时间:2019-10-25 01:22:08
1、单项选择题 行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由（）提出处理意见。
A.非行政单位
B.本级政府
C.行政单位
D.财政部门
2、单项选择题 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.无限期
3、单项选择题 关于公共产品的说法，正确的是()。
A.消费者增加，受益程度下降
B.消费者增加，边际成本递减
C.其效用不能分割为若干部分
D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化
4、单项选择题 我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。
A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产
5、单项选择题 采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是()。
A.企业收到货款
B.企业汇出货款
C.企业发出产品
D.企业收到产品
6、单项选择题 下列项目中，属于创造性支出的是()。
A.司法支出
B.行政支出
C.国防支出
D.文教支出
7、单项选择题 当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。
A.收支平衡政策
B.赤字政策
C.结余政策
D.积极财政政策
8、多项选择题 国债负担政府投资的决策标准主要有()。
A.资本-产出比率最小化标准
B.资本-产出比率最大化标准
C.资本-劳动力最大化标准
D.就业创造标准
E.资本一技术最大化标准
9、单项选择题
某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。
A.4660元
B.4720元
C.9720元
D.9740元
10、单项选择题 现代预算制度的一般性原则不包括()。
A.公开性
B.完整性
C.可靠性
D.周期性
11、单项选择题 根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。
A.纳税年度内完成进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
12、多项选择题 下列属于紧缩性财政政策手段的有（）。
A.减少税收
B.增加税收
C.减少支出
D.增加支出
E.财政预算赤字
13、单项选择题 对于采用分期收款方式销售产品，其纳税义务发生时间为()。
A.合同规定的收款日期
B.最后一次收到货款时间
C.货物发出时问
D.购销双方协商的时间
14、单项选择题 关于减免税的说法，错误的是（）。
A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的
B.任何单位与部门都不得擅自减税免税
C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税
D.征税对象没有达到起征点的不征税
15、多项选择题 国库现金管理的操作方式有（）。
A.公债回购
B.逆回购
C.买回公债
D.商业银行活期存款
E.商业银行定期存款
16、单项选择题 国债发行的依据是()。
A.国家财产
B.政府信誉
C.国家收益
D.财政收入占GDP的比重
17、多项选择题 财政收入分配职能的实现途径有（）。
A.调节企业的利润水平
B.调节国家的进出口产品
C.调节不同城市之间的收入水平
D.调节个人收入水平
E.增加国家的消费
18、单项选择题 根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。
A.私自印制发票的
B.跨规定区域开具发票的
C.非法代开发票的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
19、单项选择题 下列选项中()不属于调节企业利润水平的主要手段。
A.赠与税
B.消费税
C.房产税
D.土地使用税
20、单项选择题
某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：
记载资金账簿应纳印花税为()。
A.0元
B.1700元
C.3400元
D.17000元
21、单项选择题 企业应纳税所得额为()万元。
A.248.6
B.259.2
C.268
D.300
22、单项选择题 随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记人()科目。
A.主营业务收入
B.银行存款
C.其他业务收入
D.营业费用
23、多项选择题 下列所得项目中，不允许扣除任何费用，直接以收入额为应纳税所得额来计算缴纳个人所得税的是（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得
24、多项选择题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额17000元
25、多项选择题 下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是()。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得
26、多项选择题 事业单位国有资产管理应当坚持的原则有（）。
A.所有权与使用权相统一
B.资产管理与财务管理相结合
C.实物管理与价值管理相结合
D.资产管理与价值管理相结合
E.实物管理与财务管理相结合
27、单项选择题 一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是()。
A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理
28、单项选择题 在各种国有资产中，典型的稀缺性经济资源是（）。
A.经营性国有资产
B.行政事业性国有资产
C.资源性国有资产
D.中央国有资产
29、单项选择题 下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是( )。
A.农林水事务支出
B.交通运输支出
C.基本建设支出
D.工业商业金融支出
30、单项选择题 狭义的国有资产是指()。
A.经营性国有资产
B.非经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政单位国有资产
31、单项选择题 某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 该公司取得转让收入时，正确的账务处理为（）。
A.借：银行存款500000贷：固定资产清理500000
B.借：银行存款500000贷：主营业务收入500000
C.借：银行存款500000贷：其他业务收入500000
D.借：银行存款500000贷：营业外收入500000
32、单项选择题 按照赤字的出现和经济周期的关系，可将财政赤字分为()。
A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字
33、单项选择题 公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共产品的（）性质。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非营利性
34、单项选择题 关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是()。
A.有追求预算规模最大化的冲动
B.有诱发设租寻租收益的可能
C.有委员会决策机制的特点
D.面临不同偏好加总的困难
35、多项选择题 企业变更税务登记适用的范围包括()。
A.改变纳税人名称的
B.增减注册资金的
C.改变经济性质或企业类型的
D.因住所.经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
E.改变法定代表人的
36、多项选择题 国债二级市场包括()之间的交易。
A.政府与证券承销机构
B.国债承购机构与认购者
C.国债持有者与政府
D.国债持有者与国债认购者
E.国债与市场
37、单项选择题 对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。
A.投入产出分析法
B.成本效益分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法
38、多项选择题 财政政策稳定功能所表现的主要特征有()。
A.持续性
B.无偿性
C.强制性
D.补偿性
E.反周期性
39、多项选择题 下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存5年的有()。
A.账簿
B.发票的存根联
C.收支凭证的粘贴簿
D.发票登记簿
E.进销货登记簿
40、单项选择题 年应税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的纳税人为（）。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.中等规模纳税人
D.大规模纳税人
41、单项选择题
某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：
合计应纳印花税为()。
A.2510.8元
B.2560.8元
C.2210.8元
D.7541元
42、单项选择题 最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（）。
