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1、填空题 现代社会保障的核心内容是 （）
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本题答案：社会保险
本题解析：试题答案社会保险
2、填空题 亚当、斯密的税收四原则是（）、确定、简便和（），在支出方面要（）、（）。
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本题答案：公平、征收费用最小、厉行节约、量入为出
本题解析：试题答案公平、征收费用最小、厉行节约、量入为出
3、名词解释 国债流通市场
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本题答案：国债流通市场又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一
本题解析：试题答案国债流通市场又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。
4、问答题 简述税收支出的预算控制。
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本题答案：（1）非制度化的临时监督与控制。
（2）建造
本题解析：试题答案（1）非制度化的临时监督与控制。
（2）建造统一的税收支出账户。
（3）临时性和制度化相结合的控制。
5、多项选择题 政策性银行的资金来源的政府性特点主要体现在（）
A.财政借款
B.财政贴息
C.税收减免
D.财政透支
E.财政投资
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
6、单项选择题 购买性支出和转移性支出对生产和就业的经济影响结果是（）。
A、前者是间接的而后者的影响也是间接的
B、前者是直接的而后者的影响则是间接的
C、前者是间接的而后者的影响则是直接的
D、前者是直接的而后者的影响也是直接的
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
7、单项选择题 城镇职工基本医疗保险制度的保障对象既包括：（）
A.机关事业单位
B.机关事业单位和国有企业的职工
C.机关事业单位和国有企业、非国有企业职工
D.国有企业、非国有企业职工
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
8、单项选择题 商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（）的商品不易转嫁税负。
A、供给弹性大，需求弹性也大
B、供给弹性大，需求弹性小
C、供给弹性小，需求弹性大
D、供给弹性小，需求弹性小
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
9、问答题 简述最适课税论与公平课税论的主要差别。
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本题答案：最适课税论与公平课税论的主要差别至少表现在以下两方面。
本题解析：试题答案最适课税论与公平课税论的主要差别至少表现在以下两方面。
（1）公平课税论主要强调横向公平目标，而最适课税论则主要强调纵向公平。
（2）按照公平课税论，追求公平原则的效率成本是次要的问题；而按照最适课税论，公平目标和效率目标纳入到一个福利函数中综合考虑，设计出最优的公平——效率组合的税制结构。由于最适课税论在一个标准下把公平目标和效率目标统一起来，故它能分析累进性或纵向公平与激励或效率之间的取舍对税率结构设计的影响。所以，最适课税论相对于公平课税论表现出来的一个优点是，经济分析可以用来分析合理的税率结构。最适课税论自20世纪70年代初以来，支配着税制设计与政策问题的学术讨论。但是，由于最适课税论需要有大量的信息和管理条件，故对现实税收政策和税制改革方案的影响非常小。
10、多项选择题 我国的财政法制建设包括（）
A.财政立法
B.财政执法
C.财政宪法
D.财政行政复议
E.财政政策
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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析
11、多项选择题 我国对少量商品还征收一道消费税，主要目的是为了（）.
A.保证国家财政收入
B.调节产品结构
C.引导消费方向
D.调节国民收入
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
12、填空题 财政政策工具主要有（）。
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本题答案：税收、预算、财政补贴
本题解析：试题答案税收、预算、财政补贴
13、多项选择题 公债的基本特征是（）
A．自愿性
B．固定性
C．有偿性
D．灵活性
E．强制性
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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析
14、多项选择题 在医疗卫生市场上，政府免费或半免费提供的服务是（）
A、传染病的防治
B、卫生教育和宣传
C、计划免疫
D、卫生监督与执法
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
15、填空题 制约国债规模的主要因素有（）、（）、以及（）。
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本题答案：认购人的负担能力；政府的偿债能力；国债的使用方向、结构和效益
本题解析：试题答案认购人的负担能力；政府的偿债能力；国债的使用方向、结构和效益
16、多项选择题 关税按一国政府课征目的不同可分为（）.
A.出口关税
B.进口关税
C.财政关税
D.保护关税
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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析
17、多项选择题 按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（）
A.所得课税
B.消费税
C.商品课税
D.财产课税
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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析
18、单项选择题 用来组织财政收入的最主要的形式是（）。
A、税收B国债
C、国有资产收益
D、各项收费
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
19、问答题 试述什么是财政投融资，简述财政投融资的基本特征。
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本题答案：财政投融资是20世纪40年代后期产生于日本的一个新概念
本题解析：试题答案财政投融资是20世纪40年代后期产生于日本的一个新概念，是一个财政与金融有机融合的独特经济范畴，并以其独特的作用受到世界各国政府的重视。按日本财政学家井手文雄的解释，所谓财政投融资是“以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投资和借贷，以促进社会资本的形成。”
日本大藏省最近出版的《财政投融资》一书，对财政投融资有如下的定义：“财政投融资是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应由受益者负担的领域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动”财政投融资的基本特征如下：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。（3）计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。（5）财政投融资的预算管理比较灵活。
20、填空题 社会保障事业的目的，就在于（）。
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本题答案：保证社会经济稳定发展
本题解析：试题答案保证社会经济稳定发展
21、多项选择题 税收对居民储蓄的 影响，主要是通过（）税种影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。
A．个人所得税
B．利息税
C．间接税
D．企业所得税
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
22、单项选择题 从货币政策的角度出发抑制总需求的措施有（）.
A.降低存款准备金率
B.降低再贴现率
C.提高再贴现率
D.买入政府债券
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本题答案：C
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23、问答题 试述研究财政职能的基本思路。
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本题答案：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手
本题解析：试题答案财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制和手段。
其一，财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能：其二，政府与市场关系是实行社会主义市场经济（或者说是经济体制转轨）中的基本问题，所以政府与市场关系是重新认识财政概念的基本立足点，也同样是分析财政职能的基本立足点。。其三，经济学研究国民生产总值（或国民收入）决定及分配时采取部门法，将整个国民经济分为政府、企业（集体）、家庭（个人）和对外四个部门。研究财政同其他经济活动的相互关系，也就是研究政府、企业、家庭和进出口之间的关系。因而从四个部门的相互关系出发，也是分析财政职能的另一种思路。
24、判断题 补贴是财政收入的一部分。（）
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本题答案：错
本题解析：改为：补贴是财政支出的一部分。
25、单项选择题 当代经济学关于税收原则的理论主要源于（）.
