时间:2019-09-17 02:06:43
1、单项选择题 发票管理办法由（）规定，新《发票管理办法》自（）年（）月（）日开始施行。
A.国务院，2011、4、1
B.税务总局，2011、2、1
C.国务院，2011、2、1
D.税务总局，2011、4、1
2、多项选择题 有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收（）
A.应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限.顺序.栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的
B.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
C.拆本使用发票的
D.跨规定区域开具发票的
3、多项选择题 下列设备中属于防伪税控专用设备的有（）
A.扫描仪
B.IC卡
C.金税卡
D.读卡器
4、多项选择题 下列适用增值税17%税率的是（）。
A.人发
B.食用盐
C.豆腐皮
D.挂面
5、单项选择题 税务机关对某企业2014年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2014年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）。
A.6
B.14
C.20
D.0
6、单项选择题 我国现行税制体系中，下列税种不属于“货物与劳务税”的有（）。
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.消费税
7、单项选择题 随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入（）科目。
A.主营业务收入
B.银行存款
C.其他业务收入
D.营业费用
8、单项选择题 原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款应不少于（）。
A.0.4
B.0.5
C.0.6
D.0.7
9、单项选择题 《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）
A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.预约办理
10、多项选择题 税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下（）情况分别作出处理。
A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理
B.申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正
C.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在3个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容
D.申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请
11、单项选择题 2012年6月，某县国税局发现新增2笔欠税，A企业欠缴税款10万元，走逃个体户B某欠缴税款500元，则（）。
A.对A企业的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
B.对A企业的欠税应由市国税局公告
C.对个体户B某的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
D.对个体户B某的欠税应由省国税局公告，同时县国税局应在办税服务厅公告
12、多项选择题 欠税人未按规定结清应纳税款又未提供纳税担保的，税务机关可依法阻止（）人员出境。
A.纳税人
B.法定代表人
C.财务负责人
D.主要负责人
13、单项选择题 对实名检举案件，举报中心收到承办部门回复的查办结果以后，可以将与检举线索有关的查办结果简要告知检举人的情形有（）。
A.可以应检举人的要求
B.必须应检举人的要求
C.应当
D.不得
14、多项选择题 增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。
A.增值税扣税凭证逾期情况说明
B.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
C.逾期增值税扣税凭证电子信息
D.逾期增值税扣税凭证复印件
15、多项选择题 增值税纳税人销售货物或者应税劳务的销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的（）。
A.销项税额
B.违约金.滞纳金
C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D.以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税.车辆牌照费
16、多项选择题 下列有关扣缴义务人的论述，正确的有（）。
A.销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款
B.未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款
C.应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
17、多项选择题 下列项目不属于工资、薪金的是（）。
A.企业的职工福利费
B.职工教育经费
C.工会经费
D.住房公积金
18、多项选择题 下列（），为无法委托拍卖或者不适于拍卖的抵税财物，可以交由当地商业企业代为销售或责令被执行人限期处理，进行变卖。
A.鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物
B.经拍卖程序一次或二次流拍的抵税财物
C.拍卖机构不接受拍卖的抵税财物
D.文物
19、多项选择题 应税消费品生产企业向购买方收取的（）应并入销售额征收消费税。
A.包装费
B.仓储费
C.优质费
D.延期付款利息
20、多项选择题 关于纳税，以下说法正确的是（）。
A.应由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应自受理之日起10个工作日内上报有权审批的上级税务机关
B.纳税人享受减免税条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后停止其减免税
C.税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定
D.主管机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行
21、单项选择题 某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为30%，则其组成计税价格为()元。
A.72500
B.89250
C.71428.57
D.83571.43
22、多项选择题 以下关于增值税一般纳税人纳税申报的表述正确的有（）
A.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票数据
B.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”不包含机动车销售统一发票数据
C.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第1栏（即“认证相符的防伪税控增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票
D.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第4栏（即“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”）包含机动车销售统一发票
23、多项选择题 下列情形属于可以向主管税务机关申请代开普通发票的有（）。
A.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的
B.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的
C.外省（自治区.直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动，因业务量小.开票频度低的
D.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的
24、单项选择题 企业签订三方协议采取以下（）流程。
A.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
B.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—税务机关将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
C.纳税人签好三方协议后直接在税源管理部门进行验证操作—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议
D.以上都不对
25、多项选择题 税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款的情形有（）。
A.擅自损毁发票的
B.丢失发票的
C.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
26、单项选择题 下列项目属于期间费用的是（）。
A.制造费用
B.销售费用
C.待摊费用
D.预提费用
27、单项选择题 小企业购入债券作为长期债券投资，应将相关税费计入（）。
A.长期债券投资——面值
B.长期债券投资——溢折价
C.财务费用
D.投资收益
28、单项选择题 在诉讼过程中，被告（）自行向原告和证人收集证据。
A.不得
B.可以
C.经法院允许可以
D.经上级机关允许可以
29、单项选择题 全国统一发票监制章制作机关为（）。
A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.市（县）税务机关
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案
30、多项选择题 深化税收征管改革的原则是（）。
A.依法行政
B.诚信服务
C.科学效能
D.和谐国税
31、多项选择题 下面关于资源综合利用增值税税收优惠政策正确的是（）
A.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料免征增值税。
B.以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油实行增值税即征即退100%。
C.以人发为原料生产的档发实行增值税即征即退100%。生产原料中90%以上为人发.