A.税收
B.政府预算
C.公债
D.政府投资
43、多项选择题 关于账簿设置的说法，正确的有()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.一般纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿
44、多项选择题 非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括()。
A.从事建筑、安装等工程作业的场所
B.农场
C.符合条件的营业代理人
D.子公司
E.分公司
45、多项选择题 财政政策和货币政策的不同点表现在()。
A.两者的调控目标不同
B.两者在国民收入分配中所起的作用不同
C.两者对需求调节的作用方向不同
D.两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同
E.两者的政策时滞性不同
46、多项选择题 下列属于公共产品核心特征的有()。
A.受益的非排他性
B.效用的不可分割性
C.提供目的的非盈利性
D.取得方式的非竞争性
E.取得方式的竞争性
47、多项选择题 税款的征收方式，按照应纳税款额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为()。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.临时征收
48、单项选择题 中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
49、不定项选择
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
A.3.3750
B.3.3000
C.2.4026
D.1.6500
50、单项选择题 ()是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。
A.财政预算
B.银行借款
C.发行国家债券
D.税收
51、多项选择题 市场失灵主要表现在（）。
A.市场不能提供公共产品
B.经济的完全竞争
C.收入分配不公
D.经济失衡
E.外部效应
52、单项选择题
某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。
A.29.5
B.25
C.20
D.4.5
53、多项选择题 亚当·斯密的税收原则包括()。
A.平等原则
B.确定原则
C.便利原则
D.最少征收费用原则
E.简便省费原则
54、单项选择题 列所得中应纳个人所得税的是()。
A.军人的复员费
B.退休工资
C.企业发的年终奖金
D.保险赔款
55、单项选择题 国债依存度的计算公式为（）。
A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额×100%
B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100%
C.当年国债余额÷当年财政收入总额×100%
D.当年国债余额÷当年财政支出总额×100%
56、单项选择题
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
57、单项选择题 关于账簿设置的说法，正确的是()。
A.纳税人.扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确.完整计算其收入和所得或者代扣代缴.代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料
B.账簿.收支凭证粘贴薄.进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存5年
C.扣缴义务人应当自税收法律.行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣.代收的税种，分别设置代扣代缴.代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄.进货销货登记薄或使用税控装置
58、单项选择题 某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元。租金收入140万元，当月应缴营业税税额为()。
A.114.2万元
B.137万元
C.117万元
D.82.2万元
59、单项选择题 关于税法解释的说法，错误的是（）。
A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C.税收司法解释的主体是国家税务总局
D.税收司法解释具有法律效力
60、多项选择题 当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取以下方式平衡总供求()。
A.紧缩预算支出
B.增加税收
C.扩张预算支出
D.减少税收
E.提高利率
61、单项选择题 新中国成立初期我国发行折实国债。其目的是()。
A.打击投机资本
B.保护债权人的利益
C.保护债务人的利益
D.取得相应的物资
62、单项选择题 认为（）弥补赤字绝对安全的主张是靠不住的。
A.发行公债
B.向银行借款
C.向银行透支
D.压缩支出
63、多项选择题 根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（）。
A.有商业价值的进口货样
B.外国政府无偿赠送的物资
C.科贸公司进口的科教用品
D.贸易公司进口的残疾人专用品
E.关税税额在人民币50元以下的一票货物
64、单项选择题 下列关于现金补贴和实物补贴的说法中，错误的是()。
A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为"明补"
65、多项选择题
企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是()。
A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁
66、单项选择题 房产税的征税范围不包括()。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村
67、多项选择题 绩效评价的框架体系包括()。
A.季度绩效计划
B.年度绩效计划
C.提交绩效报告
D.进行绩效评价
E.反馈绩效评价结果
68、多项选择题 行政单位国有资产管理的主要任务是（）。
A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度
B.推动国有资产的合理配置和有效使用
C.保障国有资产的安全和完整
D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产
E.实现国有资产的保值增值
69、单项选择题 目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是()。
A.软赤字
B.硬赤字
C.主动赤字
D.被动赤字
70、单项选择题 下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。
A.国家物资储备支出
B.国防支出
C.社会福利救济支出
D.行政管理支出
71、单项选择题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
该企业2013年6月的应纳企业所得税额为()万元。
A.300
B.400
C.500
D.600
72、多项选择题 社会公平的实施范围包括()。
A.干预市场机制
B.改善初始条件的不公平
C.创造公平竞争环境
D.干预个人偏好
E.实施平均主义
73、单项选择题 下列关于政府财政投资的表述正确的是t)。
A.政府财政投资完全是无偿拨款
B.政府财政投资应侧重项目的经济效益
C.政府可以投资大型项目
D.政府投资的资金来源都是无偿取得的
74、单项选择题 下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。
A.职工福利费
B.所有的公益性捐赠支出
C.广告费和业务宣传费
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金
75、单项选择题 关于税收收入的具体做法表述正确的是()。
A.税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府
B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府
76、单项选择题
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。
A.11
B.12
C.17
D.25
77、单项选择题 带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。
A.社会保险型
B.社会救济型
C.普遍津贴型
D.节俭基金型
78、多项选择题 国有流动资产的具体形态包括()。
A.机器设备
B.银行存款
C.短期投资
D.存货
E.待处理财产
79、单项选择题
据下述资料回答下列题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元
80、单项选择题 某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 可以在所得税税前列支的业务招待费为（）万元。
A.6
B.9
C.10
D.12
81、单项选择题 企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。