A.古典福利经济学的思想
B.新古典经济学的思想
C.凯恩斯主义及福利经济学的思想
D.货币主义经济学的思想
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
26、多项选择题 按财政收入的形式可以划分为（）.
A.税收收入
B.国有资产收益
C.公债收入
D.政府收费
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本题答案：A, B, C, D
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27、多项选择题 财政支出效益评价方法有（）
A.成本——效益分析法
B.因素分析法
C.最低成本法
D.最低费用选择法
E.平均成本法
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本题答案：A, B, C, D
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28、填空题 国家预算是政府的基本财政（）。
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本题答案：收支计划
本题解析：试题答案收支计划
29、多项选择题 在我国经济体制转轨过程中，国民收入分配发生了重大变化，主要体现在（）。
A、财政收入额下降
B、财政收入占国民收入比例下降
C、国有企业留利下降
D、居民收入增长
E、预算外资金增长
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本题答案：B, C, D, E
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30、多项选择题 理解财政平衡应有（）观点。
A.相对性
B.动态平衡
C.全局性
D.真实性
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本题答案：A, B, C, D
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31、名词解释 纳税人
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本题答案：对国家直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人
本题解析：试题答案对国家直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人也可以是法人。
32、多项选择题 行政体制改革本身包含（）两方面的改革。
A、行政机构
B、行政结构
C、行政职能
D、行政管理
E、行政效益
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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析
33、单项选择题 财政学的实证研究分析方法是说明研究对象（）。
A.是什么
B.可能是什么
C.也许是什么
D.大概是什么
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本题答案：A
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34、单项选择题 在税收诸要素中，（）属于征税的主体。
A、纳税人
B、课税对象
D、税率
D、违章处理
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本题答案：A
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35、名词解释 课税标准
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本题答案：指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据
本题解析：试题答案指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据
36、填空题 由于政策性扣除，使税基范围和规模缩小，这种情况称为（）。
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本题答案：课税基础的侵蚀
本题解析：试题答案课税基础的侵蚀
37、问答题 为什么纯公共产品必须由政府提供？
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本题答案：公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不
本题解析：试题答案公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不可分割性，消费的非竞争性和受益的非排他性。市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，市场买卖要求利益边界的精确性。市场机制不可能实现公共产品的帕累托最优的供给，为了增进社会福利，必须由政府财政来提供这类产品。政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。但是，征税是可以精确计量的，如按率征收或定额征收，而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。纯公共产品有效配置的条件为每个社会成员从公共产品中获得的边际收益的总和（社会边际效益）等于社会边际成本。林达尔均衡是对公共产品有效供给的一种实证性解释，它描述了社会集团通过讨价还价来决定公共产品成本分担的情况。社会成员偏好显示困难成为公共产品有效供给得以实现的主要障碍，因而会出现“免费搭车”，强制性融资方式是解决免搭车问题的有效途径。
38、多项选择题 依据经费自给率的大小，把事业单位划分为（）
A.全额管理
B.差额管理
C.自收自支
D.企业化管理
E.定额管理
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
39、填空题 一般来说，税率可划分为（）、（）、和（）。
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本题答案：比例税率；累进税率；定额税率
本题解析：试题答案比例税率；累进税率；定额税率
40、填空题 资本主义国家中，财政收入主要来自于税收和（）。
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本题答案：公债
本题解析：试题答案公债
41、单项选择题 社会保障的主体是（）
A.社会公众
B.无法保障基本生活的社会成员
C.政府
D.慈善机构
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本题答案：C
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42、多项选择题 科学研究的经费可以来自以下渠道（）
A、财政拨款
B、民间信用
C、企业投资
D、银行贷款
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
43、问答题 简述税收公平原则的含义。
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本题答案：（1）税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担
本题解析：试题答案（1）税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
（2）经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人，称为“横向公平”（或“水平公平”）。
（3）经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人，经济能力或支付能力强的人应当缴纳更多的税收。称为“纵向公平”（或“垂直公平”）。
44、填空题 市场失灵为政府介入或干预提供了（）和（）。
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本题答案：必然性、合理性
本题解析：试题答案必然性、合理性
45、名词解释 大包干大包干办法
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本题答案：就是在核定的预算收支基础上，对于收大于支的地区，将收入
本题解析：试题答案就是在核定的预算收支基础上，对于收大于支的地区，将收入的一部分采用一定办法包干上解中央；支大于收的地区，对其收不抵支的差额由中央包干补助。
46、多项选择题 只有从国民经济全局出发研究财政平衡，才可能分析财政平衡状况的原因和后果，探求改善财政状况的对策，也才有可能运用财政政策有效地调节经济运行，达到（）目标。
A.优化资源配置
B.稳定和发展
C.公平分配
D.解决市场失灵
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本题答案：A, B, C
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47、问答题 减除国际双重征税的方法有哪些？
