时间:2020-01-01 03:07:23
1、单项选择题 下列无形资产中，可以计算摊销费用扣除的是（）。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.企业购买的财务办公软件
C.与经营活动无关的无形资产
D.自创商誉
2、单项选择题 下列车船中，不属于免征车船税的是()。
A.警用车辆
B.捕鱼机动车辆
C.商用客车
D.军队专用车辆
3、单项选择题 ()也称为一级市场或初级市场。
A.发行市场
B.二级市场
C.流通市场
D.投资市场
4、多项选择题 财政转移支付的主要形式有()。
A.工资支出
B.补助支出
C.捐赠支出
D.投资支出
E.债务利息支出
5、单项选择题 目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是()。
A.软赤字
B.硬赤字
C.主动赤字
D.被动赤字
6、单项选择题 下列行为不属于契税征税范围的是()。
A.国有土地使用权出让
B.以房屋抵债
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋赠与
7、单项选择题 下列手段中属于"松"的财政货币政策措施是()。
A.减少政府投资
B.减税
C.压缩信贷支出
D.提高法定存款准备金率
8、多项选择题 以国债的计量单位为标准，国债分为()。
A.折实国债
B.货币国债
C.固定利率国债
D.保值国债
E.实物国债
9、多项选择题 基础设施投资的提供方式主要有()。
A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费
B.私人全部出资，无偿提供
C.政府与民间共同投资的提供方式
D.政府投资，法人团体经营运作
E.BOT投资方式
10、单项选择题 下列固定资产中可以计提折旧的是()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋
D.单独估价作为固定资产入账的土地
11、单项选择题 提供交通运输业服务，适用的税率是()。
A.17%
B.13%
C.11%
D.6%
12、多项选择题 根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
C.企业已在财务账上作销售处理
D.相关经济利益流入
E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
13、单项选择题 某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 业务招待费允许扣除的限额为（）万元。
A.5
B.4.8
C.5.2
D.8
14、单项选择题 某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（）万元。
A.3.2
B.3.4
C.8.4
D.12.0
15、单项选择题 国债负担率是指()。
A.国债发行额占当年财政支出的比率
B.国债还本付息额占当年财政收入的比率
C.国债余额占国内生产总值的比率
D.国债发行额占国内生产总值的比率
16、单项选择题 纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款
17、单项选择题
某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：
A.11万元
B.20万元
C.25万元
D.50万元
18、多项选择题 对于“营改增”试点纳税人而言，非营运活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括()。
A.会计师事务所无偿为企业出具验资报告
B.单位或者个体工商户为员工提供上下班的班车服务
C.单位或者个体工商户为其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务
D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务
E.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。
19、单项选择题 用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是()。
A.预防性支出
B.一般利益支出
C.转移性支出
D.创造性支出
20、单项选择题 某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。
A.借：现金 23400 贷：库存商品 23400
B.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400
C.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400 借：营业税金及附加 3400 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 3400
D.借：现金 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3400 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费-应交消费税 6000
21、单项选择题 某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起()内。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
22、单项选择题 张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（3）应纳营业税为（）元。
A.7265
B.8500
C.27777
D.32500
23、单项选择题 ()是税收理论的重要组成部分和核心问题。
A.税收政策
B.税收结构
C.税率结构
D.税收原则
24、单项选择题 在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
25、多项选择题 对资源的保护应坚持（）的原则。
A.地方各级人民政府重点保护
B.谁开发谁保护
C.谁污染谁治理
D.谁破坏谁受罚
E.谁开发谁利用
26、多项选择题 从公共产品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以()的理论最具代表性。
A.沃伦斯·欧茨
B.查尔斯·提布特
C.洛伦兹
D.亚当·斯密
E.威廉·配第
27、单项选择题 关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。
A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额
D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额
28、多项选择题 根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
29、单项选择题 现代政府预算与封建****政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。
A.集中性
B.法律性
C.计划性
D.年度性
30、单项选择题 某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。
A.竞争障碍
B.外部效应
C.不完全竞争
D.效率缺失
31、单项选择题
企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为()。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
32、单项选择题 下列财政支出项目中，属于消费性支出的是()。
A.国家物资储备支出
B.行政管理费
C.基本建设支出
D.生产性支农支出
33、单项选择题 ()是税收支出的特殊形式。
A.税收豁免
B.纳税扣除
C.税收抵免
D.加速折旧
34、单项选择题 税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。
A.3
B.7
C.10
D.15
35、单项选择题 在发展战略中，企业进行扩张时的主要选择是（）。
A.无关联多元化战略
B.放弃战略
C.抽资转向战略
D.关联多元化战略
36、单项选择题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
该企业2013年6月的应纳企业所得税额为()万元。
A.300
B.400
C.500
D.600
37、多项选择题 税款的征收方式，按照应纳税款额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为()。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.临时征收
38、多项选择题 价外费用是指()。
A.价外收取的基金
B.购买的货款
C.运输装卸费
D.代收款项
E.返还利润
39、单项选择题 在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（）。
A.分割税制
B.分割税种
C.分割税率