D.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品实行增值税即征即退100%
32、多项选择题 小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的.符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，但不包括的小企业有（）。
A.股票或债券在市场上公开交易的小企业
B.金融机构或其他具有金融性质的小企业
C.企业集团内的母公司和子公司
D.民营小企业
33、多项选择题 涉税鉴证业务涉及以下哪些当事人（）。
A.委托人
B.鉴证人
C.被鉴证人
D.使用人
34、多项选择题 主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理（）。
A.连续12个月累计应征增值税的销售额未超过80万元的小型商贸批发企业
B.新开业的小型商贸批发企业
C.国家税务总局规定的其他一般纳税人
D.连续12个月累计应征增值税的销售额超过80万元小型商贸批发企业
35、判断题 从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。
36、单项选择题 在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。
A.《纳税评估自查表》
B.《纳税评估约谈举证记录》
C.《纳税评估约谈通知书》
D.《纳税评估分析表》
37、多项选择题 在期间费用的检查中，销售费用主要包括（）。
A.广告费
B.管理费
C.运输费
D.包装费
E.展览费
38、多项选择题 下列收入中不是特许权使用费收入的是（）。
A.提供专利权收入
B.提供劳务收入
C.提供商标权收入
D.提供有形资产的使用权收入
39、多项选择题 地方性法规可设置下列（）行政处罚种类。
A.吊销企业营业执照
B.罚款
C.没收违法所得
D.责令停产停业
40、单项选择题 合伙企业设立登记适用于以下那种类型（）。
A.单位纳税人设立登记
B.个体经营纳税人设立登记
C.临时经营纳税人设立登记
D.自然人纳税人登记
41、单项选择题 关于房地产开发企业销售实现的确认，下列说法中不正确的是（）。
A.转让土地和商品房，应在土地和商品房已经移交，已将发票结算账单提交买主时作为销售实现
B.代建的房屋和工程，应在房屋和工程竣工验收时作为销售实现
C.对土地采取分期收款销售办法的，按书面合同规定的收款时间分次转入收入
D.出租开发产品，书面合同规定的收款日期已到，租用方未付租金的，仍应视为经营收入实现
42、单项选择题 《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定对纳税信用A级企业申请印制冠名发票的印制数量应控制在（）使用量范围内。
A.3个月
B.半年
C.9个月
D.1年
43、多项选择题 2011年新颁布的《发票管理办法》加大了对发票违法行为的惩处力度，主要有（）。
A.对虚开、伪造、变造、转让发票的违法行为罚款上限提高到20万元
B.非法代开发票的纳税人与虚开发票的纳税人负有相同的法律责任
C.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，最高可以处50万元的罚款
D.对违反发票管理规定1次以上的纳税人或者情节严重的，税务机关可以向社会公告
44、多项选择题 下列应进行企业所得税清算处理的企业包括（）。
A.按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
B.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业
C.企业将注册登记地转移为境外的
D.不符合特殊性税务处理条件的被合并企业及其股东
45、单项选择题 在对主营业务收入变动率÷主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
A.比值＜1且相差较大，二者都为正
B.比值为负数，且前者为负后者为正
C.比值＞1且相差较大，二者都为负
D.比值＜1且相差较大，二者都为负
46、多项选择题 下列条款符合工资薪金合理性确认原则的是（）。
A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B.企业制定的工资薪金制度符合企业及地区水平
C.企业工资薪金的调整按上年度工资薪金总额调整
D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
47、多项选择题 在下列问题中不属于增值税偷税的有（）。
A.多计进项税额转出
B.少计购买材料时的进项税额
C.多计销售产品的销项税额
D.非正常损失的进项税额未转出
48、多项选择题 （）的普通发票，不得委托税务机关以外的单位代开。
A.带有抵扣功能
B.对个人大额销售货物开具
C.不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具的
D.属于免税范围
49、单项选择题 某企业会计准备将以前年度的会计凭证、账簿进行销毁，以下说法正确的是（）
A.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验和批准
B.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须经单位法人代表批准
C.保存已达15年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须报主管税务机关备案
D.保存已达5年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验
50、多项选择题 关于网上申报，下列表述正确的是（）。
A.开展网上申报业务的各级税务机关应按照“谁主管谁负责，谁运营谁负责”的原则
B.网上办税一体化平台具有网上认证、报税、“一窗式”比对，网上申报及财税库银横向联网电子缴税等功能，但不能解锁清卡
C.网上申报系统与税务内部应用系统不需进行隔离，以保证数据的实时交换
D.使用一体化平台遵从自愿、免费原则
51、单项选择题 注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（）工作日。
A.15个
B.12个
C.10个
D.5个
52、多项选择题 关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。
A.实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
B.实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
C.实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D.实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税
53、多项选择题 使用冠名发票的纳税人必须满足（）条件，凡不符合条件的，主管国税机关一律不许可企业冠名发票印制。
A.纳税记录良好
B.企业财务管理规范
C.保证发票电子存根可靠存储5年以上
D.按季向主管税务机关报送发票电子存根数据
54、多项选择题 以下可以由县级税务机关批准的事项包括（）。
A.缓缴税款
B.2000元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定
55、多项选择题 纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（）。
A.《注销税务登记申请审批表》2份。
B.《变更税务登记表》2份。
C.税务登记证及副本。
D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。
56、单项选择题 增值税一般纳税人销售自己使用过的2005年购置的固定资产，其所适用的征收率规定是（）
A.按简易办法依4%征收率减半征收
B.适用3%征收率
C.按4%征收率减半征收
D.按简易办法依6%征收率征收
57、多项选择题 财达机械厂的总机构设在甲市，在乙市设有一家分支机构，则该厂在办理纳税申报时，下列选项表述正确的有（）。
A.总机构的增值税在甲市申报
B.分支机构的增值税在乙市申报
C.机械厂的所得税在甲市申报
D.机械厂的增值税都在甲市申报
58、单项选择题 张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）
A.骗税行为
B.抗税行为
C.偷税行为
D.逃税行为
59、单项选择题 纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正（）。
A.纳税人计算和填写错误问题
B.纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题
C.纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的
D.纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑的
60、单项选择题 一般纳税人企业2009年3月将2008年前购入的已使用汽车对外销售，汽车原值200000元，已提折旧20000元，账面净值180000元，售价220000元。纳税人对此销售业务实际应缴纳的增值税是（）元。
A.4230.77
B.8461.54
C.0
D.31965.81
61、单项选择题 某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。
A.借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
B.借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
C.借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400
D.借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000
62、判断题 纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。
63、单项选择题 增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.5；10
B.5；15
C.7；10
D.7；15
64、多项选择题 增值税应税销售额中的价外费用应包括（）
A.包括价外向购买方收取的手续费
B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金
C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金
D.包括价外向购买方收取的包装物押金
65、单项选择题 在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。
A.推理分析法
B.联系检查法
C.比较分析法
D.控制分析法
66、单项选择题 油气企业在开始商业性生产之前发生的开发支出，可不分用途，全部累计作为开发资产的成本，自对应的油（气）田开始商业性生产月份的次月起，可不留残值，按直线法计提的折旧准予扣除，其最低折旧年限为（）年。
A.3
B.5
C.8
D.10
67、多项选择题 下列可以作为纳税质押的权利凭证是（）。
A.本票
B.汇票
C.支票
D.存款单
68、单项选择题 在国际税收协定中实行限制税率的是（）
A.营业所得
B.劳务所得
C.投资所得
D.财产所得
69、单项选择题 选用再销售价格法的关键是要取得（）。
A.企业销售给关联方的价格
B.关联方销售给无关联第三方的价格
C.市场最终销售价格
D.企业销售给无关联第三方的价格
70、单项选择题 在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（）渠道提供预约申请服务。
A.当面预约、手机客户端
B.税务网站、手机客户端
C.税务网站、当面预约
D.电话预约、当面预约
71、多项选择题 下列有关增值税政策规定正确的有（）。