A.（成本-利润）/（1-消费税税率）
B.（成本-利润）/（1+消费税税率）
C.（成本+利润）/（1-消费税税率）
D.（成本+利润）/（1+消费税税率）
82、单项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 本月可以抵扣的进项税额为（）。
A.26350元
B.30600元
C.32300元
D.34000元
83、多项选择题 通常财政部门向中央银行借款或透支，会造成
A.增加央行基础货币的投放量
B.增加市场货币总供应量
C.物价上涨
D.通货膨胀
E.市场需求下降
84、单项选择题
某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：
产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳印花税()。
A.0元
B.300元
C.500元
D.1000元
85、单项选择题 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。
A.基础建设
B.教育、保健等领域
C.社会福利
D.加强对经济的干预
86、单项选择题 某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题： 该企业设置账簿的法定时间应该是（）。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内
87、单项选择题 发行国债对认购者形成的经济负担称为()。
A.纳税人的负担
B.债权人的负担
C.债务人的负担
D.代际负担
88、多项选择题 按照财政支出的目的性分类，财政支出分为()。
A.预防性支出
B.创造性支出
C.可控制性支出
D.不可控制性支出
E.一般利益支出
89、多项选择题 下列选项中属于消费性支出的是()。
A.文教科学卫生事业支出
B.行政管理费
C.国防费
D.国家物资储备支出
E.基本建设支出
90、单项选择题 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为()。
A.签订赠与合同当天
B.签订不动产无偿赠与协议当天
C.取得赠与凭证当天
D.不动产所有权转移的当天
91、多项选择题 行政管理费中的公用经费包括()。
A.公务费
B.修缮费
C.设备购置费
D.业务费
E.福利费
92、单项选择题 财政补贴支出与社会保障支出的差别主要体现在()。
A.对象不同
B.性质不同
C.目的不同
D.与相对价格体系的关系不同
93、单项选择题 税收的纵向公平是指()。
A.排除特权阶层免税
B.自然人和法人均需纳税
C.公私经济均等征税
D.对不同境遇的人可征不同的税收
94、单项选择题 企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。
A.当前成本
B.机会成本
C.历史成本
D.沉没成本
95、单项选择题 关于发票检查的说法，错误的是()。
A.税务机关有权查阅.复制与发票有关的凭证.资料
B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录.录音.录像.照相和复制
C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
96、多项选择题 我国政府预算绩效管理的主要内容包括（）。
A.绩效目标管理
B.绩效主客体管理
C.绩效运行跟踪监控管理
D.绩效评价实施管理
E.绩效评价结果反馈和应用管理
97、单项选择题 论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。
A.俱乐部理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.公共物品和服务理论
98、单项选择题 下列手段中属于"松"的财政货币政策措施是()。
A.减少政府投资
B.减税
C.压缩信贷支出
D.提高法定存款准备金率
99、多项选择题 按照在国家机构中的地位和作用，行政单位可分为（）。
A.权力机关
B.审判机关
C.检察机关
D.行政机关
E.国家机关
100、多项选择题 从公共产品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以()的理论最具代表性。
A.沃伦斯·欧茨
B.查尔斯·提布特
C.洛伦兹
D.亚当·斯密
E.威廉·配第
101、单项选择题 以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这所体现的原则是（）。
A.受益范围原则
B.效率原则
C.发了规范原则
D.重点性原则
102、单项选择题 房产属于从价计征房产税的，其计税依据是（）。
A.房产原值
B.房产净值
C.房产市场价格
D.房产余值
103、单项选择题 关于国债的说法，错误的是（）。
A.国债是国家以债务人身份筹集的资金
B.国债是有偿的财政资金
C.国债是公债的组成部分
D.国债是在国内发行的国家公债
104、多项选择题 按照新企业所得税法的规定，下列()属于中国的居民企业。
A.依照我国法律在我国境内成立的企业
B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.从中国境内获得所得的企业
D.在中国境内设立办事处的外国公司
E.外国企业在中国境内的营业代理人
105、单项选择题 对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是()。
A.行业管理
B.区域管理
C.按经济性质管理
D.驻厂管理
106、单项选择题 采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。
A.详查法
B.顺查法
C.分析法
D.盘存法
107、单项选择题 李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。
A.李某
B.王某
C.刘某
D.王某和刘某
108、单项选择题 实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。
A.为6个月
B.为1年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年
109、单项选择题 国债负担率是指()。
A.国债发行额占当年财政支出的比率
B.国债还本付息额占当年财政收入的比率
C.国债余额占国内生产总值的比率
D.国债发行额占国内生产总值的比率
110、多项选择题 下列选项中能够解决国际重复征税的方法有()。
A.低税法
B.扣除法
C.免税法
D.抵消法
E.抵免法
111、单项选择题 港口、中小机场适于采取的投资提供方式是()。
A.政府筹资建设，或免费提供，或收取费用
B.政府和民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作
D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
112、单项选择题
居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)
甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则()。
A.2009年丁无需缴纳房产税
B.2009年丁缴纳的房产税为0.6万元
C.2009年丁缴纳的房产税为0.24万元
D.2009年丁缴纳的房产税为0.2万元
113、单项选择题 短期国债的偿还期限一般是()。
A.1年以内
B.1～2年
C.2～3年
D.3～5年
114、单项选择题 ()是税收优惠的主要方面。
A.生产性税收支出
B.照顾性税收支出
C.刺激性税收支出
D.税收豁免
115、多项选择题 企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有（）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.缴纳的企业所得税税款
E.企业之间支付的管理费
116、多项选择题
某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B.销售A产品收取的包装费
C.销售A产品收取的包装物押金
D.购进原材料发生的运费支出
117、单项选择题 政策性银行资本金的主要来源是（）。
A.商业银行的存款
B.中央银行的贷款
C.政府财政投资
D.大型国有企业存款
118、单项选择题 某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 在企业发生的下列项目中，不得在所得税税前列支的是（）。
A.养老基金
B.折旧
C.赞助支出
D.通过红十字的公益捐赠
119、单项选择题 孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。
A.本月工资收入1.5万元
B.体育彩票中奖收入5万元
C.取得劳务报酬收入30万元
D.兼职单位工资和奖金收入2万元
120、单项选择题 财政补贴大都与（）政策有关。
A.财政
B.货币
C.价格
D.金融
121、不定项选择
王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）
王某2014年需缴纳房产税（）万元。
A.0
B.0.08
C.0.24
D.15.00
122、单项选择题 单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（）。
A.配置
B.使用
C.评估
D.处置
123、单项选择题 某企业(一般纳税人)2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购人，则该项销售行为应纳增值税为()元。