D.分割税额
40、单项选择题 通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为()。
A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策
41、单项选择题 为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，加强国有产权转让管理的一个关键问题是（）。
A.国有产权结构调整
B.国有产权调整方向
C.国有产权转让管理
D.国有产权的控制力度调整
42、单项选择题 财政补贴大都与（）政策有关。
A.财政
B.货币
C.价格
D.金融
43、多项选择题 分析国债规模需研究的问题有()。
A.国债的发行
B.国债的利率
C.国债的负担
D.国债的限度
E.国债的偿还
44、单项选择题 2010年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为600万元人民币(关税税率15%)，监管年限为5年;2012年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(申报的关税税率10%)。该公司应补缴关税()万元。
A.30
B.32
C.36
D.40
45、单项选择题 某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 向某公司贷款产生的利息中，可以在所得税税前列支的利息为（）万元。
A.0
B.1.897
C.7.56
D.9.6
46、单项选择题 产权界定是经营性国有资产的（）管理。
A.基础
B.投资
C.运营
D.收益
47、多项选择题
某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：
鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（）。
A.定期定额征收
B.查定征收
C.查账征收
D.自核自缴
48、多项选择题 下列关于变更税务登记的表述中，正确的有()。
A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E.纳税人因往所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理
49、多项选择题
某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B.销售A产品收取的包装费
C.销售A产品收取的包装物押金
D.购进原材料发生的运费支出
50、多项选择题 国债的功能包括()
A.平衡财政收支
B.筹集建设资金
C.调节国民经济发展
D.弥补财政赤字
E.稳定物价
51、多项选择题 下列选项中属于转移性支出的经济影响的是()。
A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出
B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力
C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展
D.不利于国民收入分配的合理化
E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中
52、单项选择题 政府间转移支付不包括()。
A.上级政府对下级政府的各项补助
B.下级政府向上级政府的上解收入
C.减少不发达地区税收收人上缴
D.发达地区向不发达地区的补助
53、多项选择题 国债的推销机构包括()。
A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构
E.国债管理部门
54、单项选择题 作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于()。
A.刚性和普遍性
B.刚性和针对性
C.灵活性和针对性
D.灵活性和普遍性
55、单项选择题 对不同境遇的人课征不同的税收，体现了税收的()。
A.横向公平原则
B.纵向公平原则
C.普遍原则
D.配置原则
56、单项选择题
某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。
A.借：在建工程5000;贷：库存商品5000
B.借：在建工程4850;贷：库存商品4000;应交税费——应交增值税(销项税额)850
C.借：在建工程5850;贷：主营业务收入5000;应交税费——应交增值税(销项税额)850
D.借：在建工程4680;贷：库存商品4000;应交税费——应交增值税(进项税额转出)680
57、单项选择题 现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用（）。
A.单一来源采购
B.竞争性谈判采购
C.公开招标采购
D.国内国外询价采购
58、单项选择题 企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。
A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车
59、单项选择题 中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（）元。
A.11200
B.14000
C.16000
D.20000
60、单项选择题 税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)进行检查，发现该企业将一笔贷款20000元(含税价格)记人"资本公积"账户，导致企业少缴增值税()元。
A.0
B.2905.98
C.3400
D.4096.39
61、单项选择题
某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
A.20152.99元
B.20400元
C.54400元
D.105152.99元
62、单项选择题 新中国成立初期我国发行折实国债。其目的是()。
A.打击投机资本
B.保护债权人的利益
C.保护债务人的利益
D.取得相应的物资
63、多项选择题 实行政府间转移支付的理论依据有（）。
A.纠正政府间的纵向财政失衡
B.纠正政府间的横向财政失衡
C.纠正某些公共物品或服务的外部性
D.促进经济发展
E.加强中央财政对地方财政的宏观调控
64、单项选择题 财政资源配置采用的程序是()。
A.政治程序
B.审计程序
C.经济程序
D.社会程序
65、单项选择题 纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。
A.30
B.60
C.90
D.180
66、单项选择题 关于事业单位的管理体制，下列说法不正确的是（）。
A.各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门
B.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
C.财政部门负责对事业单位占有、使用的国有资产实施具体管理
D.财政部门根据工作需要，可以将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成
67、单项选择题 中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。
A.1400
B.1040
C.1800
D.1960
68、多项选择题 下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
C.以已税润滑油为原料生产的润滑油
D.以已税珠宝宝石为原料生产的贵重首饰
E.以已税杆头.杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
69、单项选择题 我们曾用（）来衡量财政分配的规模。
A.财政收入占国民收入的比重
B.财政支出占国民收入的比重
C.财政收入占国民生产总值的比重
D.财政支出占国民生产总值的比重
70、多项选择题 关于个人所得税的说法，正确的有()。
A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报
71、单项选择题 下列房产中，应征收房产税的是()。
A.企业无租使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.个人拥有的非营业用房
72、单项选择题 某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元，均分别核算。(服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%)该宾馆当月应纳营业税为()。
A.11.95万元
B.11.85万元
C.11.55万元
D.11.45万元
73、单项选择题
某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度相关生产经营业务如下：
(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。
(6)营业税金及附加28.03万元
(7)上年广告宣传费超支20万元。
A.730
B.756.8
C.766.8
D.776.8
