时间:2019-10-01 16:31:35
1、多项选择题 注册税务师管理暂行办法规定人员不予执业备案正确的有（）。
A.无民事行为能力或者限制民事行为能力的
B.受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满二年的
C.在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的
D.在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的
2、单项选择题 小规模纳税人出口下列（）货物，除另有规定者外，应征收增值税。下列货物为应税消费品的，若小规模纳税人为生产企业，还应征收消费税。
A.国家规定不予退（免）增值税.消费税的货物
B.未进行免税申报或未在规定期限内办理免税核销申报的货物
C.虽已办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
D.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物
3、单项选择题 某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理中正确的为（）。
A.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 8700
B.借：待处理财产损益 9831贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
C.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
D.借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1300
4、多项选择题 根据我国法律规定，行政立法主体包括（）
A.全国人大及其常务委员会
B.国务院及其各部委、直属机构
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省辖市的人民政府
5、单项选择题 2011年1月1日起，普通发票实行全国性换版。某纳税人李某在2011年1月20日开始领用新版发票，但直到3月25日仍持有2本2009年版的安徽省加工修理修配发票。李某的行为（）。
A.属于未按规定使用发票，应给予1万元以上5万元的处罚
B.属于未按规定开具发票的行为，应由税务机关责令改正
C.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款
D.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以出1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收
6、单项选择题 某县税务局乡税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内个体经营户王某自2008年5月10日一直没有申报纳税。根据检查情况，王某应缴未缴纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：王某补缴税款、加收滞金，并处2000元罚款。对于上述处理决定，下列说法中正确的是（）。
A.税务机关对王某作出责令补缴税款、滞纳金和罚款的处罚决定，违反了一事不二罚的原则
B.王某对税务机关的处罚决定不服，应当以县税务局为被申请人提起行政复议
C.税务机关在作出处罚决定之前，没有告知王某有举行听证的权利，该处罚决定不能成立
D.王某对税务所的处罚行为不服，在缴纳罚款之后才能提起行政复议
7、多项选择题 发票专用章印章上的内容包括（）。
A.经营范围
B.税务登记号
C.发票专用章字样
D.纳税人名称
8、单项选择题 个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴增值税的行为。2011年３月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。
A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母
9、单项选择题 2010年《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》提出税源专业化管理试点工作的指导思想，明确要以加强（）为导向
A.税源监控管理
B.纳税评估
C.税收风险管理
D.税收责任
10、判断题 到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营后，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
11、单项选择题 以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（）。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具
B.外出经营报验登记
C.《外出经营活动税收管理证明》缴销
D.非正常户解除
12、多项选择题 税源监控应坚持分级管理、多层监控、逐级细化的方式。省局负责监控（）。
A.企业主营业务收入在上年度达到5000万元以上的企业
B.企业主营业务收入在上年度达到1000万元以上的企业
C.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过500万元的企业
D.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过100万元的企业
13、多项选择题 一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票（）
A.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
B.借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正，仍未改正的
C.虚开增值税专用发票
D.未按规定保管专用发票和专用设备
14、多项选择题 以下关于发票管理的叙述正确的是（）。
A.发票由税务机关统一管理
B.国家税务总局只管理增值税专用发票
C.各省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局依据各自的职责共同做好本行政区域的发票管理工作
D.发票由税务部门与财政部门共同管理
15、多项选择题 在纳税评估中发现纳税人有（）或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。
A.偷税
B.逃避追缴欠税
C.骗取出口退税
D.抗税
16、单项选择题 纳税人不服某县国税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。
A.应予以认可
B.不予认可
C.如县法制办当天将申请转送给了县国税局则可予以认可
D.如无特殊理由则无效
17、多项选择题 下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。
A.发售发票
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率
E.行政奖励
18、多项选择题 以下情形纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（）。
A.车辆发动机发生更换的
B.车辆底盘发生更换的
C.某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购入的其自用的1辆国产小汽车
D.某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物
19、单项选择题 下列哪项不符合预约服务基本规范（）。
A.纳税人可采取当面预约、电话预约和税务网站等形式，预约申请一般应提前1-3个工作日约定
B.预约服务内容包括业务办理、税收政策咨询等事项
C.税务机关要建立《预约服务登记薄》，对已确定预约服务的，税务机关不得单方面解除
D.因特殊情况须解除预约的，工作人员应主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间
20、单项选择题 制定税收规范性文件的机关，应当根据上一级税务机关责令纠正期限届满之日起（）日内，将处理情况报告上一级税务机关。
A.15
B.30
C.45
D.60
21、单项选择题 企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（）。
A.应计算缴纳营业税300元
B.应计算缴纳营业税500元
C.应计算缴纳增值税600元
D.应计算缴纳增值税1700元
22、单项选择题 在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下涉税事项除了（）属于即时办结外，其余的办结时限均为15日。
A.增值税留抵税额退税批准类优惠办理
B.消费税批准类优惠办理
C.增值税即征即退批准类优惠办理
D.增值税核准类优惠办理
23、单项选择题 税务机关对某企业2014年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2014年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）。
A.6
B.14
C.20
D.0
24、多项选择题 对纳税人的（）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A.偷税
B.抗税
C.骗税
D.误算
25、单项选择题 主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。典型调查户数应当占该行业、区域总户数的（）以上。
A.4%
B.5%
C.6%
D.10%
26、单项选择题 《税源与征管状况监控分析一体化工作制度》明确监控分析工作纵向互动机制，其中县局工作职责为负责（）。
A.处置上级发布的风险预警指标和风险，结合实际抓好落实，并及时反馈落实情况
B.结合实际建立本级征管状况监控指标体系、纳税评估模型和纳税遵从风险特征库
C.发布监控分析结果，确定风险监控重点，下达风险处置任务
D.确定分阶段风险监控方向，部署监控分析工作任务
27、多项选择题 纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（）
A.税务行政收费项目
B.定额核定信息
C.税务行政许可项目
D.税务行政处罚标准
28、多项选择题 价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。
A.手续费
B.基金
C.增值税
D.消费税
E.延期付款利息
29、单项选择题 检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。
A.抽查法
B.顺查法
C.分析法
D.详查法
30、单项选择题 合伙企业设立登记适用于以下那种类型（）。
A.单位纳税人设立登记
B.个体经营纳税人设立登记
C.临时经营纳税人设立登记
D.自然人纳税人登记
31、单项选择题 下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是（）。
A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
B.在“原材料成本法”下，完工产品成本中包括原材料费用
C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由产成品负担
32、多项选择题 下列情形中，税务机关负有行政赔偿责任的是（）。
A.某县国家税务局的征管科长胡某在送朋友去外地的途中，违反交通规则撞伤路人甲
B.某国税局工作人员代表国税局与某电脑公司签订采购合同，因恶意欺诈，致使该公司损失17万元
C.某县国家税务局工作人员滥用职权对一企业处以3万元的罚款
D.某区国家税务局违法扣押纳税人乙的价值1万元的货物（时令水果），因扣押时间较长造成水果大量腐烂
