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1、单项选择题 某油田2014年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知原油和天然气的资源税税率均为6%。该油田2014年12月份应缴纳的资源税税额为（）万元。（以上售价均为不含增值税售价）
A.75
B.49
C.115
D.120
2、单项选择题 下列关于资源税的表述，正确的是（）。
A.进口矿产品征收增值税和资源税
B.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
C.专门开采或与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围
D.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，一律按照收购地应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
3、多项选择题 以下关于资源税的表述，正确的有（）。
A.资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人
B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C.独立矿山收购未税矿产品适用该矿产品产地的税额标准计征资源税
D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
4、单项选择题 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.180
B.249.75
C.300
D.360
5、多项选择题 纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（）。
A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税
B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
6、单项选择题 根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税
7、单项选择题 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）。
A.开采数量
B.销售数量
C.收购数量
D.使用数量
8、多项选择题 纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格
B.因偷税被税务机关给予两次行政处罚
C.房地产成交价格在1亿元以上
D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的
9、单项选择题 北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。
A.37.76
B.38.6
C.38.12
D.38.23
10、单项选择题 根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。
A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
B.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除
D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除
11、多项选择题 下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）。
A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量
B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
C.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
D.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户
12、单项选择题 某矿山2014年9月开采锰矿石10000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800
13、单项选择题 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。则该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
14、单项选择题 自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在（）税务机关申报缴纳土地增值税。
A.居住所在地
B.纳税人经常居住地
C.办理过户手续所在地
D.自行选择的纳税地点
15、单项选择题 某油田开采原油80万吨，2014年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
A.21000
B.22500
C.23100
D.24000
16、多项选择题 纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有（）。
A.土地增值税
B.耕地占用税
C.营业税
D.城市维护建设税
17、多项选择题 下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）。
A.纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税
B.纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税
C.收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳
D.收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳
18、多项选择题 下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。
A.企业与企业之间的房地产交换
B.私营企业的房地产评估增值
C.双方合作建房，建成后分房自用的
D.因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的
19、多项选择题 根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的有（）。
A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油
B.出口应税资源免征资源税
C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，以加工的固体盐数量为课税数量
D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收到应税资源的当天
20、单项选择题 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A.非房地产企业之间用房地产进行投资
B.被兼并企业将房产转让到兼并企业
C.企业与个人之间进行的房地产交换
D.房地产的出租
21、单项选择题 下列有关资源税的表述，正确的是（）。
A.自产自用应税资源不缴纳资源税
B.开采应税资源销售的，应以实际销售数量为资源税的课税数量
C.其他单位收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据实际销售数量代扣代缴资源税
D.独立矿山企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准代扣代缴资源税
22、单项选择题 下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是（）。
A.自营开采海洋油气资源的油气田
B.2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田
C.2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田
D.自营开采陆上油气资源的油气田
23、单项选择题 山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。
A.22.68
B.32.4
C.25.2
D.36
24、问答题
综合题：某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。
（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
（3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元；支付不含税运输费用4万元并取得货运增值税专用发票。
（4）批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，开具普通发票取得优质服务费4914万元。
（5）直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。
（6）销售使用过的不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%、关税税率2%，汽油1吨-1388升，消费税税率1元／升，上述相关票据均已经过比对认证。）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业6月份应缴纳的资源税税额。
（2）计算销售原油应缴纳的增值税税额。
（3）计算进口原油应缴纳的关税税额。
（4）计算进口原油应缴纳的增值税税额。
（5）计算购进机器设备应抵扣的增值税进项税额。
（6）计算批发销售汽油的增值税销项税额。
（7）计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额。
（8）计算零售汽油的增值税销项税额。
（9）计算零售汽油应缴纳的消费税税额。
（10）计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。
（11）计算该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额。
25、单项选择题 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A.矿产品原产地的税额标准
B.独立矿山应税产品的税额标准
C.矿产品购买地的税额标准
D.税务机关核定的税额标准
26、多项选择题 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
27、单项选择题 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.生产人造石油的股份制企业
B.生产盐的国有企业
C.生产煤炭制品的集体企业
D.进口有色金属矿的私营企业
28、多项选择题 根据资源税有关规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以（）为计征资源税的销售数量。
A.应税产品的实际产量
B.当期计划产量
C.上年同期产量
D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量
29、单项选择题 某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）。
A.500万元
B.1200万元
C.2000万元
D.1500万元
30、单项选择题 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是（）。
A.建成后产权属于全体业主所有的会所
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的停车场
D.建成后待售的商业用房
31、多项选择题 资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列关于资源税的表述，正确的有（）。
A.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
C.出口应税产品可以退还已纳资源税
D.对地面抽采煤层气暂不征收资源税
32、单项选择题 对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
33、多项选择题 根据资源税的相关规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。