A.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C.纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D.个体工商户，销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
72、单项选择题 下列哪一项关于大厅人员文明礼仪的基本规范描述正确（）。
A.工作日不得饮酒或含有酒精的饮料
B.外籍人员相对集中地区要提供双语服务
C.女士不得化妆，不得佩戴首饰、配饰
D.临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌
73、单项选择题 某纳税服务大厅发生网络故障，（）不用配合有关部门尽快解决并做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作。
A.窗口工作人员小刘
B.导税员小张
C.值班领导王科长
D.传达室老周
74、单项选择题 某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。
A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元
75、多项选择题 下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（）。
A.进货发票
B.进账单
C.领料单
D.差旅费报销单
E.汇款单
76、单项选择题 下列商品中，应征收消费税的是（）。
A.救护车
B.爽身粉
C.葡萄酒
D.子午线轮胎
77、单项选择题 用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。
A.抽查方法的确定
B.抽查对象的多少
C.抽查对象的确定
D.抽查人员的素质
78、单项选择题 根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设置（）窗口，其业务由综合服务窗口办理。
A.发票管理
B.申报纳税
C.绿色通道
79、多项选择题 纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关下列哪些行为不服的，应当先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请（）。
A.不予退还税款款
B.不予审批减免税
C.不予核准延期申报
D.不予抵扣税款
80、单项选择题 税务机关对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的单位和个人采取的措施说法错误的有哪些（）。
A.没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品
B.可以并处1万元以上5万元以下的罚款
C.情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任
81、多项选择题 下面哪些不是企业所得税纳税人（）。
A.一人有限责任公司
B.私营合伙企业
C.个体工商户
D.个人独资企业
82、多项选择题 基本规范要求工作人员在岗前准备时，必须做到（）。
A.准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时开始服务
B.提前十分钟到岗进行岗前准备
C.调整状态，以良好的精神面貌投入工作
D.手机调至静音或关机状态
83、单项选择题 单位、个人因检举而产生的支出应由（）负担。
A.国家
B.税务机关
C.被检举人
D.检举人
84、多项选择题 会计制度规定，购进材料的采购成本包括（）。
A.运输中的合理损耗
B.入库前的挑选整理费用
C.关税
D.运杂费
E.采购人员工资
85、多项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。
A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额作转出处理
86、单项选择题 《外出经营活动税收管理证明》的有效期限最长不得超过（）天。
A.30
B.90
C.120
D.180
87、多项选择题 税务机关只能扣押.查封纳税人的相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产，在估算上述商品.货物或其他财产的价值时，可以参照的同类商品价格种类有（）。
A.出厂价格
B.市场价格
C.拍卖价
D.评估价
88、多项选择题 增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将自产货物用于在建工程
B.外购货物用于集体福利
C.将自产货物用于企业内部职工消费
D.电信企业提供通信服务的同时销售手机
E.将购进货物无偿赠送他人
89、多项选择题 纳税人.扣缴义务人办理下列涉税事项时，其办理时限相同的有（）。
A.从事生产.经营的纳税人领取营业执照后设置账簿的法定时限
B.从事生产.经营的纳税人领取税务登记证件后报送财务.会计制度备案的法定时限
C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的法定时限
D.纳税人减免税条件发生变化的，向税务机关报告的法定时限
90、多项选择题 小企业财务报表至少应当包括（）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.附注
91、多项选择题 下列行为属于变造会计凭证的有（）。
A.某业务员将购货发票上的金额50万元修改为80万元报账
B.某企业为一客户虚开销货发票一张，并按票面金额的20%收取好处费
C.企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额6000元涂改为8000元
D.购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章
92、多项选择题 以下关于发票管理的叙述正确的是（）。
A.发票由税务机关统一管理
B.国家税务总局只管理增值税专用发票
C.各省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局依据各自的职责共同做好本行政区域的发票管理工作
D.发票由税务部门与财政部门共同管理
93、填空题 优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理（）或（）纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16项30个事项。
94、单项选择题 优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括（）项（）个事项。
A.15；30
B.16；30
C.15；25
D.17；30
95、单项选择题 升级规范中，办税服务厅不提供免填单的业务是（）。
A.增值税核准类优惠办理
B.营业税事后备案类优惠办理
C.车辆购置税事后备案类优惠办理
D.消费税事后备案类优惠办理
96、多项选择题 税务机关应严格非正常户管理，下列管理措施正确的有（）。
A.在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
B.认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件
C.对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关只核发临时税务登记证及副本
D.纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效
97、单项选择题 关于委托征收税款，下列说法正确的是（）。
A.税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收
B.税务机关可以委托各级政府代征税收
C.税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
D.税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
98、单项选择题 在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。
A.印花税
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.特别纳税调整加收的利息
D.向环保局缴纳的罚款
99、多项选择题 下列项目中，符合关联关系认定标准的有（）。
A.一方购买或销售主要由另一方控制
B.一方接受或提供劳务主要由另一方控制
C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上
D.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员由另一方委派一方与另一方（独立金融机构除外）之间的借贷资金占一方实收资本30%以上
100、多项选择题 增值税评估分析指标主要包括（）。
A.增值税税收负担率
B.工（商）业增加值分析指标
C.进项税金控制额
D.投入产出评估分析指标
101、单项选择题 小企业对所得税费用（）进行核算。
A.只能采用应付税款法
B.可以采用纳税影响会计法
C.只能采用资产负债表债务法
D.可以采用资产负债表债务法
102、多项选择题 在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括()。
A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税
103、单项选择题 某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。
A.应计算缴纳增值税17万元
B.应计算缴纳增值税6万元
C.应计算缴纳增值税2万元
D.应计算缴纳营业税5万元
104、单项选择题 小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）。
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益
105、单项选择题 税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。
A.优惠方式
B.优惠范围
C.优惠目的
D.优惠期限
106、单项选择题 下列关于税率的说法不正确的是（）。
A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的副营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税
107、多项选择题 纳税检查的客体是（）。
A.纳税人
B.代扣代缴义务人
C.纳税担保人
D.代收代缴义务人
E.税务机关
108、多项选择题 会计凭证包括（）。
A.工资计算单
B.进货发票
C.记账凭证
D.税收缴款书
E.报表
109、多项选择题 增值税实施细则修订的内容，主要包括以下（）方面
A.结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订
B.与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题
C.进一步完善小规模纳税人相关规定
D.根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订
110、单项选择题 办税服务厅工作人员季节换装时间是由县级机关根据（）确定。
A.上级统一部署
B.办税服务厅需求
C.季节气候变化
D.机关统一安排
111、多项选择题 根据税收征管法实施细则规定，下列税收机关可以采取公告送达的方式的有（）。
A.同一送达事项的受送达人众多
B.采用其他送达方式无法送达
C.受送达人拒绝签收的
D.受送达人为法人的，法人代表不在的
112、多项选择题 从事生产经营的纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款.
