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1、单项选择题 2011年3月，某娱乐公司取得餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元（均分别核算）。该公司当月应缴纳营业税（）万元。（当地省级人民政府规定，网吧适用的营业税税率是20%，台球室适用的营业税税率为5%）
A.5.45
B.9.20
C.15.80
D.21.80
2、判断题 金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。()
3、单项选择题 甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2012年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是（）
A．甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣
B．乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣
C．甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税
D．甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
4、单项选择题 下列车船中，应缴纳车船使用税的是()
A、载重量不超过1吨的渔船
B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C、外籍人员的汽车
D、非机动车船
5、单项选择题 按照企业所得税法的规定，保险公司经营无保证利率的长期健康保险业务缴纳的保险保障基金准予在企业所得税千据实扣除的是()
A、保险保障基金不得超过自留保费的1%
B、保险保障基金不得超过自留保费的0。5%
C、保险保障基金不得超过自留保费的0。15%
D、保险保障基金不得超过自留保费的0。05%
6、单项选择题 增值税纳税人销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%政策的有（）
A．以垃圾为燃料生产的电力
B．利用风力生产的电力
C．销售自产的综合利用生物柴油
D．以退役军用发射药为全部原料生产的涂料硝化棉粉
7、多项选择题 下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有()。
A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
8、多项选择题 根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有()
A.小规模纳税人零售货物
B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C.商场向消费者销售白酒
D.农业生产者销售免税农产品
9、单项选择题 某生产企业无偿使用某事业单位一部分建筑物作为办公用房，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，另与该事业单位共同拥有一块土地，土地面积共20000平方米，生产企业和事业单位的使用比例为2:3，该生产企业全年应缴纳的城镇土地使用税（）元。（当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米）
A.55000
B.60000
C.64000
D.65000
10、单项选择题 某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0.5万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税（）万元。
A．2
B．2.5
C．2.52
D．2.57
11、多项选择题 根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）
A.采取分期收款结算方式销售的，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
B.采取预收货款结算方式销售的，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为决定自用的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
12、问答题
计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。
(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
13、问答题
计算题：
张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年1～6月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3000原。
(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。
(3)3月份取得特区权使用费所得50000元。
(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。
附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过500元的50
2超过500元～2000元的部分1025
3超过2000元～5000元的部分15125
4超过5000元～20000元的部分20375
5超过20000元～40000元的部分251375
6超过40000元～60000元的部分303375
7超过60000元～80000元的部分356375
8超过80000元～100000的部分4010375
9超过100000的部分4515375
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)计算1～6月工资应缴纳的个人所得税。
(2)计算奖金应缴纳的个人所得税。
(3)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
(5)计算1～6月租金收入应缴纳的营业税。
(6)计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
(7)计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加
(8)计算1～6月租金收入应缴纳的房产税。
(9)计算1～6月租金收入应缴纳的个人所得税
14、判断题 在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。()
15、多项选择题 下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）
A.单位或个人自己新建建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物所有权发生转移的当天
B.会员费的纳税义务发生时间为办理会员的当天
C.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D.融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天
16、单项选择题 某城市的一家企业，实际占地面积23000平方米。由于生产规模扩大，2011年1月1日该公司又受让了一块2100平方米的土地，但至2011年12月31日企业尚未取得土地使用证，公司自行申报的土地面积为2000平方米，上述土地适用的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业当年应缴纳的城镇土地使用税（）元。
A.92000
B.100000
C.104000
D.112000
17、单项选择题 对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()
A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目
18、单项选择题 单位或个人发生的下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）
A.转让新研发的高新技术
B.购置小汽车自用
C.个人取得工资、薪金所得
D.金融机构向企业贷款取得利息收入
19、多项选择题 孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有()
A.孙某应缴纳契税
B.王某应缴纳契税
C.孙某应缴纳印花税
D.王某应缴纳印花税
20、单项选择题 下列各项中，属于营业税应税劳务的是()。
A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装
21、判断题 年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元，因此，该企业应纳税所得额也为17万元，不需缴纳企业所得税。
22、判断题 现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。()
23、多项选择题 一个国家的税法一般包括几个层次，具体包括（）
A.税法通则
B.各实体税种税法（条例）
C.实施细则
D.具体规定
24、单项选择题 依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点是（）
A.车船的使用地
B.车船的登记地
C.纳税人机构所在地
D.车船的购买地
25、单项选择题 某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币7970万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费6.07万元，未实际发生保险费。已知该批货物进口关税税率为18%，则该企业进口该批货物应缴纳进口关税（）万元。
A.1440
B.1435.69
C.1578.06
D.1434.60
26、多项选择题 下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）
A．房地产的评估增值
B．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的
C．房地产的代建房行为
D．房地产的交换
27、单项选择题 下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
28、单项选择题 某盐场2011年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米1元。该盐场2011年度应缴纳的城镇土地使用税（）元。
A.50000
B.70000
C.80000
D.190000
29、单项选择题 下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有()。
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税
30、单项选择题 某运输公司2011年拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；（2）整备质量为20吨的载货汽车10辆；（3）整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。当地政府规定，载货汽车车船税年税额为每吨80元。该公司全年应缴纳车船税为（）元。
A.18720
B.20000
C.21280
D.22560
31、多项选择题 下列属于城镇土地使用税纳税人的是()
A、位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B、位于郊区的内资企业
C、城市共有土地的企业
D、城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业
32、单项选择题 下列项目符合增值税专用发票管理规定的是()。
A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款
B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，已抵扣的税款应追回
D.取得非法代开专用发票已抵扣税金的，不按偷税处理
33、单项选择题 下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）
A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余待售的
B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余已经全部出租的
C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分已经用于出租，另外的10%用于待售
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分企业自己使用，另外的10%用于待售
34、单项选择题 自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的（）应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。
A.当期的增值税免抵退税额
B.当期免抵的增值税税额
C.当期留抵的增值税税额
D.当期应退的增值税税额
35、单项选择题 下列关于税法适用原则的表述中，错误的是()
A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力
36、问答题
计算题：
中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元;6月8日又因购物取得发票，中奖200元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
(2)张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
(3)张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。
(4)张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。
37、问答题
计算题：
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%.)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2010年4月～6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2010年4月～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
38、问答题
计算题：
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2005年4月发生如下业务：
(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%;
(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元;