A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69
124、多项选择题 按国有资产存在的形态，国有资产可分为（）。
A.地方国有资产
B.流动资产
C.无形资产
D.固定资产
E.中央国有资产
125、单项选择题 企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。
A.管理费用
B.销售费用
C.营业税金及附加
D.主营业务成本
126、单项选择题 下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）。
A.公共产品及服务理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.俱乐部理论
127、多项选择题 车船税的计税标准包括（）。
A.辆
B.自重吨位
C.净吨位
D.价格
E.租金
128、多项选择题 调节居民个人收入水平采取的手段主要有()。
A.社会保障支出维持居民最低生活水平
B.通过征收财产税，调节个人财产的分布
C.通过征收个人所得税，缩小个人收入之间的差异
D.通过征收土地使用税，减少由于土地状况的不同而形成的级差收入
E.政府给予补贴，以维持居民的福利水平
129、单项选择题 2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。
A.22392.60
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.60
130、单项选择题 下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是()。
A.境外企业销售在境内的不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇佣提供服务
131、多项选择题 关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
132、多项选择题 根据企业所得税法，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括（）。
A.接受个人捐赠的收入
B.税法规定的财政拨款
C.向政府提供服务取得的收入
D.不征税收入孳生的银行存款利息收入
E.按照民政部、财政部规定收取的会费
133、单项选择题 纳税人将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或因他人占用企业资金所取得的收入是()。
A.股息
B.红利
C.租金
D.利息
134、单项选择题 政府间转移支付不包括()。
A.上级政府对下级政府的各项补助
B.下级政府向上级政府的上解收入
C.减少不发达地区税收收人上缴
D.发达地区向不发达地区的补助
135、单项选择题 一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则()。
A.真实性
B.完整性
C.公开性
D.统一性
136、单项选择题 北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。
A.11
B.51
C.74
D.85
137、单项选择题 某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 纳税人账簿的保存期至少为（）年。
A.3
B.5
C.8
D.10
138、单项选择题 某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为（）。
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益
139、单项选择题 纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由()所属征收机关确定。
A.地方税务局
B.工商行政管理局
C.国家税务总局
D.人民法院
140、单项选择题 房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
A.房屋计税总值
B.房屋的计税余值或租金收入
C.房屋总市值
D.房屋原值
141、多项选择题 在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有()。
A.对于多计的费用，应调增"本年利润"科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增"本年利润"科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的借方金额
142、单项选择题
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
A.0
B.5.20
C.5.26
D.5.66
143、单项选择题
某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
转让过程中发生的清理费用应记入()。
A.固定资产清理账户的借方
B.营业外支出账户的借方
C.其他业务支出账户的借方
D.主营业务成本账户的借方
144、单项选择题 M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
145、单项选择题 我国在国有经济战略性调整过程中，对城市供水、供气、供热、公共交通、污水处理、垃圾处理等自然垄断行业实行特许经营，引入社会资本进行竞争，特许经营期限最长不得超过（）年。
A.10
B.20
C.30
D.50
146、多项选择题 在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括()。
A.企业所得税税款
B.广告费
C.税收滞纳金
D.职工福利费
E.向投资者支付的股息、红利
147、单项选择题 国债依存度是指（）。
A.当年国债发行总额／当年财政收入总额
B.当年国债发行总额／当年财政支出总额
C.当年国债余额／当年财政收入总额
D.当年国债余额／当年财政支出总额
148、多项选择题 财政政策作为政府的经济管理手段，它的功能有（）。
A.协调功能
B.导向功能
C.稳定功能
D.控制功能
E.补偿功能
149、单项选择题 "营改增"试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，若未分别核算销售额，则()。
A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
150、单项选择题 该企业2012年需要缴纳的城镇土地使用税合计为()元。
A.14000
B.12600
C.10500
D.5600
151、多项选择题 某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有()。
A.缴销发票
B.结清应纳税额
C.补缴税收滞纳金
D.缴销原税务登记证件
E.缴销企业所得税纳税申报表
152、单项选择题 某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题： 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（）。
A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后
B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意
153、多项选择题 财政的转移性支出主要有（）。
A.财政补贴
B.债务利息
C.养老保险
D.事业经费
E.失业救济
154、不定项选择
王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）
王某购入第二套房产需缴纳契税（）万元。
A.0
B.5.0
C.12.5
D.25.0
155、单项选择题 A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B圈对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()万元。
A.25
B.5
C.5.75
D.0
156、单项选择题 关于账簿设置的说法，错误的是（）。
A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
157、单项选择题
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元
158、单项选择题 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()内，进行纳税调整。
A.3年
B.7年
C.8年
D.10年
159、单项选择题 PE防腐混凝土配重成品管200mm≤DN<300mm最大堆放层数（）
A、6
B、8
C、10
D、12
160、单项选择题 年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后()内到主管税务机关办理纳税申报。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
161、单项选择题 “公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于()。
A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用