33、单项选择题 某区国税局税务人员2012年6月到A公司对企业2011年生产经营情况开展纳税评估进行实地核查时，应出示（）
A.税务检查通知书
B.税务检查证
C.税务检查证和税务检查通知书
D.税务事项通知书和税务检查证
34、多项选择题 现行增值税报批类减免税的范围包括（）
A.资源综合利用产品和劳务；
B.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食；
C.承担政府储备食用植物油销售的粮食企业销售的政府储备食用植物油
D.农业生产资料批发零售
35、单项选择题 税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）
A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务
36、多项选择题 营改增地区属于增值税征收范围的是（）。
A.从事装卸搬运业务
B.经营音乐茶座
C.从事内河运输业务
D.从事加工修理修配业务
37、单项选择题 某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。
A.应计算缴纳增值税17万元
B.应计算缴纳增值税6万元
C.应计算缴纳增值税2万元
D.应计算缴纳营业税5万元
38、多项选择题 综合征管软件中进行催缴处理，以下操作规范的是（）。
A.先进行催缴统计再进行催缴处理
B.催缴处理时，对已开票正在划缴中的税款，银行尚未划缴到国库，或计会部门尚未销号形成逾期未缴税款的纳税人，可以不进行催缴处理
C.送达回证文书送达纳税人后，通过[文书销号]模块进行文书销号
D.纳税人已缴纳所催缴税款后，应通过[责令限改（催缴）销号]模块进行销号处理，责令限改状态由“未限改”变为“已改正”
39、单项选择题 在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（）渠道提供预约申请服务。
A.当面预约、手机客户端
B.税务网站、手机客户端
C.税务网站、当面预约
D.电话预约、当面预约
40、多项选择题 在下列问题中不属于增值税偷税的有（）。
A.多计进项税额转出
B.少计购买材料时的进项税额
C.多计销售产品的销项税额
D.非正常损失的进项税额未转出
41、多项选择题 以下涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（）。
A.甲企业向A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次
B.甲企业向B商贸公司购进货物一批，由于货物涉及品种较多，发票填列产品品种行次不够，所以在发票中填写为“货物一批”，后附货物清单列明货物明细
C.甲企业向C商贸公司销售货物一批，开具发票后未加盖发票专用章，只加盖了企业公章
D.甲企业向D企业赊销货物，协议约定3个月之后付清全款，甲企业按协议约定在收款当天开具了增值税专用发票
42、单项选择题 财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）
A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务
43、多项选择题 在消费税的检查中，纳税人是否有将高税率产品申报为低税率产品的行为，检查方法是（）。
A.从开具的发票上反应的销售对象与销售价格发现疑点
B.针对发现的疑点将纳税人财务部门的“库存商品”明细账与仓库保管部门的实物账进行核对
C.随机抽查已开具的发票存根，将已开发票的应税收入合计与纳税申报表的应税收入进行核对
D.实地核查，深入企业生产车间及柜台，确认企业销售产品的种类及售价，以确定适用税率
44、多项选择题 税务机关有权进行下列检查（）。
A.查账和调账检查
B.检查存款账户
C.实地稽查
D.责成提供资料、询问
45、多项选择题 税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款的情形有（）。
A.擅自损毁发票的
B.丢失发票的
C.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
46、单项选择题 企业辅助生产工人工资及福利费应通过（）科目处理。
A.制造费用
B.产品成本中的直接工资
C.销售费用
D.管理费用
47、多项选择题 关于欠税公告，下列说法正确的是（）。
A.欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关
B.欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体
C.欠税公告实行不定期公告制度
D.欠税公告的具体办法由国家税务总局制定
48、多项选择题 检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。
A.隐匿收入
B.价外费用
C.关联企业之间的业务往来
D.价内费用
E.销售业务实际发生情况
49、单项选择题 根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设置（）窗口，其业务由综合服务窗口办理。
A.发票管理
B.申报纳税
C.绿色通道
50、单项选择题 某企业会计准备将以前年度的会计凭证、账簿进行销毁，以下说法正确的是（）
A.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验和批准
B.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须经单位法人代表批准
C.保存已达15年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须报主管税务机关备案
D.保存已达5年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验
51、单项选择题 纳税人在征期能登陆网上办税一体化平台，但没有任何税种的纳税申报表，可能的原因是（）。
A.网上办税一体化平台未对此纳税人进行开户
B.未及时在CTAIS中进行税种鉴定
C.税务机关未对此纳税人进行网上认证开户
D.纳税人金税卡.IC卡损坏
52、多项选择题 违反发票管理办法的规定，有下列（）情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。有违法所得的予以没收。
A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.以其他凭证代替发票使用的
C.私自印制、伪造、编造发票的
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
53、单项选择题 2008年11月，某商店（增值税小规模纳税人）购进服装150套，每套进价80元，以每套98元的价格全部销售出去。该商店当月应纳增值税为（）元。
A.565.38
B.588
C.882
D.832.08
54、单项选择题 某公司2012年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（）万元。
A.30
B.50
C.70
D.100
55、多项选择题 增值税纳税人销售货物或者应税劳务的销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的（）。
A.销项税额
B.违约金.滞纳金
C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D.以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税.车辆牌照费
56、多项选择题 约谈是纳税评估的重要环节，约谈结束后应当（）。
A.主谈人应当在约谈记录上签字
B.记录人应当在约谈记录上签字
C.被约谈人应当在约谈记录上签字、压印
D.改动之处应当由被约谈人认可并压印
57、多项选择题 一商场（一般纳税人，适用税率17%）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明货款120万元，税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列处理符合规定的有（）。
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
58、多项选择题 下列收入中不是特许权使用费收入的是（）。
A.提供专利权收入
B.提供劳务收入
C.提供商标权收入
D.提供有形资产的使用权收入
59、单项选择题 增值税专用发票由国家机关指定的企业印制。其规定的国家机关是指（）。
A.国务院
B.国务院税务主管部门
C.省级国家税务局
D.国务院财政主管部门
60、多项选择题 下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。
A.符合条件的小型微利企业
B.过渡期税收优惠
C.海水养殖、内陆养殖
D.符合条件的技术转让所得
61、单项选择题 北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。
A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B.应作管理费用处理，可以计算增值税进项税额
C.应作固定资产处理，可以计算增值税进项税额
D.应作固定资产处理，不能计算增值税进项税额
62、多项选择题 下列可以作为纳税质押的权利凭证是（）。
A.本票
B.汇票
C.支票
D.存款单
63、多项选择题 下列项目中，需要重新核发税务登记证件的是（）。
A.纳税人名称发生变更
B.纳税人生产经营地址发生变更
C.纳税人登记注册类型发生变更
D.注册资金（资本）、投资总额发生变更
64、单项选择题 《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）
A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.预约办理
65、多项选择题 （）的税款征收管理可以按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》执行。
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.个人合伙企业
D.有限责任公司
66、多项选择题 对非法印制发票的，税务机关下列处罚决定正确的有（）。
A.销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具
B.根据《税收征管法》的规定，最高处以五万元以下的罚款
C.根据《发票管理办法》的规定，处以最高50万元以下的罚款
D.构成犯罪的，依法追究刑事责任
67、单项选择题 关于房地产开发企业销售实现的确认，下列说法中不正确的是（）。
A.转让土地和商品房，应在土地和商品房已经移交，已将发票结算账单提交买主时作为销售实现
B.代建的房屋和工程，应在房屋和工程竣工验收时作为销售实现
C.对土地采取分期收款销售办法的，按书面合同规定的收款时间分次转入收入
D.出租开发产品，书面合同规定的收款日期已到，租用方未付租金的，仍应视为经营收入实现
68、多项选择题 主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。（）
A.增值税税负变动率
B.销售额变动率
C.销售利润变动率
D.增值税税负变动率与销售额变动率的弹性系数
69、单项选择题 原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款应不少于（）。
A.0.4
B.0.5
C.0.6
D.0.7
70、多项选择题 税务机关应每年定期对纳税人减免税事项进行清查.清理，加强监督检查，主要内容包括（）。
A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税
B.纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税