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本题答案：国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖权的
本题解析：试题答案国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖权的国家，通过优先承认 纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际莺复征税的一种形式。减除国际双重征税的方法有：
（1）免税法，居住国对本国居民来源于外国的跨国所得，在一定条件下，免于征税的一种消除国际重复征税的方法。
（2）扣除法，居住国政府允许跨国纳税人将其向外国政府缴纳的所得税额，作为扣除项目从应税所得中扣除，就扣除后的余额计征所得税。
居住国应征所得税额=（居民国内、国外总所得-国外已纳所得税）×适用税率
（3）抵免法，居住国政府在税法规定的限度内，允许本国居民用已缴纳收入来源国政府的所得税税额，来冲抵应缴纳本国政府所得税税额。
居住国应征所得税额：居民总所得×适用税率-允许抵免的已缴来源国税额
（4）税收饶让，一国政府对其纳税人从国外得到的优惠减免的所得税款，视同已纳税款，准予抵免的一种特殊抵免措施。目的是为了使税收优惠确确实实地落在纳税人身上。
48、多项选择题 税收对经济选择行为的影响体现为税收效应，具体包括（）。
A、收入效应
B、替代效应
C、税收中性
D、税收乘数
E、税收增长弹性
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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析
49、名词解释 要素分析法
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本题答案：是指对影响和决定剩余产品价值率、财政基本需求率和财政集
本题解析：试题答案是指对影响和决定剩余产品价值率、财政基本需求率和财政集中率的要素进行分析研究，以此确定财政收入规模的合理界限及其占国民收入的适当比例。
50、问答题 财政职能的主要内容有哪些？
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本题答案：包括三方面：
（一）财政资源配置职能的主要内
本题解析：试题答案包括三方面：
（一）财政资源配置职能的主要内容
（1）调节资源在地区之间的配置。
（2）调节资源在产业部门之间的配置。
（3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
（二）财政收入分配职能的主要内容
（1）调节企业的利润水平。
（2）调节居民个人收入水平。
（三）财政经济稳定职能的主要内容
（1）通过财政预算，调节社会供需平衡。
（2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政"内在稳定器"的作用。
51、多项选择题 国防费的提供方式（）。
A、政府组织公共生产并采取公共提供
B、私人组织生产并与政府采购制度相结合
C、政府组织私人生产并采取公共提供
D、私人组织生产并采取公共提供
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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析
52、名词解释 超额累进税率
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本题答案：是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等
本题解析：试题答案是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等级。每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，超额累进税率具有累进程度低、级距临界点税额增长合理和计算复杂的特点，一般适用于个人所得税。
53、名词解释 地域管辖权
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本题答案：是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称属地管辖权或
本题解析：试题答案是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称属地管辖权或税收收入来源管辖权
54、问答题 简述国际税收研究的对象及范围。
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本题答案：国际税收研究对象是：各国政府为协调对跨国纳税人的稽征管
本题解析：试题答案国际税收研究对象是：各国政府为协调对跨国纳税人的稽征管理，跨国课税对象的重叠交叉课征和各自的涉外税收负担
政策等方面所采取的单边、双边和多边措施，以及由此而引发产生的各国政府处理与其他国家政府之间税收分配关系的准则
和规范。
（1）如何协调税收管辖权与避免国际双重征税。
（2）如何协调管理纳税人交叉和课税对象交叉现象。
（3）如何防止国际避税和逃税。
（4）如何制定双方互惠的国际税收协定。
55、名词解释 盈亏相抵
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本题答案：指允许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少
本题解析：试题答案指允许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款
56、问答题 试述国家对“三农”投入的基本政策和财政采取的措施。
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本题答案：（一）国家的“三农”投入政策综
本题解析：试题答案（一）国家的“三农”投入政策综观世界各国的经验，财政对农业的投入一般都采取立法的形式规定投入的规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性。《要把国家对基础设施建设投入的重点转向农村。提高耕地占用税税率，新增税收应主要用于“三农”。抓紧制定将土地出让金的一部分收入用于农业土地开发的管理和监督办法，加大支农资金整合力度，提高资金使用效率。二）财政采取有效措施，加大“三农”投入力度“十五”时期以来，财政认真贯彻落实国家对“三农”投入的政策精神，连续采取多项措施，不断加大对“三农”的投入。
主要措施有：（1）深化以农村税费改革为中心的农村综合改革。。（2）从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策，（3）大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。（5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。为投入的财政资金只参股，不控股，不做第一大股东，财政（农业）部门根据需要授权资产运营机构进行资本运营。
57、单项选择题 规范分析要回答的问题是（）
A.是什么
B.该怎样
C.会怎样
D.为什么
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本题答案：B
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58、单项选择题 我国现行的税收制度设有（）个税种。
A.20
B.24
C.26
D.30
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本题答案：B
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59、单项选择题 土地增值税中，增值额未超过扣除项目金额（包括）50%部分，税率为（）.
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
60、单项选择题 高等教育是一种（）
A、私人产品
B、准公共产品
C、纯公共产品
D、劣值品
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本题答案：B
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61、单项选择题 有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、累退税率
D、定额税率
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本题答案：C
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62、填空题 以税收与价格的关系为标准，可将税收分为（）和（）。
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本题答案：价内税；价外税
本题解析：试题答案价内税；价外税
63、单项选择题 国有资产管理体制改革的特征――把国有资产的管理变为国有资本金管理是在（）年。
A、1978
B、1984
C、1994
D、1998
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
64、单项选择题 我国城镇土地使用税，大城市每平方米0.5~10元，中等城市0.4~8元，小城市0.3~6元，这属于（）.