A.未按照规设置.保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B.未按照规定将财务.会计制度.财务.会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的
113、单项选择题 张某2011年1月1日，从苏州大众汽车有限公司购买一辆桑塔纳轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付零配件及工具2035元，车辆装饰费250元，各项款费均有苏州大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。计算张某应纳车购税（）。
A.9298.03
B.9059.82
C.9233.76
D.9244.65
114、多项选择题 税务机关下列哪些行为适用听证程序（）。
A.对公民张某罚款3千元
B.对甲公司罚款l万元
C.没收乙公司违法所得
D.吊销丙公司税务行政许可证件
115、单项选择题 新企业所得税法关于清算所得的表述，正确的是（）。
A.清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分
B.清算企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后余额
C.清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额
D.清算企业全部资产或财产公允价值减除各项负债和所有者权益后的余额
116、多项选择题 以下情形纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（）。
A.车辆发动机发生更换的
B.车辆底盘发生更换的
C.某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购入的其自用的1辆国产小汽车
D.某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物
117、多项选择题 （）的税款征收管理可以按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》执行。
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.个人合伙企业
D.有限责任公司
118、多项选择题 纳税人办理发票领购簿时，应提供如下资料（）。
A.营业执照
B.税务登记证
C.经办人身份证等证件
D.发票专用章印模
119、单项选择题 税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.调查人员
B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C.县以上税务局（分局）局长
D.税务所所长
120、填空题 申报纳税窗口，负责办理纳税申报、（）等事项。
121、单项选择题 增值税税收负担率是（）。
A.（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
B.（本期应纳税额÷本期主营业务收入）×100%。
C.（本期已纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
D.（本期已纳税额÷本期主营业务收入）×100%。
122、单项选择题 因秋收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额的处理是（）。
A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17％改为购买价的13％扣减
C.不扣减当期发生的进项税额
D.从前一纳税期的进项税额中扣减
123、判断题 注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中规定为纳税人提供同城通办及免填单服务。
124、多项选择题 下列属于增值税事后备案类优惠办理的有（）。
A.古旧图书增值税优惠
B.自产农产品增值税优惠
C.随军家属就业增值税优惠
D.软件企业增值税即征即退
125、多项选择题 下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。
A.企业所得税的税率为25％
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15％
126、单项选择题 对违反发票管理规定（）次以上或者（）的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
A.1，情节严重
B.2，情节严重
C.2，一年内2次
D.2，涉案金额较多
127、多项选择题 税收优先权包括（）。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保证金
128、多项选择题 对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。
A.检查企业库存应税消费品的增减变化
B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化
C.检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况
D.检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况
E.以上答案均正确
129、多项选择题 某扣缴义务人，应扣未扣税款2万元，税务机关查实后，作出以下处理决定，错误的有（）：
A.由扣缴义务人补缴应扣税款2万元
B.对扣缴义务人处以8万元的罚款
C.向纳税人追缴应扣未扣的税款2万元
D.对扣缴义务人处以2万元的罚款
130、单项选择题 下列凭证中属于外来原始凭证的是（）。
A.差旅费报销单
B.成本计算单
C.支出证明单
D.进账单
131、单项选择题 在伪造、变造现场查获的假发票，由（）负责鉴定。
A.主管税务机关
B.省级税务机关
C.伪造、变造违法行为案发地的税务机关
D.看伪造的是哪个省市的发票，伪造谁的就由谁负责鉴定
132、多项选择题 纳税人发生丢失.被盗发票时，应按规定填报以下资料（）。
A.有关部门出具的遗失证明材料
B.《发票挂失/损毁报告表》
C.《发票领购簿》
D.税务登记副本复印件
133、单项选择题 小企业按照规定实行企业所得税.增值税.消费税.营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（）。
A.投资收益
B.补贴收入
C.营业外收入
D.递延收益
134、单项选择题 下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。
A.关税
B.增值税
C.外汇价差
D.货款的利息支出
135、单项选择题 某月申报期结束后，A县国税局发现辖区内个体户李某未进行纳税申报，于是责令其限期改正。李某逾期仍未申报，国税局立即派人实地检查，发现该个体户已走逃，且查无下落无法强制执行，则县国税局应如何处理（）
A.认定该个体户为非正常户，宣布其税务登记证件失效
B.认定该个体户为非正常户，暂停其税务登记证件使用
C.该个体户被列为非正常户超过三个月后，注销其税务登记
D.该个体户被列为非正常户超过三个月后，核销其所欠税款
136、单项选择题 制定税收规范性文件的机关，应当根据上一级税务机关责令纠正期限届满之日起（）日内，将处理情况报告上一级税务机关。
A.15
B.30
C.45
D.60
137、单项选择题 某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为：借：银行存款10000贷：资本公积10000企业上述账务处理会造成（）。
A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元
138、单项选择题 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）
A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不征税
139、单项选择题 依据《税收规范性文件制定管理办法》的规定，制定规范性文件不得称（）等名称。
A.办法
B.规定
C.规程
D.通知
140、填空题 办税服务厅应设置公告栏、（）架、表证单书填写台、电子显示屏等设施。
141、多项选择题 以下关于被行政复议申请人说法正确的是（）。
A.依法经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人
C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
142、多项选择题 下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（）。
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
143、单项选择题 在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（）。
A.实地核查环节
B.约谈说明环节
C.评估处理环节
D.评估复核环节
144、单项选择题
某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。
根据上述资料，回答以下问题：
月末在产品应分配工资费用（）元。A.3000
B.7042.77
C.10363.5
D.35000
145、多项选择题 执法过错责任追究的形式包括（）。
A.批评教育
B.通报批评
C.责令待岗
D.取消执法资格
146、单项选择题 税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将（）书面通知当事人；罚款数额在（）以下的，可由税务所决定。
A.处理决定.1000
B.行政处罚决定.1000
C.处理决定书.2000
D.行政处罚决定.2000
147、多项选择题 下列关于减免税的说法正确的有（）。
A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.跨期结转属于税基式减免
D.零税率属于税率式减免
148、单项选择题 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予（）万元以下的奖金
A.2
B.5
C.8
D.10
149、单项选择题 在下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。
A.折扣额与销售额同开在一张发票上，在“金额”栏注明的折扣额
B.折扣额与销售额同开在一张发票上，在“备注”栏注明的折扣额
C.取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售折让额
D.取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售退货额
150、多项选择题 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
A.财政部
B.国家税务总局
C.省财政厅
D.省级国税局或地税局
151、单项选择题 《税收征管法》第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）万元以上的。
A.1
B.2
C.5
D.10
152、多项选择题 以下对停业登记基本规范描述正确的是（）。
A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
C.录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。
D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
153、多项选择题 小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（）。