C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款
D.有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税
71、多项选择题 纳税人.扣缴义务人办理下列涉税事项时，其办理时限相同的有（）。
A.从事生产.经营的纳税人领取营业执照后设置账簿的法定时限
B.从事生产.经营的纳税人领取税务登记证件后报送财务.会计制度备案的法定时限
C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的法定时限
D.纳税人减免税条件发生变化的，向税务机关报告的法定时限
72、多项选择题 印制发票的企业应当具备（）条件。
A.取得印刷经营许可证和营业执照
B.设备.技术水平能够满足印制发票的需要
C.有健全的财务制度和严格的质量监督.安全管理.保密制度
D.有先进的印刷设备
73、单项选择题 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）年度的关联交易
A.2至4年
B.3年
C.5年
D.3至5年
74、单项选择题 新发票管理办法规定，对虚开.伪造.变造.转让发票违法行为的处罚上限为（）。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.50万元
B.20万元
C.10万元
D.1万元
75、多项选择题 纳税人有下列（）情况之一的，适用纳税担保。
A.税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移.隐匿其应纳税的商品.货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的
B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形
76、判断题 从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的，应办理临时经营纳税人设立登记。
77、多项选择题 增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将自产货物用于在建工程
B.外购货物用于集体福利
C.将自产货物用于企业内部职工消费
D.电信企业提供通信服务的同时销售手机
E.将购进货物无偿赠送他人
78、填空题 拍卖行拍卖免税货物增值税优惠属于增值税（）优惠办理。
79、多项选择题 增值税一般纳税人零售（）不得开具增值税专用发票。
A.食品
B.劳保用品
C.化妆品
D.酒
80、多项选择题 以下关于增值税一般纳税人纳税申报的表述正确的有（）
A.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票数据
B.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”不包含机动车销售统一发票数据
C.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第1栏（即“认证相符的防伪税控增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票
D.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第4栏（即“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”）包含机动车销售统一发票
81、多项选择题 《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。
A.办理登记注册
B.核发营业执照
C.验证工作
D.工商管理费收缴
82、多项选择题 财税库银横向联网系统中实时类交易包括（）。
A.单笔实时扣税交易
B.批量扣税交易
C.单笔实时冲正交易
D.银行端查询缴税交易
83、单项选择题 预收账款不多的的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接计入的科目是（）。
A.应收账款
B.预付账款
C.其他应付款
D.其他应收款
84、单项选择题 某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。
A.应按转让收入计算缴纳营业税
B.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税
C.应按转让收入计算缴纳增值税
D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税
85、多项选择题 下列消费税实行从价计征与从量计征复合征收方法的是（）。
A.粮食白酒
B.酒精
C.卷烟
D.啤酒
86、单项选择题 纳税人使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，税务机关给予的处罚措施为（）。
A.由税务机关责令改正，限期将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款
C.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款
D.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款
87、单项选择题 提供劳务收入的检查主要通过（）核算，检查其入账时间以及入账金额是否正确。
A.主营业务收入账户
B.副营业务收入账户
C.利息收入账户
D.租金收入账户
88、多项选择题 2010年1月1日起，按照“简并票种.统一式样.建立平台.网络开具”的总体思路，我省国税系统开展了普通发票简并工作，将原先39种发票简并为16种。其中由国家税务总局保留发票种类有（）。
A.二手车销售统一发票
B.机动车销售统一发票
C.通用机打发票
D.发换票证
89、多项选择题 税收法律关系的核心是（）。
A.税收程序法律关系
B.税收法律关系主体
C.税收债权债务关系
D.税收法律关系内容
90、单项选择题 逾期未缴纳车辆购置税应自滞纳之日起按（）加收滞纳金。
A.按日加收万分之五的滞纳金
B.按日加收万分之六的滞纳金
C.按日加收千分之三的滞纳金
D.按月加收万分之五的滞纳金
91、单项选择题 检举事项的处理，应当在接到检举以后的（）个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。
A.5
B.10
C.15
D.20
92、单项选择题 小企业购入债券作为长期债券投资，应将相关税费计入（）。
A.长期债券投资——面值
B.长期债券投资——溢折价
C.财务费用
D.投资收益
93、多项选择题 下列项目中，计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（）。
A.在建工程试生产获得的收入
B.存货盘盈
C.居民企业直接投资于其他未上市的居民企业取得的股息
D.社会团体组织的经营收入
94、单项选择题 税种之间相互区别的根本标志是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.负税人
D.计税依据
95、单项选择题 某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。假设利润率为10%，下列正确的账务处理为（）。
A.借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000
B.借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000
C.借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 18700
D.借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000
96、多项选择题 税务机关下列哪些行为适用听证程序（）。
A.对公民张某罚款3千元
B.对甲公司罚款l万元
C.没收乙公司违法所得
D.吊销丙公司税务行政许可证件
97、多项选择题 按照非居民企业税源管理职责要求：在经济全球化条件下，国际税收管理职责不断拓展，要进一步强化跨国税源的监控，以申报信息为基础，形成将（）融为一体的跨国税源税收管理机制。
A.预警调查
B.纳税评估
C.税务审计
D.反避税管理
98、单项选择题 小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）。
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益
99、多项选择题 下列属于企业制造费用的分配方法的有()。
A.材料比例分配法
B.生产工人工资比例分配法
C.机器工时比例分配法
D.产品比例分配法
E.生产工时比例分配法
100、多项选择题 以下叙述符合现行税收政策的是（）。
A.自2012年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零
B.自2012年8月1日起，纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税
C.自2012年10月1日起营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可选择县区100%和地市100%C
D.自2012年1月1日起，免收五年小型微型企业发票工本费
101、单项选择题 某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元，租金收入140万元，当月应缴营业税税额为（）。
A.114.2万元
B.137万元
C.117万元
D.82.2万元
102、多项选择题 在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（）。
A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.对税务人员的违法行为进行检举和控告
D.向税务机关咨询税法及纳税程序
103、多项选择题 税务机关调取账簿应当符合的规定有（）。
A.只要经过县（区）局局长批准，即可将纳税人以前会计年度记账凭证、报表调回税务机关检查
B.调取纳税人以前会计年度记账凭证、报表的，应当在30日内归还
C.实施调账检查前，应当填制《税务行政执法审批表》
D.调取账簿时应当同时开具《调取账簿资料通知书》和《调取账簿资料清单》
104、单项选择题 在比较分析法中，（）能更好的反应配比数据和相关比率的差异程度。
A.预警值比较
B.行业数据横向比较
C.历史数据纵向比较
D.相关事项比较
105、单项选择题 某税收管理员要在综合征管软件中查询本单位的增值税一般纳税人信息，应通过下列哪个模块（）。
A.登记认定—查询统计—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询
B.待批文书—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询
C.认定清册—增值税一般纳税人认定查询
D.申报征收—增值税一般纳税人申报情况查询
106、单项选择题 增值税条例及细则所称增值税扣税凭证，不包括（）
A.海关进口增值税专用缴款书
B.农产品收购发票和农产品销售发票
C.废旧物资收购发票
D.增值税专用发票
107、多项选择题 以下关于纳税评估结果的申报及CTAIS操作说法正确的是（）。
A.补充申报时企业所得税的滞纳金不能自动加收
B.增值税一般纳税人因纳税评估需要调整的内容应并入评估当期增值税纳税申报表。
C.需要调增的按简易征收办法计算的销售额应填入税款入库当期增值税纳税申报表的主表的第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”，并填写相应附表数据
D.纳税人对纳税评估有关所得税方面的调整项目，应做补充申报，填报口径与正常申报一致
108、多项选择题 下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（）