(3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元;
(4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元;
(5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
化妆品的消费税率为30%，要求计算：
(1)进口环节的关税和进口环节的增值税;
(2)当期应向税务机关缴纳的增值税;
(3)当期应缴纳的消费税;
(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。
39、单项选择题 某企业2011年度占地面积80000平方米，其中厂房占地63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼占地5000平方米，厂办子弟学校占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地占地5000平方米。该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税（）万元。（假设该企业的城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）
A.24
B.28
C.28.8
D.32
40、单项选择题 某日化企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。
A．26.71
B．18.7
C．17
D．25.01
41、单项选择题 下列各项中，属于消费税征收范围的是()
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车
42、单项选择题 发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()
A、处置旧楼房的工业企业
B、接受土地使用权投资的某商业企业
C、房产交换中的支付补价方
D、购买商品房的外籍人员
43、单项选择题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。
A．0
B．16000
C．13728
D．12480
44、多项选择题 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()
A.来料加工复出品的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
45、问答题
某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。
（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。
（4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。
（5）销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。
（6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：
根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额；
（3）计算该商场当月准予抵扣的进项税总额；
（4）计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额；
（5）计算该商场当月应缴纳的增值税。
46、单项选择题 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。
A．0.9
B．2.5
C．3.4
D．5.1
47、单项选择题 下列税种中采用比例税率的是（）
A.土地增值税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.车船税
48、单项选择题 根据现行政策，下列表述正确的是()
A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税
C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税
D.非机动驳船，免征车船税
49、单项选择题 某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。
A.811.97
B.899.15
C.1027.35
D.940.17
50、多项选择题 下列各项中，属于金融经纪业务并应缴纳营业税的有（）
A.委托业务
B.代理业务
C.咨询业务
D.股票转让业务
51、多项选择题 根据营业税的规定，下列有关起征点的说法正确的有（）
A.营业税的起征点仅限于个人
B.纳税人的营业额低于起征点的，免予征收营业税
C.纳税人的营业额超过起征点的，按照超过部分的营业额缴纳营业税
D.各省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关可以在规定的幅度内，根据当地实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案
52、单项选择题 下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税义务人的是（）
A.在市区拥有土地使用权的国有企业
B.在县城拥有土地使用权的私营企业
C.在工矿区拥有土地使用权的个体工商户
D.在农村拥有土地使用权的农民
53、单项选择题 某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人，2010年12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批，收购发票上注明的金额50万元，委托乙运输公司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业（增值税一般纳税人）加工成2吨白酒，支付运费1万元，取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费10万元，丙企业代垫辅助材料不含税金额2万元，取得增值税专用发票，已知白酒适用的消费税比例税率是20%，消费税定额税率是0.5元/500克，计算丙企业应代收代缴的城建税为（）万元。
A．0.57
B．0.8
C．0.72
D．1.01
54、问答题
计算题：
地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下：
(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)
要求：
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
(4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
(5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
55、单项选择题 某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是()。
A.3.6万元
B.4.72万元
C.4.87万元
D.5.07万元
56、单项选择题 某公司进口一批货物，海关于2011年8月1日填发税款缴款书，但是该公司一直推迟到8月30日才缴纳400万元的关税。海关应当征收该企业关税滞纳金（）万元。
A．6
B．2.8
C．3
D．3.2
57、判断题 滑淮税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使出口商品价格越高，其进口关税税率越低;进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。()
58、单项选择题 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
59、单项选择题 资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税
D.上报财政部决定
60、单项选择题 某市房地产开发企业开发一幢写字楼，已知为开发该写字楼取得土地使用权支付地价款和相关税费共计1800万元，发生房地产开发成本1200万元，销售费用780万元，管理费用820万元，财务费用650万元（其中含利息费用300万元，但不能提供金融机构贷款证明）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/3对外销售，签订销售合同，取得销售收入3000万元；将总建筑面积的1/3对外出租，当年取得租金收入100万元；剩余1/3的建筑面积企业留作自己使用。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳土地增值税（）万元。
A．0
B．547.75
C．677.75
D．546.78
61、多项选择题 下列各项中，符合我国税收立法规定的有()
A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人民代表大会常务委员会审议通过
D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》
62、多项选择题 根据营业税的有关规定，下列各项中，应征收营业税的有（）
A.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方
B.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的
C.未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权转让给承租方的
D.未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权未转让给承租方的
63、单项选择题 某企业2011年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2011年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中每次借款金额为50万元的有两笔，每次借款金额为100万元的有3笔，每次借款金额为300万元的有1笔。上述借款在2011年内均在限额内随借随还，且每笔借款未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税（）元。
A.200
B.350
C.500
D.550
64、单项选择题 某公司从事无船承运业务向委托人收取运输费100000元、出口运杂费20000元，其实际支付报关费2000元、港杂费和装卸费8000元，并取得了相关发票。该公司应缴纳营业税为（）元。
A.6000
B.5500
C.3600
D.3300
65、多项选择题 下列营业税应税行为中，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（）
A.租赁业劳务
B.建筑业劳务
C.销售不动产
D.旅游业劳务
66、判断题 农民王某、1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。()
67、单项选择题 甲地板厂为增值税一般纳税人，2011年9月份从林厂购入原木一批，支付价款80000元，当月委托乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费15000元。乙工厂9月份交付80%的实木地板，11月份交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，成本利润率为5%，乙工厂无同类实木地板的销售价格。乙工厂9月份应代收代缴甲地板厂消费税（）元。
A.4000
B.5000
C.4452.63
D.3562.11
68、多项选择题 一般情况下，企业为职工缴纳的下列保险费支出，准予按照规定在所得税前扣除的有（）
A.基本养老保险费
B.基本医疗保险费
C.生育保险费
D.财产保险费
69、单项选择题 张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()
A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元
70、单项选择题 对个人而言，车船使用税的纳税地点为()
A、出生所在地
B、户籍所在地
C、住所所在地
D、工作单位所在地
71、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。
A．13.6
B．14.96
C．15.11
D．11.44
72、单项选择题 根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
73、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月外购酒精，取得增值税专用发票上注明不含税价款30万元，本月领用50%用于连续生产白酒40吨，本月销售白酒30吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物租金2万元。白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，酒精消费税税率为5%。该酒厂1月应缴纳消费税（）万元。
A.13.34
B.11.84
C.13.4
D.12.59
74、多项选择题 下列各项中，属于我国现行税法的有()
A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例
75、多项选择题 根据城镇土地使用税的有关规定，下列说法正确的有（）
A.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准
B.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度的差距定为20倍
C.各省、自治区、直辖市税务机关可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的城镇土地使用税适用税额幅度
D.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
76、多项选择题 甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有（）
A.甲企业当年应缴纳房产税1.4万元
B.甲企业当年应缴纳房产税8.4万元
C.出典期间甲企业是房产税的纳税义务人
D.出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人
77、单项选择题 下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是()
A.房产售价
B.房产余值
C.房产原值
D.房产租金
78、多项选择题 某高尔夫球生产企业（增值税一般纳税人）A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）是25000元/箱；而这种高尔夫球在市场上的最高销售价格（不含增值税）是26000元/箱，当月将5箱高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业该业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球适用的消费税税率是10%）
A.该业务应缴纳的消费税为12500元
B.该业务应缴纳的消费税为13000元