A.地区差别定额税率
B.幅度定额税率
C.分级定额税率
D.超率累进税率
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
65、单项选择题 政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（）。
A、社会福利支出
B、社会保障支出
C、财政补贴支出
D、购买性支出
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
66、单项选择题 消费税的征收环节是（）
A.在零售环节
B.在批发环节
C.既可在零售环节，更多在产制环节
D.既可在生产制环节，更多在零售环节
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
67、多项选择题 下述单位属于公共部门的有（）。
A.政府机关
B.公立大学
C.国有企业
D.国有银行
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
68、判断题 新税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。（）
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本题答案：对
本题解析：暂无解析
69、问答题 简述财政补贴的性质。
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本题答案：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结
本题解析：试题答案财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。它只有以下两个性质：
（1）它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质。政府向私人部门提供财政补贴，并不以获得商品和服务为条件，支付都是无偿的，对于补贴领取者而言，意味着实际收入增加，经济状况改善，财政补贴对分配产生直接影响。体现了政府收入分配的职能。
（2）财政补贴与相对价格变动联系在一起。政府提供财政补贴，会引起相对价格的变动，而价格变动也往往是财政补贴的诱导因素，因此，财政补贴也称为价掐补贴或财政价格补贴。
70、问答题 简述税收与收费的区别。
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本题答案：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入
本题解析：试题答案（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。
（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。
（4）一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。
71、多项选择题 征收关税的目的主要包括（）
A.筹集财政收入
B.保护民族经济，维护国家利益
C.限制进口
D.限制出口
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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析
72、填空题 衡量财政支出规模的指标有（）和（）。
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本题答案：绝对指标、相对指标
本题解析：试题答案绝对指标、相对指标
73、填空题 铸币税是国家凭借发行货币的（）通过发行货币而取得的收入。
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本题答案：垄断权
本题解析：试题答案垄断权
74、单项选择题 下列不是财政支出原则的是（）。
A、建设公共财政
B、收支相对平衡
C、不用讲求支出效益
D、统筹兼顾，全面安排
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
75、多项选择题 预算外资金管理新措施主要包括（）。
A、预算外资金范围重新界定
B、部分预算外资金纳入财政预算管理
C、严格控制行政事业性收费
D、建立预算外资金预决算制度
E、严格规定预算外资金的使用范围
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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析
76、单项选择题 财政收入实际增长是指（）。
A、财政收入增长率高于物价上升率
A、财政收入增长率低于物价上升率
C、财政收入增长率等于物价上升率
D、财政收入增长率高于DGP增长率
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
77、问答题 简述进一步完善分税制的基本思路。
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本题答案：（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责
本题解析：试题答案（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。
第一，总体上的政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化。
第二，关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法律形式具体化，力求分工明确，依法办事。
第三，各级预算主体支出职责的划分，一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。
（2）收入划分不尽合理，尚待规范。
第一，分税制与税制是密切相关的，税制调整了，分税及其相应的收入划分，也必须随之调整。
第二，按税种划分收入和按行政隶属关系划分收入的分税效应是完全不同的，现行分税制的企业所得税仍是按行政隶属关系划分的，改为分率分成或比例分成将是必然的选择。
第三，凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则，我国现行税制的个人所得税和固定资产投资方向调节税均属于这类税种，而分税制将该两种税划归为地方税种只能视为权宜做法。
第四，通过税制调整健全地方税系应列为分税制进一步完善的一项重要目标。
（3）集权与分权关系的调整。分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。
从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大的比重。
从收入方看则应是相反的，即为了均衡横向不平衡，贯彻中央的宏观政策，中央财政收入应占主导地位。这也是各国实行分级预算体制通行的分配格局，几乎没有例外。
我国分税制改革后，中央组织收入的比重是上升的，已接近目标模式的水平，但由于按既得利益向地方返还的幅度过大，转移支付后中央收入的比重基本维持原水平，明显偏低，中央支出的比重也基本维持原水平，也明显偏低，其中有相当部分是靠借债维持的。
（4）完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。第一，目标模式的选择。第二，纵向转移的微调。第三，推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善。
78、填空题 中央和地方共享收入是（）、资源税、证券交易税。增值税地方分享（）；海洋资源税作为（）的收入；证券交易税地方分享（）。
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本题答案：增值税、25%、中央、20%
本题解析：试题答案增值税、25%、中央、20%
79、问答题 简述财政政策的内容。
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本题答案：财政政策是国家根据客观经济规律要求，为达到一定目标而指
本题解析：试题答案财政政策是国家根据客观经济规律要求，为达到一定目标而指定的指导财政工作的基本方针和准则。
财政政策，同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴，它是基于人们对财政经济规律的认识，在一定的理论指导下制定的。
80、判断题 税收制度是指税收体系及税收法律制度。（）
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本题答案：对
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81、问答题 简述马克思主义税收观。
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本题答案：马克思关于税收的界定：“赋税是政府机器的经
本题解析：试题答案马克思关于税收的界定：“赋税是政府机器的经济基础而不是其他任何东西。”（《马克思思格斯全集》，第19卷，32页）；“国家存在的经济体现就是捐税。”（《马克思思格斯全集》中文1版，第4卷，342页，北京，人民出版社，1958）。列宁也说过：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
根据马克思主义学说，可以对税收作如下界定：第一，税收是与国家的存在直接联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，也就是政府保证社会公共需要的物质基础；第二，税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；第三，国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质和国家的性质。
82、单项选择题 下列属于紧缩性货币政策的内容是（）.
A.提高税率
B.增加政府支出
C.买入政府债券
D.卖出政府债券
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本题答案：D
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83、多项选择题 我国拟开征、尚未开征的税种有（）。
A、遗产税与赠与税
B、特别燃油税
C、证券交易税
D、社会保险税
E、固定资产投资方向调节税
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本题答案：A, D
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84、问答题 实行税收饶让有何意义？
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本题答案：税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着极为密切
本题解析：试题答案税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着极为密切的联系，因而，在研究税收抵免时必须涉及税收饶让。
税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。在目前世界经济中，发展中国家为了吸引外国资本到本国投资，往往在税制上特别是对所得税给予许多减免优惠待遇。如果资本输出国（主要是发达国家）不给予税收饶让，则发展中国家给予的减免，会转化为发达国家的税收收入，而纳税人本身得不到任何好处，从而使税收抵免失去意义。实行税收饶让，就可以维护投资者的利益，鼓励外国投资。
85、单项选择题 用来描述财政支出增长规律的是（）。
A、拉姆斯法则
B、瓦格纳法则
C、拉弗曲线
D、菲利普斯曲线
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本题答案：B
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86、问答题 试述财政对“三农”投入的特点。
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本题答案：（一）“三农”投入的一般特点<
本题解析：试题答案（一）“三农”投入的一般特点
财政对“三农”的投入是一个综合性项目，其中既含有经常性支出，也含有投资性支出，既具有一般性，也具有我国的特殊性。在市场经济体制下，财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，对“三农”的投入也是如此，而且任何国家都是如此。这是财政对“三农”投入的一般特点。
