时间:2019-12-28 06:21:15
1、多项选择题 下列免征增值税的有（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
E.将自产货物用于非应税项目
2、单项选择题 假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的国债依存度为()。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
3、单项选择题 运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是（）。
A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
D.绩效预算
4、单项选择题 一般不宜经常使用、更不宜大幅调整的货币政策工具是()。
A.再贷款
B.法定存款准备金率
C.贴现率政策
D.公开市场业务
5、多项选择题 划分政府间事权时要遵循效率性原则，该原则主要包括()。
A.管理效率
B.收入划分效率
C.支出划分效率
D.财政转移支付效率
E.经济效率
6、单项选择题 资源性国有资产管理的核心是（）。
A.资源产权管理
B.资源勘察管理
C.资源开发利用管理
D.资源保护管理
7、单项选择题 下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是()。
A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.消费税
8、单项选择题 抚恤和社会福利救济费属于()。
A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出
9、多项选择题 免征城镇土地使用税的土地包括（）。
A.企业开办托儿所使用的土地
B.中国人民银行总行使用的土地
C.向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地
D.公园内商品部使用的土地
E.企业研发部门使用的土地
10、单项选择题 税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。
A.经税务所所长批准
B.经县以上税务局（分局）局长批准
C.经办案人员批准
D.经银行批准
11、单项选择题 目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。
A.按行业确定
B.按企业确定
C.按地区确定
D.按性质确定
12、单项选择题 ()是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.增值税
13、单项选择题 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除。以减轻其税负，这种方式是()。
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
14、单项选择题 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。
A.基础建设
B.教育、保健等领域
C.社会福利
D.加强对经济的干预
15、单项选择题 关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。
A.纠正政府间的纵向财政失衡
B.纠正政府间的横向财政失衡
C.赋予地方政府更大的自主权
D.纠正某些公共产品与服务的外部性
16、多项选择题 下列经济活动中，应征收增值税的有()。
A.进口货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.餐饮服务收入
D.转让土地使用权
E.销售货物
17、多项选择题 下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有()。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
18、多项选择题 从公共产品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以()的理论最具代表性。
A.沃伦斯·欧茨
B.查尔斯·提布特
C.洛伦兹
D.亚当·斯密
E.威廉·配第
19、单项选择题 根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。
A.纳税年度内完成进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
20、单项选择题 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。
A.5
B.14
C.30
D.90
21、多项选择题 税收的公平原则包括（）。
A.弹性原则
B.便利原则
C.节约原则
D.普遍原则
E.平等原则
22、单项选择题 Susan女士为甲国居民.2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税()万元。
A.0
B.9
C.10
D.30
23、多项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）。
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额
24、多项选择题 下列属于行政单位的有（）。
A.监狱
B.医院
C.国务院
D.最高人民法院
E.全国人民代表大会
25、单项选择题 进口货物由进口人或其代理人向()申报纳税。
A.所在地工商管理局
B.所在地主管税务机关
C.销售地主管税务机关
D.报关进口地海关
26、单项选择题 下列关于现金补贴和实物补贴的说法中，错误的是()。
A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为"明补"
27、单项选择题 下列行为中属于视同销售货物的是()。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物作为投资
28、单项选择题 港口、中小机场适于采取的投资提供方式是()。
A.政府筹资建设，或免费提供，或收取费用
B.政府和民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作
D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
29、单项选择题
居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)
甲出租房屋应缴纳的房产税为()万元。
A.0
B.0.2
C.0.3
D.0.6
30、单项选择题 政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是（）。
A.承受法
B.出卖法
C.公募法
D.支付发行法
31、多项选择题 下列属于财政分权理论的有（）。
A.货币需求理论
B.俱乐部理论
C.集权分权理论
D.财政联邦主义
E.公共物品和服务理论
32、单项选择题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
A.54.375
B.75.000
C.87.500
D.125.000
33、单项选择题 北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。
A.25.2
B.39.8
C.55
D.65
34、多项选择题 关于税前扣除项目的说法，正确的是()。
A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
B.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C.企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除
35、单项选择题 某日用百货商店(小规模纳税人)，2011年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。
A.2330.10
B.3076.92
C.3203.88
D.4230.77
36、单项选择题 新西兰不断完善绩效预算法律体系，制订了多部法律，其中()明确了部长和CE0职责，要求部长与CE0之间签订绩效协议。
A.《国家部门法案》
B.《公共财政法案》
C.《财政责任法案》
D.《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》
37、多项选择题 对资源的保护应坚持（）的原则。
A.地方各级人民政府重点保护
B.谁开发谁保护
C.谁污染谁治理
D.谁破坏谁受罚
E.谁开发谁利用
38、单项选择题 政府间的财政支出划分原则中，权责结合原则指的是()。
A.一级事权必须有一级财权作保障
B.各级政府的财权财力划分应相对平衡
C.按照支出的范围决定支出等级
D.解决划分支出的依据问题
39、单项选择题
某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。
A.364.75万元
B.365.41万元
C.384.488万元
D.403.06万元
