时间:2019-06-22 22:37:01
1、单项选择题 下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，错误的是（）。
A.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
B.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
C.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
D.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
2、多项选择题 关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（），
A.所有银行账户
B.对于零余额银行存款必须函证
C.对于本期内注销的账户必须函证
D.交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户
3、单项选择题 来源:91考试网 91Exam.org; 如果注册会计师将财务报表日前适当日期作为函证的截止日，则说明注册会计师评估的认定层次重大错报风险是（）。
A.高水平
B.低水平
C.特别风险
D.无法应对风险
4、单项选择题 下列有关审计证据定义的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是构成财务报表基础的会计记录所含有的信息
B.如果会计记录是电子数据，注册会计师应当对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注
C.注册会计师仅仅依靠会计记录形式的审计证据不能有效形成结论，还应当获取其他信息的审计证据
D.注册会计师将构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础
5、名词解释 《大宝律令》
6、单项选择题 下列关于审计证据的充分性与适当性的说法中，错误的是（）。
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性
B.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
C.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
D.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
7、多项选择题 关于审计证据的充分性，下列说法中正确的有（）。
A.充分性是审计证据数量方面的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关
B.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要的审计证据可能越少
C.审计证据质量存在缺陷，注册会计师需要通过获取更多的审计证据来弥补
D.获取审计证据是否充分，基本的判断标准是获取的审计证据是否足以将与每个重要认定相关的审计风险限制在可接受的水平
8、单项选择题 下列关于审计证据可靠性的表述中，错误的是（）。
A.注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠
B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C.注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
D.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
9、单项选择题 下列关于影响函证决策因素的说法中，错误的是（）。
A.函证程序针对不同的认定，所获取审计证据的证明力是不同的
B.对应收账款实施函证程序，能够为应收账款的存在认定、权利和义务认定提供相关可靠的审计证据
C.向被审计单位主要供应商函证，即使记录显示应付金额为零，相对于选择大金额的应付账款进行函证，这在检查未记录负债方面通常更有效
D.如果被询证者是被审计单位的关联方，则更适宜采用函证程序
10、多项选择题 列各项中，影响审计证据充分性的有（）。
A.审计证据的质量
B.确定的样本量
C. 评估的重大错报风险水平
D.获取审计证据的来源
11、单项选择题 下列关于函证发出前的控制措施的说法中，错误的是（）。
A.发出的银行存款询证函，需要银行确认的信息是否与银行对账单等保持一致
B.发出的询证函中应当正确填列被询证者直接向被审计单位回函的地址
C.发出询证函前，应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对
D.发出询证函前考虑选择的被询证者是否适当
12、多项选择题 下列与审计证据相关的表述中，正确的有（）。
A.如果审计证据数量足够多，审计证据的质量就会提高
B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
C.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，与审计证据的数量无关
D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
13、多项选择题 甲注册会计师承接A公司2013年度财务报表审计工作，A公司产量及销售规模与2012年度基本持平，但对被审计单位应收账款周转率进行分析时，发现本期应收账款周转率较上期相比大幅度上升。A公司提供的以下理由中，甲注册会计师认为合理的理由有（）。
A.A公司于2013年调整赊销信用期，将信用期普遍延长30天
B.A公司为加强应收账款管理，重新对客户进行信用评级，将信用等级为C以下的客户信用期从60天调整为30天
C.2012年销售收入以赊销为主，2013年为增加回款，以现销为主
D.2013年为鼓励销售，对客户执行销售折扣制度
14、单项选择题 关于审计证据，下列说法中错误的是（）。
A.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息
B.从被审计单位外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更相关
C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
D.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