A.以垃圾为燃料生产的热力
B.以立窑法工艺生产的水泥熟料
C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
109、多项选择题 企业所得税优惠按办理方式分类，包括（）。
A.批准类
B.核准类
C.审批类
D.事后备案
110、单项选择题 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予（）万元以下的奖金
A.2
B.5
C.8
D.10
111、单项选择题 主管国家税务局.地方税务局对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国家税务局和地方税务局按照（）共同核定。
A.协商原则
B.合理原则
C.从低原则
D.从高原则
112、单项选择题 增值税事后备案类优惠办理所需要的表单（）
A、《增值税优惠备案表》
B、《纳税人减免税申请审批表》
C、《纳税人减免税备案登记表》
D、《退（抵）税申请审
113、填空题 使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按（）数量暂退还所含消费税。
114、多项选择题 某宾馆的经营范围包括：住宿、歌厅、台球、代办机票业务、代办长途电话业务，则该宾馆应按营业税的（）税目纳税。
A.服务业
B.娱乐业
C.邮电通讯业
D.文化体育业
E.运输业
115、多项选择题 下列所得中可以免征或减征企业所得税的是（）。
A.林产品的采集
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得
116、单项选择题 在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。
A.不计算应退税额
B.按照进货数量计算应退税额
C.按照出口数量计算应退税额
D.按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额
117、多项选择题 纳税评估中常用的指标的配比分析有下列哪些选项（）
A.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析
B.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析
C.主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析
D.主营业务收入变动率与其他业务收入变动率配比分析
118、多项选择题 《欠税公告办法》中的欠税包括（）。
A.办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
B.经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
C.税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
D.滞纳金
E.非正常户欠缴的税款
119、填空题 实行定期定额征收的纳税人发生停业的，应在（）（时间）向主管税务机关申报办理停业登记。
120、多项选择题 税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应转入实地核查环节。
A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D.疑点全部被排除，未发现新的疑点
121、多项选择题 有下列（）情形，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
C."知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
D.非法代开发票的
122、单项选择题 对于无欠税、无应缴销发票、无在查案件的个体定期定额户申请注销税务登记，调整后的办税流程是（）
A.受理即办
B.查询即办
C.受理转审批
D.查询转审批
123、单项选择题 根据办税服务厅服务设施升级规范，办税服务厅设置（）。
A.公告栏
B.电子显示屏
C.表证单书填写台
D.视频监控系统
124、多项选择题 注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。
A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。
125、多项选择题 主管出口退税的税务机关，对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》或《生产企业出口业务自查表》，并分析有关内容。（）
A.税务系统内部或税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的
B.出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的
C.关注企业首次出口关注商品的
D.出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的
126、多项选择题 在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）。
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
127、多项选择题 办税服务厅实行领导值班制，值班领导由谁轮流担当？（）
A.县税务局纳税服务科长
B.县税务局相关科（室）人员
C.县税务局局领导
D.县税务局相关科（室）负责人
128、单项选择题 纳税评估中的投入产出法主要适用于哪种企业（）。
A.产品相对较为单一的工业企业
B.账务核算不健全、材料耗用情况难以估算的企业
C.商业批发企业
D.商业零售企业
129、单项选择题 中国A银行向甲国B企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2010年A银行实际收到B企业支付的利息22.5万元（不含B企业已代扣预提税2.5万元）。A银行应纳税所得总额为1000万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。A银行没有其他境外业务，该企业2010年度境外所得的抵免限额为（）万元。
A.6.25
B.5.625
C.2.5
D.1.25
130、单项选择题 扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（）。
A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。
C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。
131、多项选择题 纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。
A.软件产品增值税优惠资格备案
B.提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
C.管道运输服务企业税收优惠资格备案
D.资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案
132、多项选择题 自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（）的固定资产发生的进项税额可抵扣。
A.购进
B.接受捐赠
C.接受实物投资取得
D.自制
133、多项选择题 下列（），为无法委托拍卖或者不适于拍卖的抵税财物，可以交由当地商业企业代为销售或责令被执行人限期处理，进行变卖。
A.鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物
B.经拍卖程序一次或二次流拍的抵税财物
C.拍卖机构不接受拍卖的抵税财物
D.文物
134、判断题 单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。
135、单项选择题 红星机械厂2010年10月申报应纳增值税11万元，由于资金紧张截至现在仍无力缴纳，对该笔税款税务机关追征期限为（）。
A.2015年10月
B.2013年10月
C.2012年10月
D.无限期
136、多项选择题 关于发票，下列说法错误的是（）。
A.国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法
B.未按照规定存放和保管发票的单位和个人，由税务机关没收违法所得并处1万元以下的罚款
C.用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票印制企业协助鉴别
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并不定期向主管税务机关报告发票使用情况
137、多项选择题 《网上纳税申报软件管理规范（试行）》（国家税务总局公告2010年第3号）规定现行网上申报软件分为（）。
A.低保型网上申报软件
B.商品化网上申报软件
C.经济型网上申报软件
D.纳税人自行开发软件
138、单项选择题 下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为（）。
A.卷烟厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品
C.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
139、单项选择题 对纳税人丢失发票或擅自毁损发票的行为，税务机关应给予（）处罚。
A.由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
C.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上10万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
D.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款；情节严重的，处3万元以上6万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
140、多项选择题 2010年3月，某大型商场与张某签订承包承租经营合同，将一柜台租给张某生产经营，张某有独立的生产经营权，独立核算财务，按期付租金给商场。8月份，主管国税机关在日常巡查中发现张某自经营以来未办理税务登记和纳税申报，商场也未将张某的承租行为向税务机关报告。对张某承包承租经营未缴纳的税款、滞纳金，税务机关（）。
A.可以直接向张某追缴
B.可以直接向商场追缴
C.只能先向张某追缴，在张某拒不缴纳的情形下，才可以向商场追缴
D.只能先向商场追缴，在商场拒不缴纳的情形下，才可以向张某追缴
141、多项选择题 根据税源分布和税收征管工作需要，本着（）的原则，合理设置办税服务厅。
A.便利纳税人
B.提倡共建
C.降低征纳成本
D.集中办理
142、多项选择题 以下关于非正常户公告，说法正确的是（）。
A.税务机关应在非正常户认定的当月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
B.税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
C.非正常户为企业或单位的，公告企业或单位的名称.纳税人识别号.法定代表人或负责人姓名.居民身份证或其他有效身份证件号码.经营地点
D.非正常户为个体工商户的，公告业户名称.业主姓名.纳税人识别号.居民身份证或其他有效身份证件号码.经营地点
143、多项选择题 退税评估方法有哪些（）。
A.案头分析
B.预警分析
C.纵横分析
D.比对分析
144、填空题 注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中，属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先（）后（）的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。