74、多项选择题 企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有()。
A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴
B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业
C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴
E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
75、多项选择题 国有资产运营管理包括（）。
A.国有资产经营方式的选择
B.国有资产投资方向的选择
C.国有资产的处置管理
D.国有资产运营资金来源管理
E.国有资产投资结构的管理
76、单项选择题 用目测方法测量曲线是否圆顺，在外轨内侧用2m弦量相邻正矢差，在曲线半径小于50m，相邻正矢差不超过（）。
A、5mm；
B、4mm；
C、3mm
77、单项选择题 政府卫生政策的目标是()。
A.缓解和消除因地域的不同对教育形成的不良影响
B.缓解和消除因地域的不同对健康形成的不良影响
C.缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响
D.缓解和消除因收入差距对教育形成的不良影响
78、单项选择题 下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是（）。
A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
79、多项选择题 财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。
A.构建效率市场的制度体系
B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平
C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况
D.实施政府采购时要考虑社会公平
E.安排购买性支出要考虑社会公平
80、单项选择题 发行国债对认购者形成的经济负担称为()。
A.纳税人的负担
B.债权人的负担
C.债务人的负担
D.代际负担
81、单项选择题 转移性支出直接表现为()。
A.资金的无偿的、单方面的转移
B.资金的无偿的、多方面的转移
C.资金的有偿的、单方面的转移
D.资金的有偿的、多方面的转移
82、单项选择题 根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产
D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
83、多项选择题 下列支出中，属于特殊利益支出的有()。
A.国防支出
B.教育支出
C.司法支出
D.医疗卫生支出
E.行政支出
84、多项选择题 纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记()。
A.工商登记变更表
B.工商营业执照
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件
D.税务机关发放的原税务登记证件
E.原始凭证
85、多项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 下列表述中正确的有（）。
A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000元
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
86、单项选择题 按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为()。
A.消费性支出和积累性支出
B.购买性支出和转移性支出
C.预防性支出和创造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出
87、单项选择题 私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，属于市场失灵表现中的（）。
A.公共物品缺失
B.外部效应
C.不完全竞争
D.收入分配不公
88、多项选择题 衡量微观税收负担的指标包括()。
A.全部税收负担率
B.问接税负担率
C.国民收入负担率
D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率
89、多项选择题 衡量国债规模的绝对量指标有（）。
A.历年累计债务的总规模
B.国有经济持有的国债规模
C.当年发行国债的总额
D.未来五年内发行国债的规模
E.当年到期需还本付息的债务总额
90、单项选择题 在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（）。
A.代表人民的利益
B.具有委员会决策机制的特点
C.面临各种偏好加总的困难
D.面临组织协调的交易成本
91、多项选择题 现阶段，我国国有资产战略性调整的任务有（）。
A.加强国有产权转让管理
B.维护国有产权合法权益
C.提高国有资产的盈利能力
D.将国有资产集中化管理
E.打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争
92、单项选择题 标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段的是（）的成立。
A.银监会
B.国资委
C.财政部
D.证监会
93、多项选择题 下列选项中属于消费性支出的是()。
A.文教科学卫生事业支出
B.行政管理费
C.国防费
D.国家物资储备支出
E.基本建设支出
94、不定项选择
一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。
A.7.5
B.10
C.12
D.15
95、单项选择题 某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为（）。
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益
96、多项选择题 行政单位需处置的国有资产范围包括（）。
A.闲置资产
B.非正常损失的资产
C.已超过使用年限无法使用的资产
D.确需报废或淘汰的资产
E.正在使用的部分破损的资产
97、单项选择题 税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是()。
A.经税务所所长批准
B.经县级税务局(分局)局长批准
C.经稽查局局长批准
D.经设区的市.自治州以上税务局(分局)局长批准
98、多项选择题 下列属于关税计征方式的有()。
A.从价计征
B.从量计征
C.优惠税率
D.滑准计征
E.复合计征
99、多项选择题 控制通货膨胀可采取的财政政策有()。
A.减少公共支出
B.增加公共投资
C.增加税收
D.减少税收
E.提高法定存款准备金率
100、多项选择题 下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有()。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
101、单项选择题 某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是()。
A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税1452.99元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税
102、单项选择题 实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。
A.为6个月
B.为1年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年
103、单项选择题 对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。
A.投入产出分析法
B.成本效益分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法
104、单项选择题 关于财政补贴的说法，错误的是()。
A.财政补贴是一种转移性支出
B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家
D.财政补贴的性质是社会财富的再分配
105、多项选择题 关于账簿设置的说法，正确的有()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.一般纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿
106、单项选择题
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。
A.620.50
B.486.75
C.622.75
D.434.17
107、单项选择题 为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（）。
A.自动稳定的财政政策.