15、多项选择题 作为风险评估程序的分析程序，以下具体运用的表述中，恰当的有（）。
A.注册会计师可以将分析程序与函证和监盘程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险
B.在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较
C.如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险
D.注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序
16、单项选择题 注册会计师为了证明以下财务报表项目的相关认定，如果采用函证程序，则获取的审计证据最相关的是（）。
A.应付账款的完整性
B.应收账款的存在
C.固定资产的存在
D.营业成本的准确性
17、多项选择题 被询证者的回函中可能包括免责或其他限制条款。下列属于可能对回函的可靠性产生影响的限制条款的有（）
A."提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保"
B."本信息是从电子数据库取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息"
C."本信息既不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见"
D."接收人不能依赖函证中的信息"
18、多项选择题 关于审计程序，下列说法中正确的有（）。
A.根据使用的目的不同，审计程序可以分为风险评估程序和进一步审计程序
B.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序，实质性程序又包括实质性分析程序和细节测试
C.注册会计师执行控制测试可能用到的程序有观察、检查、询问、穿行测试、分析程序和重新执行
D.注册会计师在总体复核阶段必须使用分析程序
19、问答题
综合题：
20、多项选择题 下列有关函证的说法中错误的有（）。
A.函证银行存款仅可以了解银行存款余额正确与否
B.如无例外情况，对本期内注销的及零余额的银行存款也需要函证
C.如果重大错报风险评估为低水平，可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施应收账款函证，并对自截止日至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
D.如果重大错报风险评估为低水平，可以不对应收账款进行函证，仅实施替代程序即可
21、单项选择题 下列程序中，通常不会在实质性程序中使用的是（）。
A.检查
B.询问
C.分析程序
D.重新执行
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22、多项选择题 注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，下列各项中，特别要考虑的因素有（）。
A.考虑文件记录的可靠性
B.考虑使用被审计单位生成信息的可靠性
C.当证据相互矛盾时应认定证据不可靠
D.可以考虑获取审计证据时的成本
23、单项选择题 在确定审计证据的可靠性时，下列说法中错误的是（）。
A.注册会计师亲自检查存货所获得的审计证据比被审计单位管理层提供的存货数据更可靠
B.对会议中所讨论事项的事后口头表述比会议的同步书面记录更可靠
C.如果与销售业务相关的内部控制有效，则注册会计师就能从销售发票和发货单中取得比内部控制不健全时更加可靠的审计证据
D.从外部独立来源获取的审计证据，如果该证据是由不知情者或者不具备资格者提供，审计证据也可能是不可靠的
24、单项选择题 下列有关函证的表述中，正确的是（）。
A.函证是指仅依靠信函的方式来获取证据
B.函证仅适用于银行存款和往来款项等项目
C.询证函应该以被审计单位的名义发出
D.如果回函结果表明不存在差异，说明该事项不存在错报
25、多项选择题 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标相关的有（）。
A.对应收账款进行函证，以确定资产负债表日应收账款是真实存在的
B.重新计算被审计单位固定资产累计折旧，以确定固定资产的 计价正确性
C.对存货进行监盘，以确定存货的计价正确性
D.对非零余额的应付账款进行函证，以确定应付账款的完整性
26、单项选择题 在确定审计证据相关性时，注册会计师无需考虑的是（）。
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
27、多项选择题 关于获取审计证据的程序与特定认定的审计目标的相关性，以下事项中，不相关的情形包括（）。
A.从财务报表日前的审计客户的验收单追查至采购明细账，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据
B.从财务报表日前审计客户的采购明细账追查至购货发票和验收单，主要是为了获取存货完整性认定的证据
C.审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当
D.分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价和分摊认定
28、单项选择题 在确定已记录金额和预期值之间可接受的差异额时，通常不需要考虑的因素是（） 。
A.各类交易、账户余额、列报及相关认定的重要性和计划的保证水平
B.通过降低可接受的差异额应对重大错报风险的可能性
C.财务信息和非财务信息的可分解程度
D.可接受的差异额的临界值是否超过实际执行的重要性水平
29、单项选择题 在确定审计证据的可靠性时，下列说法中错误的是（）。
A.注册会计师亲自检查存货所获得的审计证据比被审计单位管理层提供的存货数据更可靠
B.对会议中所讨论事项的事后口头表述比会议的同步书面记录更可靠
C.如果与销售业务相关的内部控制有效，则注册会计师就能从销售发票和发货单中取得比内部控制不健全时更加可靠的审计证据
D.从外部独立来源获取的审计证据，如果该证据是由不知情者或者不具备资格者提供，审计证据也可能是不可靠的
30、单项选择题 在确定审计证据的可靠性时，下列说法中错误的是（）。
A.注册会计师亲自检查存货所获得的审计证据比被审计单位管理层提供的存货数据更可靠
B.对会议中所讨论事项的事后口头表述比会议的同步书面记录更可靠
C.如果与销售业务相关的内部控制有效，则注册会计师就能从销售发票和发货单中取得比内部控制不健全时更加可靠的审计证据
D.从外部独立来源获取的审计证据，如果该证据是由不知情者或者不具备资格者提供，审计证据也可能是不可靠的