40、单项选择题 李某在2013年5月给某公司做教学兼职，获得报酬3000元。计算应纳税所得额时减除的费用是()。
A.800元
B.3200元
C.4000元
D.1600元
41、单项选择题 造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。
A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源
42、单项选择题 经济学中的"充分就业"是指()。
A.全体社会成员都有工作
B.全体社会成员都有固定的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平
43、单项选择题
某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
企业取得的转让收入，应()。
A.缴纳营业税5000元
B.缴纳增值税9615.38元
C.缴纳营业税25000元
D.缴纳增值税72649.57元
44、不定项选择
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
A.3.3750
B.3.3000
C.2.4026
D.1.6500
45、多项选择题 下列属于经营性国有资产管理主要内容的有（）。
A.资源产权管理
B.国有资产基础管理
C.国有资产运营管理
D.国有资产投资管理
E.国有资产管理绩效评价
46、多项选择题 关于资源性国有资产管理，下列说法中正确的是（）。
A.资源的所有权由国家管理，各单位行使
B.勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察
C.资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门
D.乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准
E.自然资源由全民所有
47、单项选择题 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中不属于消费税征收范围的是()。
A.汽车轮胎
B.游艇
C.轮船
D.高尔夫球及球具
48、多项选择题 分析国债规模需研究的问题有()。
A.国债的发行
B.国债的利率
C.国债的负担
D.国债的限度
E.国债的偿还
49、单项选择题 我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。
A.债权人职责
B.债务人职责
C.出资人职责
D.执行人职责
50、多项选择题 资源性国有资产管理的主要内容包括（）。
A.资源产权管理
B.资源勘察管理
C.资源开发利用管理
D.经济价值管理
E.资源保护管理
51、单项选择题 对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是()。
A.行业管理
B.区域管理
C.按经济性质管理
D.驻厂管理
52、单项选择题 北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金为（）万元。
A.180
B.230
C.280
D.300
53、单项选择题 某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为（）万元。
A.200
B.300
C.325
D.700
54、多项选择题 调节居民个人收入水平采取的手段主要有()。
A.社会保障支出维持居民最低生活水平
B.通过征收财产税，调节个人财产的分布
C.通过征收个人所得税，缩小个人收入之间的差异
D.通过征收土地使用税，减少由于土地状况的不同而形成的级差收入
E.政府给予补贴，以维持居民的福利水平
55、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。（4）上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题： 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）。
A.800元
B.4000元
C.4800元
D.5217.39元
56、多项选择题 经营性国有资产的基础工作主要有（）。
A.国有资产的产权界定
B.国有资产的产权登记
C.国有资产的清产核资
D.国有资产的处置管理
E.国有资产的统计
57、多项选择题 财政政策和货币政策的不同点表现在()。
A.两者的调控目标不同
B.两者在国民收入分配中所起的作用不同
C.两者对需求调节的作用方向不同
D.两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同
E.两者的政策时滞性不同
58、多项选择题 国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。
A.对企业负责人进行管理
B.对企业骨干职工进行培训
C.对企业国有资产进行监督
D.对企业重大事项进行管理
E.对企业国有资产进行管理
59、单项选择题 《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为()。
A.10日
B.20日
C.30日
D.60日
60、单项选择题 L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。
A.4.0
B.20.0
C.26.0
D.28.8
61、多项选择题 财政“内在稳定器”的政策工具有()。
A.规范的增值税
B.累进的所得税
C.社会保险支出
D.财政补贴支出
E.社会福利支出
62、单项选择题 中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能称为()。
A.货币政策目标
B.货币政策工具
C.货币政策影响力
D.货币政策传导机制
63、单项选择题
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。
A.0万元
B.6.5万元
C.22.5万元
D.16万元
64、多项选择题 下列选项中属于消费性支出的是()。
A.文教科学卫生事业支出
B.行政管理费
C.国防费
D.国家物资储备支出
E.基本建设支出
65、单项选择题 根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资.薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。
A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员
B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家
C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家
D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家
66、单项选择题 某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为()。
A.57.1万元
B.68.5万元
C.41.1万元
D.58.5万元
67、单项选择题
某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为：
借：银行存款10000
贷：资本公积10000
企业上述账务处理会造成()。
A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元
68、单项选择题 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记
69、单项选择题 主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是()。
A.健全财政政策
B.功能财政预算政策
C.充分就业预算政策
D.预算平衡政策
70、单项选择题
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元
71、单项选择题 在发票检查的初始阶段采用的方法是()。
A.顺向检查法
B.逆向检查法
C.对照检查法
D.票面逻辑推理法
72、单项选择题 在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。
A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行
73、单项选择题 按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括（）。
A.失业救济
B.养老金、食品补贴
C.债务利息支出
D.政务消费
74、单项选择题 中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为（）元。
A.200
B.680
C.1900
D.3200
75、多项选择题 目前，我国资源性国有资产管理实行（）相结合的方式。
A.实行各个单位所有
B.财政部门专项管理
C.政府占有、使用
D.国有资产专司机构综合管理
E.资源主管部门专业管理
76、多项选择题 下列选项中属于准公共产品的有()。
A.高等教育