B.扩张性财政政策
C.紧缩性财政政策
D.中性财政政策
108、单项选择题 关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是()。
A.提供者为中央政府
B.其受益范围具有地方局限性
C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内
D.数量巨大
109、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 该企业本月可予以抵扣的进项税额为（）元。
A.6800
B.17000
C.4080
D.5100
110、单项选择题
中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入8000元。
(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得讲学收入20000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。
A.550
B.625
C.345
D.125
111、单项选择题 普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。
A.受保人和雇主缴纳的保险费
B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅
C.完全由财政拨款
D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅
112、多项选择题 2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款
113、单项选择题 税收首要和基本的职能是（）。
A.政治职能
B.分配职能
C.财政职能
D.社会职能
114、单项选择题 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）
A、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C、化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
115、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。
A.借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
B.借：银行存款117000；贷：应付账款117000
C.借：银行存款117000；贷：库存商品117000
D.借：银行存款117000；贷：应付账款100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
116、单项选择题 张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（1）应纳营业税为（）元。
A.32051
B.34188
C.37500
D.40000
117、多项选择题 企业职工的工资支付范围不包括()。
A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、托儿所等人员的工资
B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工的工资
C.已领取养老保险金的离退休职工的工资
D.已出售的住房或者租金收入计人住房周转金的出租房管理服务人员的工资
E.销售人员的工资
118、单项选择题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
A.借：银行存款20000贷：预收账款20000
B.借：银行存款20000贷：主营业务收入20000
C.借：预收账款20000贷：主营业务收入20000
D.借：应收账款20000贷：预收账款20000
119、单项选择题 在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。
A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行
120、多项选择题 关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有()。
A.政府公共预算可以补助社会保险基金
B.国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出
C.社会保险基金预算可以用于平衡政府公共预算
D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字
E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中
121、多项选择题 国债的特征包括()。
A.多样性
B.补救性
C.灵活性
D.风险性
E.有偿性
122、多项选择题 关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资.薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除
123、多项选择题 外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。
A.甲企业不缴纳营业税
B.甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税
C.甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴
D.乙企业不缴纳营业税
E.甲企业、乙企业均需缴纳营业税
124、单项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 本月应纳增值税税额为（）。
A.103700元
B.114193.13元
C.108120元
D.110645.30元
125、多项选择题 一般利益支出项目包括()。
A.教育支出
B.医疗卫生支出
C.国防支出
D.司法支出
E.行政管理支出
126、不定项选择
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
A.0
B.0.3846
C.0.4359
D.0.9000
127、单项选择题 某企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()。
A.18万元
B.24万元
C.25万元
D.30万元
128、单项选择题
某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。
A.1.8
B.2.6
C.3.1
D.3.3
129、单项选择题 一般来说，用来应付自然灾害的后备基金属于()。
A.消费基金
B.积累基金
C.生产基金
D.补偿基金
130、单项选择题 用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为()万元。
A.22
B.25
C.28
D.32
131、单项选择题 下列关于政府公共预算的表述错误的是()。
A.分配手段是凭借政治权利进行分配
B.分配目的是为了满足社会公共需要
C.分配主体是作为生产资料所有者代表的政府
D.分配形式是以税收为主要收入，并安排各项具有社会公共需要性质的支出
132、单项选择题 中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为（）元。
A.200
B.680
C.1900
D.3200
133、多项选择题 财政调节居民个人收入水平的手段有（）。
A.征收增值税
B.征收所得税
C.征收遗产税
D.社会保障支出E.财政补贴
134、单项选择题 下列关于购买性支出的表述，不正确的是()。
A.对国民收入分配的影响是直接的
B.对政府形成较强的效益约束
C.对企业的预算约束较强
D.执行资源配置职能较强
135、单项选择题 房产税的征税范围不包括()。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村
136、单项选择题 某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题： 该企业设置账簿的法定时间应该是（）。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内
137、多项选择题 下列属于财政支出效益分析方法中的公共定价法的是()。
A.平均成本定价法
B.最低费用选择法
C.二部定价法
D.负荷定价法
E."成本-效益"分析法
138、单项选择题 关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。
A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
139、单项选择题 假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的国债依存度为()。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
140、单项选择题 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销登记。
A.5
B.10
C.15
D.30
141、单项选择题 下列企业变动情形中，属于变更税务登记的是（）。
A.改变经营范围
B.被工商部门吊销营业执照
C.公司宣布解散
D.改变经营地点涉及改变税务登记机关
142、多项选择题 下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是()。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得
143、单项选择题 企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。
A.当前成本
B.机会成本
C.历史成本
D.沉没成本
144、单项选择题 ()是市场经济国家财政预算管理的基本形式。
