时间:2019-08-25 01:37:14
1、单项选择题 注册会计师将是否存在未入账的应付账款作为重点审计领域，下列实施的审计程序中，难以实现上述审计目标的是（）。
A.检查供应商发票、验收报告等原始凭证追查至应付账款明细账
B.检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额，确认其购货发票日期
C.检查被审计单位资产负债表日前已偿付应付账款，追查至银行对账单、银行付款凭证
D.分析本期各月应付账款余额，分析变动趋势
2、单项选择题 下列实质性程序中，与固定资产存在认定最相关的是（）。
A.以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物和相关凭证
B.观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行分析比较
C.询问被审计单位的管理层和生产部门固定资产的闲置情况
D.以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细账和相关凭证
3、判断题 心理卫生是一门研究人类如何维护和增强身心社会适应，实现人格健全发展的学科。
4、多项选择题 审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析程序。一般来说，实质性分析程序的内容包括（）。
A.将本期期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因
B.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常
C.计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析
D.分析存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性
5、多项选择题 下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B.所有订货单未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
C.收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
6、单项选择题 下列实质性程序中，与未入账负债最相关的是（）。
A.审查批准采购价格和折扣标记
B.审查资产负债表日后货币资金支出情况
C.审查供应商发票与债权人名单
D.审查应付账款、应付票据的函证回函
7、多项选择题 下列有关编制付款凭单环节控制活动的说法中，正确的有（）。
A.独立检查付款凭单计算的正确性
B.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
C.付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款
D.付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关
8、单项选择题 关于付款环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。
A.申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批
B.核查已签发的支票与应付账款的"存在"认定有关
C.定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款"完整性"认定相关
D.应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖"核销"印戳，这些控制程序与应付账款"计价和分摊"认定相关
9、单项选择题 如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票，同时再追查至应付账款明细账的审计程序，与应付账款的（）认定最相关。
A.准确性
B.存在
C.完整性
D.计价和分摊
10、多项选择题 注册会计师实施的下列实质性程序中，不能够证实固定资产"存在"认定是否存在重大错报的有（）。
A.结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确
B.以固定资产明细账为起点追查到固定资产实物
C.获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并检查会计记录是否正确
D.检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确
11、多项选择题 N公司于2011年1月开工建设生产车间，2012年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目作出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有（）。
A.周某负责组织项目可行性研究并对项目作出决策
B.周某一人负责对项目作出决策
C.吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批
D.公司授予吴某"一支笔"审批权
12、多项选择题 注册会计师在验证被审计单位应付账款的截止是否正确时，以下审计程序中可以考虑的有（）。
A.检查在实物盘点工作底稿中记录的最后一张存货验收单号码
B.检查在对存货实地观察时获得的采购截止资料
C.区分应付账款中的目的地交货和起运点交货
D.向与被审计单位有购销往来的债务人寄送询证函
13、单项选择题 为证实甲公司会计记录中所列的固定资产是否存在，注册会计师应当实施的程序是（）。
A.对固定资产实地观察
B.以实地为起点，追查至固定资产的明细分类账
C.检查固定资产的计价是否准确
D.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
14、单项选择题 在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，注册会计师最有可能实施的是（）。
A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况
B.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用
C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物
D.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况
15、多项选择题 甲公司2014年度生产的乙产品大部分已经出售，年末库存量约为年产量的10%。A注册会计师作为甲公司2014年度财务报表审计项目合伙人，在审计中发现，虽然甲公司在财务报表附注中已经披露了存货的主要类别，但实际上没有对生产乙产品的专用设备计提折旧。注册会计师认为甲公司的做法同时违背了下列认定。其中，你认可的有（）。
A.计价和分摊
B.准确性
C.分类和可理解性
D.准确性和计价
16、单项选择题 下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。
A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D.向供应商函证零余额的应付账款
17、单项选择题 注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为（）。
A、积极式
B、消极式
C、积极式和消极式的结合
D、积极式或消极式均可
18、问答题
甲公司主要从事小型电费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。
资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争，甲公司于2014年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权，并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示，甲公司竞争对手乙公司已于2014年初推出类似新产品，市场销售良好。同时，乙公司宣布将于2015年12月推出更新一代的换代产品。
资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下：