B.国防
C.司法
D.食品
E.医疗
77、多项选择题 按补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分()
A.价格补贴
B.现金补贴
C.实物补贴
D.企业亏损补贴
E.财政贴息
78、多项选择题 社会救济型社会保障的特点有()。
A.受保人不用缴纳任何费用
B.保障计划完全由政府从专项预算中筹资
C.受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件
D.受保人之间风险分担，互助互济
E.雇主和雇员都必须按规定缴费
79、单项选择题 某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 在企业发生的下列项目中，不得在所得税税前列支的是（）。
A.养老基金
B.折旧
C.赞助支出
D.通过红十字的公益捐赠
80、单项选择题 关于账簿设置的说法，错误的是（）。
A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
81、单项选择题 下列关于国债的说法中，不正确的是（）。
A.国债是国家履行职能的需要
B.国债是国家取得财政收入的一种方式
C.政府是债权人
D.遵循有借有还的信用原则
82、多项选择题 有关补体的描述正确的有（）。
A.可以单独执行灭活病原体的功能
B.是糖蛋白
C.是抗体发挥溶解细胞作用的必要补充条件
D.不参与破坏自身组织或细胞的免疫损伤反应
E.具有酶原活性
83、单项选择题 通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是()。
A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行借款或透支
84、单项选择题 单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（）。
A.配置
B.使用
C.评估
D.处置
85、单项选择题 市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是()。
A.诚实信用原则
B.公正原则
C.公平竞争原则
D.公开透明原则
86、单项选择题 李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税()。
A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元
87、多项选择题
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
A.税收罚款不得在税前列支
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支
88、多项选择题 甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有()。
A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理。不应计算销项税额
E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额
89、多项选择题 以下关于财政政策的说法正确的是（）。
A.财政政策是国家经济政策的最重要组成部分，在宏观经济管理中发挥重要作用
B.财政政策是随着人类社会的不断发展逐渐形成的
C.我国古代理财家提出了"量入为出"、"轻徭薄赋"等朴素的财政政策思想
D.财政政策通常会造成经济发展的障碍
E.现代市场经济条件下，财政政策手段不仅包括税收，还包括预算、支出、公债、补贴等手段
90、单项选择题 某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 可以在所得税税前列支的业务招待费为（）万元。
A.6
B.9
C.10
D.12
91、单项选择题 下列车船中，不属于免征车船税的是()。
A.警用车辆
B.捕鱼机动车辆
C.商用客车
D.军队专用车辆
92、单项选择题 论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。
A.俱乐部理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.公共物品和服务理论
93、单项选择题
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。
A.517
B.799
C.781
D.1207
94、单项选择题
某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：
借款合同应纳印花税为()。
A.250元
B.500元
C.1000元
D.2000元
95、单项选择题 生产成本的主要构成项目不包括（）。
A.直接材料
B.直接人工
C.制造费用
D.管理费用
96、单项选择题 对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业组织形式是()。
A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国有民营
97、多项选择题 事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。
A.单位名称
B.单位国有资产总额
C.单位资产总额
D.单位性质
E.单位流动资金总额
98、单项选择题 事业单位有下列（）情形的，应当对相关国有资产进行评估。
A.事业单位下属的事业单位之间的合并
B.事业单位以货币性资产对外投资
C.整体或者部分改制为企业
D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转
99、多项选择题 衡量微观税收负担的指标包括()。
A.全部税收负担率
B.问接税负担率
C.国民收入负担率
D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率
100、单项选择题 下列情况中应征收契税的是（）。
A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵偿债务
B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋产权交换，且交换价值相等
101、单项选择题
某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：
产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳印花税()。
A.0元
B.300元
C.500元
D.1000元
102、单项选择题
某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：
该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。
A.2007年5月25日
B.2007年3月20日
C.2007年4月15日以前
D.2007年6月15日以前
103、多项选择题 下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（）。
A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C.企业的预缴方法一经确定，该纳税年度内可以随时根据实际情况变更
D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E.企业分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或季度的实际利润额预缴
104、单项选择题
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。
A.0
B.19.23
C.28.3
D.34
105、单项选择题
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。
A.55万元
B.45万元
C.0万元
D.10万元
106、单项选择题 用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为()万元。
A.22
B.25
C.28
D.32
107、多项选择题 控制通货膨胀可采取的财政政策有()。
A.减少公共支出
B.增加公共投资
C.增加税收
D.减少税收
E.提高法定存款准备金率
108、单项选择题
中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：
2012年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()
A.1740
B.6564
C.7200
D.9900
109、多项选择题 当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，政府收入通常包括()。
A.GDP正常增量的分配所得
B.财政税收
C.价格再分配所得
D.发行国债
E.行政性收费
110、单项选择题 部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（）。