B.“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择
C.“公共劳务”收费法适用于财政支出的所有项目分析
D.“公共劳务”收费法与“成本一效益”分析法以及最低费用选择法没有区别
162、单项选择题 某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为( )。
A.借：银行存款20000；贷：营业外收入 20000
B.借：银行存款 20000；贷：应交税费一应交增值税 3400；营业收入 16600
C.借：银行存款 20000；贷：应交税费——应交营业税 1000—— 应交城市维护建设税 70——应交教育费附加 30；营业外收入l8900
D.借：银行存款 20000；贷：无形资产 20000
163、单项选择题 下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是（）。
A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
164、单项选择题 按照纳税人国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为()。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.属人兼属地主义原则
165、多项选择题 关于税前扣除项目的说法，正确的是()。
A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
B.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C.企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除
166、单项选择题 在政府间事权划分中，国防、外交一般由中央政府负责，这体现了()。
A.受益范围原则
B.效率性原则
C.法律规范原则
D.公平性原则
167、单项选择题 当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.反向记账法
168、单项选择题
甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：
甲国对来源于乙国所得的抵免额为()万元。
A.40
B.30
C.20
D.0
169、多项选择题
某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
下列表述中正确的有( )。
A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
170、多项选择题 关于纳税检查的说法正确的有（）。
A.纳税检查的主体是税务机关
B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人
C.纳税检查的客体包括纳税担保人
D.经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户
E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
171、单项选择题 甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为()万元。
A.36
B.72
C.16
D.60
172、单项选择题 以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（）。
A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则
173、单项选择题 在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。
A.公平原则
B.经济原则
C.效率原则
D.财政原则
174、单项选择题 预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（）。
A.控制性
B.周密性
C.功能性
D.绩效性
175、单项选择题 运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是（）。
A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
D.绩效预算
176、单项选择题 抚恤和社会福利救济费属于()。
A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出
177、单项选择题 某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（）万元。
A.63.95
B.63.70
C.24.95
D.24.85
178、不定项选择
王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）
王某卖出股票应缴纳印花税（）元。
A.0
B.24
C.40
D.80
179、单项选择题 根据《企业国有资产法》的规定，不属于国家出资企业的有（）。
A.国有独资企业
B.国有资本控股公司
C.国有资本参股公司
D.由国家出资企业出资设立的子企业
180、不定项选择
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
A.0
B.0.3846
C.0.4359
D.0.9000
181、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 将价值80000元的乙商品无偿赠与孤儿院，该企业应缴纳的增值税额为（）元。
A.0
B.13600
C.11623.93
D.11632.93
182、单项选择题 从实践看，在提供教育服务方面发挥主导作用的是（）。
A.各国政府
B.企业投资
C.社会资助
D.个人投资
183、多项选择题 关于资源性国有资产管理，下列说法中正确的是（）。
A.资源的所有权由国家管理，各单位行使
B.勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察
C.资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门
D.乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准
E.自然资源由全民所有
184、单项选择题 中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（）元。
A.10080
B.12600
C.14400
D.18000
185、单项选择题 某企业2007年度相关资料如下：（1）拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；（2）某企业当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，该企业将其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用；另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题： 2013年该企业应缴房产税为（）万元。
A.12
B.13.2
C.18
D.160
186、单项选择题 关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。
A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额
D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额
187、多项选择题 下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。
A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税
188、多项选择题 可以在企业所得税税前扣除的项目包括()。
A.消费税
B.营业税
C.企业违约金
D.印花税
E.税收滞纳金
189、单项选择题 税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。
A.3
B.7
C.10
D.15
190、多项选择题 平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的"公共劳务"，如()。
A.公路
B.公园
C.铁路
D.医疗
E.义务教育
191、单项选择题 某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是()。
A.无论是否分开核算，一并征收营业税
B.无论是否分开核算，一并征收增值税
C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税
192、单项选择题 财政部于（）颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和<事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。
A.2005年10月
B.2006年5月
C.2007年4月
D.2008年7月
193、单项选择题
某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。
A.1.8
B.2.6
C.3.1
D.3.3
194、单项选择题 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
