
(3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
(5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
(6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
(7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
(8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
(9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
183、单项选择题 甲企业2008年成立，当年实收资本和资本公积之和为300万元，2009年进行减资，实收资本和资本公积之和为200万元，2010年盈利，盈余公积转增资本，实收资本和资本公积之和为350万元，企业以前年度均已按规定贴花，此记载资金的营业账簿2010年应缴纳印花税是（）
A.0元
B.250元
C.750元
D.1750元
184、判断题 1993年10月5日，某房地产开发公司与一机关签订了一份价值2亿元的写字楼转让合同，但由于种种原因，迟至1997年6月才正式转让。对于上述转让，按现行税法有关规定可以免征土地增值税。
185、单项选择题 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为()
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
186、单项选择题 下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
187、判断题 纳税人销售的应税消费品，因质量问题由购买者退回后，如仍可降价出售，经企业申请，主管税务机关应准予将部分已征消费税税款按应税消费品的降价比例退还纳税人。
188、单项选择题 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。
A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量
189、判断题 纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税。()
190、单项选择题 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费
191、多项选择题 以下关于营业税税目确定的说法，正确的有（）
A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
C.广告代理业按照“文化体育业”税目缴纳营业税
D.无船承运业务按照“服务业”税目缴纳营业税
192、多项选择题 下列各项中，符合关税法定减免税规定的有（）
A．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可免征关税
B．因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，并同时退还已征收的出口关税
C．因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还
D．进口货物在征税放行后，发现货物短少，而由国外销售方免费补偿的同类货物，在进口时可免征关税
193、单项选择题 某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0.5万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税（）万元。
A．2
B．2.5
C．2.52
D．2.57
194、多项选择题 下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）
A、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）
B、非出口企业委托出口的货物
C、农业生产者自产农产品
D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
195、问答题
1994年12月，某中外合资保龄球娱乐场开业经营。外方从境外银行借款购进保龄球全套设备价值200万美元作为投入资本，中方以土地使用权和新建娱乐场地折合210万美元作为投入资本。娱乐场注册资本按1美元:8.2元人民币汇率折合人民币3362万元。据账载:1995年该娱乐场全年营业收入1200万元，缴纳营业税240万元;营业成本700万元，其中包括保龄球设备折旧500万元;管理费用300万元，其中包括一次列支开办费80万元,交际应酬费60万元;财务费用90万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元。核算本年利润总额-130万元(1200-240-700-300-90)。娱乐场向税务机关申报当年亏损130万元。
1996年，该娱乐场全年营业收入1800万元，缴纳营业税360万元;营业成本75万元，其中包括保龄球设备折旧500万元，娱乐场装修费40万元;管理费用320万元，其中包括交际应酬费60万元，违法经营罚款20万元;财务费108万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元，年初向其他企业拆借资金100万元，支付年利息20万元(商业银行年贷款利率10%)。核算本年利润总额262万元(1800-360-750-108)。弥补上年亏损，全年应纳税所得额132万元(262-130),1996年娱乐场申报应纳所得税额43.56万元(132×33%)。
要求：
请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该娱乐场两年申报所得税是否正确，如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。(设保龄球设备在计算折旧前可减除残值10%,折旧年限为5年;开办费摊销年限为5年)。(本题8分)。
196、多项选择题 甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有（）
A.甲企业当年应缴纳房产税1.4万元
B.甲企业当年应缴纳房产税8.4万元
C.出典期间甲企业是房产税的纳税义务人
D.出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人
197、单项选择题 某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为()
A.1050万元
B.1080万元
C.1125万元
D.1155万元
198、单项选择题 今年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()
A.565.38元
B.588元
C.832.08元
D.882元
199、多项选择题 2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有()
A.企业存款的原始凭据
B.该机构清算的法律文件
C.该机构破产的法律文件
D.清算后剩余资产分配的文件
200、单项选择题 李刚拥有两处房产，一处原值100万元的房产用于经营一家超市，经营期半年，从2011年6月28日开始改为自住。另一处原值20万元的房产（原用于自住）于2011年7月1日出租给郭某居住，按市场价每月收取租金收入1200元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为10%，李刚当年应缴纳的房产税（）元。
A.288
B.5688
C.5600
D.864
201、问答题
计算题：
2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
（1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取销售收入30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，当年预收房款2000万元。
（2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
（3）按市场价格出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，取得销售收入为2500万元。
（4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的成本为1000万元，当地无同类房产售价。
（5）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。
（6）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置，购置原价2000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：（当地规定的成本利润率为20%）
（1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税；
（2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税；
（3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税；
（4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税；