A.合法性原则
B.科学性原则
C.稳妥性原则
D.重点性原则
111、单项选择题 随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是()。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率
112、多项选择题 下列可免征房产税的有()。
A.企业办的医院、托儿所自用房产
B.经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后
C.老年服务机构自用的房产
D.高校后勤实体
E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产
113、多项选择题
企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
纳税人的下列做法中，正确的有()。
A.纳税人设置的账簿中包括总账
B.纳税人设置的账簿中包括明细账
C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿
D.若企业生产经营规模小，经县以上主管税务机关批准，可以不设置总账
114、单项选择题 政府增加购买陛支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。
A.对两者的影响都是直接的
B.对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配
D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配
115、单项选择题 某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
116、单项选择题 收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是()。
A.弹性原则
B.充裕原则
C.便利原则
D.节约原则
117、单项选择题 关于社会保险基金预算的说法，错误的是()。
A.按统筹地区编制执行
B.专项基金、专款专用
C.可用于平衡公共财政预算
D.收支平衡、留有结余
118、单项选择题
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
A.0
B.5.20
C.5.26
D.5.66
119、单项选择题 某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。 企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.30.36
B.33.45
C.40.08
D.38.55
120、单项选择题 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元，销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车的原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()元。
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
121、单项选择题 当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。
A.借：银行存款贷：主营业务收入
B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）
C.借：银行存款贷：库存商品
D.借：银行存款贷：预收账款
122、单项选择题 财政政策作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于()。
A.政府的偏好
B.公务员的偏好
C.公众的偏好
D.政治家的偏好
123、单项选择题 下列固定资产中可以计提折旧的是()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋
D.单独估价作为固定资产入账的土地
124、单项选择题 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为（）。
A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税
B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+肖费税
D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税
125、单项选择题 下列各行为主体不能作为纳税担保人的是()。
A.公民个人
B.企业法人
C.经济组织
D.国家机关
126、多项选择题 资源性国有资产的管理，必须遵循（）原则。
A.所有资源属于国家所有
B.统一规划、分级利用
C.开源节流和提高效益
D.保护生态平衡与环境
E.公开透明与公平竞争
127、单项选择题 机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产是（）。
A.资源性国有资产
B.地方国有资产
C.经营性国有资产
D.行政事业性国有资产
128、单项选择题 公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共产品的（）性质。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非营利性
129、多项选择题 车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为()。
A.载客汽车
B.载货汽车
C.专用作业车
D.小玩具车
E.乘用车
130、单项选择题
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。
A.11
B.12
C.17
D.25
131、单项选择题 以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。
A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则
132、单项选择题 政府间转移支付不包括()。
A.上级政府对下级政府的各项补助
B.下级政府向上级政府的上解收入
C.减少不发达地区税收收人上缴
D.发达地区向不发达地区的补助
133、单项选择题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
A.50
B.150
C.1200
D.250
134、单项选择题 政府预算决策过程的实质是（）。
A.决策程序的法定性
B.对公共偏好的选择
C.优化预算决策路径
D.提高决策的透明度
135、多项选择题
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
136、单项选择题 企业收入总额中属于不征税收入的是()。
A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.财政拨款
137、多项选择题 下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。
A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税
138、单项选择题 对不同境遇的人课征不同的税收，体现了税收的()。
A.横向公平原则
B.纵向公平原则
C.普遍原则
D.配置原则
139、单项选择题 财政补贴的性质是（）。
A.实现某种特定的政治目标
B.实现某种特定的经济目标
C.实现某种特定的社会目标
D.进行一种社会财富的再分配
140、单项选择题 “营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则()。
A.对于兼有不同税率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
141、单项选择题 按（）划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。
A.管理体制
B.存在于境内境外
C.国有资产存在的形态
D.国有资产与社会经济活动的关系
142、单项选择题 某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税()。
A.2720元
B.3487.2元
C.0元
D.4080元
143、多项选择题 政府间财政支出划分的原则是()。
A.与事权相对称的原则
B.公平性原则
C.效率性原则
D.考虑支出性质特点的原则
E.权责结合的原则
144、单项选择题 与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法，其内容是()。
A.从支出预算到绩效预算
B.从基数法改为因素核定法
C.从关注预算过程到关注预算结果
D.从收支核算到成本核算
145、单项选择题 主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()。
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法