A.开采的石油天然气
B.钢铁厂进口的铁矿石
C.未税原煤加工的洗选煤
D.开采的煤矿瓦斯
34、多项选择题 下列关于资源税的表述，正确的有（）。
A.纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除
B.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定
C.纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税
D.原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用
35、多项选择题 下列各项中，可以成为土地增值税的纳税义务人的有（）。
A.外国企业
B.国家机关
C.个体户
D.医院
36、单项选择题 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A.最高一档税率
B.扣除项目金额不得扣除的原则
C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D.房地产评估价格确定转让房地产的收入
37、单项选择题 计算土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和的（）计算扣除。
A.15%以内
B.30%
C.10%以内
D.20%
38、多项选择题 房地产开发企业在计算转让新建房的土地增值税时，允许作为"与转让房地产有关的税金"项目单独扣除的有（）。
A.营业税
B.印花税
C.契税
D.城建税
39、多项选择题 关于资源税应纳税额的计算，下列说法正确的有（）。
A.以自产的液体盐加工固体盐，按加工的固体盐数量计征资源税
B.以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D.煤矿瓦斯暂不征收资源税
40、单项选择题 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地
41、单项选择题 2014年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元／吨和50元／吨。2014年12月该盐场应纳资源税（）万元。
A.1230
B.1350
C.1370
D.1850
42、多项选择题 计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。
A.10年以上的借款利息
B.境外借款利息
C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分
D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息
43、单项选择题 对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出一律可以直接据实扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
44、多项选择题 下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。
A.取得土地使用权支付的金额
B.土地征用费
C.耕地占用税
D.周转房摊销
45、多项选择题 关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（）。
A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
C.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地
46、多项选择题 下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（）。
A.无形资产收入
B.货币收入
C.实物收入
D.租金收入
47、问答题
计算问答题：某矿山（增值税一般纳税人）2015年2月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2015年3月发生下列业务：（1）销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。
（2）将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。
（3）当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元。（其他相关资料：该矿山铜矿石资源税税额1.2元／吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证并在当月抵扣）
要求：根据上述资料回答下列问题。（1）该矿山2015年3月应纳的资源税；
（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额；
（3）该矿山2015年3月应纳的增值税。
48、多项选择题 下列关于原油、天然气和煤炭资源税的税收优惠说法中，正确的有（）。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B.对三次采油资源税减征30%
C.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
D.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%
49、单项选择题 根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。
A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税
50、单项选择题 某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。
A.412.3万元
B.420.2万元
C.422.1万元
D.422.35万元
51、单项选择题 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，销售额18000万元，税率为5%，2015年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。
A.1360
B.1120
C.1200
D.900
52、单项选择题 以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。
A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B.房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
53、多项选择题 下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。
A.王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业
B.房地产的代建房行为
C.房地产重新评估而升值的房产
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
54、单项选择题 下列关于土地增值税预征率（除保障性住房外）的规定，不正确的是（）。
A.全国平均预征率为5%
B.东部地区省份预征率不得低于2%
C.中部地区和东北地区省份预征率不得低于1.5%
D.西部地区省份预征率不得低于1%
55、单项选择题 某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）
A.198
B.243
C.195
D.150
56、单项选择题 对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报（）备案。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.财政部和国家税务总局
57、多项选择题 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
58、多项选择题 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有（）。
A.建成后产权属于全体业主所有的
B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的
C.建成后有偿转让的
D.建成后产权属于房地产开发企业的
59、单项选择题 2014年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（）万元。
A.0
B.133.5
C.142.5
D.292.5
60、问答题
计算问答题：位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2014年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；
（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金（不考虑地方教育附加）；
（5）企业应缴纳的土地增值税；
（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
61、多项选择题 下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。
A.将房屋产权赠与直系亲属的
B.双方合作建房后分房自用的
C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D.以房地产作价入股投资于房地产开发公司的
62、多项选择题 下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。
A.增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税
B.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额
C.某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税
D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用中扣除
63、多项选择题 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A.将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.被兼并企业的房地产再企业兼并中转让到兼并方的
D.以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的
64、单项选择题 某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。
A.387
B.420
C.450
D.510
65、单项选择题 下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。
A.耕地占用税
B.利息支出
C.取得土地使用权时缴纳的过户手续费
D.地价款
66、单项选择题 下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。
A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金
C.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
D.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值
67、单项选择题 某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知人选后的精矿数量为500吨，选矿比为1：20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为（）元。
A.500
B.700
C.24000
D.14000
68、多项选择题 在土地增值税清算中，符合以下（）条件之一的，可实行核定征收。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
69、问答题
计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。
（3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