（二）我国“三农”投入的特殊性国的“三农”投入具有不同一般的特殊性：首先，我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。农业发展的根本途径是提高农业生产率，提高农业生产率的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。其次，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。“十一五”时期是构建新型工农、城乡关系取得突破进展的关键时期。从长远来看，工业与农业、城市与农村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。二元结构理论和两部门模型说明，我国当前正处于工业化的中级阶段，是二元结构转变为一元结构的关键阶段，只有实现了这个阶段的飞跃，整个经济才可能保持当前高速的增长势头，避免徘徊和波动，形成长期稳定快速增长的机制。我国由于各种特殊原因，这个阶段的转变，与其他国家比较而言，将更为困难，更为艰巨。
这是因为：我国在过去的工业化过程中虽然吸收了一部分农村剩余劳动力，但由于农村人口增长过快，而且由于在城乡之间实行不同的户籍制度、社会保障制度以及各种社会福利制度，形成劳动力转移的樊篱，加大了农村剩余劳动力转移的难度；在过去工业化过程中曾通过工农产品价格剪刀差从农村吸取资金，而且由于人口增长过快，农业收益递减加重，农民收入增长过慢，形成城乡收入差距的扩大；改革开放后，城市面貌大为改观，而农村的基础设施、教育、卫生医疗、社会保障等方面的发展严重滞后等。建设社会主义新农村，协调城乡发展，是构建和谐社会的重中之重，是一项巨大的系统工程，不可能以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用。既然是政府起主导作用。自然也就是财政在其中起主导作用。
87、填空题 我国现在税制是（）和（）并重，其他税类配合发挥作用的复税制体系。
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本题答案：流转税；所得税
本题解析：试题答案流转税；所得税
88、名词解释 平均税率
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本题答案：是实纳税额与课税对象的比例，它往往低于边际税率。一般来说，平
本题解析：试题答案是实纳税额与课税对象的比例，它往往低于边际税率。一般来说，平均税率接近于实际税率，而边际税率类似名义税率。
89、单项选择题 预算执行部门的决算需要层层向上汇总，最后将各省、自治区、直辖市总决算汇编成地方总决算，并连同中央一级决算一起汇编成国家决算的部门是：（）
A、财政部
B、国家税务总局
C、中国人民银行
D、工商管理总局
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本题答案：A
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90、填空题 我国有三个不同程度的国有资产管理机构，分别是（）、（）、国有企业。
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本题答案：国有资产管理局；国有资产经营公司；
本题解析：试题答案国有资产管理局；国有资产经营公司；
91、单项选择题 政府的转移支付（trAnsfer）主要体现了（）
A、效益性原则
B、公平性原则
C、经济性原则
D、发展性原则
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本题答案：B
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92、填空题 国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为（）税收协定；以涉及内容为分类标准，可以分为（）协定。
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本题答案：双边或多边、一般与特定税收
本题解析：试题答案双边或多边、一般与特定税收
93、单项选择题 我国政府预算草案编制部门是（）.
A.各级政府
B.各级财政部门
C.国务院
D.全国人大
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本题答案：B
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94、填空题 影响财政支出规模的经济因素主要指（）、（）、和（）。
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本题答案：经济发展水平；经济体制的选择；政府的经济干预政策
本题解析：试题答案经济发展水平；经济体制的选择；政府的经济干预政策
95、判断题 财政平衡是指财政收支之间的对比关系。（）
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本题答案：对
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96、填空题 以预算形式差别为依据，国家预算可以分为（）和（）。
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本题答案：单式预算；复式预算
本题解析：试题答案单式预算；复式预算
97、名词解释 “拉弗曲线”
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本题答案：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高
本题解析：试题答案一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
98、多项选择题 在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（）。
A、地质勘探费
B、国防支出
C、债务还本付息支出
D、价格补贴支出
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本题答案：A, B, C
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99、多项选择题 购买性支出可分为（）后三种属转移性支出。
A.消费性支出
B.投资性支出
C.补助支出
D.捐赠支出
E.利息支出
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本题答案：A, B
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100、问答题 试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。
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本题答案：在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择
本题解析：试题答案在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择理论对于处理政府与市场的关系、协调政治体制和经济体制的关系、转变政府的经济职能、避免政府干预的失效，具有重要的启迪意义。
首先，该理论对合理解决政府与市场关系具有指导意义。公共选择理论认为市场会失灵，所以需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并非总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好；
其次，该理论对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。按公共选择理论的思路，经济过程与政治过程是相互联结的，政治体制与经济体制是不可分的，要求二者的改革进程相互协调，政再次，该理论对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。公共选择理论强调立宪改革，注重宪法、法律、规则的建设（尤其是公共决策规则的改革）。在向市场经济的过渡中，完善决策体制和决策规则，提高政策制定和执行的质量。最后，对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。
根据公共选择理论，我们可以用经济方法对政府的行为（特别是公共开支项目）进行损益分析，以此评价项目的净收益及政府及官员的政绩。
101、单项选择题 用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出称为（）.
A.预防性支出
B.创造性支出
C.可控制性支出
D.不可控制支出
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本题答案：B
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102、填空题 现收现付制是（）的筹资模式之一。
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本题答案：养老保险金
本题解析：试题答案养老保险金
103、判断题 通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法。（）
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本题答案：对
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104、单项选择题 （）可以避免重复征税和税负不平衡的问题。
A、资源税
B、营业税
C、消费税
D、增殖税
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本题答案：D
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105、填空题 国债的负担的是指（）即债权券人的负担，（）即债务人的负担，纳税人的负担。
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本题答案：认购者、政府
本题解析：试题答案认购者、政府
106、名词解释 累进税率
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本题答案：随税基的增加而按其级距提高的税率
本题解析：试题答案随税基的增加而按其级距提高的税率
107、填空题 国债融资构成纳税人的（）负担。
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本题答案：未来
本题解析：试题答案未来
108、填空题 从实际情况来看，我国比较可行的养老保险资金筹集方式是（）。
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本题答案：部分基金制
本题解析：试题答案部分基金制
109、多项选择题 & nbsp;下列属于财政学研究范围的有（）。
A.财政政策
B.财政史
C.公共投资
D.财政制度
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本题答案：A, B, C, D
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110、单项选择题 （）通常也被称作政府支出或公共支出。
A、财政支出
B、补贴支出
C、利息支出
D、基本建设支出
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本题答案：A
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111、名词解释 名义税率与实际税率
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本题答案：名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率；实际税率是纳税人
本题解析：试题答案名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率；实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。有些税种由于实行免税额、税前扣除和超额累进征收制度，纳税人负担的税款低于按税率表上所列税率计算的税款，形成名义税率和实际税率偏离。
112、单项选择题 稿酬所得个人所得税的实际税率为（）.