（5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税；
（6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税。
202、单项选择题 下列车船中，应缴纳车船使用税的是()
A、载重量不超过1吨的渔船
B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C、外籍人员的汽车
D、非机动车船
203、多项选择题 下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.汽车生产厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车
204、多项选择题 外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()
A.提供能源开发专有技术所收取的使用费
B.向国内企业提供商业贷款收取的利息
C.转让股权取得超出出资额的转让收益
D.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费
205、单项选择题 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()
A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
206、单项选择题 下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
207、问答题
计算题：
某工业企业(增值税一般纳税人)，2011年1月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元、8.5万元;
(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元;运费4.89万元，取得运费发票;
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元;
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6)30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付;
(7)31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付;
(8)购进税控收款机一台，增值税专用发票注明价款2.68万元。
(9)月底处置2009年购置的小汽车一辆，原价10万元，已提折旧4万元，处置价为4万元。
(期初留抵进项税额0.5万元;以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出会计数：
(1)计算本期收购农产品可抵扣的进项税;
(2)计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税;
(3)计算本期销项税;
(4)计算本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额。
208、单项选择题 下列属于关税纳税义务人的有()
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的寄件人
D.进出境物品的寄件人
209、多项选择题 下列应税消费品中，不需在委托加工品收回后继续征收消费税的有()
A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
210、单项选择题 代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A、10
B、15
C、30
D、45
211、多项选择题 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有()是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为报关进口的当天
212、单项选择题 下列各项中，故和营业税有关纳税地点的具体规定的是()
A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
C、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
D、纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税。
213、问答题
计算题：
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务;
(1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
214、多项选择题 下列属于关税法定免税货物的有()
A.企业取得关税税额为40元的一票货物
B.用于广告的货样
C.外国政府无偿赠送的货物
D.货物进口后发现部分有残损，后与外国卖方沟通后，按残损数量补偿了新货，残损货物未退回
215、多项选择题 下列各项不需交纳消费税的有()。
A.以啤酒和饮料为原料生产的果啤
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的?
C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的?
D.饮食业销售的外购啤酒
216、单项选择题 某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.12.5
B.140.2
C.147.76
D.13.55
217、单项选择题 某市房地产开发企业建造一栋写字楼并全部出售，取得销售收入8000万元。建造此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费1800万元，发生土地拆迁补偿费300万元，“三通一平”费400万元，建筑安装工程费2000万元，基础设施费500万元，资本化的利息支出100万元，装修费支出100万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用600万元，财务费用600万元。则该房地产开发企业在土地增值税清算时，允许扣除的房地产开发成本为（）万元。
A．700
B．1200
C．3300
D．3600
218、单项选择题 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2012年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年4月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A．34
B．35.7
C．37.4
D．39.1
219、多项选择题 根据营业税的规定，下列不符合税法规定的有（）
A.邮局销售信封信纸应按照邮电通信业缴纳营业税
B.电话安装应该按照建筑业缴纳营业税
C.邮局办理的邮政储蓄业务属于金融保险业务
D.邮局销售集邮商品应按照邮电通信业缴纳营业税
220、多项选择题 下列关于税法原则的表述中，正确的有()
A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
221、多项选择题 税务行政处罚听证的范围是()
A.对公民作出1000元以上罚款的案件
B.对公民作出2000元以上罚款的案件
C.对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件
D.对法人或其他组织作出5000元以上罚款的案件
222、单项选择题 2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税()。
A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元
223、单项选择题 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是()
A.房地产开发公司预收购房定金
B.运输企业销售货物并负责运输所售货物
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.人民银行委托金融机构向企业贷款
224、多项选择题 下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有()
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的境外包转材料费用
C.由买方负担的境外包转劳务费用
D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用
225、问答题
府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月~2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相
关业务如下：
(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元;尚余4500m2房屋未销售。
(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2011年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