C.该业务应计算的增值税销项税额为21250元
D.该业务应计算的增值税销项税额为22100元
79、多项选择题 下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（）。
A.税收强制执行措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为
B.纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为
C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式
D.税款滞纳金征收制度是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度
80、多项选择题 某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）
A.该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元
B.该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元
C.该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元
D.该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元
81、单项选择题 下列有关城市维护建设税适用税率的表述中，不正确的是（）
A.纳税人所在地为市区的，税率为7%
B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%
C.纳税人所在地为农村的，税率为3%
D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%
82、单项选择题 某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。
A．880.78
B．13693
C．2240.78
D．3017.48
83、单项选择题 某超市为增值税一般纳税人，开展买一赠一活动，顾客购买一双皮鞋，即可获赠一双棉袜。皮鞋零售价为234元，棉袜零售价为11.7元。超市销售一双皮鞋并赠送一双棉袜只收取价款234元，根据企业所得税法的规定，该超市应确认的收入合计（）元。
A.190.4
8B.200
C.210
D.234
84、单项选择题 下列各项中，属于营业税应税劳务的是()
A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装
85、单项选择题 某工业企业2010年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2011年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为（）万元。
A.120
B.200
C.280
D.300
86、多项选择题 下列属于关税法定免税货物的有()
A.企业取得关税税额为40元的一票货物
B.用于广告的货样
C.外国政府无偿赠送的货物
D.货物进口后发现部分有残损，后与外国卖方沟通后，按残损数量补偿了新货，残损货物未退回
87、单项选择题 根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）
A．小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税
B．小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算
C．不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票
D．以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
88、问答题
计算题：
某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元；10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元；290标准箱期末留存。
说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。
要求：
根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算乙企业当月应代收代缴的消费税。
（2）计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。
（3）计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。
（4）计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。
89、多项选择题 企业发生的下列支出，准予在所得税前扣除的有（）
A.诉讼费用
B.因交易合同违约支付的违约金
C.税收滞纳金
D.未经核定的准备金支出
90、多项选择题 下列环节中，应当征收消费税的有（）
A.小汽车的零售环节
B.卷烟的批发环节
C.化妆品的委托加工环节
D.金银首饰的进口环节
91、单项选择题 陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
A、1‰
B、3‰
C、5‰
D、2‰
92、单项选择题 交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按照（）税目征收营业税。
A.交通运输业
B.服务业
C.转让无形资产
D.娱乐业
93、判断题 出口货物的关税完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费以及出口关税税额。()
94、问答题
计算题：
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额，未确认收入;
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理;
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元;
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：
根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：
(1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税;
(2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加;
(3)计算2006年副食加工店应调整的收入;
(4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额;
(5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额;
(6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费);
(7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额;
(8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
95、多项选择题 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()
A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金
96、单项选择题 增值税一般纳税人发生的下列运费中，可以计算进项税额从销项税额中抵扣的有（）
A．购买自用小汽车支付的运输费
B．销售自己使用过的包装物支付的运输费
C．购买原材料支付的运输费
D．销售免税货物支付的运输费
97、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。
A．18.7
B．34
C．15.3
D．17
98、多项选择题 下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的有（）
A．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，经主管税务机关批准，可以放弃免税权
B．纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权
C．纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税
D．纳税人放弃免税的，在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣
99、多项选择题 下列各项中，免征或不征契税的有()
A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产
100、单项选择题 张某拥有一辆大货车，2011年1月1日与李某签订了一年的租赁合同，将货车出租给李某使用，但合同中没有明确2011年的车船税由谁缴纳。那么，该辆大货车的车船税纳税人应为（）
A.张某
B.李某
C.税务机关指定张某或者李某
D.张某和李某二人
101、单项选择题 某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.12.5
B.140.2
C.147.76
D.13.55
102、多项选择题 下列各项中，不征收资源税的有()
A、液体盐
B、人造原油
C、洗煤、选煤
D、煤矿生产的天然气
103、多项选择题 下列各项中，应征收资源税的有（）。
A.进口的天然气
B.专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气
D.与原油同时开采的天然气
104、多项选择题 根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为收取款项的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天
105、多项选择题 下列项目中，应计入进口货物完税价格的有（）
A．进口关税
B．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
C．由买方负担的包装材料费用
D．卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
106、多项选择题 根据资源税的有关规定，下列各项中属于资源税的扣缴义务人的有（）
A.收购未税矿产品的独立矿山
B.收购未税矿产品的联合企业
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的我国居民李某
107、多项选择题 根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）
A．某大学进口直接用于科学试验和教学的仪器、设备
B．某企业取得外国企业无偿援助的进口物资和设备
C．轮胎厂销售翻新轮胎
D．从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜
108、多项选择题 根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有（）
A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
B.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除
C.甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元
D.甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除
109、多项选择题 某企业生产的某系列化妆用品，用于下列()用途时应征收消费税。
A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品
110、多项选择题 在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，符合一定条件的，可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定（金融企业为5：1；其他企业为2：1），按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。这些条件包括（）
A．能够提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的
B．企业的实际税负高于境内关联方的
C．企业的实际税负不高于境内关联方的
D．借款金额较低的
111、单项选择题 位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。
A.14万元
B.18.2万元
C.32.2万元
D.39.34万元
112、单项选择题 下列各项中，属于税务行政赔偿规定范围的是()
A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的
B.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的
C.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的
D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的
113、单项选择题 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。
A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业
D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业
114、单项选择题 某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为()
A.8539.14元
B.8536.4元
C.25450.74元
D.8450.74元
115、单项选择题 A公司2012年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该型车辆的购置价格。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）元。
A.86400
B.80000
C.93919.14
D.100000
116、单项选择题 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务。
C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务。
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。
117、多项选择题 根据企业所得税法的相关规定，企业向境内关联方借款发生的利息支出，符合下列（）条件之一的，其实际支付给境内关联方的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
A.双方签订了借款合同的
B.按照规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的