A.12%
B.14%
C.20%
D.80%
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本题答案：B
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113、问答题 财政支出的涵义是什么？
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本题答案：广义的财政支出应该覆盖公共部门所有的支出，根据当前的支
本题解析：试题答案广义的财政支出应该覆盖公共部门所有的支出，根据当前的支出管理制度，应该囊括国家预算内支出、政府专项基金支出和预算外支出等部分。狭义的财政支出仅仅是指国家预算内的部分支出。
114、多项选择题 计划经济体制下，我国社会保障项目有（）
A.养老保险
B.医疗保险
C.抚恤支出
D.社会福利救济
E.自然灾害
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本题答案：C, D, E
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115、多项选择题 我国的辅助社会保险项目有（）
A.工伤保险
B.生育保险
C.社会救济
D.社会福利
E.城镇居民 最低生活保障
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本题答案：A, B, C, D
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116、问答题 简述国有资产管理的内容。
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本题答案：（1）国有资产投资管理；
（2）国有资产经营
本题解析：试题答案（1）国有资产投资管理；
（2）国有资产经营管理；
（3）国有资产收益管理；
（4）国有资产评估管理。
117、问答题 试析分税制的特点。
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本题答案：（1）明确划分各级政府的事权；
（2）维护中
本题解析：试题答案（1）明确划分各级政府的事权；
（2）维护中央财政的主导地位；
（3）各级财政拥有自己独立的主体税种；
（4）建立完善的转移支付制度。
118、多项选择题 对于1978—1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法正确的有（）
A．导致财政赤字和债务规模不断加大
B．导致了预算外及制度外资金迅速膨胀
C．导致中央财政降低了预算内资金的调控能力
D．使得部分财政职能被银行取代
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
119、单项选择题 随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是（）。
A、皮考克定律
B、马斯格雷夫定律
C、瓦格纳法则
D、罗斯托的支出增长论
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
120、问答题 一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。
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本题答案：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市
本题解析：试题答案纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的。其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。一方面，从公共物品提供的角度看，非竞争性意味着：如果公共物品按边际成本定价，那么公共物品由私人部门提供就得不到他所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品；另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大。因此，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。
其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题。由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合、政府提供公共物品所花费的成本和代价，以及合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。为此，我们需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少效率损失。
121、填空题 税收有效率和公平两原则，一般认为，应该侧重于（）原则。
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本题答案：效率
本题解析：试题答案效率
122、多项选择题 影响财政集中率的因素主要有（）
A．生产资料所有制结构
B．经济管理体制的模式
C．政府职能范围的大小
D．分配政策
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
123、名词解释 公共劳务收费法
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本题答案：是通过制定和调整“公共劳务”的
本题解析：试题答案是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。
124、问答题 试述基础设施投资的提供方式。
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本题答案：从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种
本题解析：试题答案从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式：
（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。由政府独资建设的项目主要出于三种考虑：一是关系国计民生的重大项目，二是维护国家安全的需要，如宇航事业、核电站、战备公路等；三是反垄断的需要，垄断排斥竞争，垄断利润可能是以损害社会福利为代价的，例如垄断行业可能提供高的垄断价格和低质的服务，（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。
（3）政府与民间共同投资的提供方式。对（4）政府投资，法人团体经营运作。这种提供方式有几个优点：一是政府拥有最终的决策权，可以使政府从具体的经营活动中解脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，责任明确，可以提高成本效益的透明度，提高服务质量。道路、港口甚至中小型机场等适于采用这种提供方式。5）BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）。BOT投资方式是近年发展和兴起的一种基础设施的提供方式，是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并盈利；协议期满，项目产权收归政府。这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。
125、问答题 简述取消农业税的重大历史意义。
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本题答案：（1）取消农业税是我国税收制度变革中的一个标志性事件，
本题解析：试题答案（1）取消农业税是我国税收制度变革中的一个标志性事件，是一个里程碑。
（2）体现城乡居民公平负担、统一纳税原则。
（3）工业反哺农业，促进农业发展，增加农民收入，加快新农村建设，消除城乡差别。
126、名词解释 BOT投资方式
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本题答案：build－operate－transfer是指政府部
本题解析：试题答案build－operate－transfer是指政府部门就某个基础设施项目与私人企业（项目公司）签订特许权协议，授予签约方的私人企业来承担该基础设施项目的投资、融资、建设、经营与维护，在协议规定的特许期限内，这个私人企业向设施使用者收取适当的费用，由此来回收项目的投融资，建造、经营和维护成本并获取合理回报；政府部门则拥有对这一基础设施的监督权、调控权；特许期届满，签约方的私人企业将该基础设施无偿移交给政府部门。
127、填空题 预算外资金属于（）性资金。
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本题答案：财政性
本题解析：试题答案财政性
128、多项选择题 公债主要运用于以下方面（）
A.弥补财政赤字
B.进行公共项目投资
C.行政管理支出
D.调节金融市场的运行
E.相机干预宏观经济运行
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本题答案：A, B, D, E
本题解析：暂无解析
129、名词解释 承包经营责任制
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本题答案：是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权
本题解析：试题答案是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权分离的原则，经过企业与上级主管部门之间一对一谈判确定承包条件，签订承包经营合同，以确定国家与企业的责权利关系，促使企业作到自主经营，自负盈亏的一种企业经营体制。简称承包制。
130、名词解释 所得课税
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本题答案：是指以所得额为课税对象的税类．所得课税可以根据纳税人的
本题解析：试题答案是指以所得额为课税对象的税类．所得课税可以根据纳税人的不同分为对企业课税和对个人课税两大类．所得税是大多数西方国家的主体税种．
131、多项选择题 2002年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（）
A．增值税
B．证券交易税
C．所得税
D．资源税
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
132、多项选择题 在二部定价法之下，产品价格主要由以下内容组成（）
A、固定成本
B、变动成本
C、固定费用
D、从量费用
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
133、判断题 所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。（）
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本题答案：错
本题解析：应改为：所得税作为一个独立的税种最早出现于英国。
134、填空题 按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类，财政政策可分为（）和（）。
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本题答案：宏观财政政策；微观财政政策
本题解析：试题答案宏观财政政策；微观财政政策
135、填空题 C是生产劳动中生产资料消耗的价值，所以可以称为（）。