146、单项选择题 在实际收益率相等情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。
A.等于
B.高于
C.低于
D.不一定
147、单项选择题 国家以法律或行政法规手段筹集收入并用于特定对象人群的专款专用性质的预算指的是()。
A.政府公共预算
B.社会保障预算
C.政府性基金预算
D.国有资本经营预算
148、多项选择题 经济稳定通常是指()。
A.财政收支平衡
B.借贷收支平衡
C.充分就业
D.物价基本稳定
E.国际收支平衡
149、单项选择题 ()是指财政政策所要实现的期望值。
A.财政政策体系
B.财政政策手段
C.财政政策工具
D.财政政策目标
150、单项选择题 执行审批预算调整方案职权的机构是()。
A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门
151、单项选择题 根据新企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为()。
A.年度应纳税所得额的3%以内部分
B.年度应纳税所得额的12%以内部分
C.年度会计利润总额的3%以内部分
D.年度会计利润总额的12%以内部分
152、多项选择题 我国现行《预算法》规定，预算包括（）。
A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算
E.社会保障预算
153、多项选择题 国有资产运营管理包括（）。
A.国有资产经营方式的选择
B.国有资产投资方向的选择
C.国有资产的处置管理
D.国有资产运营资金来源管理
E.国有资产投资结构的管理
154、单项选择题 用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是()。
A.预防性支出
B.一般利益支出
C.转移性支出
D.创造性支出
155、单项选择题 政府为实现特定目的而给予的财政援助是()。
A.政府预算
B.财政捐助
C.财政补贴
D.公共支出
156、单项选择题 某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。
A.3%
B.15%
C.25%
D.30%
157、多项选择题
企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是()。
A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁
158、单项选择题 对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
159、单项选择题 下列关于税负转嫁的表述中，正确的是()。
A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
160、多项选择题 财政调节居民个人收入水平的手段有（）。
A.征收增值税
B.征收所得税
C.征收遗产税
D.社会保障支出E.财政补贴
161、单项选择题 凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满()后，征收城镇土地使用税。
A.3月
B.6月
C.1年
D.2年
162、单项选择题 在财政赤字管理中，用债务收人弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。
A.实赤字
B.虚赤字
C.硬赤字
D.软赤字
163、单项选择题 下列关于购买性支出的表述，不正确的是()。
A.对国民收入分配的影响是直接的
B.对政府形成较强的效益约束
C.对企业的预算约束较强
D.执行资源配置职能较强
164、单项选择题 证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。
A.《产权登记证>
B.《资产购置证明》
C.《产权所有证明》
D.《资产所有财务证明》
165、单项选择题 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车l辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。
A.1800.00
B.2499.03
C.3400.00
D.4200.00
166、单项选择题 税收支出是一种()，属于财政补贴性支出。
A.消费性支出
B.直接性支出
C.生产性支出
D.间接性支出
167、多项选择题 国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在()。
A.国债市场是一国金融市场的重要组成部分
B.国债市场拓宽了居民的投资渠道
C.国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善
D.国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道
E.国债市场的发展不利于降低商行不良资产率
168、多项选择题 影响国债规模的因素有()。
A.国民经济的产业结构
B.国民经济宏观调控的任务
C.认购者的负担能力
D.政府的偿债能力
E.经济与社会发展战略
169、单项选择题 不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，其中审计部门的权能包括()。
A.确定其内部预算资金的具体分配方案
B.根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩
C.监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果
D.同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的逐步建议
170、单项选择题 房产税的征税范围不包括()。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村
171、单项选择题 衡量财政分配规模应采用的指标是()。
A.财政收入/国民收入
B.财政支出/国民收入
C.财政收入/国民生产总值
D.财政支出/国民生产总值
172、单项选择题 以下不属于国债市场功能的是()。
A.实现国债的顺利发行和偿还
B.合理有效调节社会资金的运行
C.提高社会资金效率
D.调节收入分配
173、单项选择题 无条件转移支付重点是（）。
A.贯彻中央政府的调控意图
B.解决下级政府财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向
D.资金专款专用
174、单项选择题 在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是()。
A.预算
B.税收
C.国债
D.补贴
175、多项选择题 2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 纳税担保的适用对象包括（）。
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.外来经营者需要在本地购买发票的
D.领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
176、单项选择题 下列手段中属于"松"的财政货币政策措施是()。
A.减少政府投资
B.减税
C.压缩信贷支出
D.提高法定存款准备金率
177、单项选择题 某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为（）。
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益
178、单项选择题 关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。
A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目间的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算
179、单项选择题 下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。
A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税
180、单项选择题 根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。
A.开采矿产品的国有企业
B.进口矿产品的单位
C.管辖海域开采矿产品的个体户
D.股份制盐厂
181、多项选择题 政府间事权的效率原则包括（）。
A.收入划分效率
B.支出划分效率
C.财权划分效率
D.转移支付效率
E.机构划分效率
182、单项选择题 下列有关车船税的说法不正确的是（）。
A.对暂不使用的车船不征税
B.对公务用警车免征税
C.对外籍人员的汽车应征税
D.对非机动车一律免征税
183、多项选择题 根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
C.企业已在财务账上作销售处理
D.相关经济利益流入
E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
