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1、单项选择题  在应收账款保理过程中，供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款时应采取（）。

A.折扣保理
B.到期保理
C.明保理
D.暗保理

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本题答案：D
本题解析：明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。

2、单项选择题  某公司持有有价证券的年利率为6％，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是（）元。

A．0
B．14000
C．12000
D．10000

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本题答案：C
本题解析：H＝3R－21＝3×10000—2×4000＝22000(元)，公司现有现金22000元达到了现金持有量的上限，所以需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额＝22000—10000＝12000(元)。

3、多项选择题  存货的缺货成本包括（）。

A．停工损失
B．产成品缺货造成的拖欠发货损失
C．丧失销售机会的损失
D．存货占用资金的应计利息

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本题答案：A, B, C
本题解析：缺货成本，是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。存货占用资金的应计利息属于变动储存成本。

4、单项选择题  乙公司主营A产品，该产品的单价为12元，变动成本率为60%。原有信用期为20天，全年销售15万件，现将信用期延长至30天，全年的销售量增至20万件，固定成本为15万元，信用期政策的改变不影响变动成本率，则改变信用期后，乙公司的收益增加（）万元。

A.9
B.15
C.24
D.30

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本题答案：C
本题解析：收益的增加=（20-15）×12×（1-60%）=24（万元）。

5、单项选择题  企业为了维持日常周转及正常商业活动所需要持有的现金额的动机是（）。

A.弥补性需求
B.预防性需求
C.投机性需求
D.交易性需求

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本题答案：D
本题解析：企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

6、多项选择题  在我国，发行短期融资券需要满足的条件有（）。

A.发行对象是机构投资者，不向社会公众发行和交易
B.发行人为非金融企业
C.企业可以自行销售融资券
D.融资券可以采用实名记账方式，也可以不采用实名记账方式

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本题答案：A, B
本题解析：融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券；融资券采用实名记账方式在中央国债登记结算有限责任公司登记托管，中央结算公司负责提供有关服务。

7、判断题  在利用成本模型和随机模型确定最佳现金持有量时，都考虑了管理成本。（）

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本题答案：错
本题解析：随机模型中，相关的成本是交易成本和机会成本；成本模型中，相关的成本是机会成本、管理成本和短缺成本。

8、判断题  根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。（）

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本题答案：错
本题解析：存货经济订货批量基本模型中，经济订货批量是能使变动订货成本与变动储存成本相等的订货批量。订货成本＝固定订货成本＋变动订货成本，储存总成本＝变动储存成本＋固定储存成本，所以本题的说法不正确。

9、单项选择题  流动资产是指在1年以内或超过1年的－个营业周期内变现或运用的资产，流动资产的特点不包括（）。

A．占用时间短
B．周转快
C．易变现
D．不易变现

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本题答案：D
本题解析：流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

10、判断题  在确定再订货点时，需要综合考虑保险储备量、原材料的日消耗量、预计交货时间和每次订货成本。（）

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本题答案：错
本题解析：再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间×平均日需求+保险储备，从公式可以看出，每次订货成本与再订货点无关。

11、多项选择题  下列关于商业信用筹资特点的说法中，正确的有（）。

A．商业信用容易取得
B．企业有较大的机动权
C．商业信用的筹资成本低
D．容易恶化企业的信用水平

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本题答案：A, B, D
本题解析：商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易取得；(2)企业有较大的机动权；(3)企业－般不用提供担保。商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高；(2)容易恶化企业的信用水平；(3)受外部环境影响大。所以本题的正确答案为A、B、D。

12、单项选择题  下列关于激进的流动资产融资策略的表述中，错误的是（）。

A．公司以长期融资方式为全部非流动资产融资
B．－部分永久性流动资产使用短期 融资方式融资
C．－部分永久性流动资产使用长期融资方式融资
D．短期融资方式支持了部分临时性流动资产

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本题答案：D
本题解析：在激进的流动资产融资策略中，企业以长期融资方式为所有非流动资产融资，仅对－部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持了－部分永 久性流动资产和所有的临时性流动资产，所以选项D的表述是错误的。

13、单项选择题  下列成本中，属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是（）。

A．机会成本
B．管理成本
C．短缺成本
D．转换成本

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本题答案：A
本题解析：在成本模型下，需要考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本；根据随机模型的计算公式可知，随机模型需要考虑的成本包括转换成本和机会成本。所以本题的答案为选项A。

14、判断题  在使用零余额账户管理模式下，企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。（）

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本题答案：对
本题解析：使用零余额账户，即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。

15、单项选择题  某企业计划进行一项投资，投资需要资金400万元，该企业决定通过银行借款解决。由于银行要求将贷款数额的8%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为（）万元。

A.45
B.405
C.450
D.435

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本题答案：D
本题解析：向银行申请的贷款数额=400/（1-8%）=435（万元）。

16、判断题  公司在制定流动资产投资策略时，首先需要权衡的是资产的收益性与风险性。（）

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本题答案：对
本题解析：公司在制定流动资产投资策略时，首先需要权衡的是资产的收益性与风险性。

17、多项选择题  下列项目中属于持有现金的管理成本的有（）。

A.现金的再投资收益
B.现金管理者的工资
C.现金安全措施费用
D.现金不足间接损失

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本题答案：B, C
本题解析：现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。例如管理者的工资、安全措施费用等。

18、单项选择题  成本分析模式分析预测其总成本最低时的现金持有量是（）。

A.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
B.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+交易成本）
C.最佳现金持有量=min（机会成本+短缺成本）
D.最佳现金持有量=min（管理成本+交易成本+短缺成本）

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本题答案：A
本题解析：成本分析模式是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。其计算公式为：最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）。

