时间:2020-02-23 09:40:13
1、判断题 关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对发行人直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与发行人之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。（）
2、多项选择题 国有法人单位(行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)所拥有的企业，包括（），以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份，界定为国有法人股。
A、产权关系经过界定和确认的国有企业(集团公司)的全资子企业(全资子公司)
B、产权关系未经过界定和确认的国有企业(集团公司)的全资子企业(全资子公司)
C、控股子企业(不包括其下属企业)
D、控股子企业(控股子公司)及其下属企业
3、判断题 公司在股份制改组资产评估中一般使用清算价格法。（）
4、多项选择题 满足下列（）条件股份有限公司可以申请股票上市。
A．股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
B．公司股本总额达到人民币2000万元
C．公开发行的股份达到公司股份总数的20%
D．公司股本总额人民币4亿元的，公开发行股份的比例为15%
5、判断题 《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求是公司股本总额不少于人民币5000万元。（）
6、多项选择题
关联关系包括关联方与发行人之间的（）。
A、股权关系
B、人事关系
C、管理关系
D、商业利益关系
7、判断题 或有损失主要有两类：一是对会计报表有直接影响，并需要调整的事项;二是对会计报表没有直接影响，但应予以关注、反映的事项。（）
8、多项选择题 期后事项是指被审计单位（）发生的对会计报表产生影响的事项。
A、资产负债表截止日到审计报告日
B、资产负债表截止日到会计报表公布日
C、审计报告日至会计报表公布日
D、会计报表公布日至审计报告日
9、判断题 当企业整体改组为上市公司的时候，无形资产产权一般全部转移到上市公司，由国有股权的持股单位，即原企业的上级单位享有无形资产产权的折股。（）
10、判断题 2006年1月1日《公司法》修订实施前发起设立的股份有限公司，历史上的上市情况分为两种：一种是不论其股东所有制性质如何，如果该公司经营期满3年，增资公开发行股票后，即可申请公开发行的股票上市交易;另一种是新发起设立、设立时间不满3年的股份有限公司。（）
11、判断题 法人财产权从法律意义上回答了资产归属问题，同时，从经济意义上回答了资产的经营问题。（）
12、判断题 国有资产监督管理机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在30个工作日内完成对评估报告的核准;对不符合核准要求的，予以退回。（）
13、单项选择题 进行公司改组一般应按下列（）顺序进行。
A．选聘中介机构→开展改组工作→拟订改组方案→发起人出资→工商注册登记→召开创立大会
B．选聘中介机构→构拟订改组方案→发起人出资→开展改组工作→召开创立大会→工商注册登记
C．选聘中介机构→拟订改组方案→开展改组工作→发起人出资→召开创立大会→工商注册登记
D．拟订改组方案→选聘中介机构→发起人出资→开展改组工作→工商注册登记→召开创立大会
14、判断题 具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份，构成国家股，界定为国有资产。（）
15、单项选择题 2009年10月23日，创业板正式启动，截至2009年年底，共有（）家创业板公司上市交易。
A.20
B.30
C.36
D.46
16、判断题 资产清查是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。（）
17、判断题 对承担社会职能的非经营性资产可将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产或留在原企业，或组建为新的第三产业服务性单位，但不得由国有股持股单位所分得的红利支持该部分。（）
18、多项选择题 拟上市公司必须保证其财务独立，具体要求包括（）。
A、拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决策
B、拟发行上市公司应拥有其自身的银行账户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行账户
C、拟发行上市公司可与其股东单位联合对外签订合同
D、拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务
19、多项选择题 下列各项属于资产评估报告正文内容的有（）。
A．评估资产的汇总表
B．评估方法和计价标准
C．评估目的与评估范围
D．评估资产的明细表
20、判断题 在资产评估时，应根据不同的评估目的、评估对象，选用不同的且最适当的价格标准。对不同公司投入股份有限公司的同类资产，应当采用不同价格标准评估。（）