A.事业单位预算
B.部门预算
C.行政单位预算
D.中央部门预算
145、单项选择题 该企业2012年需要缴纳的城镇土地使用税合计为()元。
A.14000
B.12600
C.10500
D.5600
146、单项选择题 我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）。
A.国家机关
B.事业单位
C.社会团体
D.国有企业
147、判断题 竹类的茎杆圆型，叶子排成两例。
148、单项选择题 下列货物中不适用13%的增值税税率的是()。
A.报纸
B.自来水
C.服装
D.化肥
149、单项选择题
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
A.16.07
B.22.47
C.22.87
D.23.27
150、多项选择题 总分类账的审查分析，主要包括()。
A.账账关系的查核
B.账表关系的查核
C.账证关系的查核
D.纵向关系的查核
E.横向关系的查核
151、单项选择题 关于账簿设置的说法，错误的是（）。
A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
152、单项选择题 财政投融资的资本金投人者是()。
A.政府
B.中央银行
C.商业银行
D.邮政储蓄
153、单项选择题
某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：
权利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税为()。
A.0元
B.5元
C.10元
D.20元
154、单项选择题 下列财政内在稳定器的说法中错误的是()。
A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果
B.内在稳定器的调解主要表现在财政收火支出的两方面制度
C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化
D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能
155、单项选择题
东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
A.0万元
B.0.07万元
C.6.8万元
D.8.4万元
156、多项选择题 目前我国养老社会保险的覆盖范围包括（）。
A.国有企业职工
B.集体企业职工
C.私营企业职工
D.城镇个体工商户的帮工
E.农村集体经济的农民
157、多项选择题 关于事业单位国有资产的使用，下列说法正确的是（）。
A.事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度
B.财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资、出租等行为的风险控制
C.事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借等取得的收入应当纳入单位预算，分别核算
D.事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一管理，并在单位财务会计报告中完全披露
E.事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请，经主管部门审核同意后，报上级财政部门审批
158、单项选择题 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。
A.基础建设
B.教育、保健等领域
C.社会福利
D.加强对经济的干预
159、单项选择题 主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是()。
A.公共劳务收费法
B.最低费用选择法
C.成本一收益分析法
D.投入产出分析法
160、单项选择题 社会保障的核心内容是（）。
A.社会保险
B.社会救助
C.社会优抚
D.社会福利
161、多项选择题 某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 现行印花税采用的税率形式有（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率
162、单项选择题 关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是()。
A.因纳税人计算错误等失误造成的，一般追征期为5年
B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金
C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到10年
163、单项选择题 某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（）万元。
A.63.95
B.63.70
C.24.95
D.24.85
164、多项选择题 通过征收()调节个人财产分布。
A.个人所得税
B.社会保障税
C.财产税
D.遗产税
E.赠与税
165、单项选择题 负责行政事业单位国有资产管理职能的部门是（）。
A.各级人民政府
B.各级财政部门
C.各级工商部门
D.各级国有资产监督管理机构
166、多项选择题 按照新企业所得税法的规定，下列()属于中国的居民企业。
A.依照我国法律在我国境内成立的企业
B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.从中国境内获得所得的企业
D.在中国境内设立办事处的外国公司
E.外国企业在中国境内的营业代理人
167、单项选择题 关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。
A.转移性支出间接影响就业
B.购买性支出直接影响生产
C.转移性支出对政府的效益约束较强
D.购买性支出侧重执行资源配置职能
168、单项选择题
某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。
A.0
B.35
C.72.65
D.85
169、单项选择题 通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )。
A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策
170、单项选择题 以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。
A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则
171、单项选择题 王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.1580
B.1620
C.5760
D.6240
172、单项选择题 西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为()。
A.债务赤字化
B.赤字债务化
C.债务软化
D.债务硬化
173、多项选择题 按照国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为（）。
A.经营性国有资产
B.行政事业性国有资产
C.地方国有资产
D.资源性国有资产
E.中央国有资产
174、单项选择题 下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。
A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释
B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释
175、多项选择题 衡量宏观税收负担的指标包括()。
A.全部税收负担率
B.直接税负担率
C.间接税负担率
D.国民生产总值负担率
E.国民收入负担率
176、单项选择题 某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为()。
A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000
B.借：管理费用500贷：累计摊销500
C.借：累计摊销500贷：管理费用500
D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000
177、单项选择题 下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。
A.位于城市的房产
B.位于县城的房产
C.位于农村的房产
D.位于建制镇的房产
178、单项选择题 企业租赁或承包给他人经营的，以()为纳税人。
A.承租人或承包人
B.企业
C.出租人
D.机关团体
179、单项选择题 下列关于现金补贴和实物补贴的说法中，错误的是()。
A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为"明补"
180、多项选择题 目前，我国资源性国有资产管理实行（）相结合的方式。
A.实行各个单位所有
B.财政部门专项管理
C.政府占有、使用
D.国有资产专司机构综合管理
E.资源主管部门专业管理
181、单项选择题 以下不属于国债市场功能的是()。
A.实现国债的顺利发行和偿还
B.合理有效调节社会资金的运行
C.提高社会资金效率
D.调节收入分配
182、单项选择题 政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是（）。
A.承受法
B.出卖法
C.公募法
D.支付发行法
183、多项选择题
甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：
下列说法正确的有( )。
A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税
B.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元