(2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
(3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。
(4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。
(5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
(6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。
(7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。
(8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。
(9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。
(10)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。
(11)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税。
226、单项选择题 根据营业税的有关规定，下列选项中，应计算征收营业税的是（）
A.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入
C.个人转让其购置不足5年的普通住房取得的收入
D.家政服务企业由员工制家政服务员工提供的家政服务取得的收入
227、多项选择题 企业发生的下列支出，准予在所得税前扣除的有（）
A.诉讼费用
B.因交易合同违约支付的违约金
C.税收滞纳金
D.未经核定的准备金支出
228、单项选择题 下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）
A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余待售的
B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余已经全部出租的
C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分已经用于出租，另外的10%用于待售
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分企业自己使用，另外的10%用于待售
229、单项选择题 下列关于税法适用原则的表述中，错误的是()
A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力
230、单项选择题 某外籍高管2012年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2012年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（）元。
A、1015
B、1020
C、1255
D、1325
231、单项选择题 甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，由乙公司将货物从江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰。乙运输公司针对该运输合同应缴纳印花税（）元。
A.120
B.125
C.140
D.158
232、单项选择题 根据消费税的现行规定，下列贵重首饰中，不属于在零售环节缴纳消费税的是（）
A.铂金首饰
B.镀金、包金首饰
C.钻石首饰
D.金镶嵌首饰
233、单项选择题 某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2012年1月应缴纳消费税（）元。
A.104000
B.223500
C.225500
D.3900
234、单项选择题 某外商投资企业委托境外公司在境外代销其位于我国境内商品房一栋，商品房的成本和费用共计600万元，委托代销金额800万元，境外公司实际以850万元出售，该外商投资企业另支付境外公司代销手续费90万元。不考虑其他税费的情况下，该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为()
A、50万元
B、60万元
C、165万元
D、250万元
235、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。
A．18.7
B．34
C．15.3
D．17
236、多项选择题 根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物的关税完税价格中的有（）
A．货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B．出口关税税额
C．出口货物的成交价格
D．单独列明的支付给境外的佣金
237、单项选择题 某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.0.55
B.0.7
C.0.8
D.0.95
238、单项选择题 下列各项中，不属于增值税征税范围的有（）
A．货物期货
B．典当业销售死当物品
C．邮政部门销售邮票
D．房地产开发企业销售商品房
239、问答题
某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280万/辆。某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元;
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税是:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000
=50033.6(元)
要求：
请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确，如有错误，请指出错在问处，并正确计算当月应纳增值税税额。(本题9分)
240、单项选择题 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是()
A.专门从事投资业务的外商投资企业
B.专业从事生产技术开发的外商投资企业
C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业
D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业
241、单项选择题 土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。
A.分别向房地产座落地各方的
B.向事先选择房地产座落地某一方的
C.向房地产座落地的一上级
D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地上一级
242、单项选择题 2006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()
A.7.5元
B.8元
C.9.5元
D.12.5元
243、单项选择题 纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是（）
A.自建自用建筑物的自建行为
B.自建出租建筑物的自建行为
C.自建投资入股不动产的自建行为
D.自建销售不动产的自建行为
244、单项选择题 下列有关城市维护建设税适用税率的表述中，不正确的是（）
A.纳税人所在地为市区的，税率为7%
B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%
C.纳税人所在地为农村的，税率为3%
D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%
245、单项选择题 纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（）缴纳资源税。
A.开采地
B.核算地
C.销售地
D.主管税务机关所在地
246、单项选择题 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()
A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量
247、多项选择题 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
248、单项选择题 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
249、多项选择题 以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）
A.从实际出发的原则
B.效率优先的原则
C.民主决策的原则
D.原则性与灵活性相结合的原则
250、单项选择题 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3、月l日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
251、多项选择题 下列有关房产税的纳税期限，表述错误的是()
A、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D、纳税人将房屋出典的，出典人签订合同时缴纳房产税
252、多项选择题 下列关于印花税违章处罚的规定，表述正确的有（）