资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了已实施的相关实质性程序：对于外购无形资产，通过核对购买合同等资料，检查其入账价值是否正确。
要求：（1）针对资料一的事项（1），结合资料二，假定不考虑其他条件，指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于长期股权投资、无形资产和预计负债）的哪些认定相关。
（2）针对资料三的实质性程序，假定不考虑其他条件，指出上述实质性程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是哪一项（或者哪几项）识别的重大错报风险，并简要说明理由。
19、单项选择题 针对固定资产提前报废但其账面价值未进行冲减的错报风险，以下实质性程序中，获取的审计证据最相关的是（）。
A.，以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细账
B.以固定资产实物为起点，追查至固定资产维修和保养费用
C.以分析折旧费用为起点，追查至固定资产实物
D.以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物
20、问答题
注册会计师在审计甲公司的应付账款时，发现下列事项：（1）注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现2012年黄河化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，发现是甲公司2009年向黄河化工厂购买化工原料的货款，至今未付。
（2）注册会计师在对甲公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户的两个进行函证，见下表（金额单位：元）。
要求：（1）针对上述资料（1），分析可能存在的问题，确定是否需要实施进一步审计程序，如何审计？
（2）针对上述资料（2），请帮助该注册会计师选择两个供货人函证，并说明选择的理由。
21、多项选择题 下列实质性程序中，与采购交易完整性认定相关的审计方向包括（）。
A.从连续编号的订购单追查至相应的验收单
B.从连续编号的付款凭单追查至相应的供应商发票
C.从连续编号的验收单追查至应付账款明细账
D.从供应商发票追查至应付账款明细账
22、单项选择题 以下控制活动中，与采购交易“发生”认定最相关的是（）。
A.检查验收单是否连续编号
B.检查有无未记录的供应商发票
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的授权签字
23、单项选择题 以下有关甲公司付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
A.甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
B.甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
C.甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
D.甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
24、单项选择题 下列情况中，最有可能从被审计单位生产负责人那里询问到的是（）。
A.固定资产的抵押情况
B.固定资产的报废或毁损情况
C.固定资产的投保及其变动情况
D.固定资产折旧的计提情况
25、多项选择题 下列有关记录支出环节控制活动的说法中，正确的有（）。
A.出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性
B.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性
C.会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性
D.会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付
26、单项选择题 以下关于采购与付款业务流程中，编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
A.编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性
B.编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等
C.连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关
D.编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
27、多项选择题 应付账款一般无需函证，但出现下列情形时，注册会计师应实施函证程序的有（）。
A.相关的内控健全，控制风险较低
B.某应付账款金额较大
C.相关的内控薄弱，控制风险高
D.应付账款长期挂账
28、问答题 A注册会计师首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2014年度财务报表。相关资料如下：A注册会计师从固定资产明细账的期末余额中选取样本，检查采购合同和发票等原始单证，以获取与固定资产相关的各项认定的审计证据。要求：针对上述资料，假定不考虑其他条件，指出A注册会计师实施的审计程序是否可以获取充分、适当的审计证据；如果不能获取充分、适当的审计证据，指出针对这些认定应当实施的一项主要实质性程序和审计路径起点。
29、问答题
A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表进行审计。甲公司从事小型机电产品的生产和销售，主要原材料均在国内采购，产品主要自营出口到美国。
资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）2014年7月，由于发生重大施工安全事故，甲公司于2014年1月开工建设的X生产线被有关部门勒令停建整顿。2014年年末，有关部门同意甲公司重新开工，但受宏观经济影响，X生产线拟生产产品的市场前景不佳，甲公司董事会决定暂不启动X生产线的建设，并于2014年末按期向银行归还了1年期、年利率为7%的1000万元专项借款。（2）2014年12月，甲公司决定淘汰一批账面价值为98万元的旧检验设备，并与受让方签订了不可撤销的转让协议，转让价格为15万元。2015年1月，甲公司向受让方移交该批检验设备，并收讫转让款。
资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下：
资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序，部分内容摘录如下：（1）获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，并观察其实际状况，检查是否已按规定计提折旧。（2）获取持有待售固定资产的相关证明文件，检查对其预计净残值的调整是否恰当、会计处理是否正确。（3）查阅资本支出预算、公司相关会议决议等，检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。
要求：（1）针对资料一第（1）项、第（2）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些账户（仅限于：存货、在建工程、固定资产和资产减值损失）的哪些认定相关。
（2）针对资料一第（1）项、第（2）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别出的认定层次重大错报是否直接有效。如果直接有效，指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关，并简要说明理由。
30、多项选择题 下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。
A.定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
B.定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
C.记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
D.应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