C.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元
D.如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税
184、单项选择题 欧茨提出并非所有公共产品和服务都具有相似空间特征的著作是()。
A.《国富论》
B.《财政联邦主义》
C.《地方支出的纯理论》
D.《政府间财政关系理论与实践》
185、单项选择题 工商营业执照应按()贴花交纳印花税。
A.注册资金的2‰
B.全部资本的1‰
C.每件5元
D.股权资本的0.5%
186、单项选择题 收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是()。
A.弹性原则
B.充裕原则
C.便利原则
D.节约原则
187、多项选择题 目前我国的企业所得税的税率都包括()。
A.33%
B.25%
C.10%
D.15%
E.5%
188、单项选择题 甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为()万元。
A.36
B.72
C.16
D.60
189、单项选择题 税收的纵向公平是指()。
A.排除特权阶层免税
B.自然人和法人均需纳税
C.公私经济均等征税
D.对不同境遇的人可征不同的税收
190、单项选择题 下列选项中()不属于调节企业利润水平的主要手段。
A.赠与税
B.消费税
C.房产税
D.土地使用税
191、单项选择题 国家以法律或行政法规手段筹集收入并用于特定对象人群的专款专用性质的预算指的是()。
A.政府公共预算
B.社会保障预算
C.政府性基金预算
D.国有资本经营预算
192、单项选择题 年应税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的纳税人为（）。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.中等规模纳税人
D.大规模纳税人
193、多项选择题 现行印花税采用的税率包括()。
A.累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.定额税率
E.全额累进税率
194、单项选择题 采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括()。
A.分项抵免限额
B.综合抵免限额
C.分国抵免限额
D.多层次抵免限额
195、单项选择题 财政政策的主体是()。
A.中国人民银行
B.行政事业单位
C.中国进出口银行
D.各级人民政府
196、单项选择题 市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是()。
A.政府
B.市场
C.计划
D.财政
197、多项选择题 关于社会保障制度的说法，正确的有()。
A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容
B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款
C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障
D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容
E.失业救济金的发放属于社会优抚的内容
198、单项选择题 部门预算的原则不包括()。
A.真实性原则
B.科学性原则
C.独立性原则
D.重点性原则
199、单项选择题 “公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于()。
A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用
B.“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择
C.“公共劳务”收费法适用于财政支出的所有项目分析
D.“公共劳务”收费法与“成本一效益”分析法以及最低费用选择法没有区别
200、单项选择题
某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。
A.0元
B.500元
C.1000元
D.10000元
201、单项选择题 某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题： 下列对投资收益的税务处理正确的做法有（）。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
202、单项选择题 目前多数国家对税收管辖权的选择是（）。
A.只行使地域管辖权
B.只行使居民管辖权
C.同时行使地域管辖权和居民管辖权
D.只行使公民管辖权
203、多项选择题 政府间事权划分的原则包括()。
A.受益范围原则
B.效率性原则
C.法律法规原则
D.公平原则
E.诚实信用原则
204、多项选择题 关于税收的说法，正确的有（）。
A.征税权力归国家所有
B.税收的职能具有客观性
C.监督职能是税收的首要职能
D.税收可以调节居民消费结构
E.税收可以调节居民消费结构
205、单项选择题 行政事业性国有资产，又称为（）。
A.地方国有资产
B.非经营性国有资产
C.经营性国有资产
D.中央国有资产
206、多项选择题 下列情形中应当征收营业税的有（）。
A.境外某公司向境内提供商标使用权
B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用
C.境内保险机构提供的出口货物险
D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
E.销售境外不动产
207、单项选择题 关于购买性支出的说法，正确的是（）。
A.购买性支出直接影响国民收入分配
B.购买性支出直接影响就业
C.购买性支出间接影响生产
D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的
208、单项选择题 某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为()。
A.借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000
B.借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700
D.借：在建工程100000；贷：库存商品100000
209、多项选择题 税负转嫁的条件包括()。
A.商品经济的存在
B.价格管制
C.税收资本化
D.自由的价格体制
E.垄断竞争
210、单项选择题 我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。
A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产
211、单项选择题 关于我国政府保险基金预算的说法，正确的是()。
A.等同于社会保障预算
B.全国统一编制执行
C.其内容包括社会福利与救济
D.不能用于平衡政府公共预算
212、多项选择题 某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有()。
A.缴销发票
B.结清应纳税额
C.补缴税收滞纳金
D.缴销原税务登记证件
E.缴销企业所得税纳税申报表
213、单项选择题 整个经营性国有资产管理的基础是()。
A.国有资产投资管理
B.国有资产基础管理
C.国有资产运营管理
D.国有资产管理绩效评价
214、单项选择题 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
215、单项选择题 ()是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.增值税
216、单项选择题 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（）。
A.15%
B.25%
C.75%
D.85%
217、单项选择题 国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于()。
A.发行主体不同
B.债务人范围不同
C.收益不同
D.担保物不同
218、多项选择题 影响国债规模的因素有()。
A.国民经济的产业结构
B.国民经济宏观调控的任务
C.认购者的负担能力
D.政府的偿债能力
E.经济与社会发展战略
219、多项选择题 2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 纳税担保的适用对象包括（）。
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.外来经营者需要在本地购买发票的
D.领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
220、单项选择题 国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中（）之间的对比关系。
A.利润与租金
B.规模和结构
C.所得与所费
D.价值和价格
221、单项选择题 根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。
A.纳税年度内完成进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
222、单项选择题
某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：
A.0万元
B.5.4万元
C.15万元
D.30万元
223、单项选择题 企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。
A.管理费用
B.销售费用
C.营业税金及附加
D.主营业务成本
224、单项选择题 根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为()。