184、单项选择题 按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()。
A.平均成本定价法
B.二部定价法
C.时限定价法
D.负荷定价法
185、多项选择题 衡量国债规模的绝对量指标有（）。
A.历年累计债务的总规模
B.国有经济持有的国债规模
C.当年发行国债的总额
D.未来五年内发行国债的规模
E.当年到期需还本付息的债务总额
186、不定项选择
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。
A.贷记“主营业务收入”160000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”272000元
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”23247.86元
187、单项选择题 纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由()所属征收机关确定。
A.地方税务局
B.工商行政管理局
C.国家税务总局
D.人民法院
188、单项选择题 有关药物流产，下列哪项是不恰当的（）
A.流血时间长，出血量较多
B.完全流产率为90％以上
C.若流产失败，应及时手术终止
D.若流产失败，应加大药量
E.适用于宫内妊娠7周内
189、多项选择题 行政单位需处置的国有资产范围包括（）。
A.闲置资产
B.非正常损失的资产
C.已超过使用年限无法使用的资产
D.确需报废或淘汰的资产
E.正在使用的部分破损的资产
190、单项选择题 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的是()。
A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33000元
191、多项选择题 下列支出中，属于特殊利益支出的有()。
A.国防支出
B.教育支出
C.司法支出
D.医疗卫生支出
E.行政支出
192、单项选择题
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额
C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D.经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税
193、单项选择题 某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为()。
A.8.5万元
B.16.15万元
C.7.65万元
D.17万元
194、单项选择题 甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了()。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则
195、多项选择题 国有固定资产的具体形态包括（）。
A.机器设备
B.银行存款
C.短期投资
D.存货
E.厂房
196、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。
A.11300元
B.1300元
C.11700元
D.1700元
197、单项选择题 财政政策的主体是()。
A.中国人民银行
B.行政事业单位
C.中国进出口银行
D.各级人民政府
198、单项选择题 通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于()。
A.社会保险
B.社会福利
C.社会救助
D.社会优抚
199、单项选择题 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为()。
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
200、多项选择题 部门预算的原则包括()。
A.科学性原则
B.无偿性原则
C.固定性原则
D.稳妥性原则
E.绩效性原则
201、多项选择题
甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：
下列说法正确的有( )。
A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税
B.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元
C.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元
D.如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税
202、单项选择题 从本质上说，()满足纯社会公共需要。
A.社会消费性支出
B.政府投资性支出
C.转移性支出
D.社会保障支出
203、单项选择题
某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。
A.25.64
B.28.77
C.27.32
D.26.48
204、多项选择题 出口退税的形式包括（）。
A.不征不退形式
B.免、抵、退的形式
C.先征后退的形式
D.实行出口退税电子化管理
E.征退同时的形式
205、单项选择题
某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：
A.220万元
B.120万元
C.45万元
D.25万元
206、多项选择题 国债调节国民经济的功能主要表现在()。
A.调节经济主体盈利水平
B.调节货币流通和资金供求
C.调节国民收人的使用结构
D.调节产业结构
E.调节金融市场
207、单项选择题 在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（）。
A.一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人有实际困难可以不设置任何账
D.扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账
208、多项选择题 价外费用是指()。
A.价外收取的基金
B.购买的货款
C.运输装卸费
D.代收款项
E.返还利润
209、多项选择题 关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资.薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除
210、单项选择题 Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。
A.10
B.24
C.60
D.90
211、单项选择题 某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为()万元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
212、单项选择题
居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)
上述居民缴纳的契税合计为()万元。
A.1.8
B.4.8
C.9
D.10.8
213、单项选择题 下列行为不属于契税征税范围的是()。
A.国有土地使用权出让
B.以房屋抵债
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋赠与
214、单项选择题 国有资产产权登记工作属于国有资产的()。
A.投资管理
B.基础管理
C.运营管理
D.收益管理
215、单项选择题 患者腕背部有一个囊性肿物，呈圆球状，表面光滑，边界清楚，有波动感，无明显自觉症状。治疗应选取的配穴是（）。
A.肩髃
B.阳谷
C.外关
D.天井
E.合谷
216、单项选择题 纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是()
A.啤酒的包装物收取押金时就征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税
217、单项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 本月可以抵扣的进项税额为（）。
A.26350元
B.30600元
C.32300元
D.34000元
218、单项选择题 （），国家国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。
A.2003年1月1日
B.2003年4月6日
C.2004年5月1日
D.2005年7月1日
219、单项选择题
据下述资料回答下列题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元
220、单项选择题 标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段的是（）的成立。
A.银监会
B.国资委
C.财政部
D.证监会
221、单项选择题 纳税人未按照规定期跟办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以()的罚款。
A.2000元以上.5000元以.