21、多项选择题 拟发行上市公司为了做到治理规范，必须保证（）。
A．资产独立完整
B．人员独立
C．机构独立
D．财务独立
22、判断题 国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的总资产折为国有股股本。（）
23、多项选择题 （）的性质均属国家所有，统称为国有股。
A、国家股
B、流通股
C、非流通股
D、国有法人股
24、多项选择题 企业在改组为上市公司时，对承担社会职能的非经营性资产可以进行的处理模式包括（）。
A、将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产留在原企业
B、将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产组建为新的第三产业服务性单位
C、完全分离经营性资产和非经营性资产，公司的社会职能分别由保险公司、教育系统、医疗系统等社会公共服务系统承担，其他非经营性资产以变卖、拍卖、赠与等方式处置
D、部分分离经营性资产和非经营性资产，公司继续承担部分社会职能
25、判断题 发起人或股东将经营业务纳人拟发行上市公司的，该经营业务所必需的商标可不进入公司。（）
26、判断题 注册会计师在计划审计工作时，必须对重要性水平作出初步判断，以便为检查数量上重要的错报确定一个可接受的水平。（）
27、多项选择题 我国企业股份制改革的目的是（）。
A、建立规范的公司治理结构
B、筹集资金
C、剥离不良资产
D、确立法人财产权
28、判断题 企业在改组为上市公司时，必须对承担政府管理职能的非经营性资产进行剥离。（）
29、判断题 重置成本法的计算公式是：被评估资产价值=重置全价一实体性陈旧贬值一功能性陈旧贬值。（）
30、单项选择题 按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行（）。
A．尽职调查
B．清产核资
C．财务审计
D．资产评估
31、多项选择题 公司改组时，应避免主要业务与实际控制人及其控制法人相同或类似，存在同业竞争的，可采取的解决措施有（）。
A、通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司
B、竞争方将有关业务转让给无关联的第三方
C、拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务
D、竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺
32、判断题 企业接受非国有单位以非货币资产出资，可不对相关资产进行评估。（）
33、单项选择题 拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务是为了达到（）的要求。
A．人员独立
B．机构独立
C．资产独立
D．财务独立
34、多项选择题 无形资产的处置与原企业的整体改组方案往往结合在一起考虑，一般采用的处置方式包括（）。
A．当企业整体改组为上市公司的时候，无形资产产权一般全部转移到上市公司，由国有股权的持股单位，即原企业的上级单位享有无形资产产权的折股
B．当企业以分立或合并的方式改组，成立了对上市公司控股的公司的时候，直接作为投资折股，产权归上市公司，控股公司不再使用该无形资产
C．当企业以分立或合并的方式改组，成立了对上市公司控股的公司的时候，产权归上市公司，但允许控股公司或其他关联公司有偿或无偿使用该无形资产
D．当企业以分立或合并的方式改组，成立了对上市公司控股的公司的时候，由控股公司和原企业的上级单位共同享有无形资产产权的折股
35、多项选择题 资产评估中的收益现值法通常用于（）。
A．个别机器设备的评估
B．有收益企业的整体评估
C．无形资产评估
D．负债的评估
36、多项选择题 拟发行上市公司的（）应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。
A、总经理
B、副总经理
C、财务负责人
D、核心技术人员
37、单项选择题 国有企业在改制前进行清产核资的最终目的是（）。
A．账务清理
B．财产清查
C．确定资产损益
D．反映企业资产价值
38、单项选择题 国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的（）折为国有股股本。
A．总资产
B．固定资产
C．所有者权益
D．净资产
39、判断题 公司法人财产的安全性是公司参与市场竞争的首要条件，是公司作为独立民事主体存在的基础，也是公司作为市场生存和发展主体的必要条件。（）
40、判断题 境外募股公司除了需要一家国内的评估机构按国有资产管理部门的有关规定进行评估以外，一般还需要根据募股或上市地的法律或上市规则的要求，聘请一家在当地有评估资格的机构进行评估。（）
41、单项选择题 国有资产折股时，允许公司净资产不完全折股但其折股比率不得低于（）。
A．50%
B．60%
C．65%
D．70%
42、判断题 盈利预测审核报告应对预测利润实现的可能性做出保证。（）
43、判断题 经国家土地管理部门确认的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数额的基础。（）