A.债务人依法宣告破产.关闭.解散.被撤销，或者被依法注销.吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪.死亡，其财产或者遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的
154、多项选择题 消费税的纳税环节可能是（）
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
155、单项选择题 纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（）工作日内办结。
A.3个
B.5个
C.15个
D.20个
156、单项选择题 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内调整，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。
A.3，5
B.3，10
C.2，5
D.2，10
157、单项选择题 关于纳税人同税务机关产生的纳税争议问题的救济，以下说法错误的是（）。
A.对纳税争议的救济，实行两个前置：先缴税后救济、先复议后诉讼
B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C.行政复议申请人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
D.实行行政复议不利变更禁止原则
158、多项选择题 增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括。（）
A.资源综合利用产品增值税即征即退。
B.黄金交易期货增值税即征即退。
C.飞机维修劳务增值税即征即退。
D.光伏发电增值税即征即退。
159、多项选择题 在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是()。
A.弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额
B.弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额
C.弥补期限为5个盈利年度
D.弥补期限为10个自然年度
E.弥补期限为15个自然年度
160、多项选择题 税收票证是指国税机关组织（）等各项收入（以下统称税款）时使用的法定收款和退款凭证。
A.税款
B.费用
C.滞纳金
D.罚款
161、单项选择题 行政许可有效期届满未延期的，行政机关应当依法（）。
A.撤销该行政许可
B.撤回该行政许可
C.办理有关行政许可的注销手续
D.根据职权延续该行政许可
162、多项选择题 用于对外承包工程项目的出口货物，应提供的退税原始凭证（）
A.出口收汇核销单
B.对外承包工程合同
C.出口发票
D.出口货物报关单
163、单项选择题 增值税事后备案类优惠办理所需要的表单（）
A、《增值税优惠备案表》
B、《纳税人减免税申请审批表》
C、《纳税人减免税备案登记表》
D、《退（抵）税申请审
164、多项选择题 消费税暂行条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由（）确定
A.国务院
B.财政部
C.全国人民代表大会常务委员会
D.国家税务总局
165、单项选择题 在当月被认定辅导期的一般纳税人的小型商贸企业（）。
A.可以申请领购十万元限额的增值税专用发票
B.可以申请领购百万元限额的增值税专用发票
C.可以申请领购不超过25份的百万元限额的增值税专用发票
D.可以申请领购不超过25份的十万元限额的增值税专用发票
166、填空题 对于国家秘密和涉及国家安全的信息、（）和个人隐私，以及法律法规禁止公开的事项，不得公开。
167、单项选择题 纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）
A.办税服务厅
B.即时办结
C.一次性告知
D.首问责任
168、填空题 办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务局局领导和相关科（室）负责人轮流担当，并设置（）。
169、单项选择题 2011年8月，税务机关发现H公司有三笔收入因计算错误少缴了税款，一笔为2007年1月少缴的3万元，一笔为2007年3月少缴的11万元，另一笔为2009年少缴的5万元，则税务机关可以追征的税款数额是（）
A.11
B.16
C.19
D.8
170、单项选择题 意美烟花鞭炮厂为小规模纳税人。其出口鞭炮.烟花，可享受增值税和消费税的退（免）税政策应分别是（）。
A.免抵退税和免税
B.免抵退税和退税
C.免税和免税
D.免税和退税
171、多项选择题 增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）
A.购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
B.向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
C.从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
D.从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票
172、多项选择题 有下列（）情形，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
C."知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
D.非法代开发票的
173、多项选择题 国家税务总局在《关于进一步深化税收征管改革方案》中提出要优化整合纳税服务资源，形成涵盖（）在内的一体化纳税服务平台。
A.办税服务厅
B.税务网站
C.12366纳税服务热线
D.短信系统
174、单项选择题 对企业的投入与产出、耗用与补偿分析一般采用的纳税检查方法是（）。
A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法
175、多项选择题 税源监控应坚持分级管理、多层监控、逐级细化的方式。市局负责监控（）
A.企业主营业务收入在上年度达到5000万元以上的企业
B.企业主营业务收入在上年度达到1000万元以上的企业
C.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过500万元的企业
D.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过100万元的企业
176、单项选择题 （）统一负责全国的发票管理工作。
A.国务院
B.财政部
C.国务院税务主管部门
D.财政部主管税务部门
177、多项选择题 国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。
A.国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票
B.未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票
C.在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》
D.应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。
178、多项选择题 下列属于“在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”中所指货物有（）
A.电力
B.热气
C.工业用自来水
D.车库
179、多项选择题 小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征（），其进项税额不予抵扣或退税。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
180、单项选择题 销售下列自产货物实现的增值税可实行即征即退50％政策的有（）。
A.风力发电
B.以煤矸石为燃料生产的电力，且用量比重不低于30％
C.符合水利部《再生水水质标准》的再生水
D.符合GB/T19208—2008规定的性能指标的，以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
181、单项选择题 税收征收管理的中心环节是（）。
A.税款征收
B.税务登记
C.税务稽查
D.纳税申报
182、单项选择题 在CTAIS中，对逾期未申报纳税人进行罚款处罚时，在违法违章模块进行立案登记后，主要违法违章手段无“未按期限办理纳税申报和报税纳税资料”备选项；若选类似项目，执法系统中判定为执法过错，主要原因是（）。
A.应通过系统维护加入这个备选项
B.通过稽查立案处理
C.对于逾期未申报的处罚，应通过催报处理的流程进行
D.在违法违章模块进行立案登记处理
183、单项选择题 税务机关在（）年内不行使撤消权的，撤消权消失
A.2
B.3
C.4
D.5
184、多项选择题 对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（）。
A.匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的
B.检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃.欺诈或者法律.行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的
C.检举内容含糊不清.缺乏事实根据的
D.检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的
185、多项选择题 以下实行从量定额征收消费税的货物有（）。
A.酒精
B.黄酒
C.排气量2000毫升的小客车
D.柴油
186、单项选择题 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 企业针对此笔业务应补缴的增值税额为（）万元。
A.5.1
B.3.06
C.1.7
D.2.55
187、多项选择题 以下涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（）。
A.甲企业向A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次
B.甲企业向B商贸公司购进货物一批，由于货物涉及品种较多，发票填列产品品种行次不够，所以在发票中填写为“货物一批”，后附货物清单列明货物明细
C.甲企业向C商贸公司销售货物一批，开具发票后未加盖发票专用章，只加盖了企业公章
D.甲企业向D企业赊销货物，协议约定3个月之后付清全款，甲企业按协议约定在收款当天开具了增值税专用发票
188、填空题 四冲程发动机在一个工作循环的四个活塞行程中，只有一个行程是（），其余三个行程则是作功的辅助行程。
189、多项选择题 2010年3月，某大型商场与张某签订承包承租经营合同，将一柜台租给张某生产经营，张某有独立的生产经营权，独立核算财务，按期付租金给商场。8月份，主管国税机关在日常巡查中发现张某自经营以来未办理税务登记和纳税申报，商场也未将张某的承租行为向税务机关报告。对张某承包承租经营未缴纳的税款、滞纳金，税务机关（）。
A.可以直接向张某追缴
B.可以直接向商场追缴
C.只能先向张某追缴，在张某拒不缴纳的情形下，才可以向商场追缴
D.只能先向商场追缴，在商场拒不缴纳的情形下，才可以向张某追缴
190、单项选择题 某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。
A.借：在建工程200000；贷：主营业务收入200000
B.借：在建工程234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
C.借：在建工程237400；贷：库存商品200000；应交税费—应交增值税(销项税额)37400
D.借：在建工程200000；贷：库存商品200000