B.5000元以上，20000元以下
C.2000元以上,10000元以下
D.2000元以下
222、单项选择题 下列房产中，应征收房产税的是()。
A.企业无租使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.个人拥有的非营业用房
223、不定项选择
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。
A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”130000元
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”170000元
C.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”30000元
D.借记“原材料”1000000元
224、单项选择题 下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是( )。
A.农林水事务支出
B.交通运输支出
C.基本建设支出
D.工业商业金融支出
225、多项选择题 关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有()。
A.政府公共预算可以补助社会保险基金
B.国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出
C.社会保险基金预算可以用于平衡政府公共预算
D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字
E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中
226、多项选择题 行政单位国有资产评估项目实行（）。
A.注册制
B.审批制
C.核准制
D.干预制
E.备案制
227、多项选择题 行政单位之间的国有资产产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由（）调解、裁定。
A.财政部门
B.同级人民法院
C.仲裁机构
D.同级政府
E.上级直接领导单位
228、多项选择题 在我国，税法的正式渊源包括()。
A.宪法
B.税收法律
C.税收通告
D.税收法规
E.习惯
229、单项选择题 某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产()。
A.征收房产税
B.免征房产税
C.缓征房产税
D.减征房产税
230、多项选择题 根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。
A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D.企业对该资金单独进行核算
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算
231、单项选择题 王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。
A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B.将个人财产捐赠给医院所立书据
C.购买封闭式基金
D.销售个人住房
232、单项选择题 王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.1580
B.1620
C.5760
D.6240
233、单项选择题 关于税收收入的具体做法表述正确的是()。
A.税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府
B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府
234、单项选择题 财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（）。
A.控制功能
B.导向功能
C.协调功能
D.稳定功能
235、多项选择题 按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为()
A.地方国有资产
B.流动资产
C.无形资产
D.固定资产
E.中央国有资产
236、多项选择题 纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。
A.转借
B.转让
C.伪造
D.虚开
E.使用电子计算机开具发票
237、多项选择题 关于纳税检查的说法正确的有（）。
A.纳税检查的主体是税务机关
B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人
C.纳税检查的客体包括纳税担保人
D.经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户
E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
238、单项选择题 衡量宏观税负的指标有()。
A.国民生产总值负担率
B.企业税收负担率
C.直接税负担率
D.间接税负担率
239、单项选择题 我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。
A.本级政府
B.财政部
C.国家统一
D.国土资源局
240、单项选择题 印花税的缴纳过程中产权转移书据的计税依据为()。
A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.以上选项均不正确
241、多项选择题 税负转嫁的条件包括()。
A.商品经济的存在
B.价格管制
C.税收资本化
D.自由的价格体制
E.垄断竞争
242、单项选择题 关于事业单位的管理体制，下列说法不正确的是（）。
A.各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门
B.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
C.财政部门负责对事业单位占有、使用的国有资产实施具体管理
D.财政部门根据工作需要，可以将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成
243、多项选择题 按国有资产存在的形态，国有资产可分为（）。
A.地方国有资产
B.流动资产
C.无形资产
D.固定资产
E.中央国有资产
244、多项选择题 以下对国债发行市场与国债流通市场的表述，正确的有()。
A.国债发行市场以国债流通市场为前提
B.只有在国债发行市场才能创造出新的资产
C.国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易
D.国债流通市场是国债交易的第二阶段
E.以上选项都对
245、单项选择题 财政投融资是一种()的融资。
A.无偿拨款
B.商业性
C.政策性
D.消费性
246、多项选择题
某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：
该私营企业应该设置的账簿有（）。
A.总账
B.明细账
C.日记账
D.收支凭证粘贴簿
247、单项选择题 西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为()。
A.债务赤字化
B.赤字债务化
C.债务软化
D.债务硬化
248、单项选择题 一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为()万元。
A.0
B.12.5
C.20
D.25
249、单项选择题 2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关对于该私营企业未缴或者少缴的税款追征期限为（）。
A.3年
B.5年
C.无限期
D.10年
250、单项选择题 财政资源配置采用的程序是()。
A.政治程序
B.审计程序
C.经济程序
D.社会程序
251、单项选择题 （）的财政政策是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。
A.自动稳定
B.相机抉择
C.宏观
D.微观
252、单项选择题 产权转移书据的计税依据为（）。
A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.计税数量
253、单项选择题 财政补贴的主体是()。
A.国家
B.企业
C.居民
D.经济组织
254、多项选择题 A企业(增值税一般纳税人)发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。
A.购进货物发生非正常损失
B.销售货物所支付的运费
C.购进货物所支付的运费
D.外购材料用于在建工程
E.外购固定资产
255、多项选择题 个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。
A.科技部颁发的科技创新奖金
B.救济金
C.福利彩票中奖所得
D.国债利息
E.信托投资收益
256、多项选择题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
A.贷记“主营业务收入”23400元
B.借记“主营业务收入”23400元
C.贷记“主营业务收入”20000元
D.计提增值税销项税额3400元
257、单项选择题 《中华人民共和国中国人民银行法>关于财政赤字的规定，意味着财政赤字无法通过（）来加以弥补。
A.增收减支
B.发行公债
C.向中央银行透支或借款
D.动用结余
258、多项选择题 下列关于消费税纳税义务发生时问的表述中正确的是()。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
259、单项选择题 下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。
A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释
B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释
260、多项选择题 以国债的计量单位为标准，国债分为()。
A.折实国债
B.货币国债
C.固定利率国债
D.保值国债
E.实物国债
261、多项选择题 资源性国有资产的特点包括()。
A.天然性
B.有用性
C.可计量性
D.垄断性
E.价值单一性