（2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。
（3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。
（4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
70、多项选择题 下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除
B.法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或者经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税
C.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房，其成本、费用可以扣除，但是会所、邮电通信等公共设施，其成本、费用不可以扣除
D.房地产企业将开发的房地产出租而产权未发生转移的，不征收土地增值税，清算时不计收入也不扣成本和费用
71、多项选择题 下列关于收购未税矿产品资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。
A.扣缴义务人代扣代缴资源税的计税依据是收购量
B.扣缴义务人代扣代缴资源税时适用开采地的税额
C.代扣代缴税款的纳税义务发生时间为收到货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳
72、单项选择题 某独立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（）。
A.矿产品原产地的单位税额
B.本单位应税产品的单位税额
C.矿产品收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额
73、单项选择题 某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.128.4
B.132.6
C.146.8
D.171.2
74、单项选择题 对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.15
B.30
C.60
D.90
75、多项选择题 下列项目中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有（）。
A.土地出让金
B.开发间接费用
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
76、单项选择题 2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
77、多项选择题 下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有（）。
A.收购未税矿产品的联合企业
B.收购未税矿产品的集体炼铁厂
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的独立矿山
78、多项选择题 下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。
A.国家机关转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产
D.因为国家建设需要而被政府征用的房产
79、多项选择题 在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。
A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C.房地产开发成本
D.房地产开发费用
80、多项选择题 下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。
A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B.将使用过的旧房赠与子女
C.将使用过的旧房出租
D.将使用过的旧房换取债券
81、单项选择题 某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。
A.10.8
B.14
C.22
D.30
82、问答题
计算问答题：某产盐企业是增值税一般纳税人，主要生产销售液体盐和固体盐。2015年2月发生下列业务：（1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购运费，取得运输企业（增值税一般纳税人）提供的增值税专用发票，注明不含税金额190.91元，验收入库时，因管理不善，丢失10%；
（2）购入电脑一台给财务部使用，取得增值税专用发票，注明价款4000元，增值税680元；
（3）自产液体盐1000吨，其中100吨直接对外销售，取得含税收入12430元；800吨移送连续生产固体盐；（4）从另一盐场（小规模纳税人）购入液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元；将购入液体盐全部用于生产固体盐；
（5）生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税收入508500元；
（6）用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。（其他相关资料：假定该企业应认证的发票均得到认证并在当月进行抵扣，液体盐资源税单位税额2元／吨；固体盐资源税单位税额10元／吨）
要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算该企业2015年2月可抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该企业2015年2月增值税的销项税额；
（3）计算该企业2015年2月应纳的增值税税额；
（4）计算该企业2015年2月液体盐应纳的资源税；
（5）计算该企业2015年2月固体盐应纳的资源税。
83、单项选择题 某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。
A.550万元
B.396.5万元
C.1100万元
D.400万元
84、多项选择题 下列货物中，应征收资源税的有（）。
A.自产井矿盐
B.外购原煤自制煤炭制品
C.进口铁矿石
D.开采铁矿石
85、单项选择题 某矿山2014年5月开采铜矿石20000吨，当月移送部分铜矿石入选精矿3000吨，当月全部销售，选矿比为30%，已知：铜矿石资源税单位税额1.2元／吨，该矿山当月应纳资源税（）。
A.24000元
B.3600元
C.12000元
D.8400元
86、单项选择题 北京宏大化工企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元（不考虑地方教育附加）。
A.1210
B.1215
C.1390
D.1400
87、问答题
计算问答题：某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5%0。其他开发费用扣除比例为4%）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
88、多项选择题 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列（）方法确认。
A.按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
B.按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C.由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
89、单项选择题 某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2015年2月销售自采原煤500万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0.1万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90%，该煤矿当月应纳资源税为（）万元。
A.47.2
B.44.32
C.45.04
D.45.6
90、多项选择题 下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。
A.纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B.纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
D.纳税人自用应税资源不用缴纳资源税
91、问答题
计算问答题：某煤矿企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨。
（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
（3）销售未税原煤加工的洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。
（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1／3的价款，实际取得不含税价款100000元。
（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。
（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费普通发票上注明的运输费用为800元。
（8）把精选煤14吨（折算率为70%）赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。
（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。
（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%，天然气税率为6%。
要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。（1）计算该企业当期销项税额。
（2）计算该企业当期准予抵扣的进项税额。
（3）计算该企业本月应纳增值税税额。
（4）计算该企业本月应纳资源税税额。
92、单项选择题 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分的增值额
B.全部增值额
C.扣除项目金额
D.出售金额
93、单项选择题 房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A.2年
B.3年
C.1年
D.半年
94、多项选择题 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。
A.事业单位转让土地使用权
B.个体户将自有建筑物投资给某工业企业
C.外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让
D.房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体
95、问答题
计算问答题：某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元。
（2）取得土地使用权支付相关税费42万元。
（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元（利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊）。当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为g%。
要求：根据上述资料回答下列问题。
（1）该房地产开发企业2014年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数；
（2）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本的合计数；
（3）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的开发费用金额；
（4）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的与转让房地产有关的税金金额；
（5）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额合计数；
（6）该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。