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本题答案：补偿基金
本题解析：试题答案补偿基金
136、填空题 （）反映了国家本质的二重性。只是政府经济职能的二重性，是通过经济管理过程的二重性即社会属性和自然属性反映出来的。
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本题答案：收支
本题解析：试题答案收支
137、多项选择题 在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为（）。
A、经常性支出
B、净贷款支出
C、资本性支出
D、住房与社区生活服务支出
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
138、名词解释 财产课税
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本题答案：是指以各类动产和不动产为课税对象的税收。
本题解析：试题答案是指以各类动产和不动产为课税对象的税收。
139、填空题 资本主义国家的财政收入包括：（1）（）；（2）（）；（3）（）。
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本题答案：税收、债务收入、 国有企业收入
本题解析：试题答案税收、债务收入、 国有企业收入
140、多项选择题 指出下列收入项目不中属于市场分配的范畴（）。
A、公务员工资
B、企业利润
C、军队人员的工资
D、事业单位职工工资
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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析
141、问答题 简述技术进步对财政收入规模的制约作用。
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本题答案：（1）技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，
本题解析：试题答案（1）技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，GDP的增加也较快，财政收入增长就有了充分财源。
（2）技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，剩余产品价值所占的比例扩大。由于财政收入主要来自剩余产品价值，所以对财政收入的影响更为直接和明显。
142、名词解释 实物国债
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本题答案：是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债。其实物
本题解析：试题答案是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债。其实物一般为关系国计民生或实际处于硬通货地位的物品。
143、多项选择题 影响我国行政管理支出规模的因素有（）
A.财政收支规模
B.政府职能
C.机构设置
D.行政效率
E.经济总体增长水平
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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析
144、单项选择题 从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是（）。
A、比例税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率
D、定额税率
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
145、多项选择题 我国国债的功能主要表现为（）。
A、弥补财政赤字
B、筹集建设资金
C、调节企业财务收支
D、调节经济运行
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本题答案：A, B, D
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146、单项选择题 中期公债是指（）
A.3——5年的公债
B.2年以上，5年以下的公债
C.1年以上、10年以下的公债
D.以上都不对
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本题答案：C
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147、填空题 公共投资的特点是重（）、开发性与战略性和（）。
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本题答案：社会效益、资金来源多样性
本题解析：试题答案社会效益、资金来源多样性
148、多项选择题 税收支出的形式有（）
A.税收豁免
B.纳税扣除
C.税收抵免
D.优惠税率
E.延期纳税
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本题答案：A, B, C, D, E
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149、多项选择题 下列支出中，哪些属于人员经费支出（）
A、奖学金
B、业务费
C、补助工资
D、职工福利费
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本题答案：A, C, D
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150、填空题 分税制的内涵极为丰富，包括（）、（）、（）、（）等内容。
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本题答案：分税、分权、分征、分管
本题解析：试题答案分税、分权、分征、分管
151、单项选择题 文教科卫支出属于一种（）
A、社会消费性支出
B、积累性支出
C、转移性支出
D、生产性支出
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本题答案：A
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152、多项选择题 按税收负担能否转嫁为标准分类，税收分为（）。
A、价内税
B、价外税
C、直接税
D、间接税
E、地方税
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本题答案：C, D
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153、问答题 简述税负转嫁方式
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本题答案：（1）前转。前转又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称
本题解析：试题答案（1）前转。前转又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称纳税人），在进行商品或劳务形式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担。
（2）后转。后转又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。
（3）消转。消转又叫税收的转化，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。
（4）税收资本化。税收资本化又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，从商品购入价格中预先扣除（即降低商品购买价格），把税收负担转移给商品的出售者。
154、多项选择题 下列属于完整市场体系组成部分的主体有（）。
A.家庭
B.企业
C.政府
D.中介
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本题答案：A, B, C
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155、单项选择题 下列哪种税可以属于从量税（）.
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
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本题答案：B
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156、单项选择题 下列个人所得税应税项目中不适用20%比例税率的是（）.
A.利息所得
B.财产租赁所得
C.工资薪金所得
D.劳务报酬所得
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本题答案：C
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157、单项选择题 失业保险体系中存在（）问题。
A.道德风险
B.逆向选择
C.委托-代理
D.搭便车
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本题答案：A
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158、问答题 简述规范分析法的主要内容。
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本题答案：（1）先确定若干准则，然后据以判断研究对象目前所具有的
本题解析：试题答案（1）先确定若干准则，然后据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些标准，如果存在偏差，应当任何调整；
（2）它所要回答的是“应当是什么”的问题。
159、问答题 简述国际税收协定的内容。
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本题答案：国际税收协定的内容，一般包括：协定适用的范围，协定基本
本题解析：试题答案国际税收协定的内容，一般包括：协定适用的范围，协定基本用语的定义，各类所得和一般财产的规定，减除国际重复征税的方法，有关特别规定等五个方面。
160、填空题 政府与公共企业关系密切，当企业发生亏损时，政府一般会给予（）。
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本题答案：补贴
本题解析：试题答案补贴
161、名词解释 税制改革
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本题答案：是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税
本题解析：试题答案是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。
162、名词解释 国家预算管理体制
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本题答案：是规定一国预算的组成体系，处理各项预算的财政分配关系，
本题解析：试题答案是规定一国预算的组成体系，处理各项预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度。
163、填空题 从税收支出所发挥的作用的角度，税收支出可分为（）和（）.