44、判断题 在企业股份制改组过程中，企业的资产、业务及债权、债务不一定随之重组。（）
45、判断题 有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产(连同部分负债)改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产(指评估前净资产)累计高于原企业所有净资产的40%，或主营生产部分的全部或大部分资产进人股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股。（）
46、判断题 对于省级以上人民政府批准实行授权经营或国家控股公司试点的企业，不可采用授权经营方式配置土地。（）
47、判断题 审计报告日期应早于被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期。（）
48、判断题 需要由董事会、股东大会讨论的关联交易，关联股东或有关联关系的董事应予以回避或作必要的公允声明。（）
49、判断题 拟发行上市公司应拥有独立于股东单位或其他关联方的员工，并在有关社会保障、工薪报酬、房改费用等方面分账独立管理。（）
50、判断题 企业股份制改制进行资产评估时，由审计机构进行资产评估。（）
51、判断题 发行人对前次募集资金投资项目的效益做出承诺并披露的，应列表披露投资项目效益情况；项目实际效益与承诺效益存在重大差异的，还应披露原因。（）
52、判断题 企业清产核资机构负责组织企业的清产核资工作需向同级国有资产监督管理机构报送相关资料。（）
53、多项选择题 关联关系主要是指关联方与发行人之间存在着（）关系。
A．对立关系
B．股权关系
C．人事关系
D．管理关系
54、多项选择题 资产评估的基本方法有（）。
A、收益现值法
B、现行市价法
C、清算价格法
D、重置成本法
55、判断题 发起人以其持有的股权出资设立拟发行上市公司的，股权应不存在争议及潜在纠纷且发起人能够控制。（）
56、多项选择题 股份制改组的审计计划由（）组成。
A、总体审计计划
B、全面审计计划
C、分部审计计划
D、具体审计计划
57、多项选择题 企业改制必须聘请的中介机构是（）。
A、财务顾问
B、具有从事证券相关业务资格的资产评估机构
C、具有从事证券相关业务资格的会计师事务所
D、律师事务所
58、判断题 检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性。（）
59、判断题 拟发行上市公司原则上应以租赁方式从主发起人或控股股东、国家土地管理部门取得合法土地使用权。（）
60、多项选择题 公司提出上市申请前，存在数量较大的关联交易，应制订有针对性减少关联交易的实施方案，注意的问题包括（）。
A、发起人或股东不得通过保留采购、销售机构以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营
B、从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业
C、专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应由关联方或无关联的第三方经营
D、主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入(通过出资投入或出售)拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营
61、判断题 对承担社会职能的非经营性资产可将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产或留在原企业，或组建为新的第三产业服务性单位，但该部分不得由国有股持股单位所分得的红利予以支持。（）
62、单项选择题 公司改组为上市公司时，如果原公司已经缴纳出让金，取得了土地使用权，国家可以将土地作价，以（）的方式投入上市公司。
A．国家股
B．出让
C．社会公众股
D．国有法人股
63、多项选择题 对企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查包括（）内
A、发起人投资行为和资产状况的合法性
B、企业申请进行股份制改组的可行性和合法性
C、股份有限公司发起人资格及发起协议的合法性
D、原企业重大变更的合法性和有效性
64、判断题 产权界定是指国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，明确各类产权形式的财产范围和管理权限的一种法律行为。产权界定应当依据“谁投资、谁拥有产权”的原则进行。（）
65、判断题 如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映。如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则不能在附注中反映。（）
66、多项选择题 发起人以与经营性业务有关的资产出资，同时还应投入与该经营性业务密切关联的（）。
A．商标
B．特许经营权
C．专利技术
D．产品