145、多项选择题 纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（）。
A.《注销税务登记申请审批表》2份。
B.《变更税务登记表》2份。
C.税务登记证及副本。
D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。
146、多项选择题 对企业外来原始凭证的检查，一般应注意以下几个方面（）。
A.审查凭证的合法性
B.审查凭证的真实性
C.审查凭证的完整性
D.审查凭证手续是否完备
E.审查凭证的连续性
147、多项选择题 销方税务机关开具红字专用发票《通知单》，开具原因为“因开票有误等原因尚未交付”，报税记录必须为正常发票，并且蓝字发票开具日期必须是（）。
A.当月
B.上月
C.未超过90天
D.未超过180天
148、多项选择题 下列事项中（）是属于国家最高立法机关的专属立法权。
A.税收
B.诉讼
C.限制人身自由
D.罚款
149、单项选择题 税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用-业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项该调增企业所得税，则应调增应纳税所得额为（）万元。
A.4.2
B.7
C.7.2
D.10.2
150、多项选择题 《税收征管法》赋予了纳税人（）权利。
A.享有补偿多缴税款利息的权利
B.享有少缴滞纳金的权利
C.享有检举、控告征税人的违法行为的权利
D.享有要求税务机关为其情况保密的权利
151、单项选择题 需要领购发票的单位和个人，持相关资料向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）工作日内发给发票领购簿
A.5个工作日
B.10个工作日
C.10天
D.5天
152、单项选择题 某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。
A.应纳营业税500元
B.应纳增值税1700元
C.应纳增值税1452.99元
D.不发生纳税义务
153、单项选择题 新《中华人民共和国发票管理办法》自（）起施行；自（）起在全省启用新版普通发票；自（）起在全省更换使用新版普通发票。
A.2011年1月1日.2010年6月1日.2011年2月1日
B.2011年2月1日.2010年6月1日.2011年1月1日
C.2011年2月1日.2010年7月1日.2011年1月1日
D.2011年1月1日.2010年7月1日.2011年1月1日
154、多项选择题 一般纳税人领购专用设备后到主管税务机关办理初始发行，载入空白金税卡和IC卡的信息包括（）。
A.开票限额
B.购票限量
C.购票人员姓名、密码
D.开票机数量
155、多项选择题 征管法所称的扣缴义务人包括（）。
A.代收代缴义务人
B.代扣代缴义务人
C.委托代征单位
D.纳税担保人
E.代理人
156、多项选择题 在纳税评估过程中，对评估分析中发现的问题可以采取哪些措施（）。
A.税务约谈
B.调查核实
C.处理处罚
D.移交稽查部门查处
157、单项选择题 行政复议机关在对证据进行合法性审查时，需要审查的是（）。
A.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定
B.证据形成的原因
C.证据与待证事实的关联程度
D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否有利害关系
158、判断题 纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。
159、单项选择题 下列项目属增值税即征即退政策范围的是（）。
A.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
B.销售自产的综合利用生物柴油
C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D.采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）
160、多项选择题 下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。
A.随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税
B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的营业税
C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税
D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税
E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税
161、多项选择题 以下哪些车辆属于车购税减免税车辆（）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税
C.设有固定装置的非运输车辆，免税
D.有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税
162、多项选择题 国税机关、国税人员在下列（）情形下可以依申请提供纳税人涉税保密信息。
A.人民法院的办案查询
B.纳税人对自身涉税信息的查询
C.抵押权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询
D.企业职工对涉税信息的查询
163、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为()。
A.借：银行存款400000；贷：销售费用400000
B.借：银行存款400000；贷：主营业务收入332000；应交税费—应交增值税(销项税额)68000
C.借：银行存款400000；贷：主营业务收入341880.34；应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66
D.借：银行存款400000；贷：主营业务收入380000；应交税费—应交营业税20000
164、单项选择题 某钢铁厂（一般纳税人）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（）。
A.2720元
B.3487.2元
C.0元
D.4080元
165、单项选择题 在税务强制执行中，如果执行到位的款项，不足以支付各种应缴或应付的款项的，按以下顺序清偿（）。
A.税款.滞纳金.一并执行的罚款.实现执行目的而发生的费用
B.税款.实现执行目的而发生的费用.滞纳金.一并执行的罚款
C.实现执行目的而发生的费用.税款.滞纳金.一并执行的罚款
D.税款.滞纳金.实现执行目的而发生的费用.一并执行的罚款
166、多项选择题 自动情报交换的专项收入包括（）。
A.财产收益
B.工资
C.佣金
D.租金
167、填空题 办税服务厅应为纳税人提供（）、（）的导税服务。
168、单项选择题 油气企业在开始商业性生产之前发生的开发支出，可不分用途，全部累计作为开发资产的成本，自对应的油（气）田开始商业性生产月份的次月起，可不留残值，按直线法计提的折旧准予扣除，其最低折旧年限为（）年。
A.3
B.5
C.8
D.10
169、多项选择题 交通运输业中从事货物运输的增值税一般纳税人可使用的发票包括（）。
A.货物运输业增值税专用发票
B.安徽省国家税务局通用机打发票（三联，241*177.8，平推式）
C.增值税专用发票
D.安徽省国家税务局通用定额发票
170、多项选择题 税务行政处罚的对象包括（）。
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税人的开户银行
D.税务代理人
171、单项选择题 在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具（）作为依据。
A.进货退出或索取折让证明单
B.外出经营税收管理证明单
C.开具红字增值税专用发票通知单
D.销货退回证明单
172、单项选择题 下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。
A.杂志
B.天然气
C.农机零配件
D.二甲醚
173、多项选择题 下列属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的是（）。
A.小麦初加工
B.稻米初加工
C.精炼植物油
D.精制茶
174、单项选择题 委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。
A.委托方委托时缴纳
B.委托方收货时缴纳
C.受托方交货时代收代缴
D.受托方接受委托时代收代缴
175、单项选择题 税务机关在（）年内不行使撤消权的，撤消权消失
A.2
B.3
C.4
D.5
176、单项选择题 在普通发票简并票种统一式样工作中，关于使用通用机打发票的下列说法，正确的有（）。
A.对小规模企业纳税人和月销售额达到一定标准的个体工商户，逐步推行机打发票
B.对使用通用手工发票的纳税人，取消领购普通发票最多不得超过3个月使用量的规定
C.通用机打发票实行单份开具最大限额管理，由发票票面进行控制
D.使用通用机打发票的纳税人必须按季将发票开具信息按规定的格式导出报送主管国税机关
177、单项选择题 北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 对于企业被盗原材料的账务处理，下列说法中正确的是（）。
A.正确
B.不正确，调账分录为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益3910贷：应交税费--应交增值税（进项税额）3910
C.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910贷：原材料23000应交税费--应交增值税（进项税额转出）3910
D.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910应交税费--应交增值税（进项税额）-3910贷：原材料23000
178、单项选择题 税务机关2011年7月20日发现某纳税人由于计算失误的原因，于2006年5月少缴税款1.2万元的，2007年9月少缴税款3万元，2008年10月少缴税款6万元，2009年11月少缴税款1.8万元，那么税务机关可以追征（）万元的税款。
A.6
B.7.8
C.10.8
D.12
179、多项选择题 下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。
A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期
D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
180、多项选择题 某县国税局2011年4月在清理漏征漏管户过程中发现，辖区内一小型超市自2011年1月办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记，也没有申报纳税。对此，县国税局可以采取的措施有（）
A.责令限期办理税务登记，并处1000元罚款
B.核定其应纳税额
C.责令其补缴税款和滞纳金
D.直接采取税收保全措施
181、单项选择题 发票管理办法由（）规定，新《发票管理办法》自（）年（）月（）日开始施行。
A.国务院，2011、4、1
B.税务总局，2011、2、1
C.国务院，2011、2、1
D.税务总局，2011、4、1
182、多项选择题 发生下列哪些情况，纳税人可以申请延期缴纳税款（）。
A.企业发生火灾，损失巨大
B.资金被盗，余额不足以支付当期税款
C.银行贷款即将到期，企业资金在偿还贷款后不足以支付当期税款
D.当月职工工资未发，企业资金在支付工资后不足以持付当期税款
183、单项选择题 税务机关对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的单位和个人采取的措施说法错误的有哪些（）。
