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1、问答题  计算来源:91考试网 91ExAm.org题：李某2013年2月取得收入5800元，若规定的免征额为2000元，适用超额累进税率，具体为：应纳税所得额2000元以下的，适用税率为5%；应纳税所得额2000─5000元的部分，适用税率为10%；应纳税所得额5000─10000元的部分，适用税率为15%。计算李某此项收入的应纳税额。

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本题答案：应纳税所得额=5800-2000=3800元，应纳税额
本题解析：试题答案应纳税所得额=5800-2000=3800元，应纳税额=2000*5%+1800*10%=280元

2、问答题  重大税务案件采取什么形式审理重大税务案件？

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本题答案：集体审理的形式。
本题解析：试题答案集体审理的形式。

3、多项选择题  除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域（）空白发票。

A、携带
B、邮寄
C、运输

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

4、多项选择题  从效率出发，税收的目标是在市场对经济资源配置（）。

A、有效的情况下，应保持税收中性
B、有效的情况下，应强化税收杠杆
C、低效或无效的情况下，应强化税收杠杆
D、低效或无效的情况下，应保持税收中性
E、不论怎样，税收都无能为力。

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

5、问答题  我国出口货物退（免）税的税种有哪些？

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本题答案：仅限于增值税和消费税。
本题解析：试题答案仅限于增值税和消费税。

6、单项选择题  在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（）边际税率。

A.高于
B.低于
C.等于
D.无关

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

7、问答题  广东省国家税务局通用机打发 91Exam.org票无限额版怎样使用？

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本题答案：无限额版专用于税务机关门前代开使用。
本题解析：试题答案无限额版专用于税务机关门前代开使用。

8、问答题  缴车购税的车辆，发生哪些情形之一的，准予纳税人申请退税？

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本题答案：（一）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；本题解析：试题答案（一）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；
（二）应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。

9、问答题  一般纳税人企业将下脚料销售给客户，应如何缴纳增值税？生产免税货物产生的下脚料是否缴纳增值税？

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本题答案：根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下脚料取得
本题解析：试题答案根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下脚料取得的收入，应按下脚料的适用税率计算缴纳增值税；若下脚料为增值税免税货物，则可免征增值税，即下脚料是否免税与企业销售的主要货物是否免税无关。

10、问答题  公民、法人和其他组织在什么情况下，向税务行政复议机关申请行政复议？

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本题答案：认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益。
本题解析：试题答案认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益。

11、问答题  简述购买性支出的经济效益。

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本题答案：1.调节社会总供求效应；
2.调节社会资源配
本题解析：试题答案1.调节社会总供求效应；
2.调节社会资源配置结构与效率效应；
3.调节收入分配效应。

12、问答题  开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，怎样开具？

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本题答案：收回原发票并注明‚作废‛字样或
本题解析：试题答案收回原发票并注明‚作废‛字样或取得对方有效证明后开具。

13、问答题  农业投资的重点在哪些方面？

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本题答案：1.改善农业生产的投资；
2.加强农业科研和
本题解析：试题答案1.改善农业生产的投资；
2.加强农业科研和科技推广投资；
3.逐步建立统一的税收制度；
4.增加财政支农支出的比例。

14、问答题  增值税条例 第一条所称的个人是指哪些？

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本题答案：是指个体工商户和其他个人。
本题解析：试题答案是指个体工商户和其他个人。

15、问答题  影响公共支出规模的因素是什么？

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本题答案：1.经济性因素。
2.政治性因素。
本题解析：试题答案1.经济性因素。
2.政治性因素。
3.社会性因素。

16、问答题  税款安全日常监督主要靠那个岗位实施？

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本题答案：税票管理岗。
本题解析：试题答案税票管理岗。

17、问答题  可以向外部门、社会公众或个人提供的纳税人涉税保密信息是哪些情形？

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本题答案：1、按照法律、法规的规定应予公布的信息；
2
本题解析：试题答案1、按照法律、法规的规定应予公布的信息；
2、法定第三方依法查询的信息；
3、纳税人自身查询的信息；
4、经纳税人同意公开的信息。