191、多项选择题 以下可享受增值税免税政策的有（）。
A.污水处理劳务
B.再生水生产销售
C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D.以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎
192、多项选择题 税务机关的工作人员（），构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.利用职务上的便利，收受纳税人财物
B.徇私舞弊不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
C.玩忽职守不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
D.征收税款或者查处税收违法案件时，未按照税收征管法规定进行回避
193、判断题 单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。
194、多项选择题 以下关于普通发票真伪鉴定的说法正确的有（）。
A.普通发票（含印有企业名称的普通发票）的真伪鉴定由监制地税务机关负责；开票单位和个人所在地的主管国税机关负责核实普通发票开具内容的虚实；对查获的私自印制.伪造变造的假发票，由案发地主管国税机关负责处理
B.鉴定部门当场不能鉴定普通发票真伪的，应自受理之日起7个工作日内，向申请人告知鉴定结果并出具"证明"；特殊情况的，经批准可适当延长，但最长期限不能超过20个工作日
C.执法机关（公安.检察院.法院.海关.工商局等）要求开具"证明"，鉴定部门须把发票复印件粘贴在统一格式的"证明"上，同时在发票复印件和证明上骑缝处分别加盖"经鉴定，此票是假发票"字样的印章和"鉴定国税机关"公章
D.税务机关一般不受理填开时间已经超过法规另有规定的除外
195、多项选择题 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）
A.建筑用的石料
B.自来水
C.用微生物等的血液制成的生物制品
D.以废渣为原料生产的商品混凝土
196、单项选择题 根据个体工商户税收定期定额征收管理办法规定，主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为（）个工作日
A.3
B.5
C.7
D.10
197、多项选择题 下列属于不得核定征收企业所得税的特殊纳税人的是（）
A.汇总纳税企业
B.上市公司
C.会计师事务所
D.财务公司
198、多项选择题 某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。
A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准
199、填空题 企业所得税批准类优惠办理中的升级规范之一是办理时限提速至（）个工作日。
200、多项选择题 消费税条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于（）
A.在建工程
B.非生产机构
C.集资
D.样品
201、单项选择题 以分期收款方式销售货物的，有合同的以合同约定的收款日期来确认收入的实现，没有合同的，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，以（）日期确认收入的实现。
A.收到款项
B.货物发出
C.预收款项
D.以上都不对
202、单项选择题 企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化不包括（）。
A.办理时限提速至20个工作日。
B.通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。
C.提供同城通办服务。
D.提供免填单服务。
203、单项选择题 列哪些事项属于企业所得税批准类优惠（）。
A.符合条件的小型微利企业所得税优惠
B.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税。
C.资产损失企业所得税税前扣除
D.证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。
204、多项选择题 纳税检查的对象是（）。
A.税务机关
B.纳税人
C.纳税人从事的经济活动
D.纳税人的各种应税行为
E.纳税人履行纳税义务的情况
205、多项选择题 增值税一般纳税人零售（）不得开具增值税专用发票。
A.食品
B.劳保用品
C.化妆品
D.酒
206、单项选择题 办税服务厅发生征纳冲突时，（）应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通。
A.值班领导
B.导税员
C.办税服务厅负责人
D.窗口人员
207、单项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。
A.借：在建工程1700贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）1700
B.借：在建工程1452.99贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1452.99
C.借：在建工程1700贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1700
D.借：在建工程1452.99贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）1452.99
208、单项选择题 增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是指（）。
A.能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
B.能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
D.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算
209、多项选择题 经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当（）。
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.重新核定其定额
D.按照偷税处理
210、多项选择题 下列属于增值税征税范围的是（）。
A.货物期货
B.典当业销售死当物品
C.邮政部门以外的单位发行报刊
D.建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程
211、多项选择题 财税库银横向联网电子缴税方式与传统纳税方式的比较优点有（）。
A.缴款方式是从银行账户自动扣款
B.缴款凭证是一联式电子转账专用完税证
C.扣款成功的电子税票即时自动上解销号
D.成功下载入库流水之后，需要手工对电子税票进行入库销号
212、多项选择题 以下资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有（）。
A.可供出售权益工具投资
B.长期股权投资
C.存货
D.采用成本模式计量的投资性房地产
213、多项选择题 下列收入按照合同约定日期确认实现的是（）
A.利息收入
B.租金收入
C.特许权使用费收入
D.接受捐赠收入
214、多项选择题 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下（）情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。
A.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
B.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
C.享受扩大增值税抵扣范围政策的一般纳税人销售自己使用过的未享受扩抵政策的固定资产
D.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
215、多项选择题 2011年3月，税务机关发现甲企业2008年1月因计算错误少缴税款11万元，乙企业2009年4月因税务机关适用政策不当少缴税款3万元。税务机关正确的处理包括（）。
A.可以追征甲企业税款，但滞纳金不再加收
B.可以追征甲企业税款，同时加收滞纳金
C.可以追征乙企业税款，但不得加收滞纳金
D.可以追征乙企业税款，同时加收滞纳金
216、单项选择题 税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款，少计营业额的行为是（）。
A.将工程分包或转包他人的
B.将材料差价直接冲减工程核算成本的
C.将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料
D.将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”，作为职工奖励基金
217、单项选择题 纳税人对税务机关的以下（）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
A.停止出口退税权
B.不予抵扣税款
C.不予认定为增值税一般纳税人
D.不予核准延期申报
218、多项选择题 下列有关增值税的相关规定，陈述正确的有（）。
A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税
B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
219、单项选择题 销货方开具专用发票后，购货方发生退货或折让，销货方必须在（）后，才可开具红字专用发票。
A.收到购买方退回货物
B.收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联
C.收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件
D.收到购买方所在地税务机关开具的证明单
220、单项选择题 某股份有限公司有C三种存货，其中C为一批原材料，是用于继续加工生产A产品的。2008年12月31日C三种存货的成本分别为：30万元、21万元、36万元；可变现净值分别为：35万元、18万元、30万元。该公司当年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。
A.84
B.78
C.88
D.92
221、多项选择题 增值税条例中规定免纳增值税的有（）
A.农机厂销售农机具
B.药厂销售避孕药品
C.商场赠送小商品给顾客
D.农民销售自产农产品
222、多项选择题 税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款的情形有（）。
A.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
B.非法代开发票的
C.扩大发票使用范围的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
223、多项选择题 《安徽省国家税务局普通发票真伪鉴定管理办法（试行）》规定，发票原件为假发票，鉴定部门须（）。
A.在发票原件上加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
B.在《普通发票真伪鉴定申请表》加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
C.并开具“证明”提供给申请人
D.填制《普通发票违法违章情况转办函》
224、单项选择题 2009年3月5日，C纳税人发现其在2005年12月多缴税款3万元，向其主管税务机关要求退还多缴的税款，税务机关应（）。
A.立即退还
B.加算银行同期贷款利息
C.加算银行同期存款利息
D.不予退还
225、多项选择题 在销售价格外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算增值税销项税额的有（）