C.该企业的实际税负不高于境内关联方的
D.该企业的实际税负不低于境内关联方的
118、单项选择题 某境内A旅游公司2012年5月组团到九寨沟旅游，共有游客50人，每人收费5000元。在旅游期间，A旅游公司为每位游客支付交通费1000元，门票费200元，餐费300元。到九寨沟以后由当地的B旅游公司接团，A旅游公司又支付每人1000元的旅游费，A旅游公司应缴纳营业税（）元。
A.125
B.3750
C.6250
D.12500
119、多项选择题 增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）
A．寄售商店代销寄售物品
B．建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
C．自来水
D．用动物毒素制成的生物制品
120、问答题
某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280万/辆。某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元;
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税是:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000
=50033.6(元)
要求：
请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确，如有错误，请指出错在问处，并正确计算当月应纳增值税税额。(本题9分)
121、多项选择题 根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税的纳税地点，说法正确的有（）
A.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人到外县销售或者委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.一般情况下，纳税人（除卷烟批发企业外）的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
122、单项选择题 自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行（）
A.从价计征，税率为5%
B.从价计征，税率为7%
C.复合计征
D.从价计征，税率为3%
123、单项选择题 列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是()
A.对法人做出1万元以上罚款的案件
B.对公民做出1000元以上罚款的案件
C.对法人做出没收非法所得处罚的案件
D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件
124、问答题
计算题：
某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下：
(1)从国外进口小轿车2辆，支付买价400000元、相关费用50000元，支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元;
(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费50000元、料件费100000元，支付运费5000元，并在海关规定的期限内收回了设备;
(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。
(注：进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额元)
要求：
(1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;
(3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税;
(4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
125、多项选择题 负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的下列单位和个人，属于城市维护建设税纳税人的有（）
A.外籍个人
B.国有企业
C.外商投资企业
D.个体工商户
126、单项选择题 某市房地产开发企业开发一栋写字楼并全部出售，取得销售收入100000万元。开发此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费2000万元，发生土地拆迁补偿费300万元、“三通一平”费400万元、建筑安装工程费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1200万元，财务费用500万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本为（）万元。
A．700
B．1200
C．2700
D．3200
127、单项选择题 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
128、多项选择题 以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）
A、个人提供专利权所得
B、个人提供著作权所得
C、个人出版图书的所得
D、个人转让专有技术的所得
129、判断题 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。
130、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生的与运费有关的下列业务中，允许按照运费金额的7%计算抵扣进项税的是（）
A．购入自用的小汽车支付的运输费，取得国内公路货运发票
B．进口原材料支付的运输费，取得国际货物运输发票
C．销售货物同时负责送货而向购买方收取的运输费
D．购买生产用设备支付的运输费，取得国营铁路货运发票
131、问答题
计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34刀兀;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进～批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25•5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
132、判断题 张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()
133、单项选择题 根据企业所得税法的规定，下列项目中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是（）
A.转让自己使用过的小汽车取得的净收益
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.国债利息收入
D.让渡无形资产使用权取得的收入
134、多项选择题 下列关于关税税率的表述中，正确的有()
A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税
B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税
C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税
D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税
135、单项选择题 2012年1月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业应缴纳印花税（）元。
A.208
B.160
C.200
D.150
136、单项选择题 北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（）元。
A、13559
B、13598
C、15106
D、17782
137、单项选择题 某化妆品厂（增值税一般纳税人）2011年8月外购已税香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税47.6万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A.42
B.84
C.87
D.140
138、多项选择题 下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()
A.个人所有的非营业用房产免征房产税
B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税
C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税
D.在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税
139、单项选择题 甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月5日向乙企业销售小汽车，取得不含税销售额合计120万元；发货时为乙企业代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给乙企业的运输发票；与乙企业结算时，将运输发票转交给了乙企业并收回了运费；5月9日向丙企业销售小汽车，双方约定不含税销售额为200万元，如果丙企业在5日内支付货款，则给予5%的现金折扣，超过5日则需全额支付货款，丙企业于5月13日支付货款。小汽车适用的消费税税率为12%。假设无其他业务，则甲厂5月份应缴纳消费税（）万元。
A.38.4
B.39.12
C.37.2
D.37.9
140、多项选择题 下列各项中属于印花税免税项目的有()
A.无息贷款合同
B.专利证
C.技术合同
D.工商营业执照副本
141、多项选择题 增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受即征即退100%政策优惠的有（）
A．利用工业生产过程中产生的余热生产的热力
B．以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥
C．以人发为原料生产的假发
D．利用污泥生产的污泥微生物蛋白
142、单项选择题 甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.74万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元。
A.3.21
B.2.74
C.2.64
D.2.76
143、多项选择题 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
144、多项选择题 某企业2012年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为()元。
A、48000
B、51000
C、375000
D、448500
145、问答题
某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280万/辆。某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元;
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税是:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000
=50033.6(元)
要求：
请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确，如有错误，请指出错在问处，并正确计算当月应纳增值税税额。(本题9分)
146、判断题 外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税;合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准;合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。()
147、单项选择题 某油田2006年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨河15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税()
A、598.5万元
B、600万元
C、613.5万元
D、615万元
148、单项选择题 下列项目中，不属于增值税征税范围的有（）
A．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的
B．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的
C．未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的
D．未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的
149、多项选择题 一般纳税人销售自产的下列()货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦)
D.自来水
150、多项选择题 下列不属于资源税纳税人的有()
A.开采煤矿的个体经营者
B.进口矿产品的外贸企业
C.开采天然气的中外合作企业
D.生产液体盐的单位
151、单项选择题 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
A．1%
B．3%
C．5%
D．17%
152、问答题
计算题：
位于市区的某具有出口经营权的实木地板生产企业为增值税一般纳税人，出口增值税实行“免、抵、退税”管理办法。2012年2月期末留抵税额为5200元。2012年3月发生如下业务：
（1）从境内某单位购买原材料，取得增值税专用发票注明价款130000元，增值税22100元。
（2）将自产实木地板销售给某批发公司，取得不含税销售额60000元，开具增值税专用发票，销售过程中支付运费2000元，取得运输发票。
（3）将50箱自产实木地板抵顶上月欠某原材料供应商的材料款。该实木地板成本为1000元/箱，平均不含税售价为1500元/箱，最高不含税售价为1800元/箱。
（4）将自产实木地板出口，离岸价折合人民币56000元。
已知：实木地板适用消费税税率为5%，成本利润率为5%。出口退税率为13%，征税率17%。企业取得的相关发票均经过认证并在当月抵扣。
要求：
（1）计算该企业当月应缴（退）的增值税。
（2）计算该企业当月应缴纳的消费税。
（3）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。
（4）计算该企业当月应缴纳的教育费附加。
153、多项选择题 下列有关车船税的表述中，正确的有()
A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税
B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位
C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地
D.以完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款