18、问答题  我国现行社会保障制度的主要内容有哪些？

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本题答案：1.社会保障：养老保险；失业保险；医疗保险；工伤保险；
本题解析：试题答案1.社会保障：养老保险；失业保险；医疗保险；来源:91考试网 91Exam.org工伤保险；生育保险；
2.社会救济；
3.社会福利；
4.社会优抚。

19、多项选择题  税收的公平原则应是创造平等竞争环境，按受益征税，依据能力负担。简单地说，可以概括为（）。

A、效益原则
B、竞争原则
C、受益原则
D、能力原则
E、成本原则

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

20、问答题  对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以怎样处理？

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本题答案：税务机关可以向社会公告。
本题解析：试题答案税务机关可以向社会公告。

21、单项选择题  直接税和间接税的划分标准是（）。

A.按课税对象的性质分类
B.按税负能否转嫁分类
C.按税收的管理权限分类
D.按税收和价格关系分类

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

22、问答题  某公司是从事家电销售的增值税一般纳税人，每年为新客户提供新产品展销场地并按年收取10万元的场地费，该公司收取的场地费如何申报纳税？

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本题答案：根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费
本题解析：试题答案根据《国家税务总来源:91考试 网局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发［2004］136号）的规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。因此，该公司收取的10万元场地费不征收增值税。

23、单项选择题  把税收和税率联系在一起的曲线是（）。

A.菲利普斯曲线
B.洛伦兹曲线
C.收益曲线
D.拉弗曲线

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

24、问答题  税收与行政性收费的关系怎样？

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本题答案：①税是无偿征收；而费是交换的代价，即费是有偿的。这是二
本题解析：试题答案①税是无偿征收；而费是交换的代价，即费是有偿的。这是来源:91考试网 91EXAm.org二者的主要区别。
②税是依据政治权力按照法律规定的强征，而费则不是这种强征。
③税主要用于满足社会公共需要，而费一般用于满足公共产品的提供需要。
④税收一般是不重复征收的，而费则与此不同，同一标的一次收费之后可能收二次甚至多次。

25、单项选择题  税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于（）。

A.国家职能范围
B.宏观经济政策
C.社会经济发展规模和增长速度
D.个人收入分配

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

26、问答题  税收会计编制年终决算报表前，应将余额全部解缴入库的科目是什么？

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本题答案：在途税金、待解税金。
本题解析：试题答案在途税金、待解税金。

27、单项选择题  在经济发生萎缩时期，政府一般要实行（）的税收政策。

A、扩张性
B、紧缩性
C、中性
D、平衡

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

28、问答题  2003年2月1日，经江苏省政府决定，暂停征收车船使用税的自行车税目（下称自行车税）。截止目前，我国各地区都已经停征了自行车税。自行车税按辆定额征收，除上海为8元外，其他省、市均为4元。据江苏省地方税务局统计，1994年该省征收了自行车税共计5000多万元，为此支付了700多万元的印刷、劳务、宣传、组织等各项费用，直接征收成本就占了收入总额的14％，为了保证此项税款的征收，动用了地方政府、公安部门、街道办事处及村组干部等协助，而上述仅是征收自行车税的行政成本；此外，还有纳税人因履行税收义务占用其时间、精力等形成的纳税成本。区区4元钱，真可谓得不偿失。 请从税收效率角度评析我国暂停征收自行车税的原因。

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本题答案：对自行车征税，征税额最少，耗费精力最大，征收成本最高，
本题解析：试题答案对自行车征税，征税额最少，耗费精力最大，征收成本最高，税款流失最明显，管理难度最大，严重影响税收效率，既包括经济效率也包括行政效率，因此暂停征税是必要的。

29、判断题  企业在汇总缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

30、问答题  自产自销的免税农产品申请代开普通发票，须提供农产品产地村委会出具的自产自销证明，自产自销证明的内容包括哪些？

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本题答案：必须载明农产品种植或养殖的品种、面积、数量、金额等内容
本题解析：试题答案必须载明农产品种植或养殖的品种、面积、数量、金额等内容。

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