A.没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品
B.可以并处1万元以上5万元以下的罚款
C.情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任
184、单项选择题 在“一窗式”申报进行“票表比对”时，若发现纳税人申报数据大于防伪税控存根联汇总数据时，应检查纳税人是否有（）数据情况。
A.多报存根联
B.多报抵扣联
C.漏报抵扣联
D.漏报存根联
185、单项选择题 以银行存款缴上月增值税税金，应借记“（）”账户，贷记“银行存款”账户
A.主营业务税金及附加
B.增值税
C.所得税
D.应交税费
186、多项选择题 办税服务厅服务区域设置基本规范中要求办税服务厅至少设置以下功能区域（）。
A.办税服务区
B.咨询辅导区
C.自助办税区
D.等候休息区
187、单项选择题 单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）
A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.同城通办
188、单项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。
A.借：在建工程1700贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）1700
B.借：在建工程1452.99贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1452.99
C.借：在建工程1700贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1700
D.借：在建工程1452.99贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）1452.99
189、多项选择题 在应用可比非受控价格法时，应重点从（）等方面进行可比性分析。
A.产品特征
B.交易条件
C.市场环境
D.企业功能
190、单项选择题 企业、单位纳税人欠缴税款（），个体工商户和其他个人欠缴税款（）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
A.100万元以下（不含100万元）、10万元以下（不含10万元）
B.100万元以下（不含100万元）、5万元以下（不含5万元）
C.200万元以下（不含200万元）、10万元以下（不含10万元）
D.200万元以下（不含200万元）、5万元以下（不含5万元）
191、多项选择题 纳税评估约谈的对象由评估人员根据实际情况确定，一般为企业（）。
A.财务部门负责人
B.法人代表
C.可约谈财务、采购、销售
D.可约谈仓储、生产等相关部门的人员
192、多项选择题 消费税条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于（）
A.在建工程
B.非生产机构
C.集资
D.样品
193、填空题 企业所得税批准类优惠办理中的升级规范之一是办理时限提速至（）个工作日。
194、填空题 办理停业登记的纳税人，应在（）（时间）向主管税务机关申报办理复业登记。
195、单项选择题 享受资源综合利用产品增值税即征即退政策的纳税人，可在当期税款入库后申请办理退库手续。纳税人也可选择按季或按半年退税，但一经选定后（）内不得再变更。
A.36个月
B.24个月
C.当年
D.半年
196、单项选择题 税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A.7，3
B.10，5
C.15，7
D.15，3
197、单项选择题 （）不属于安保部的安全设施器材。
A、安全报警装置
B、电视监控系统
C、电脑房态查询
D、灭火器
198、单项选择题 自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按（）税率缴纳企业所得税。
A.60%；15%
B.70％；15％
C.60%；20%
D.70％；20％
199、单项选择题 纳税人在办理增值税核准类优惠时，应填报的表格有（）。
A.《纳税人减免税备案登记表》
B.《退（抵）税申请审批表》
C.《纳税人减免税申请审批表》
D.《增值税优惠备案表》
200、多项选择题 根据国家税务总局欠税公告办法规定，下列应由县级国税机关公告的欠税人有（）。
A.欠税5万元的个体工商户
B.欠税200万元的企业
C.走逃、失踪的纳税户
D.欠税100万元的企业
201、多项选择题 增值税评估分析指标主要包括（）。
A.增值税税收负担率
B.工（商）业增加值分析指标
C.进项税金控制额
D.投入产出评估分析指标
202、多项选择题 下列属于增值税事后备案类优惠办理的有（）。
A.古旧图书增值税优惠
B.自产农产品增值税优惠
C.随军家属就业增值税优惠
D.软件企业增值税即征即退
203、单项选择题 《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定对纳税信用A级企业申请印制冠名发票的印制数量应控制在（）使用量范围内。
A.3个月
B.半年
C.9个月
D.1年
204、多项选择题 自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送范围（）。
A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人（不含定期定额征收方式管理的纳税人）需报送财务会计报表年报
C.在国税机关仅缴纳企业所得税的纳税人（不含核定征收企业所得税的纳税人）需报送财务会计报表年报
D.不属于上述范围的纳税人可不报送财务会计报表。
205、多项选择题 税务行政执法审批表的文书使用正确的是（）。
A.适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用
B.审批表中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为，如调取帐簿.检查存款帐户.税收保全措施.税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为
C.审批表“申请理由”是指拟采取税务执法行为的原因及依据，由提出申请的单位或部门经办人填写
D.D审批表能直接作为税收执法行为的法律文书
206、多项选择题 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（）。
A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
C.扩大发票使用范围
D.以其他凭证代替发票使用
E.拆本使用发票
207、单项选择题 发票的管理权限按（）划分。
A.所得税主体税种
B.流转税主体税种
C.财产税主体税种
D.企业性质
208、多项选择题 在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理正确的有（）。
A.母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整
B.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除
C.母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式。
D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
209、单项选择题 在对主营业务收入变动率÷主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
A.比值＜1且相差较大，二者都为正
B.比值为负数，且前者为负后者为正
C.比值＞1且相差较大，二者都为负
D.比值＜1且相差较大，二者都为负
210、单项选择题 党的群众工作，主攻方向应是正确处理人民内部矛盾。这一人民内部矛盾主要包括群众间的矛盾、群众与改革的矛盾、群众与发展的矛盾、基层社会建设与基层社会管理中的矛盾、（）关系矛盾。
A.基层干群
B.群众与政府
C.群众与群众
211、单项选择题 2012年6月，某县国税局发现新增2笔欠税，A企业欠缴税款10万元，走逃个体户B某欠缴税款500元，则（）。
A.对A企业的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
B.对A企业的欠税应由市国税局公告
C.对个体户B某的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
D.对个体户B某的欠税应由省国税局公告，同时县国税局应在办税服务厅公告
212、单项选择题 下列关于财税库银横向联网系统的说法，不正确的是（）。
A.财税库银三方协议的签署应通过银行扣款资格设置模块。
B.可以对双定征收的纳税人实行批量扣款。
C.支持对纳税人对税款、滞纳金、罚款、发票工本费的在线实时划款。
D.可以通过办税一体化系统网上开具所有税款及工本费的电子缴款凭证。
213、多项选择题 根据我国行政处罚法的规定，下列行政处罚中相对人可以申请听证的是（）。
A.行政拘留
B.吊销营业执照
C.数额较大的罚款
D.没收财产
214、多项选择题 单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（）。
A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。
C.提供同城通办服务。
D.提供电子证照服务。
215、单项选择题 新企业所得税法关于清算所得的表述，正确的是（）。
A.清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分
B.清算企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后余额
C.清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额
D.清算企业全部资产或财产公允价值减除各项负债和所有者权益后的余额
216、多项选择题 下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。
A.企业所得税的税率为25％
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15％
217、多项选择题 各级工商行政管理机关和税务机关应该在规定的时限内，根据实际情况确定交换信息，下面交换周期正确的是（）。
A.对于本月内新设立、变更、注（吊）销工商登记的企业（个体工商户）名单和有关情况，各级工商行政管理机关应当于月末终了15日内，向税务机关交换；
B.不能按月交换新设立、变更、注销工商登记情况的，各级工商行政管理机关应当于每季终了15日内，将本季度内新设立、变更、注（吊）销工商登记的名单和有关情况，向税务机关交换。
C.每年工商行政管理机关年检验照工作结束后15日内，各级工商行政管理机关应将年检验照信息及时通报给税务机关。
D.税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起5个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关；工商行政管理机关作出吊销营业执照决定后，应当在作出决定之日起5个工作日内，将吊销营业执照的企业（个体工商户）的名单交换给税务机关。
218、多项选择题 以下要列为纳税评估的重点分析对象的有（）。
A.重点税源户.特殊行业的重点企业
B.税负异常变化.长时间零税负和负税负申报的纳税人
C.纳税信用等级低下的纳税人
D.日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人
219、多项选择题 以下纳税评估中常用指标计算公式正确的有（）。
A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%.