154、单项选择题 下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是()
A、加工企业对来料加工后又复出口的货物。
B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的或许。
C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物。
D、外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物。
155、单项选择题 下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）
A.自行车
B.货车
C.客货两用车
D.非机动驳船
156、多项选择题 下列关于增值税纳税人的认定及管理，表述正确的有()
A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.个体工商户不得认定为增值税一般纳税人
C.一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人
157、问答题
计算题：
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务：
(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元;签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份，销售金额l5000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元;乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。
(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。
(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。
158、多项选择题 下列各项中，属于增值税征收范围的有()
A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B、纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入
C、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
159、判断题 刘女士在美林小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。()
160、多项选择题 下列增值税一般纳税人的销售业务中，不得开具增值税专用发票的有（）
A．生产企业销售自己使用过的小汽车
B．商场零售化妆品
C．商业企业销售办公用品
D．农业生产者销售自产农产品
161、多项选择题 下列属于特定目的税类的税种是()。
A.车辆购置税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.房产税
162、问答题
计算题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求:
请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
163、单项选择题 下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）
A.进口应税车辆使用的国有企业
B.自产应税车辆自用的私营企业
C.购买应税车辆销售的商贸企业
D.受赠应税车辆使用的个人
164、单项选择题 某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税()
A.20000
B.35000
C.45000
D.60000
165、单项选择题 下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是()
A.出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
166、多项选择题 下列各项中，属于土地增值税免税范围的有()
A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
167、单项选择题 位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批要材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()
A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元
168、判断题 增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。()
169、单项选择题 某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税()
A.16万元
B.25.2万元
C.22万元
D.36万元
170、多项选择题 下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有()
A.口头咨询
B.书面咨询
C.网络咨询
D.常年税务顾问
171、多项选择题 以下属于税收程序法的有()
A.《中华人民共和国企业所得税法》
B.《发票管理办法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《增值税暂行条例》
172、问答题
计算题：
甲家具厂（增值税一般纳税人）2011年11月发生如下业务：
（1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元；向运输公司支付运费5万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）原木验收入库后，将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板A，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.7万元；甲厂收回实木地板A时，乙厂代收代缴了消费税，乙厂无同类实木地板销售价格；
（3）进口实木地板B一批，支付价款折合人民币12万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，取得海关缴款书；支付口岸至厂区运费1万元，取得运输公司开具的运输发票；
（4）分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%，用于继续加工生产高级实木地板C，当月生产高级实木地板C共2500箱，销售该实木地板1200箱，取得不含税销售额360万元。
已知：实木地板消费税税率为5%；实木地板成本利润率5%；进口关税税率30%；
要求：
上述相关发票当期均经过认证，根据以上资料回答下列问题：
（1）计算甲家具厂当期进口环节应缴纳的消费税。
（2）计算乙地板厂应代收代缴的消费税。
（3）计算甲家具厂当期销售应税消费品应向税务机关缴纳的消费税。
173、单项选择题 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税()
A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元
174、问答题
1997年初，某税务机关对一中国歌星1996年的纳税情况进行检查，查实该歌星1996年1—12月份的个人所得情况如下:
(1)每月取得工资收入800元,1—12月份共计9600元。
(2)1—10月份由经纪人安排每月演出一次，每次收入30000元;11—12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2000元。
(3)5月份取得银行储蓄存款利息和借给某某演出公司的借款利息各50000元。
(4)7月份取得作曲稿酬30000元。
在上述各项所得中，该歌星除11—12月份参加所在文工团组织活动取得的收入已由文工团扣税款纳税之外，其余均未向税务当局申报纳税，有关单位也未代扣代缴。请正确计算该歌星1996年全年应补缴的个人所得税税款，并依据税收征收管理法等法律规定分析指出该歌星的行为属于什么行为，应该如何处理?(本题8分)
175、单项选择题 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。
A.2.8万元
B.3.15万元
C.4.6万元
D.6.09万元
176、单项选择题 下列不属于税收形式特征的是（）
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.确定性
177、单项选择题 下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
178、单项选择题 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。
A.薪炭林
B.防风固沙林
C.农田作物
D.存栏待售的牲畜
179、多项选择题 依据个人所得税相关规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的有（）
A．个人用限售股接受要约收购
B．个人持有限售股被司法扣划
C．个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股
D．个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价
180、多项选择题 甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()
A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元
B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税
D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税
181、单项选择题 根据企业所得税法的规定，以下有关纳税人提供劳务收入的确认，符合规定的是（）
A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
B.会员费均应在取得会员费时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.为特定客户开发软件的收费，应在完工时一次确认收入
182、单项选择题 根据消费税暂行条例的规定，下列可按当期生产领用量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）
A.首饰厂将委托加工收回的珠宝玉石抛光打孔串成玉项链
B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精连续生产高级化妆品
C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面连续生产为22K的铂金镶嵌首饰
D.汽车制造厂将委托加工收回的汽车轮胎连续生产小汽车
183、单项选择题 某企业以自有厂房抵押给银行，向银行借入1年期的贷款600万元，房产账面价值780万元，已计提折旧200万元，抵押时厂房的市价为600万元。一年到期，该企业无力偿还贷款，将房屋折价720万元抵偿债务的本金和利息。抵债时房屋的市价为720万元。当地政府规定的契税税率为3%，下列处理正确的是（）
A.该企业应缴纳契税21.6万元
B.该企业应缴纳契税22.5万元
C.银行应缴纳契税21.6万元
D.银行应缴纳契税22.5万元
184、多项选择题 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()
A.融资租赁的房产
B.产权出典的房产
C.无租使用其他单位的房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
185、问答题
计算题：
1997年初，某国有企业向税务机关报送1996年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为15万元，应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。会计事务所经查账核实以下几项支出:
(1)企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税工资标准为每月人均550元;
(2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11?4万元，已列支;
(3)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款20万元，已列支;
(4)企业全年发生业务招待费8万元，已列支。
要求：
请按企业所得税暂行条例，对该企业超过准予列支标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额(设企业所得税税率为33%)。(本题5分)
186、单项选择题 某汽车配件商店(小规模纳税人)2011年11月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增值税()元。
A.1220
B.1234.95
C.1378.66
D.1630.77
187、单项选择题 今年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()
A.565.38元
B.588元
C.832.08元
D.882元
188、多项选择题 下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是()
A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
189、判断题 企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。
190、问答题
某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该在大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下：2009年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2000020011000A省分支机构4000050015000B省分支机构5600064026000合计金额1160001340520002010年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2300025012000A省分支机构4500058018000B省分支机构6000070028000合计金额128000153058000
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(2)计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税。
(3)简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法。
(4)回答分支机构分摊比例的计算公式。