A.健全财政政策
B.功能财政预算政策
C.周期平衡预算政策
D.充分就业预算平衡政策
225、单项选择题 2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关对于该私营企业未缴或者少缴的税款追征期限为（）。
A.3年
B.5年
C.无限期
D.10年
226、不定项选择
王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）
王某购入第二套房产需缴纳契税（）万元。
A.0
B.5.0
C.12.5
D.25.0
227、单项选择题
某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。
A.20元
B.60元
C.120元
D.180元
228、单项选择题
某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为()万元。
A.450
B.200
C.300
D.220
229、单项选择题 关于财政平衡的说法，错误的是()。
A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡
B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡
C.财政收支略有赤字可视作财政基本平衡
D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系
230、单项选择题 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。
A.5
B.14
C.30
D.90
231、单项选择题 适于划归地方政府的税种是()。
A.税基流动性大的税种
B.税源分布较分散的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区问分布不均的自然资源相关的税种
232、单项选择题
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
A.0
B.5.20
C.5.26
D.5.66
233、单项选择题 在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为()。
A.结构型赤字
B.周期性赤字
C.硬赤字
D.软赤字
234、单项选择题 根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分
D.可以全额扣除
235、多项选择题 税务机关在调查税收违法案件时，经（）的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县以上税务局局长
B.县以上税务分局局长
C.设区的市以上税务局局长
D.自治州以上税务局局长
E.设区的市以上税务分局局长
236、单项选择题 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为()。
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
237、单项选择题 （）是形成国有资产的起点。
A.国有资产基础
B.国有资产投资
C.国有资产运行
D.国有资产收益
238、多项选择题 下列免征增值税的有（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
E.将自产货物用于非应税项目
239、单项选择题 在计算个人所得税时不允许减除1300元附加减除费用的人员是()。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内工作的外籍专家
240、多项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）。
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额
241、单项选择题 纳税人设置账簿的时间应是()。
A.自领取税务登记证件之日起10日内
B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取税务登记证件之日起一个月内
D.自领取营业执照之日起一个月内
242、单项选择题 当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。
A.国债依存度
B.财政偿债率
C.居民应债率
D.国债负担率
243、单项选择题 下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。
A.将购买的货物分配给股东
B.将购买的货物用于集体福利
C.将自产的货物无偿赠送给他人
D.将自产的货物用于对外投资
244、多项选择题 某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 转让固定资产收入的检查，主要是对（）等科目的账户进行检查。
A.固定资产清理
B.累计折旧
C.营业外收入
D.主营业务收入
245、单项选择题 关于停业的税务管理的说法，正确的是()。
A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
246、多项选择题 下列税种中，适用定额税率的是（）。
A.房产税
B.契税
C.车船税
D.耕地占用税
E.资源税
247、多项选择题 社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。
A.公平优先、兼顾效率准则
B.共同富裕准则
C.效率与公平兼顾准则
D.保证生存权准则
E.要素投入与要素收入相对称准则
248、单项选择题 关于财政农业投资的说法，错误的是()。
A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
B.农业投入的资金主要靠财政支持
C.农业发展与财政有着十分密切的关系
D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设
249、单项选择题 我国某纳税人2013年6月份在中国境内取得工资、薪金收入5400元，其应纳的个人所得税为()。
A.505元
B.625元
C.750元
D.85元
250、多项选择题 调节居民个人收入水平采取的手段主要有()。
A.社会保障支出维持居民最低生活水平
B.通过征收财产税，调节个人财产的分布
C.通过征收个人所得税，缩小个人收入之间的差异
D.通过征收土地使用税，减少由于土地状况的不同而形成的级差收入
E.政府给予补贴，以维持居民的福利水平
251、多项选择题 行政管理费中的公用经费包括()。
A.公务费
B.修缮费
C.设备购置费
D.业务费
E.福利费
252、单项选择题 根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是()。
A.法律和秩序、
B.交通设施
C.社会福利
D.环境卫生
253、单项选择题 一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。
A.销售给消费者化妆品
B.超市销售的烟酒
C.销售劳保专用鞋帽
D.将其生产的汽车直接销售给个人
254、单项选择题 患者腕背部有一个囊性肿物，呈圆球状，表面光滑，边界清楚，有波动感，无明显自觉症状。治疗应选取的配穴是（）。
A.肩髃
B.阳谷
C.外关
D.天井
E.合谷
255、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。
A.11300元
B.1300元
C.11700元
D.1700元
256、单项选择题 某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为( )。
A.借：银行存款20000；贷：营业外收入 20000
B.借：银行存款 20000；贷：应交税费一应交增值税 3400；营业收入 16600
C.借：银行存款 20000；贷：应交税费——应交营业税 1000—— 应交城市维护建设税 70——应交教育费附加 30；营业外收入l8900
D.借：银行存款 20000；贷：无形资产 20000
257、单项选择题 国务院国有资产监督管理机构是代表（）履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。
A.本级政府
B.上级政府
C.人民代表大会
D.国务院
258、单项选择题 关于财政支出效益的说法，正确的是()。
A.要对项目的无形所费与所得进行分析
B.项目必须带来直接的经济效益
C.直接效益必须大于直接投入
D.选择的项目必须具有很好的经济效益
259、多项选择题 下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（）。
A.被没收财物的损失
B.赞助支出
C.未经核定的准备金支出
D.所得税税款
E.按规定标准列支的广告费
260、多项选择题 关于财政联邦主义的理解，正确的有()。
A.政治上一定实行联邦主义
B.财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权
C.财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度
D.为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在最低层次的政府进行
E.地方政府间的竞争有利于资源配置效率的提高
261、单项选择题 预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（）。
A.控制性
B.周密性
C.功能性
D.绩效性
262、不定项选择
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。
A.贷记“应交税费——应交营业税”1000元
B.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”3400元
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”582.52元