A.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
B.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上3万元以下的罚款；情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.代售户对取得的税款逾期不缴或者挪作他用，或者违反合同将所领印花税票转托他人代售或者转至其他地区销售，或者未按规定详细提供领、售印花税票情况的，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格的处罚
253、判断题 张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。()
254、单项选择题 《城镇土地使用税暂行条例》规定，经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定幅度标准最低税额的（）
A．10%
B．20%
C．30%
D．50%
255、单项选择题 某保险公司2011年以储金方式开展一项保险业务，当年12月初储金余额为600万元，当月发生储金业务收入400万元，当期一年期存款利率为5%，则该保险公司2011年12月该项业务应缴纳营业税（）万元。
A.0.17
B.0.21
C.2
D.2.5
256、问答题
计算题：
张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年1～6月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3000原。
(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。
(3)3月份取得特区权使用费所得50000元。
(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。
附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过500元的50
2超过500元～2000元的部分1025
3超过2000元～5000元的部分15125
4超过5000元～20000元的部分20375
5超过20000元～40000元的部分251375
6超过40000元～60000元的部分303375
7超过60000元～80000元的部分356375
8超过80000元～100000的部分4010375
9超过100000的部分4515375
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)计算1～6月工资应缴纳的个人所得税。
(2)计算奖金应缴纳的个人所得税。
(3)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
(5)计算1～6月租金收入应缴纳的营业税。
(6)计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
(7)计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加
(8)计算1～6月租金收入应缴纳的房产税。
(9)计算1～6月租金收入应缴纳的个人所得税
257、单项选择题 甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()
A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元
258、单项选择题 根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
259、多项选择题 下列各项中，不适用按适用税额减半征收耕地占用税政策的有（）
A.铁路线路占用耕地
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.医院占用耕地
D.国家机关占用耕地新建办公楼
260、单项选择题 获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。
A.实际占用耕地之日起10日内
B.实际占用耕地之日起30日内
C.获准占用耕地之日起30日内
D.收到土地管理部门的通知之日起30日内
261、多项选择题 以下关于兼营的税务处理方法，正确的有（）
A.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，应从高适用税率计算应纳税额
B.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，未分别核算不同税目营业额的，应从高适用税率计算应纳税额
C.纳税人兼营营业税应税行为和货物，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，应统一缴纳营业税
D.纳税人兼营营业税应税行为和货物，其应税行为营业额缴纳营业税，货物的销售额缴纳增值税
262、单项选择题 下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）
A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费
C．进口设备报关后的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用
263、单项选择题 下列各项中，属于营业税应税劳务的是()
A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装
264、单项选择题 依照消费税暂行条例的规定，纳税人发生下列情形的，不能以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）
A.用于换取消费资料的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于馈赠的应税消费品
D.用于对外投资入股的应税消费品
265、单项选择题 张某2008年3月购入一辆小轿车，一直未缴纳过车船税。当地轿车车船税年税额为300元。2010年张某在首次购买机动车交通事故责任强制保险时，保险机构应代收代缴车船税为（）元。
A.850
B.225
C.270
D.810
266、问答题
计算题：
某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下：
(1)从国外进口小轿车2辆，支付买价400000元、相关费用50000元，支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元;
(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费50000元、料件费100000元，支付运费5000元，并在海关规定的期限内收回了设备;
(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。
(注：进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额元)
要求：
(1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;
(3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税;
(4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
267、判断题 依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。()
268、单项选择题 位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。
A.14万元
B.18.2万元
C.32.2万元
D.39.34万元
269、单项选择题 根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()
A.直接为生产服务的科技开发企业
B.从事产业信息咨询的企业
C.从事房地产开发业务的企业
D.从事精密仪器维修服务的企业
270、单项选择题 2009年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15%)，海关规定的监管年限为5年;2011年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税()万元。
A.30
B.32
C.36
D.40
271、单项选择题 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、财产租赁所得
D、工资、薪金所得
272、多项选择题 根据营业税的规定，下列关于服务业营业额的确定，说法正确的有（）
A.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
B.电脑福利彩票投注点以代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入为营业额
C.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
D.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额
273、多项选择题 根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（）