B.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%.
C.总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100%
D.资产负债率=（流动负债+长期负债）/资产总额
220、单项选择题 享受安置残疾人就业税收优惠政策企业一个纳税年度内累计（）个月平均比例未达到25%的，应自次年1月1日起取消增值税退税、营业税减税和企业所得税优惠政策。
A.2
B.3
C.4
D.6
221、多项选择题 已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税（）。
A.应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的
B.车辆被盗经公安机关核实后，申请退税
C.因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的
D.车辆发生事故报废后，申请退税。
222、多项选择题 以下对停业登记基本规范描述正确的是（）。
A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
C.录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。
D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
223、单项选择题 下列项目属于消费税征税范围的是（）。
A.商场销售化妆品
B.某单位销售已使用过的摩托车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒
D.进口金银首饰
224、多项选择题 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业确认收入并结转成本的正确的处理是（）。
A.借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000
B.借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500
C.借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000
D.借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000
225、多项选择题 小规模纳税人企业使用自有车辆提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向机构所在主管国税机关申请代开货物运输业增值税专用发票，申请代开时应提供资料包括（）。
A.税务登记证副本及复印件（查验原件后留存复印件）
B.企业的道路运输经营许可证副本原件及复印件
C.运输车辆的道路运输证原件及复印件
D.驾驶人员的从业资格证原件及复印件
226、多项选择题 下列属于不得核定征收企业所得税的特殊纳税人的是（）
A.汇总纳税企业
B.上市公司
C.会计师事务所
D.财务公司
227、多项选择题 下列应作为配套设施进行税务处理的有（）。
A.企业单独建造的停车场所
B.利用地下基础设施形成的停车场所
C.在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施
D.属于非营利性且产权属于全体业主的文体场馆、幼儿园
228、单项选择题 关于关联企业，下列说法正确的是（）。
A.关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
B.纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
C.对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
D.纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案
229、填空题 办税服务厅应设置公告栏、（）架、表证单书填写台、电子显示屏等设施。
230、多项选择题 在境内（）发票的单位和个人，必须遵守《发票管理办法》。
A.印制
B.领购、开具
C.取得、保管
D.缴销
231、多项选择题 小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征（），其进项税额不予抵扣或退税。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
232、单项选择题 下列哪一选项不符合办税服务厅工作人员着装规范（）。
A.工作时间内统一着装
B.按规定佩带制服配饰及工作牌
C.各县税务机关自行决定统一换装时间
D.孕妇发现怀孕后就可便装上岗
233、单项选择题 某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为（）万元。
A.57.1
B.68.5
C.41.1
D.58.5
234、多项选择题 下列关于减免税的说法正确的有（）。
A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.跨期结转属于税基式减免
D.零税率属于税率式减免
235、多项选择题 下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（）。
A.进货发票
B.进账单
C.领料单
D.差旅费报销单
E.汇款单
236、单项选择题
某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元，企业作如下会计处理：
借：银行存款80000
贷：财务费用80000
下列关于该笔会计处理的表述，正确的是()。
A.该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元
237、单项选择题 通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。
A.推理分析法
B.比较分析法
C.逆查法
D.抽查法
238、多项选择题 下面哪些不是企业所得税纳税人（）。
A.一人有限责任公司
B.私营合伙企业
C.个体工商户
D.个人独资企业
239、单项选择题 增值税的课税对象指的是（）。
A.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额
B.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值
C.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额
D.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值
240、填空题 对于国家秘密和涉及国家安全的信息、（）和个人隐私，以及法律法规禁止公开的事项，不得公开。
241、多项选择题 （）行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。
A.报刊自办发行
B.食品连锁
C.药品批发行业
D.滤清器制造
242、多项选择题 （）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A.从事生产、经营的事业单位
B.企业
C.个体工商户
D.企业在外地设立的分支机构
243、单项选择题 国家税务总局确定的组织收入原则是（）应收尽收，坚决不收“过头税”，坚决防止和制止越权减免税。
A.加强重点税源监控
B.依法治税
C.依法征税
D.税收计划
244、多项选择题 欠税人未按规定结清应纳税款又未提供纳税担保的，税务机关可依法阻止（）人员出境。
A.纳税人
B.法定代表人
C.财务负责人
D.主要负责人
245、多项选择题 增值税应税销售额中的价外费用应包括（）
A.包括价外向购买方收取的手续费
B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金
C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金
D.包括价外向购买方收取的包装物押金
246、单项选择题 单位、个人因检举而产生的支出应由（）负担。
A.国家
B.税务机关
C.被检举人
D.检举人
247、多项选择题 下列属于税收规范文件的有（）
A.国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作通知的公告
B.国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告
C.国家税务总局税收违法行为检举管理办法
D.安徽省国家税务局关于发布《安徽省资源综合利用产品增值税即征即退管理办法（试行）》的公告
248、单项选择题 纳税人发生以下情形中，不需要办理变更税务登记的有（）。
A.企业增资
B.企业生产经营地从河北迁至北京
C.企业登记注册类型由有限责任公司变更为股份有限公司
D.企业变更经营范围
249、多项选择题 有下列（）情形之一的，税务机关对纳税人不得加收滞纳金。
A.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票而补征税款的
B.税务机关依照规定对关联企业作出纳税调整，需要补征税款的
C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D.纳税人未拒绝扣缴税款而扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的。
250、多项选择题 以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（）。
A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私
B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益
C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退
D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情
251、多项选择题 对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
B.没收非法所得
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
D.通知出入境管理部门阻止纳税人出境
252、单项选择题 2011年3月的一天，个体户小张因丢失了税务登记证副本来到A市B区国税局申请补办。接到申请后，下列处理正确的是（）。
A.B区国税局应当要求小张填报《税务证件挂失报告表》以及其他资料，审核盖章后1个工作日内上报A市国家税务局
B.A市国税局接到《税务证件挂失报告表》后2日内在安徽国税外网上发布《被盗、遗失税务证件公告表》
C.A市国税局接到《税务证件挂失报告表》后3个工作日内在安徽国税外网上发布《被盗、遗失税务证件公告表》
D.B区国税局在《被盗、遗失税务证件公告表》发布后应当为小张补办税务登记证副本，并将有关税务登记证副本的公告资料归档，妥善保存。
253、多项选择题 纳税人发生丢失.被盗发票时，应按规定填报以下资料（）。
A.有关部门出具的遗失证明材料
B.《发票挂失/损毁报告表》
C.《发票领购簿》
D.税务登记副本复印件
254、单项选择题 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 企业针对此笔业务应补缴的所得税额为（）万元。
A.3.96
B.1.5
C.3.3
D.5.94
255、单项选择题 下列关于比例的说法不正确的是（）。
A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税
256、单项选择题 消费税税率正确的是（）
A.高档手表20%
B.游艇15%
C.木制一次性筷子10%
D.实木地板10%
