时间:2019-06-01 02:14:45
1、单项选择题 刘某2010年取得特许权使用费收入两次，分别为2000.元、 5000元。刘某两次所取得的特许权使用费所得应纳的个人所得 税税额为（）元。
A.1040
B.920.40
C.912.40
D.914.40
2、单项选择题 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题： 深圳分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。
A.125.000
B.237.835
C.275.000
D.295.625
3、单项选择题 某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为（）万元。
A.450
B.200
C.300
D.220
4、多项选择题 非居民企业是指在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括（）。
A.从事建筑、安装等工程作业的场所
B.农场
C.符合条件的营业代理人
D.子公司
E.分公司
5、单项选择题 某工业企业2013年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支企业管理费150万元，其中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元（该企业计税工资标准为320万元）；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题： 企业应纳所得税额为（）万元。
A.294.14
B.330
C.396
D.391.05
6、多项选择题 下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（）。
A.非货币形式的收入
B.股息、红利等权益性投资收益
C.接受捐赠收入
D.利息收入
E.企业代罚款收入
7、多项选择题 下列各项个人所得，免纳个人所得税的有（）。
A.2011年发行的地方政府债券的利息收入
B.储蓄存款在2008年10月9日后孽生的利息所得
C.转让上市公司股票取得的所得
D.自2014年11月17日起至2017年11月16日止，内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得
E.自2014年11月17日起，香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得
8、单项选择题 某工业企业2013年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支企业管理费150万元，其中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元（该企业计税工资标准为320万元）；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题： 全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为（）万元。
A.130
B.51.25
C.149.55
D.125
9、单项选择题 计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。
A.企业所得税税款
B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款
C.企业转让资产，该资产的净值
D.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分
10、多项选择题 个人转让股权时，视为股权转让收入明显偏低的情形有（）。
A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
B.具有合理性的无偿让渡股权或股份
C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的
D.申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的
E.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的
11、单项选择题 税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。
A.20
B.10
C.8
D.5
12、多项选择题 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题： 关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有（）。
A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关分别核定
C.汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
D.各二级分支机构应在每月或季度终了之日起10日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴
13、单项选择题 某工业企业2013年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支企业管理费150万元，其中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职 工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元（该企业计税工资标准为320万元）；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题： 全年应列支的业务招待费标准是（）万元。
A.40
B.25
C.15
D.18
14、多项选择题 财产转让所得中可扣除的费用有（）。
A.必要费用的扣除，即定额扣除800元
B.财产原值
C.合理费用
D.所计提的折旧
E.预计损失
15、单项选择题 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额的扣除标准时是（）。
A.全额扣除
B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除
C.在收入总额30%以内的部分扣除
D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除
16、单项选择题 某企业全年销售收入2000万元，全年实际发生的业务招待费为16万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务招待费为（）万元。
A. 12.5
B.16
C.9.6
D.7
17、单项选择题 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过相关规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。对于金融企业的比例要求为（）。
A.5：1
B.4：1
C.3：1
D.2：1
18、单项选择题 在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人），2014年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得税为（）元。
A.745
B.2000
C.1040
D.485
19、多项选择题 下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有（）。
A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
D.企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
20、单项选择题 下列所得中，免征个人所得税的是()。
A.加班工资
B.年终奖
C.残疾人员所得
D.离休工资
21、单项选择题
若用Y表示经济增长速度，E表示就业增长速度，则就业弹性系数Ee可以表示为（）。
A.E×Y
B.E/Y
C.E+Y
D.E-Y
22、单项选择题 个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的（）。
A.30%
B.20%
C.10%
D.40%
23、多项选择题 要列入固定资产的大修理支出，应同时符合的条件有（）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产原值20%以上
C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上
24、单项选择题 关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.企业购买的财务办公软件
C.与经营活动无关的无形资产
D.自创商誉
25、多项选择题 依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A.向投资者支付的股息
B.无形资产转让费用
C.违约后支付的违约金
D.赞助支出
E.超出规定标准的捐赠支出
26、单项选择题 下列固定资产可以计提折旧的是（）。
A.以经营租赁方式租入 的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
27、单项选择题 某人一次获得特许权使用费所得3000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）元。
A.500
B.600
C.800
D.1000
28、单项选择题 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年8月的应纳企业所得税额为（）万元。
A.300
B.400
C.550
D.650
29、单项选择题 对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
30、单项选择题 企业通过公益性社团或者县级以上人民政府捐赠的公益性捐赠支出的扣除方法是（）。
A.可按应纳税所得额的15%计算扣除限额
B.可按年度会计利润的12%计算扣除限额
C.可按年度会计利润的15%计算扣除限额
D.可全额在税前扣除