19、 单项选择题  企业决定是否为某客户提供赊销的依据是（）。

A.信用标准
B.收账政策
C.信用条件
D.信用政策

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本题答案：A
本题解析：信用标准是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。

20、判断题  采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分，其中采用“三类九等”时，最低等级为CCC级。（）

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本题答案：错
本题解析：在信用等级方面，目前主要有两种：一种是三类九等，即将企业的信用状况分为AAA、AA、A、BBB、 BB、B、CCC、CC、C九等，其中AAA为信用最优等级，C为信用最低等级。另一种是三级制，即分为AAA、AA、A三个信用等级。

21、多项选择题  营运资金管理应该遵循的原则包括（）。

A．满足合理的资金需求
B．保证－定的盈利能力
C．保持足够的长期偿债能力
D．节约资金使用成本

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本题答案：A, D
本题解析：企业进行营运资金的管理，需要遵循以下原则：(1)满足合理的资金需求；(2)提高资金使用效率；(3)节约资金使用成本；(4)保持足够的短期偿债能力。

22、判断题  加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。（）

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本题答案：对
本题解析：本题主要考核的是提高资金 使用效率。

23、问答题  

计算题：某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：
甲方案的信用政策为(2／10，1／20，n／90)，预计销售收入为5400万元，将有30％的货款于第10天收到，20％的货款于第20天收到，其余50％的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后－部分货款的坏账损失率为该部分货款的4％)，收账费用为50万元。乙方案给予客户45天信用期限(n／45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2％。
该企业的固定成本600万元中，有400万元的销售收入相关范围是3000～6000万元；有200万元的销售收入相关范围是3000～5100万元，如果销售收入为5100～6000万元，则200万元的固定成本会变为250万元。
已知资本成本率为8％(为简化计算，本题不考虑增值税因素。－年按360天计算)。
要求：
(1)计算该企业上年的下列指标：
①变动成本总额；
②以销售收入为基础计算的变动成本率；
(2)计算甲、乙两方案的收益之差；(提示：边际贡献率＝1－变动成本率)
(3)计算乙方案的应收账款相关成本费用；
(4)计算甲方案的应收账款相关成本费用；
(5)计算甲、乙两方案税前收益之差，在甲、乙两个方案之间做出选择。

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本题答案：(1)①变动成本总额＝3000－600＝2400(万元
本题解析：试题答案(1)①变动成本总额＝3000－600＝2400(万元)②变动成本率＝2400／4000×100％＝60％(2)甲、乙两方案收益之差＝5400×(1—60％)－5000×(1—60％)－(250—200)＝110(万元)(3)①应收账款应计利息＝(5000×45)／360×60％×8％＝30(万元)②坏账成本＝5000×2％＝100(万元)③收账费用为20万元④采用乙方案的应收账款相关成本费用＝30＋100＋20＝150(万元)(4)①平均收账天数＝10×30％＋20×20％＋90×50％＝52(天)②应收账款应计利息＝(5400×52)／360X60％×8％＝37．44(万元)③坏账成本＝5400×50％×4％＝108(万元)④现金折扣成本＝5400×30％X2％＋5400×20％×1％＝43．2(万元)⑤收账费用为50万元⑥采用甲方案的应收账款相关成本费用＝37．44＋108＋50＋43．2＝238．64(万元)(5)甲、乙两方案税前收益之差＝110－(238．64—150)＝21．36(万元)大于0，所以企业应选用甲方案。

24、多项选择题  下列各项指标中，不受订货提前期影响的有（）。

A．再订货点
B．经济订货量
C．订货次数
D．订货间隔期

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本题答案：B, C, D
本题解析：提前订货仅仅意味着库存量没有达到零时就发出订货单(此时的库存量称为再订货点)，对每次订货量并无影响(不影响经济订货量)，也不会影响订货次数和订货间隔时间(订货周期)。

25、判断题  账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势。（）

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本题答案：对
本题解析：账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势，因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式，而不仅仅是－个平均数。

26、多项选择题  在流动资产的融资战略上，关于激进融资战略表述不正确的有（）。

A.收益与风险较低
B.资本成本较低
C.长期资金小于永久性资产
D.短期资金小于波动性流动资产

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本题答案：A, D
本题解析：在激进融资战略中，企业仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资，更多的利用短期融资方式，所以收益与风险较高，资本成本较低，长期资金小于永久性的资产，短期资金大于波动性流动资产。

27、判断题  根据期限匹配融资策略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。（）

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本题答案：对
本题解析：在期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式(自发性流动负债、长期负债和权益资本)来融通，波动性流动资产用短期来源融通。

28、多项选择题  与应收账款有关的成本主要有（）。

A.交易成本
B.机会成本
C.管理成本
D.坏账成本

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本题答案：B, C, D
本题解析：与应收账款有关的成本主要有机会成本、管理成本和坏账成本。

29、单项选择题  某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0．5％，企业借款150万元，平均使用8个月，借款年利率为4％，那么，借款企业向银行支付年承诺费和利息共计（）万元。

A．4
B．4．5
C．0．5
D．5．5

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本题答案：B
本题解析：借款企业向银行支付的承诺费＝(200－150)X0．5％×8／12＋200×0．5％×4／12＝0．5(万元)或＝150×0．5％×4／12＋50×0．5％×12／12＝0．5(万元)。借款企业向银行支付的利息＝150X8／12X4％＝4(万元)。所以借款企业向银行支付承诺费和利息共计4．5万元。

30、判断题  企业利川适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。（）

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本题答案：错
本题解析：适时制存货控制系统，又称零库存管理，其目标是最大限度降低存货，故利用该系统有利于实施紧缩的流动资产投资策略，而不是宽松的流动资产投资策略。

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