67、判断题 价值重估是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。（）
68、多项选择题 上市公司的关联方主要包括（）。
A．控股股东
B．其他股东
C．控股股东及其股东控制或参股的企业
D．发行人参与的合营企业
69、判断题 控制风险是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。（）
70、多项选择题 在计划阶段，注册会计师需要确定的重要性水平包括（）。
A、期后事项
B、或有损失
C、会计报表
D、账户余额
71、单项选择题 （）是指国有资产监督管理机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。
A．资产评估
B．损益认定
C．资金核实
D．账务清理
72、单项选择题 拟改组企业应聘请（）作为企业股份制改组的财务顾问，并向该公司(机构)提供本企业的基本情况。
A．中国证监会
B．中国人民银行
C．具有改组经验的证券公司
D．财政部
73、判断题 具体审计计划包括被审计单位的基本情况，审计目的、审计范围及审计策略，重要会计问题及重点审计领域，审计工作进度及时间、费用预算，审计小组组成及人员分工，审计重要性水平的确定及审计风险的评估，对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用等其他有关内容。（）
74、多项选择题 拟发行上市公司在改组时，为了避免同业竞争，需要对下列（）方面进行调查。
A．对手的产品质量
B．业务的性质
C．业务的客户对象
D．产品或劳务的可替代性
75、判断题 重要性水平是指财务会计报表等信息的漏报或错报程度足以影响使用者根据财务报表所作出的决策。（）
76、判断题 现行市价法是通过市场调查，选择一个或n个与评估对象相同或类似的资产作为比较对象，分析比较对象的成交价格和交易条件，进行对比调整，估算出资产价值的方法。（）
77、判断题 国有企业在改制前，首先应进行资产评估，在资产评估的基础上，再进行清产核资。（）
78、多项选择题 对占有单位的无形资产，应区别下列情况评定重估价值（）。
A、外购的无形资产，根据购人成本以及该项资产具备的获利能力评定重估价值
B、自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力评定重估价值
C、自创的或者自身拥有的无形资产，只能根据其形成时发生的实际成本评定重估价值
D、自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力评定重估价值
79、多项选择题 我国企业改革的目的在于实现企业投资主体的多元化，明晰产权关系，建立起以（）分权与制衡为特征的公司法人治理结构。
A、股东大会
B、经理
C、董事会
D、监事会
80、判断题 拟发行上市的公司原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，企业经营性资产整体进入股份有限公司。企业不应将整体业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司。（）
81、判断题 经国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由中央企业负责备案。（）
82、多项选择题 重置成本法是在现时条件下，被评估资产全新状态的重置成本减去该项资产的（）估算资产价值的方法。
A、实体性贬值
B、经济性贬值
C、功能性贬值
D、重置性贬值
83、判断题 股份有限公司的发起人在出资时可以用货币、实物、工业产权、非专利技术出资，但不用土地使用权作价出资。（）
84、判断题 企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起9个月内提出备案申请。（）
85、判断题 改组前的企业取得土地使用权的，可以由上市公司与原企业签订土地租赁合同，由上市公司实际占用土地。（）
86、判断题 或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的，将来可能会发生，并要由被审计单位承担的潜在损失。这些可能发生的损失，到被审计单位资产负债表日为止，仍不能确定。（）
87、判断题 拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将以拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位使用。（）
88、判断题 产权界定是指国家依法划分财产收益权和经营权等产权归属。（）
89、单项选择题 国有企业在改制前进行的清产核资应按下列（）顺序进行。
A．企业提出申请→审计核资结果→组织账务清理→办理产权变更→上报清产核资工作结
B．企业提出申请→组织账务清理→审计核资结果→上报清产核资工作结果→办理产权变更
C．组织账务清理→企业提出申请→审计核资结果→上报清产核资工作结果→办理产权变更
D．组织账务清理→审计核资结果→企业提出申请→办理产权变更→上报清产核资工作结果
90、多项选择题 会计报表的审计是指从审计工作开始到审计报告完成的整个过程，一般包括（）。
A．计划阶段
B．实施审计阶段
C．审计复核阶段
D．审计完成阶段