(5)计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(6)计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(7)计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(8)计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(9)计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(10)计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(11)计算总机构2011年第一季度就地预缴的企业所得税。
(12)计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税。
191、单项选择题 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税()
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
192、单项选择题 某私营千月，2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元，发生的直接成本150万元、其他费用30万元，全年应纳企业所得税1。62万元，税款已入库。后经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2005年度还应补缴企业所得税()
A、13.23万元
B、13.73万元
C、14.85万元
D、15.35万元
193、单项选择题 某旅游景区2012年5月取得下列收入：景区门票收入400万元，游客凭票可以进入景区，并可以凭票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算；景区内缆车收入80万元，环保客运车收入60万元；举办民俗文化演出取得门票收入120万元。则该景区当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.33
B.22.6
C.30.6
D.19.8
194、判断题 企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所提税的政策优惠。()
195、单项选择题 某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税河教育费附加()
A、5000元
B、7000元
C、8000元
D、10000元
196、判断题 印花税税目中，适用万分之三税率的有三个，分别是购销合同、建筑工程勘查设计合同和技术合同。()
197、单项选择题 下列出口业务中，属于应按照“免、抵、退”税办法计算增值税出口退税的是（）
A．外贸企业收购后直接出口的货物
B．一般纳税人生产企业出口自产的货物
C．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟
D．外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物
198、多项选择题 根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()
A.购买国库券到期兑现的利息收入
B.外单位欠款付给的利息
C.收取的逾期未收回包装物的押金
D.企业在建工程发生的试运行收入
199、问答题
计算题：
某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1992年开始生产，当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;1995年亏损8万元;1996年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年);1997年获利50万元。
要求:
请分别计算该企业1992—1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)。
200、单项选择题 企业下列行为中，属于避税的是()
A.企业虚增当期计税成本，少交企业所得税
B.企业不申报通过现金形式取得的收入，少交营业税
C.企业在税收减免期提前确认收入，以减少正常纳税期的应纳税所得额
D.企业通过向国际避税地支付高额特许权使用费，降低其所在国的应纳税所得额
201、多项选择题 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()
A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
202、单项选择题 根据消费税的现行规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）
A.进口服装
B.零售卷烟
C.生产销售高尔夫车
D.委托加工粮食白酒
203、多项选择题 下列属于资源税的应税资源有()
A、原油
B、天然气
C、天然水
D、天然宝石
204、多项选择题 甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2012年4月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共1000万元，其中劳务价款700万元，使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理，不正确的有（）
A．属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税
B．属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税
C．应就其销售货物的销售额300万元计算缴纳增值税，提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税
D．甲建筑公司应缴纳增值税8.74万元
205、多项选择题 某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的是()
A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程
B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
C.生产过程中产生的废品所用购进货物
D.从境外供应商取得的退还或返还的资金
206、单项选择题 下列各项中，不属于增值税征税范围的有（）
A．货物期货
B．典当业销售死当物品
C．邮政部门销售邮票
D．房地产开发企业销售商品房
207、多项选择题 下列不属于中央政府和地方政府共享收入的有（）
A.进口环节海关代征的增值税
B.资源税（海洋石油企业缴纳的除外）
C.证券交易印花税
D.储蓄存款利息所得的个人所得税
208、多项选择题 下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.汽车生产厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车
209、单项选择题 下列征收印花税的有()。
A.供用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询服务合同
210、判断题 纳税人采取折扣销售方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额()
211、问答题
中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2010年取得的有关收入如下：
（1）2010年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。
（2）2010年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。
（3）2010年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。
（4）2010年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。
（5）2010年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2010年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。
（6）2010年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。
（7）2010年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2010年全年的储蓄存款利息所得3000元。
（8）当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。
要求：
根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算宋某2010年工资收入与全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税合计数；
（2）计算宋某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算宋某转让住房应缴纳的个人所得税；
（4）计算宋某处置债权应缴纳的个人所得税；
（5）计算宋某因解除劳动关系取得一次性补偿收入应缴纳的个人所得税；
（6）计算宋某取得股息、红利所得和储蓄存款利息所得应缴纳的个人所得税；
（7）计算宋某境外所得应在我国补缴的所得税。
212、单项选择题 某产盐企业，2012年1月以自产的100吨液体盐和外购的200吨液体盐（相关的资源税已经缴纳），加工生产成100吨固体盐，本月全部销售取得销售收入60万元。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨，固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业1月应缴纳的资源税为（）元。
A.600
B.1500
C.800
D.900
213、多项选择题 根据增值税现行政策，下列行为适用增值税免税政策的有（）
A、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B、外国政府无偿援助进口物资
C、张某销售自用的旧家具
D、以垃圾为燃料生产的电力或者热力
214、单项选择题 纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（）缴纳资源税。
A.开采地
B.核算地
C.销售地
D.主管税务机关所在地
215、单项选择题 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由（）决定。
A.国家税务总局
B.财政部
C.省、自治区、直辖市税务机关
D.省、自治区、直辖市人民政府
216、单项选择题 下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()
A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证
217、单项选择题 某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.0.55
B.0.7
C.0.8
D.0.95
218、单项选择题 某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A、310
B、349.84
C、394.84
D、354.5
219、多项选择题 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有()
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
220、多项选择题 下列各项中，符合城市为何建设税征收管理规定的有()
A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
221、单项选择题 某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车（已缴纳车辆购置税），其底盘和发动机同时发生更换，支付价款95000元，国家税务总局规定的同类型新车车的最低计税价格为350000元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。
A.31700
B.14000
C.17000
D.24500
222、单项选择题 企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）
A．汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
B．商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费
C．生产企业销售货物时收取的包装物租金
D．商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入
223、多项选择题 下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）
A、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）
B、非出口企业委托出口的货物
C、农业生产者自产农产品
D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
224、单项选择题 2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%)，海关规定的监管年限为5年;2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税()
A.24万元
B.32万元
C.48万元
D.80万元
225、单项选择题 根据《营业税暂行条例》的规定，下列属于免征营业税项目的是（）
A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办少儿美术班收取的培训费
C.单位受托种植植物、饲养动物取得的收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班取得的培训费
226、单项选择题 对于企业发生下列情形的消费税税务处理，表述正确的是（）
A.将自产摩托车移至自设非独立核算门市部待售的，应视同对外销售计征消费税
B.将委托加工收回的已税化妆品用于抵债应视同对外销售计征消费税
C.卷烟厂将自产烟丝用于继续生产卷烟的，烟丝移送环节应视同对外销售计征消费税
D.委托加工应税消费品由受托方提供原材料的，应按受托方销售自制应税消费品处理
227、单项选择题 某独立铁矿山,8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为()
A.33600元
B.42000元
C.56000元
D.70000元
228、单项选择题 纳税人在计算车船税滞纳天数时，自应购买“交强险”截止日期的（）起到纳税人购买“交强险”的（）止。
A.当日，当日
B.当月，当月
C.次日，次日
D.次日，当日
229、单项选择题 下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）
A．销售自建商品房的房地产开发公司