A.违约金
B.储备费
C.包装费
D.装卸费
226、判断题 停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
227、多项选择题 省局深化税收征管会议提出建立四道防线包括（）。
A.流程防控
B.纠错防控
C.核查防控
D.问责防控
228、多项选择题 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（）。
A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
C.扩大发票使用范围
D.以其他凭证代替发票使用
E.拆本使用发票
229、多项选择题 营改增试点地区，增值税的税率有（）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.11%
230、多项选择题 对各类办税服务场所，统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称为（）。
A.办税服务厅
B.纳税服务厅
C.办税服务室
D.办税服务处
231、单项选择题 税务机关应根据《抵税财物拍卖.变卖试行办法》的规定按照以下（）顺序进行抵税财物的拍卖.变卖，以拍卖.变卖所得抵缴税款.滞纳金。
A.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售—责令被执行人限期处理—由税务机关变价处理
B.委托拍卖机构拍卖—责令被执行人限期处理—委托当地商业企业代为销售—由税务机关变价处理
C.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售或责令被执行人限期处理—由税务机关变价处理
D.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售—责令被执行人限期处理或由税务机关变价处理
232、单项选择题 自（）起纳税人办理税务登记证核发税务登记证时，不再收取工本费。
A.2011年1月1日起
B.2011年2月1日起
C.2011年3月1日起
D.2011年4月1日起
233、单项选择题 下列支出应计入管理费用的是（）。
A.印花税
B.房产税
C.广告费
D.业务招待费
234、多项选择题 根据税收征管法实施细则规定，税务人员在核定应纳税款时，与纳税人有（）之一的，应当回避：
A.夫妻关系
B.近姻亲关系
C.旁系血亲关系
D.直系血亲关系
E.同学关系
235、填空题 消防水箱储水量，一类建筑不应小于（）立方米.
236、单项选择题
某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元，企业的会计处理为：
借：银行存款200000
贷：资本公积200000
下列关于该账务处理的表述，正确的为()。
A.造成少缴增值税34000元
B.造成少缴增值税29059.82元
C.造成少缴营业税10000元
D.造成少缴营业税6000元
237、填空题 消费税优惠办理按办理方式分类，包括批准类、（）、（）。
238、单项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 应补缴消费税为（）元。（化妆品的消费税税率为30%）
A.0
B.3400
C.102000
D.180000
E.186000
239、单项选择题 某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。
A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税14529.91元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税
240、多项选择题 增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，下列说法错误的是（）。
A.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，自产货物实行免抵退税办法；非自产货物只免税不退税
B.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免抵退税办法
C.生活用品等，实行免税办法
D.凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税
241、单项选择题 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以（）印有本单位名称的发票。
A.向区（县）以上税务机关申请，层报省以上税务机关批准
B.向市以上税务机关申请，报省以上税务机关批准
C.向省以上税务机关申请
D.报经县（市）以上税务机关批准
242、单项选择题 新《中华人民共和国发票管理办法》自（）起施行；自（）起在全省启用新版普通发票；自（）起在全省更换使用新版普通发票。
A.2011年1月1日.2010年6月1日.2011年2月1日
B.2011年2月1日.2010年6月1日.2011年1月1日
C.2011年2月1日.2010年7月1日.2011年1月1日
D.2011年1月1日.2010年7月1日.2011年1月1日
243、多项选择题 在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。
A.应收账款明细账
B.企业的出库单
C.库存商品明细账
D.主营业务成本明细账
E.以上答案均正确
244、单项选择题 营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在下列哪些问题（）
A.税前多列支营业（管理、财务）费用问题
B.税前多列支生产成本
C.多抵扣进项税
D.少计收入
245、多项选择题 以下（）是出口企业
A.不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。
B.不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业
C.有进出口经营权的外贸企业
D.有进出口经营权的生产企业
246、多项选择题 准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额
E.购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额
247、单项选择题 定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起（）日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产.经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起（）日内书面答复。
A.30，30
B.20，15
C.15，30
D.15，15
248、多项选择题 下面有关发票换版的叙述正确的是（）。
A.发票实行不定期换版
B.发票实行定期换版
C.每五年换版一次
D.发票换版需进行公告
249、单项选择题 财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）
A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务
250、多项选择题 纳税担保人以（）出质的，税务机关应当与纳税人背书清单记载“质押”字样。以存款单出质的，应由签发的金融机构核押。
A.汇票
B.支票
C.本票
D.公司债券
251、多项选择题 安徽省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案中新版发票公众防伪措施有（）。
A.从2011年1月1日起，全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸，通用卷式机打发票采用普通双胶纸
B.全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸印制，在书写发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示黑色和蓝色
C.发票联和抵扣联常温时红色，升温至40度后变为无色，降温后又恢复为红色
D.在发票联和抵扣联左、右两侧中间位置印制“安徽国税、XX印务”（对应不同发票印制厂家）标记，在荧光灯下可显示出亮红色字样
252、单项选择题 纳税人可以委托具有执业资格的（）进行税务约谈。
A.律师
B.法律顾问
C.税务代理人
D.注册税务师
253、多项选择题 对总分类账检查应注意以下问题（）。
A.是否根据科目汇总表或记账凭证登记，总账记录是否真实、正确
B.记载的经济业务是否符合税收法律法规和财务会计制度的规定
C.各项经济业务或各个帐户本期发生额的增减变化，与上期进行比较，有无异常变化
D.按会计科目设置的各种帐户之间的对应关系是否正确
254、填空题 纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。
255、单项选择题
某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元，企业作如下会计处理：
借：银行存款80000
贷：财务费用80000
下列关于该笔会计处理的表述，正确的是()。
A.该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元
256、多项选择题 工作人员与纳税人交谈时，仪容举止基本规范要求必须做到（）。
A.文明礼貌
B.面带微笑
C.态度谦和
D.真诚友善
257、单项选择题 下列个体定额核定程序表述正确的是（）。
A.自行申报-核定定额-上级核准-定额公示-下达定额-公布定额
B.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-公布定额-下达定额
C.自行申报-核定定额-公布定额-上级核准-下达定额-定额公示
D.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-下达定额-公布定额
258、多项选择题 办税服务厅服务设施基本规范中，服务设施应设置（）。
A.公告栏
B.叫号机
C.宣传资料架
D.电子显示屏
259、填空题 注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中，属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先（）后（）的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。
260、单项选择题 增值税的课税对象指的是（）。
A.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额
B.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值
C.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额
D.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值
261、单项选择题 下列关于计划成本法的表述，正确的是（）。
A.发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率
B.发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率
C.发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率
D.实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异
262、多项选择题 税务机关作出行政处罚决定，适用简易程序应该符合（）条件。
A.违法事实清楚
B.处罚有法定依据
C.当事人未提出申辩意见
D.罚款数额较小