195、单项选择题 当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。
A.借：银行存款贷：主营业务收入
B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）
C.借：银行存款贷：库存商品
D.借：银行存款贷：预收账款
196、单项选择题
居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)
甲出租房屋应缴纳的房产税为()万元。
A.0
B.0.2
C.0.3
D.0.6
197、多项选择题 关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。
A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格
B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格
D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格
198、单项选择题 （）是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。
A.各级人大
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级地方政府
D.各级财政部门
199、单项选择题 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。
A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构
200、单项选择题 甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。
A.100万元
B.48万元
C.128万元
D.120万元
201、单项选择题 某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为()万元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
202、单项选择题 通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是()。
A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行借款或透支
203、单项选择题 下列各行为主体不能作为纳税担保人的是()。
A.公民个人
B.企业法人
C.经济组织
D.国家机关
204、单项选择题
某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。
A.20元
B.60元
C.120元
D.180元
205、单项选择题 经济学中的"充分就业"是指()。
A.全体社会成员都有工作
B.全体社会成员都有固定的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平
206、单项选择题 国有资产处置的变价收入和残值收入，要按照政府非税收入管理的规定，实行（）管理。
A.收支两条线
B.统一账簿
C.统一记账
D.定量计提
207、多项选择题 政府预算的决策时对公共偏好的选择，其特征有()。
A.公共偏好以个人偏好为基础
B.公共偏好以国家偏好为基础
C.公共偏好由公民直接决策
D.公共偏好由政治程序决策
E.公共偏好由国家进行归集
208、多项选择题 国有资产运营管理包括（）。
A.国有资产经营方式的选择
B.国有资产投资方向的选择
C.国有资产的处置管理
D.国有资产运营资金来源管理
E.国有资产投资结构的管理
209、单项选择题 市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是()。
A.政府
B.市场
C.计划
D.财政
210、多项选择题 下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（）。
A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
211、多项选择题 下列属于关税计征方式的有()。
A.从价计征
B.从量计征
C.优惠税率
D.滑准计征
E.复合计征
212、多项选择题 分析国债规模需研究的问题有()。
A.国债的发行
B.国债的利率
C.国债的负担
D.国债的限度
E.国债的偿还
213、不定项选择
王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）
王某购入第一套房产需要缴纳契税（）万元。
A.0
B.3.0
C.7.5
D.15.0
214、多项选择题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
关于跨地区(指跨省.自治区.直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。
A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴
215、单项选择题 进口货物由进口人或其代理人向()申报纳税。
A.所在地工商管理局
B.所在地主管税务机关
C.销售地主管税务机关
D.报关进口地海关
216、多项选择题 行政单位需处置的国有资产范围包括（）。
A.闲置资产
B.非正常损失的资产
C.已超过使用年限无法使用的资产
D.确需报废或淘汰的资产
E.正在使用的部分破损的资产
217、多项选择题 按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为()
A.地方国有资产
B.流动资产
C.无形资产
D.固定资产
E.中央国有资产
218、多项选择题 下列支出中，属于特殊利益支出的有()。
A.国防支出
B.教育支出
C.司法支出
D.医疗卫生支出
E.行政支出
219、多项选择题 现阶段，我国国有资产常见的经营方式有（）。
A.股份制经营
B.独资经营
C.转让经营
D.合伙经营
E.代理经营
220、多项选择题 税法的正式渊源包括()。
A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章
D.税收判例
E.税收习惯
221、单项选择题 ()是市场经济国家财政预算管理的基本形式。
A.事业单位预算
B.部门预算
C.行政单位预算
D.中央部门预算
222、单项选择题
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元
223、单项选择题 某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 印花税属于（）税制。
A.增值税
B.所得税
C.行为、目的
D.资源
224、单项选择题 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，巳知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为()元。
A.2507.14
B.1755
C.1500
D.850
225、单项选择题 部门预算的原则不包括()。
A.真实性原则
B.科学性原则
C.独立性原则
D.重点性原则
226、单项选择题 车船税采用以净吨位为计税标准的主要是()。
A.电车
B.载货汽车
C.三轮汽车
D.船舶
227、不定项选择
一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
228、单项选择题 不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，其中审计部门的权能包括()。
A.确定其内部预算资金的具体分配方案
B.根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩
C.监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果
D.同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的逐步建议
229、单项选择题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
A.借：银行存款20000贷：预收账款20000
B.借：银行存款20000贷：主营业务收入20000
C.借：预收账款20000贷：主营业务收入20000
D.借：应收账款20000贷：预收账款20000
230、单项选择题 根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。
A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.收入的金额能够可靠地计量
C.相关地经济利益很可能流入企业
D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算
231、单项选择题 关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。
A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目间的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算
232、单项选择题 财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。
A.政府间事权的划分
B.政府间财权的划分