B．出租闲置房产的事业单位
C．转让土地使用权的外商投资企业
D．转让普通住房的李某
230、单项选择题 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()
A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元
231、问答题
计算题：
某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元，2012年4月30日自行发现并实施补税；进口一批货物，关税完税价格为60000元，关税税率20%，2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书（当月未认证），企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算：
（1）该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。
（2）该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。
（3）该企业应补缴的消费税及其滞纳金（化妆品消费税税率为30%）。
（4）该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。
（5）该企业应补缴的教育费附加。
232、单项选择题 根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）
A．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税
B．纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税
C．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税
D．供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税
233、单项选择题 纳税人进口自用的应税车辆，自进口之日起（）内申报缴纳车辆购置税。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
234、单项选择题 2011年4月份，境内甲企业从A国乙企业购入一项商标权，乙企业在中国境内没有设立经营机构，也没有专门的代理人。根据营业税法律制度的规定，下列说法正确的是（）
A.甲企业应就其购买商标权的行为缴纳营业税
B.甲企业为乙企业该业务营业税的扣缴义务人
C.乙企业应当到自行甲企业所在地的主管税务机关缴纳营业税
D.乙企业不需要就转让商标权的行为缴纳营业税
235、多项选择题 下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税
C.境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税
D.境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税
236、单项选择题 某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A．0
B．69700
C．69917.95
D．69955
237、多项选择题 下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有()
A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人
238、判断题 企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及贷款的，视同销售实现，一律征收增值税。()
239、问答题
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下：
(1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费l0万元，建设基金2万元;
(2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.O8万元;出口发动机80台，取得销售额200万元;
(3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元;
(4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元;
(5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元;当月将30%用于企业基建工程;
(6)12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元;
(7)12月1日将A型小轿车l30辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，l5日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;
(8)12月销售A型小轿车l0辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元;
(9)12月企业新设计生产8型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率l3%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;
(1)计算企业11月份应退的增值税;
(2)计算企业11月份留抵的增值税;
(3)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税;
(4)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税;
(5)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税;
(6)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税;
(7)计算企业l2月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额;
(8)计算企业l2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额;
(9)计算企业l2月销售A型小轿车的销项税额;
(10)计算企业l2月B型小轿车的销项税额;
(11)计算企业l2月应缴纳的增值税;
(12)计算企业12月应缴纳的消费税(不含进口环节);
(13)计算企业l2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
240、多项选择题 位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2012年3月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（）
A.该厂当月应缴纳增值税12.47万元
B.该厂当月应缴纳消费税6.6万元
C.该厂当月应缴纳城市维护建设税1.25万元
D.该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元
241、多项选择题 下列属于国家税务局系统负责征收和管理税种的有（）
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.车船税
242、多项选择题 根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税地点的说法正确的有（）
A.纳税人从事运输业劳务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
B.纳税人销售不动产，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
C.境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
D.境内的单位提供工程监理劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地
243、单项选择题 下列税种中，适用超额累进税率的是（）
A.资源税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.个人所得税
244、单项选择题 下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是()
A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C.出口关税计入完税价
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价中
245、问答题
某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2011年7月，该商场有财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：
(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付运费10000元、装卸费20000元，并取得运费发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进和某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为：
借：其他应付款——押金10000
贷：其他业务收入10000
(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发标上注明的增值税税额为15300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售;方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元);方案三是，购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。)
要求：
根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)针对业务(1)，计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
(2)针对业务(2)，指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算消费税的应交税金。
(3)针对业务(3)，判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确，列出正确的处理方式。
(4)针对业务(4)，计算百货商场应缴纳的增值税。
(5)针对业务(5)，假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。(不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税)
246、单项选择题 下列各项中，属于房产税征税对象的是（）
A.露天游泳池
B.烟囱
C.玻璃暖房
D.办公用房
247、单项选择题 某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，该批香水精货款85万元，支付到达我国海关前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该化妆品厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品，当月该化妆品厂将生产的高级化妆品全部销售，取得不含税销售额500万元。已知该化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，化妆品适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月销售高级化妆品应缴纳的消费税为（）万元。
A.57.86
B.150
C.92.14
D.103.71
248、单项选择题 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车
249、单项选择题 某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（）元。
A.2400
B.8900
C.3250
D.4450
250、多项选择题 下列有关教育费附加的表述，不正确的有（）
A.纳税人所在地在农村的，教育费附加征收比率为1%
B.教育费附加属于《税收征收管理法》的适用范围
C.自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
251、多项选择题 下列各项中，不符合房产税相关规定的有（）
A.纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税
B.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税
C.房产税的征税范围不包括农村
D.外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税
252、多项选择题 根据契税法律制度的规定，下列属于契税征税范围的有（）
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋出租
253、多项选择题 下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()
A.曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的
B.依照征管法可以不设置账簿的
C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
254、多项选择题 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有()
A.跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
255、单项选择题 假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、2475
B、2575
C、2630
D、2675
256、单项选择题 保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()。
A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入
257、多项选择题 下列关于印花税违章处罚的规定，表述正确的有（）
A.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
B.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上3万元以下的罚款；情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.代售户对取得的税款逾期不缴或者挪作他用，或者违反合同将所领印花税票转托他人代售或者转至其他地区销售，或者未按规定详细提供领、售印花税票情况的，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格的处罚