262、单项选择题 某企业(一般纳税人)2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购人，则该项销售行为应纳增值税为()元。
A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69
263、单项选择题 某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。
A.0
B.9
C.18
D.33
264、多项选择题 我国国有经济和国有资产集中的重点领域有（）。
A.航天航空
B.军事装备
C.公共交通
D.有色金属
E.食品制造
265、单项选择题 设立偿债基金的好处在于()。
A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性
D.有效减轻政府负担
266、单项选择题
某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。
A.应计提增值税销项税额340元
B.应计提增值税销项税额290.6元
C.不用缴纳增值税
D.应缴纳营业税100元
267、单项选择题 通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )。
A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策
268、单项选择题 关于土地增值税的说法，错误的是（）。
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额
C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
D.土地增值税适用的最高税率为100%
269、单项选择题
东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
A.0万元
B.15.9万元
C.13.6万元
D.17.6万元
270、多项选择题 基础设施投资的提供方式主要有()。
A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费
B.私人全部出资，无偿提供
C.政府与民间共同投资的提供方式
D.政府投资，法人团体经营运作
E.BOT投资方式
271、多项选择题 某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合()条件。
A.年度应纳税所得额不超过30万元
B.从业人数不超过100人
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过3000万元
E.资产总额不超过1000万元
272、单项选择题 ()是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。
A.财政预算
B.银行借款
C.发行国家债券
D.税收
273、单项选择题
某企业为增值税一般纳税人，2010年5确30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款17000元j货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。
A.借：银行存款 117000；贷：主营业务收入 100000；应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
B.借：银行存款 117000；贷：应付账款 117000
C.借：银行存款 117000；贷.库存商品 117000
D.借：银行存款 117000；贷：应付账款 100000；应交税赞一应交增值税(销项税额) 17000
274、不定项选择
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。
A.借记“银行存款”10000元
B.贷记“其他应付款”10000元
C.贷记“其他应付款”8300元
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”1700元
275、单项选择题 在计算个人所得税时不允许减除1300元附加减除费用的人员是()。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内工作的外籍专家
276、单项选择题 关于账簿设置的说法，正确的是()。
A.纳税人.扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确.完整计算其收入和所得或者代扣代缴.代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料
B.账簿.收支凭证粘贴薄.进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存5年
C.扣缴义务人应当自税收法律.行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣.代收的税种，分别设置代扣代缴.代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄.进货销货登记薄或使用税控装置
277、单项选择题 提供交通运输业服务，适用的税率是()。
A.17%
B.13%
C.11%
D.6%
278、单项选择题 实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。
A.为6个月
B.为1年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年
279、单项选择题 下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。
A.位于城市的房产
B.位于县城的房产
C.位于农村的房产
D.位于建制镇的房产
280、单项选择题 从价计征房产税的计税依据是()。
A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值
281、单项选择题 从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是()。
A.不断扩张
B.不断萎缩
C.先扩张，到一定阶段停滞
D.先扩张，后停滞，最后萎缩
282、多项选择题 下列属于关税计征方式的有()。
A.从价计征
B.从量计征
C.优惠税率
D.滑准计征
E.复合计征
283、单项选择题 ()占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要的组成部分。
A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产
284、单项选择题 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（）。
A.15%
B.25%
C.75%
D.85%
285、多项选择题 社会公平的实施范围包括()。
A.干预市场机制
B.改善初始条件的不公平
C.创造公平竞争环境
D.干预个人偏好
E.实施平均主义
286、单项选择题 行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由（）提出处理意见。
A.非行政单位
B.本级政府
C.行政单位
D.财政部门
287、单项选择题 某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为()。
A.借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000
B.借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700
D.借：在建工程100000；贷：库存商品100000
288、单项选择题 财政政策的类型中，()的财政政策，是指那些无需借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。
A.相机抉择
B.自动稳定
C.宏观
D.微观
289、多项选择题 某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 下列费用支出中，可以按照规定比例在所得税税前扣除的是（）。
A.业务招待费
B.税收滞纳金
C.向某公司贷款的利息
D.通过红十字会的公益捐赠
290、单项选择题 下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。
A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
291、多项选择题 在会计核算中，列入"营业税金及附加"科目核算的税种包括()。
A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税
292、单项选择题 北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度应纳企业所得税为（）万元。
A.58.395
B.94.85
C.56.91
D.97.325
293、判断题 竹类的茎杆圆型，叶子排成两例。
294、多项选择题 下列车船免征车船税的有（）。
A.警用车船
B.家庭小汽车
C.军队、武警专用的车船
D.捕捞、养殖渔船
E.政府机关所拥有的车辆
295、多项选择题 偿还国债的资金来源主要有()。
A.偿债基金
B.财政盈余
C.预算列支
D.举借新债
E.增加税收
296、单项选择题 某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（）万元。
A.63.95
B.63.70
C.24.95
D.24.85
297、单项选择题
某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。
A.0
B.35
C.72.65
D.85
298、单项选择题 甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题： 在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为（）万元。
A.55
B.50
C.45
D.0
299、多项选择题 实现公共产品生产效率的基本途径包括()。
A.决策者的选拔制度
B.文官晋升制度
C.决策信息的收集传送制度
D.公共部门的组织制度
E.公共部门的激励约束制度
300、单项选择题 按照赤字的出现和经济周期的关系，可将财政赤字分为()。
A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字