C.政府间收入的划分
D.政府间支出的划分
233、多项选择题 国债的发行机关是（）。
A.外汇管理局
B.中央财政部门
C.中央银行
D.中央政府
E.国债局
234、单项选择题 收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是()。
A.弹性原则
B.充裕原则
C.便利原则
D.节约原则
235、多项选择题 下列关于行政单位国有资产的管理中，表述正确的有（）。
A.财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置
B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
C.在《行政单位国有资产管理暂行办法》颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩
D.行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有
E.行政单位中超标配置的国有资产，同级财政部门无权调剂使用
236、多项选择题
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
237、单项选择题 货物运输合同应按()贴花缴纳印花税。
A.每件5元
B.0.1%
C.0.05%
D.不需缴纳
238、单项选择题 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的是()。
A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33000元
239、单项选择题 财政资源配置采用的程序是()。
A.政治程序
B.审计程序
C.经济程序
D.社会程序
240、单项选择题 A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲.乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。
A.10
B.15
C.17
D.20
241、单项选择题 在发票检查的初始阶段采用的方法是()。
A.顺向检查法
B.逆向检查法
C.对照检查法
D.票面逻辑推理法
242、多项选择题 在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有()。
A.军事
B.电力
C.行政
D.文化
E.铁路
243、多项选择题 下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。
A.军事设施
B.水利设施
C.文化设施
D.卫生设施
E.电力供应
244、单项选择题 关于社会保险基金预算的说法，错误的是()。
A.按统筹地区编制执行
B.专项基金、专款专用
C.可用于平衡公共财政预算
D.收支平衡、留有结余
245、单项选择题 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是()。
A.税收资本化
B.后转
C.前转
D.消转
246、单项选择题 关于税款追征的说法，错误的是（）。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年
247、单项选择题 纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式，被称为()。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
248、多项选择题 根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有（）。
A.用于馈赠的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.用于对外投资入股的应税消费品
249、单项选择题 L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。
A.4.0
B.20.0
C.26.0
D.28.8
250、单项选择题 某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为()。
A.57.1万元
B.68.5万元
C.41.1万元
D.58.5万元
251、单项选择题
甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：
甲国对上述所得应征所得税税额为()万元。
A.40
B.20
C.10
D.0
252、单项选择题 国债的发行机关是()。
A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构
253、单项选择题 中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能称为()。
A.货币政策目标
B.货币政策工具
C.货币政策影响力
D.货币政策传导机制
254、单项选择题 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元，销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车的原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()元。
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
255、单项选择题 提供交通运输业服务，适用的税率是()。
A.17%
B.13%
C.11%
D.6%
256、多项选择题 不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。
A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额
257、多项选择题 纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。
A.转借
B.转让
C.伪造
D.虚开
E.使用电子计算机开具发票
258、单项选择题 某生产企业(增值税一般纳税人)2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。
A.8013.70
B.8035.50
C.8059.50
D.8500.00
259、单项选择题 在世界范围内，财政支出的变化趋势是()。
A.绝对量和相对量都上升
B.绝对量稳定，相对量上升
C.绝对量上升，相对量稳定
D.绝对量稳定，相对量下降
260、多项选择题 关于国有资产产权转让管理，下列说法正确的有（）。
A.企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构^91考试网开进行
B.企业国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制
C.转让的企业国有产权权属应当清晰
D.权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让
E.企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行
261、单项选择题 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车l辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。
A.1800.00
B.2499.03
C.3400.00
D.4200.00
262、多项选择题 实行政府间转移支付的理论依据有（）。
A.纠正政府间的纵向财政失衡
B.纠正政府间的横向财政失衡
C.纠正某些公共物品或服务的外部性
D.促进经济发展
E.加强中央财政对地方财政的宏观调控
263、单项选择题 查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。
A.《国富论》
B.《财政联邦主义》
C.《地方支出的纯理论》
D.《政府间财政关系：理论与实践》
264、单项选择题 政府为实现特定目的而给予的财政援助是()。
A.政府预算
B.财政捐助
C.财政补贴
D.公共支出
265、单项选择题 根据新企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为()。
A.年度应纳税所得额的3%以内部分
B.年度应纳税所得额的12%以内部分
C.年度会计利润总额的3%以内部分
D.年度会计利润总额的12%以内部分
266、不定项选择
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。
A.贷记“主营业务收入”160000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”272000元
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”23247.86元
267、单项选择题 M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估.该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10
268、单项选择题 某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
269、单项选择题 检查企业是否发生了非货币性资产交换，检查企业是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入()的检查。