257、单项选择题 增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，不包括（）。
A.化肥销售即征即退
B.光伏发电增值税即征即退
C.资源综合利用产品增值税即征即退。
D.软件企业增值税即征即退
258、多项选择题 下列纳税人不可以采取税收保全措施的是（）
A.从事生产、经营的纳税人
B.不从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
259、多项选择题 主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理（）。
A.连续12个月累计应征增值税的销售额未超过80万元的小型商贸批发企业
B.新开业的小型商贸批发企业
C.国家税务总局规定的其他一般纳税人
D.连续12个月累计应征增值税的销售额超过80万元小型商贸批发企业
260、多项选择题 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人
261、单项选择题 自2011年度起，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
262、多项选择题 以下关于被行政复议申请人说法正确的是（）。
A.依法经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人
C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
263、单项选择题 行政许可有效期届满未延期的，行政机关应当依法（）。
A.撤销该行政许可
B.撤回该行政许可
C.办理有关行政许可的注销手续
D.根据职权延续该行政许可
264、多项选择题 以下关于行政许可申请书格式文本的说法中，正确的是（）。
A.行政机关提供的申请书格式文本不得收费；
B.申请书格式文本中不得包含与申请行政许可事项没有直接关系的内容；
C.行政机关提供的申请书格式文本可以适当收费；
D.行政机关应当将申请书格式示范文本在办公场所公示。
265、多项选择题 下列那些单位不得作为纳税保证人（）。
A.市民政局
B.XX公司财务部
C.纳税信誉等级被评为D级的XX公司
D.市XX中心小学
266、判断题 外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。
267、多项选择题 在CTAIS中对定期定额征收个体工商户进行注销税务登记时，需要进行的操作模块有（）。
A.纳税申报\增值税分月汇总申报
B.注销登记\注销登记（登记部门）
C.注销登记\注销登记（发票部门）
D.注销登记\注销登记（审批意见）
268、单项选择题 在税务检查中下列证据，既可称作原始证据，又可称作实物证据，也可称作书证的是（）。
A.证人证言
B.库存现金
C.记账凭证
D.照片
269、多项选择题 根据税收征管法实施细则规定，下列税收机关可以采取公告送达的方式的有（）。
A.同一送达事项的受送达人众多
B.采用其他送达方式无法送达
C.受送达人拒绝签收的
D.受送达人为法人的，法人代表不在的
270、单项选择题 办税服务厅服务窗口设置升级规范中通过（）窗口统一办理各类涉税事项。
A.发票管理
B.申报纳税
C.绿色通道
D.综合服务
271、多项选择题 检举管理工作有下列哪些原则。（）
A.依法行政
B.统一领导
C.分级负责
D.属地管理、严格保密
272、多项选择题 建筑安装企业的工程结算收入包括（）。
A.工程索赔收入
B.临时设施费
C.劳动保护费
D.夜间施工附加费
E.其他业务收入
273、单项选择题 下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。
A.关税
B.增值税
C.外汇价差
D.货款的利息支出
274、多项选择题 纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的（）。
A.依据
B.时限
C.程序
D.所需的全部资料
275、多项选择题 对骗取国家出口退税款的行为，税务机关应（）。
A.追缴其骗取的退税款
B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款
D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税
276、多项选择题 纳税人具有（）情形，可采取核定应纳税所得率的办法征收企业所得税。
A.依照税收法律、法律规定可以不设置账簿或应设置而未设置的
B.只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算的
C.只能准确核算成本费用支出，但其收入总额不能准确核算的
D.收入总额和成本费用支出均不能准确核算的
277、多项选择题 营改增试点地区，增值税的税率有（）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.11%
278、多项选择题 符合《税收违法行为检举管理办法》说法的有（）。
A.检举人使用与其营业执照、身份证等符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的，为实名检举
B.税务机关应当向社会公布举报中心的电话（传真）号码、电子信箱、通讯地址及邮政编码
C.对匿名的检举书信及材料，不得鉴定笔迹
D.检举事项的处理，应当在接到检举以后的20个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理
279、单项选择题 根据我国法律规定，如果纳税人单独提出税务行政赔偿请求，（）。
A.应当先向赔偿义务机关提出
B.先申请行政复议
C.可以向税务机关提出，也可以向法院提出
D.应当在税务行政诉讼中提出
280、多项选择题 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
A.财政部
B.国家税务总局
C.省财政厅
D.省级国税局或地税局
281、多项选择题 总局定期将税务系统的信息与接收的组织机构代码信息进行比对，需要主管税务机关反馈录入核查结果的信息有（）。
A.未登记信息
B.错码信息
C.共享差异信息
D.管理信息
282、多项选择题 对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（）。
A.匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的
B.检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃.欺诈或者法律.行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的
C.检举内容含糊不清.缺乏事实根据的
D.检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的
283、单项选择题 升级规范中，办税服务厅不提供免填单的业务是（）。
A.增值税核准类优惠办理
B.营业税事后备案类优惠办理
C.车辆购置税事后备案类优惠办理
D.消费税事后备案类优惠办理
284、单项选择题 企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数。
A.第10行“营业利润”
B.第13行“利润总额”
C.第23行“纳税调整后所得”
D.第25行“应纳税所得额”
285、单项选择题 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。
A.合同约定汇率
B.交易当期平均汇率折算
C.交易发生日即期汇率
D.收到投资期初汇率
286、多项选择题 办税服务厅工作人员要加强（），避免与纳税人发生肢体冲突。
A.心理素质
B.自我保护
C.自我批评
D.自我克制
287、单项选择题 由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（）。
A.临时性备用金
B.一次性备用金
C.定额备用金
D.非定额备用金
288、单项选择题 办税服务厅工作人员季节换装时间是由县级机关根据（）确定。
A.上级统一部署
B.办税服务厅需求
C.季节气候变化
D.机关统一安排
289、单项选择题 个体户缴纳增值税，在填制税收汇总专用缴款书时，预算科目应为（）
A.私营企业增值税
B.个体企业增值税
C.其他增值税
D.国内增值税
290、多项选择题 下列适用增值税17%税率的是（）。
A.人发
B.食用盐
C.豆腐皮
D.挂面
291、单项选择题 全国统一发票监制章制作机关为（）。
A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.市（县）税务机关
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案
292、单项选择题 经（）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
A.主管税务人员
B.税务所所长
C.省财政局局长
D.县级以上税务局（分局）局长
293、多项选择题 下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（）。
A.将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
B.将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
C.将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
D.将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
E.将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
294、单项选择题 营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在下列哪些问题（）
A.税前多列支营业（管理、财务）费用问题
B.税前多列支生产成本
C.多抵扣进项税
D.少计收入
295、多项选择题 下列情形属于可以向主管税务机关申请代开普通发票的有（）。
A.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的
B.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的
C.外省（自治区.直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动，因业务量小.开票频度低的
D.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的
296、单项选择题 下列哪一项关于大厅人员文明礼仪的基本规范描述正确（）。
A.工作日不得饮酒或含有酒精的饮料
B.外籍人员相对集中地区要提供双语服务
C.女士不得化妆，不得佩戴首饰、配饰
D.临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌
297、单项选择题 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业的账务处理影响的企业所得税额为（）。
A.多缴企业所得税155925元
B.多缴企业所得税165000元
C.少缴企业所得税155925元
D.少缴企业所得税165000元
298、单项选择题 使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A.5000元
B.1万元
C.2万元
D.5万元
299、多项选择题 税务机关对纳税人.扣缴义务人通知的下列税务事项，可以使用《税务事项通知书》的有（）。
A.注销税务登记
B.核准延期申报
C.一般纳税人认定告知
D.个体定额核定
300、单项选择题 一般纳税人企业2009年3月将2008年前购入的已使用汽车对外销售，汽车原值200000元，已提折旧20000元，账面净值180000元，售价220000元。纳税人对此销售业务实际应缴纳的增值税是（）元。
A.4230.77
B.8461.54
C.0
D.31965.81