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2905.98元
263、单项选择题 充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持()。
A.财政收入大于财政支出
B.财政支出大于财政收入
C.财政收支平衡
D.货币供求平衡
264、单项选择题 政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。
A.公募法
B.出卖法
C.支付发行法
D.承受法
265、多项选择题
居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)
应缴纳契税的居民有()。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
266、多项选择题 关于税前扣除项目的说法，正确的是()。
A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
B.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C.企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除
267、单项选择题 从价计征房产税的计税依据是()。
A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值
268、单项选择题 改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。
A.基本建设支出
B.文教科学卫生支出
C.行政管理支出
D.国防支出
269、单项选择题 以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（）。
A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则
270、不定项选择
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。
A.贷记“主营业务收入”80000元
B.贷记“主营业务收入”77669.9元
C.贷记“主营业务收入”68376.07元
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2330.1元
271、单项选择题 “营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则()。
A.对于兼有不同税率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
272、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)
A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.24
273、单项选择题 某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。
A.500
B.400
C.100
D.10
274、单项选择题
某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：
记载资金账簿应纳印花税为()。
A.0元
B.1700元
C.3400元
D.17000元
275、单项选择题 市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是()。
A.诚实信用原则
B.公正原则
C.公平竞争原则
D.公开透明原则
276、单项选择题 下列税种中，属于财产和行为税类的是()。
A.增值税
B.营业税
C.关税
D.印花税
277、单项选择题
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元
278、单项选择题 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元，销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车的原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()元。
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
279、单项选择题 国债认购者主要是()。
A.个人和企业
B.个人和国家
C.国家和企业
D.企业和组织
280、单项选择题 下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是()。
A.私自印制发票的
B.跨规定区域开具发票的
C.非法代开发票的
D.转借.转让.介绍他人转让发票.发票监制章和发票防伪专用品的
281、多项选择题 根据我国的现实及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。
A.医疗保险
B.高等教育和科研服务
C.传染病和免疫业务
D.义务教育
E.海域项目
282、单项选择题 北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。
A.4.5
B.14.4
C.50
D.55
283、单项选择题 王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。
A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B.将个人财产捐赠给医院所立书据
C.购买封闭式基金
D.销售个人住房
284、单项选择题 纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式，被称为()。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
285、单项选择题 中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。
A.0
B.1120
C.1600
D.2000
286、单项选择题 中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
287、单项选择题 决定动用本级政府预备费的权力属于()。
A.上级人民代表大会
B.本级人民代表大会
C.上级政府
D.本级政府
288、多项选择题 不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。
A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额
289、单项选择题 ()是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。
A.预算管理体制
B.税收管理体制
C.财政监督管理体制
D.行政事业单位管理体制
290、多项选择题 政府间财政支出划分的原则有（）。
A.效率性原则
B.公平性原则
C.权责结合原则
D.与事权相对称原则
E.考虑支出性质特点的原则
291、单项选择题 政策性银行资本金的主要来源是（）。
A.商业银行的存款
B.中央银行的贷款
C.政府财政投资
D.大型国有企业存款
292、多项选择题 关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（）。
A.公债依存度一般以不超过30%为宜
B.财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政支出总额×100%
C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%
D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%～8%
E.国民经济偿债率=当年公债还本付息额÷当年国内生产总值×100%
293、单项选择题
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。
A.2.5
B.2.7
C.2.9
D.4.95
294、单项选择题 国债的发行机关是()。
A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构
295、单项选择题
甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：
甲国对上述所得应征所得税税额为()万元。
A.40
B.20
C.10
D.0
296、单项选择题
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。
A.36.5万元
B.46.5万元
C.47.25万元
D.72.25万元
297、多项选择题 某企业于2013年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定贷款分别于2014年2月和2015年2月两次等额支付。假定贴现率为10%。2013年2月所作的下列会计处理中正确的有()。
A.贷记“主营业务收入”200000元
B.借记“长期应收款”200000元
C.计提增值税销项税额34000元
D.不用计提增值税销项税额
E.借记“未实现融资收益”20000元
298、多项选择题 下列说法中符合非居民企业纳税规定的有()。
A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%
299、单项选择题 下列行为中，税务机关对纳税人要求提供纳税担保的是()。
A.纳税人偷税以后
B.纳税人欠税以后
C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显的隐匿应税物品的迹象
300、单项选择题 ()是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。
A.政府间事权的划分
B.政府间财权的划分
C.政府间收入的划分
D.集权和分权的程度