A.人账金额是否正确
B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范
C.视同销售收入的确认是否正确
D.确认的标准是否正确
270、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。
A.11300元
B.1300元
C.11700元
D.1700元
271、单项选择题 ()占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要的组成部分。
A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产
272、多项选择题 衡量国债规模的绝对量指标有（）。
A.历年累计债务的总规模
B.国有经济持有的国债规模
C.当年发行国债的总额
D.未来五年内发行国债的规模
E.当年到期需还本付息的债务总额
273、单项选择题 通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )。
A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策
274、单项选择题 因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。
A.3年
B.4年
C.10年
D.无限期
275、单项选择题 王某以下行为中，需要交纳印花税的是()。
A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B.将个人财产捐赠给学校所立书据
C.购买封闭式基金
D.签订的财产租赁合同
276、单项选择题 税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。
A.经税务所所长批准
B.经县以上税务局（分局）局长批准
C.经办案人员批准
D.经银行批准
277、多项选择题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
A.贷记“主营业务收入”23400元
B.借记“主营业务收入”23400元
C.贷记“主营业务收入”20000元
D.计提增值税销项税额3400元
278、单项选择题 国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。
A.中央国有资产
B.经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政事业性国有资产
279、单项选择题 关于购买性支出的说法，正确的是（）。
A.购买性支出直接影响国民收入分配
B.购买性支出直接影响就业
C.购买性支出间接影响生产
D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的
280、单项选择题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
A.125.000
B.162.500
C.175.000
D.195.625
281、多项选择题 行政单位应当对相关资产进行评估的情形包括（）。
A.行政单位取得的没有原始价格凭证的资产
B.拍卖国有资产
C.无偿转让国有资产
D.置换国有资产
E.国有资产发生非正常损失
282、单项选择题 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生的时间为()。
A.货物发出的当天
B.收到全部货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.取得索取销售额的凭据的当天
283、单项选择题 适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是()。
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法
284、单项选择题 某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。
A.借：现金 23400 贷：库存商品 23400
B.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400
C.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400 借：营业税金及附加 3400 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 3400
D.借：现金 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3400 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费-应交消费税 6000
285、单项选择题
某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度相关生产经营业务如下：
(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。
(6)营业税金及附加28.03万元
(7)上年广告宣传费超支20万元。
A.730
B.756.8
C.766.8
D.776.8
286、单项选择题 造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。
A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源
287、多项选择题 衡量微观税收负担的指标包括()。
A.全部税收负担率
B.问接税负担率
C.国民收入负担率
D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率
288、单项选择题 根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是()。
A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒
C.批发企业销售货物并送货上门
D.电信部门销售电话并为客户提供电信服务
289、单项选择题 根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是()。
A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物
B.从关税区运往非保税区的货物
C.国际组织无偿赠送的物资
D.从国外进口用于生产保健品的生产设备
290、单项选择题 （），国家国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。
A.2003年1月1日
B.2003年4月6日
C.2004年5月1日
D.2005年7月1日
291、单项选择题 国债认购者主要是()。
A.个人和企业
B.个人和国家
C.国家和企业
D.企业和组织
292、单项选择题 欧茨提出并非所有公共产品和服务都具有相似空间特征的著作是()。
A.《国富论》
B.《财政联邦主义》
C.《地方支出的纯理论》
D.《政府间财政关系理论与实践》
293、多项选择题
中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：
A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
D.张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入
294、单项选择题 某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 业务招待费允许扣除的限额为（）万元。
A.5
B.4.8
C.5.2
D.8
295、多项选择题 在成本一效益分析中，须考虑的成本、效益状况有()。
A.直接成本、效益与无形成本、效益
B.直接成本、效益与间接成本、效益
C.实际成本、效益与金融成本、效益
D.估计成本、效益与流通成本、效益
E.有形成本、效益与无形成本、效益
296、单项选择题 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他人
C.将外购的货物分配给股东和投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
297、多项选择题 财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。
A.构建效率市场的制度体系
B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平
C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况
D.实施政府采购时要考虑社会公平
E.安排购买性支出要考虑社会公平
298、多项选择题 共产品所具有的特征中占据核心地位的有()。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
E.外部效应
299、单项选择题 ()的成立，标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段。
A.银监会
B.国资委
C.财政部
D.证监会
300、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）企业预收货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200