258、问答题
计算题：
深圳经济特区某生产性外商投资企业1997年7月开业，生产经营期15年。
当年虽获利，但企业选择从下一年度起计算免减税期限。从2000年至2003年均被政府主管机关认定为先进技术企业。
2004年经考核被撤销先进技术企业称号，期间该企业外国投资者有两年将从企业分得的税后利润再投资于本企业，2001年再投资增加注册资本，2003年再投资用于本企业扩建。
该企业从1997年到2004年的获利情况如下：单位：万元
要求：
(1)计算该企业8年应纳企业所得税税额(假设地方所得税均免税);
(2)计算外国投资者获得的再投资退税额和应缴回税额。
259、多项选择题 根据企业所得税法的规定，以下各项固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）
A.电子设备
B.小汽车
C.飞机
D.生产设备
260、单项选择题 以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的（）计算运输及其相关费用、保险费。
A．1%
B.3%
C．1‰
D.3‰
261、多项选择题 下列关于税收执法权的表述正确的有（）
A.地方各地均不得擅自停征全国性的地方税种
B.地方各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施
C.经全国人大及其常委会和国务院的批准，经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权
D.在税法规定之外，为了促进地区发展，地方有关部门可以对某些税种给予减免税优惠
262、多项选择题 下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()
A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地
C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月
263、多项选择题 根据营业税的有关规定，下列项目中，免征或不征营业税的有（）
A.保险公司开展的1年期以上返还性的财产保险业务的保费收入
B.资产公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入
C.单位和个人提供的垃圾处置劳务
D.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
264、多项选择题 外资房地产开发公司销售其开发的房地产应缴纳（）
A.营业税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.教育费附加
265、多项选择题 下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有（）
A.能够正确核算收入，但不能正确核算成本费用的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
B.能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的，应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
C.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
D.非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装劳务，销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的，主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入
266、判断题 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。()
267、单项选择题 企业将其因股权分置改革造成原由个人出资而由企业带持有的限售股转让，应按限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
268、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。
A.26.11
B.24.4
C.26.4
D.22.11
269、单项选择题 某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
A.2300元
B.2600元
C.2200元
D.2500元
270、多项选择题 下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有()
A.搬家公司从事的搬家业务
B.航空公司从事的干租业务
C.远洋运输公司从事的光租业务
D.远洋运输公司从事的程租业务
271、多项选择题 下列各项经营行为所取得的收人中，应征收营业税的有()
A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入
272、单项选择题 某外籍高管2012年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2012年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（）元。
A、1015
B、1020
C、1255
D、1325
273、多项选择题 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有()
A.石油液化气
B.橄榄油
C.复合胶
D.调制乳
274、判断题 由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。()
275、单项选择题 烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是()。
A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元
B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
276、多项选择题 对有两个或两个以上国家参与生产的进口货物，我国采用实质性加工标准确定其原产地，以下关于实质性加工的表述中，正确的有（）
A．产品加工后税则四位数税号一级的税则归类发生改变
B．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占原产品总值的比例已经超过30%
C．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过30%
D．产品加工后税则归类未发生改变，但加工后原产品总值占新产品总值的比例已经超过30%
277、多项选择题 下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有()
A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B.企业取得国家财政性补贴收入
C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
D.纳税人接受捐赠的实物资产
278、判断题 个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。()
279、问答题
计算题：
某大学周教授今年7月收入情况如下:
(1)工资收入980元;
(2)学校发上半年奖金3600元;
(3)担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;
(4)取得稿酬所得3800元。
(5)出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求:请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。
附：工资、薪金所得适用税率表
工资、薪金所得适用税率表
280、判断题 出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。()
281、单项选择题 根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是()
A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下
282、多项选择题 下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()
A.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C.留购的进口货样，以一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
283、单项选择题 对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位，税务机关可以对其采取（）的方式征税。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额证收
284、多项选择题 下列各项中，符合契税规定的有（）。
A.个人购买90平方米及以下普通住房的，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税
B.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
C.不得因减免土地出让金而减免契税
D.房屋附属设施，不征收契税
285、多项选择题 根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目中免征营业税的有（）
A.幼儿园提供育养服务
B.残疾人员福利机构为社会提供的劳务
C.学生勤工俭学提供的劳务
D.展览馆举办文化活动的门票收入
286、单项选择题 属于增值税一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（）征收增值税。
A．货物销售17%的税率
B．货物销售13%的税率
C．提供加工劳务17%的税率
D．提供加工劳务13%的税率
287、多项选择题 下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有()
A、税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额
B、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
C、税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
D、税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式
288、单项选择题 ()是税法最基本的要素。
A.纳税主体
B.征税对象
C.税目
D.税率
289、多项选择题 可以退(免)税的出口货物应具备的条件有()
A.必须是增值税征税范围的货物
B.必须是外汇结算的货物
C.必须是报关离境的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
290、单项选择题 根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A.5
B.10
C.15
D.30
291、单项选择题 2012年5月，陈某从某汽车有限公司（小规模纳税人）购买一辆供小汽车自己使用，支付了含增值税的价款200000万元，另支付购置工具件和零配件含税价款2000元，支付代收的保险费3000元，运费1000元，支付的各项款项均由汽车公司开具“机动车销售统一发票”。则陈某应缴纳车辆购置税（）元。
A.17606.84
B.17649.57
C.20000
D.20048.54
292、单项选择题 下列金融保险业务中，以收入全额减去一定的扣除项目后的余额，作为计税依据计征营业税的是（）
A.人民币贷款业务
B.初保业务
C.抵押贷款业务
D.金融商品转让业务
293、问答题
计算题：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60％，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗煤l000吨，不含税销售额600000元，当月收取不含税金额20％的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费18000元、装卸费1000元、建设基金2000元，并取得运输部门开具的运费发票。
其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40％。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
分别计算2011年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。
294、多项选择题 下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有()
A.增值税
B.企业所得税
C.外商投资企业和外国企业所得税
D.个人所得税
295、单项选择题 某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱，已知该批卷烟的关税完税价格为90万元，假定甲类卷烟关税税率是20%，消费税比例税率是56%，定额税率为150元/标准箱，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A.137.45
B.137.55
C.137.63
D.137.53
296、问答题
计算题：
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支
付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相
关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2
万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其
中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权
使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
297、单项选择题 《城镇土地使用税暂行条例》规定，经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定幅度标准最低税额的（）
A．10%
B．20%
C．30%
D．50%
298、单项选择题 纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“购买之日”是指（）
A.签订购买合同的当天
B.交付货款的当天
C.购车发票上注明的销售日期
D.办理车辆登记注册手续的当天
299、判断题 根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。()
300、多项选择题 以下关于营业税税目确定的说法，正确的有（）
A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
C.广告代理业按照“文化体育业”税目缴纳营业税
D.无船承运业务按照“服务业”税目缴纳营业税