A.用外购的已税珠宝玉石用于继续生产金银首饰的，外购珠宝玉石的已纳消费税税款可以按规定扣除
B.用委托加工收回的已税杆头继续生产高尔夫球杆的，委托加工收回的杆头的已纳消费税税款可以按规定扣除
C.用外购的已税酒精用于继续生产白酒的，外购酒精的已纳消费税税款可以按规定扣除
D.用外购已税烟丝连续生产卷烟的，外购烟丝的已纳消费税税款可以按规定扣除
274、单项选择题 作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
275、判断题 企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税;全部安置原企业职工的，免征契税。()
276、单项选择题 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）
A、采取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、税务人员直接征收税款
D、核定其应纳税额
277、多项选择题 根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有（）
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.逾期还款支付的银行罚息
C.金融机构同业拆借利息支出
D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
278、多项选择题 下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()
A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税l0年至20年
C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
279、单项选择题 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()
A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
280、单项选择题 保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()
A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入
281、多项选择题 下列属于国家税务局系统负责征收和管理税种的有（）
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.车船税
282、多项选择题 下列各项中，应征资源税的有()
A.开采的大理石
B.进口的原油
C.开采的煤矿瓦斯
D.生产用于出口的卤水
283、多项选择题 下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）
A.港口设施经营人收取的港口设施保安费
B.纳税人从事无船承运业务
C.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为
D.纳税人提供的矿山爆破劳务
284、多项选择题 下列各项中，可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（）
A.军事设施占用耕地
B.铁路线路占用耕地
C.飞机场跑道占用耕地
D.农村居民占用耕地新建住宅
285、问答题
计算题：
某生产企业为增值税一般纳税人，具有自营进出口权，2012年4月发生如下经济业务：
（1）4月2日，从国内某生产企业购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，委托运输企业将货物运回企业，支付运输、装卸费共2万元；
（2）4月4日，进料加工业务免税进口料件一批，组成计税价格为100万元，保税进口后入库；
（3）4月12日，向境内某商场销售货物一批，取得不含税销售额180万元，另收取包装费2万元；
（4）4月20日，进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。
已知，增值税上期留抵税额为6万元，出口货物的增值税征税税率为17%，退税率为13%。
要求：
根据上述资料回答下列问题：
（1）计算企业4月份的增值税销项税额；
（2）计算企业4月份增值税的应纳或应退税额；
（3）计算企业4月份增值税的免抵税额。
286、多项选择题 下列结算方式中，在货物发出或移送的当天允许开具增值税专用发票的有()
A、采用预收货款方式结算的
B、采用分期收款结算方式的
C、将货物作为股息分配给股东的
D、委托银行收款结算方式的
287、多项选择题 根据契税法律制度的规定，下列属于契税征税范围的有（）
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋出租
288、判断题 单位和个人出租动产，营业税的纳税地点为出租货物的使用地;单位和个人出租不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地。()
289、多项选择题 下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有()
A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
290、多项选择题 根据企业所得税的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）
A.年度应纳税所得额为20万元，从业人数为40人，资产总额为100万元的娱乐公司
B.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为100人，资产总额为200万元的批发市场
C.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元的自行车制造厂
D.年度应纳税所得额为5万元，从业人数为10人，资产总额为50万元的零售超市
291、单项选择题 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费
D.进口关税及其他国内税收
292、多项选择题 下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有()
A.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
B.对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议
C.对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议
D.对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议
293、多项选择题 下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有()
A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
294、多项选择题 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()
A.保险业的营业税纳税期限为一个月
B.典当业的营业税纳税期限为一个季度
C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
295、多项选择题 下列有关软件生产企业、集成电路生产企业所得税优惠政策的表述，不正确的有（）
A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不予征收企业所得税
B.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
C.软件生产企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除
D.对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“两免三减半”政策
296、多项选择题 根据企业所得税法的规定，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地作为所得来源地的所得有（）
A.销售货物所得
B.利息所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得
297、问答题
计算题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求:
请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
298、多项选择题 下列各项中,应征收耕地占用税的有()
A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地
299、单项选择题 纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为()
A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D.成本+利润)÷(1+消费税税率)
300、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()
A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元