263、多项选择题 《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（）。
A.税务机关应当建立健全内部制约和监督管理制度。
B.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
C.税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
D.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责，应当明确，并相互分离，相互制约。
264、单项选择题 以下情形中关于企业构成关联关系描述不准确的是（）
A.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派
B."企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金25％或以上，或企业借贷资金总额的10％或以上是由另一企业担保的；"
C.企业生产经营购进原材料、零部件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制的
D."对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其他关系，包括家族、亲属关系等。"
265、单项选择题 某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。
A.71.2万元
B.70.2万元
C.61万元
D.60.85万元
266、单项选择题 预收账款不多的的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接计入的科目是（）。
A.应收账款
B.预付账款
C.其他应付款
D.其他应收款
267、单项选择题 由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（）。
A.临时性备用金
B.一次性备用金
C.定额备用金
D.非定额备用金
268、多项选择题 主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在下列哪些问题（）。
A.少计收入
B.多计收入
C.多列成本
D.多抵扣进项税
269、多项选择题 下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（）。
A.将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
B.将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
C.将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
D.将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
E.将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
270、多项选择题 税务行政处罚的对象包括（）。
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税人的开户银行
D.税务代理人
271、多项选择题 下列必须向税务机关报告的情形是（）。
A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B.纳税人有合并、分立情形的
C.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前
D.纳税人放弃到期债权的
272、多项选择题 可以由县级税务机关批准包括那些（）。
A.缓缴税款
B.2000元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定
273、多项选择题 按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.分析法
274、多项选择题 执业注册税务师年检内容包括（）。
A.执业情况
B.继续教育情况
C.劳动用工情况
D.廉洁情况
275、多项选择题 以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（）。
A.符合条件的非营利组织收入
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用
C.符合条件的技术转让所得
D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除
276、多项选择题 《税收违法行为检举管理办法》规定举报中心受理检举事项的范围包括（）
A.涉嫌偷税
B.逃避追缴欠税
C.骗税
D.虚开、伪造、非法提供、非法取得发票
277、单项选择题 发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.分析法
278、多项选择题 下列属于免征增值税的粮食是（）。
A.军队用粮
B.救灾救济用粮
C.水库移民口粮
D.退耕还林还草补助粮
279、单项选择题 依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A.180
B.90
C.60
D.30
280、单项选择题 2008年11月，某商店（增值税小规模纳税人）购进服装150套，每套进价80元，以每套98元的价格全部销售出去。该商店当月应纳增值税为（）元。
A.565.38
B.588
C.882
D.832.08
281、多项选择题 以下（）是符合允许扣除增值税进项税额要求的凭证。
A.废旧物资收购凭证
B.废旧物资专用发票
C.汇总开具增值税专用发票（含加盖财务专用章或发票专用章的销货清单）
D.通过货运发票税控系统开具的货运增值税专用发票
282、多项选择题 税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款的情形有（）。
A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的
C.以其他凭证代替发票使用的
D.未按照规定缴销发票的
283、单项选择题 某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，并分别核算。该项业务正确的账务处理为（）。
A.借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1170
B.借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1170
C.借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1000 应交税费--应交增值税（销项税额） 170
D.借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1000 应交税费--应交增值税（销项税额） 170
284、多项选择题 一般纳税人取得专用发票后，发生（），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
A.销售货物全改为免税货物的
B.因销货部分退回及发生销售折让的
C.开票有误但不符合作废条件
D.销货退回情形但不符合作废条件的
285、多项选择题 下列消费税实行从价计征与从量计征复合征收方法的是（）。
A.粮食白酒
B.酒精
C.卷烟
D.啤酒
286、单项选择题 自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按（）税率缴纳企业所得税。
A.60%；15%
B.70％；15％
C.60%；20%
D.70％；20％
287、多项选择题 在境内（）发票的单位和个人，必须遵守《发票管理办法》。
A.印制
B.领购、开具
C.取得、保管
D.缴销
288、单项选择题 下列自然人、法人和其他组织可以作为纳税保证人的是（）。
A.企业法人的职能部门
B.纳税信誉等级被评为C级以下的
C.企业法人的分支机构有法人书面授权的
D.与纳税人存在担保关联关系
289、多项选择题 在个体税收征管中全面推行电脑定税，提高个体定额核定的（）。
A.科学性
B.及时性
C.公正性
D.准确性
290、单项选择题 关于包装物的销售，下列说法正确的是（）。
A.随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税
B.周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，并入销售额征税
C.因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税
D.对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，按规定返还的，不征增值税
291、单项选择题 各级国家税务局.地方税务局应当于每季终了后（）日内，将有关信息向同级工商行政管理机关传递，填写《税务机关向工商机关提供信息情况表》
A.3
B.5
C.10
D.15
292、单项选择题 某纳税人于10月8日领取工商营业执照，则其应该在（）之前向税务机关提出办理税务登记的书面申请。
A.10月12日
B.10月17日
C.10月22日
D.11月6日
293、多项选择题 股份制企业的（）认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。
A.董事会
B.监事会
C.股东代表大会
D.股东大会
294、多项选择题 根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（2011年第21号）的规定，为满足税务登记新增两种临时税务登记类型的需要，在“税务登记表（适用临时税务登记纳税人）”“类型”栏中，增加（）两种类型。
A.异地非正常户
B.注销户
C.临时营业执照
D.未办理营业执照
295、多项选择题 自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（）的固定资产发生的进项税额可抵扣。
A.购进
B.接受捐赠
C.接受实物投资取得
D.自制
296、单项选择题 在税务检查中下列证据，既可称作原始证据，又可称作实物证据，也可称作书证的是（）。
A.证人证言
B.库存现金
C.记账凭证
D.照片
297、单项选择题 对于无欠税、无应缴销发票、无在查案件的个体定期定额户申请注销税务登记，调整后的办税流程是（）
A.受理即办
B.查询即办
C.受理转审批
D.查询转审批
298、多项选择题 关于税务，下列说法正确的是（）。
A.税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
B.国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法
C.税务机关在发售发票时，应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据
D.对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励
299、多项选择题 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假.不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。
A.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
D.按照合理的成本核定
300、多项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（）。
A.借：其他应付款500000贷：固定资产清理500000
B.借：固定资产清理2500贷：应交税金-应交营业税25000--应交城建税1750其他应交款-应交教育费附加750
C.借：固定资产清理472500贷：营业外收入472500
D.借：固定资产清理137500贷：营业外收入137500