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本题答案：照顾性税收支出；刺激性税收支出
本题解析：试题答案照顾性税收支出；刺激性税收支出
164、单项选择题 某企业2005年1月发生下列几笔业务：（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；（2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元；（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%；（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值20万元；（5）1月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？（）
A、24.73万元
B、12.84万元
C、25.73万元
D、22.73万元
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本题答案：A
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165、填空题 转移支付的模式包括：（1）（）的纵向转移；（2）（）；（3）纵向转移与横向转移交错的混合模式。
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本题答案：自上而下、横向转移
本题解析：试题答案自上而下、横向转移
166、名词解释 财政投融资
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本题答案：是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信
本题解析：试题答案是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。
167、填空题 税收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国的（）。
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本题答案：政府税收
本题解析：试题答案政府税收
168、名词解释 社会消费性支出
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本题答案：是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是
本题解析：试题答案是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。
169、单项选择题 下列属于典型公共需要的是（）.
A.行政支出
B.高等教育支出
C.基础更新投资
D.更新改造支出
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本题答案：A
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170、问答题 财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？
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本题答案：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。
本题解析：试题答案（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。
（2）规范工资制度。
（3）加强税收调节。
（4）通过转移性支持，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
171、问答题 试述社会消费性支出的性质。
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本题答案：社会消费性支出与投资性支出同属购买性支出，但两者之间存
本题解析：试题答案社会消费性支出与投资性支出同属购买性支出，但两者之间存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。然而，两者又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。另外，就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。社会消费性支出既然是社会的，它所提供的服务就可为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。
因此，满足这种公共需要以及所需资金的筹措，就要遵循与一般商品交换有所不同的另一种原则。在财政支出安排上，首先保证这些支出项目必要的支出，是财政工作的基本职责。社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会安定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系，维系正常的社会关系以及商务关系。此外，随着经济的不断增长，政府还必须保证各项社会事业的相应发展，实现经济社会的可持续发展，扩展社会发展空间，不断提高居民的生活质量。
172、单项选择题 国有企业利润分配原则上的错误的说法是（）。
A、物质利益兼顾原则
B、利润分配制度规范化原则
C、加强国有企业财务管理体制
D、公平原则
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本题答案：D
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173、填空题 能力相同的人同等纳税是（）；能力不同的人不同等纳税是（）。
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本题答案：横向公平、纵向公平
本题解析：试题答案横向公平、纵向公平
174、单项选择题 财政收入中，来源于M的收入，是通过（）来实现的。
A、发行公债
B、征税
C、上交利润
D、罚没收入
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本题答案：B
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175、问答题 试析所得税的性质和特点。
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本题答案：所得课税，也称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的
本题解析：试题答案所得课税，也称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。所得额，包括纯所得额和总所得额。所得税作为一个独立的税种最早出现于英国，现已成为许多国家的主要税种。我国在1994年进行税制改革，统一了内资企业所得税，对外资企业开征外商投资企业和外国企业所得税，对个人所得征收个人所得税，使所得税的规范化程度前进了一大步。
所的课税的主要特点有：
（1）所得税额的多少直接决定了有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。
（2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁，它反映了纳税人的负税能力，征纳双方的关系比较明确，体现了税收区别对待、合理负担，以求公平的原则。
（3）所得课税容易受经济波动，企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。但对所得课税的增减变化不会直接影响市场价格，能调节纳税人的收入和促进企业加强经营管理、开展企业间的平等竞争。
（4）所得课税征管工作复杂，要求税务人员素质要高，有一定的征收稽查技术。
176、填空题 从我国目前的实际情况来看，社会保障资金的筹集方式以实行（）比较适宜。
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本题答案：部分基金制
本题解析：试题答案部分基金制
177、单项选择题 财政收入分类中最常用的方法是（）.
A.按形式划分
B.按经济性质划分
C.按级次划分
D.按连续性划分
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本题答案：A
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178、填空题 各国之间缔结的国际税收协定，在结构安排和条款顺序上基本一致，主要参照（）、和（）。
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本题答案：经合发组织范本、联合国范本签订
本题解析：试题答案经合发组织范本、联合国范本签订
179、填空题 财政平衡是社会总供求平衡中的一个（）。
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本题答案：组成部分
本题解析：试题答案组成部分
180、问答题 试述财政的资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。
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本题答案：资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置，从狭义上
本题解析：试题答案资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置，从狭义上理解可以是指生产要素的配置。资源配置的核心是效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用结构问题。
财政配置的机制和手段主要有：
（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
（4）通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
（5）提高财政资源配置本身的效率。我国近年来编制部门预算、实行政府采购制度、实行集中收付制度、实行“收支两条线”管理制度以及加强税收征管等，都是提高财政资源配置效率的重大举措。
181、问答题 阐述财政收入与社会产品价值的关系。
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本题答案：社会产品价值由C、V、M三部分构成，这三部分价值的用途
本题解析：试题答案社会产品价值由C、V、M三部分构成，这三部分价值的用途各异，财政收入的绝大部分应来自M部分，较小部分来自C和V部分。
（1）C与财政收入的关系：C是指生产劳动中生产资料消耗的价值，也称补偿基金，它由流动资产的补偿价值和固定资产基本折旧基金构成，在市场经济体制下，这部分基金全部留归企业，企业可以按财务、会计制度安排使用这部分基金。
（2）V与财政收入的关系：V是生产过程中活劳动耗费的价值部分，是劳动者创造的新价值，也是维持劳动力再生产所必需的价值。在现阶段，财政收入中来自V的部分所占比重不会很大，它还不能成为社会产品价值中财政收入的主要来源。
（3）M与财政收入的关系：M是劳动者创造的剩余产品价值，是扩大再生产投资和满足社会共同需要的主要资金来源，也是财政收入的主要来源，是通过征税来实现的。财政收入和M的关系，要做到同步增长，就要努力提高劳动生产率，不断发展社会生产力，采用高科技手段，完善企业管理制度，开展市场竞争，以期达到经济不断增长发展的目的。
182、填空题 税收中有时（）人和（）人是不一致的。
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本题答案：纳税人、负税人
本题解析：试题答案纳税人、负税人
183、单项选择题 财政分配包括（）。
A、组织收入
B、安排支出
C、发行公债
D、组织收入和安排支出
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
184、多项选择题 指出下列收入项目中属于财政分配的范畴（）。
A、租金收入
B、股息收入
C、医疗保健
D、基础教育
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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析
185、问答题 简述政府投资的特点。
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本题答案：在任何社会中。社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两
本题解析：试题答案在任何社会中。社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两部分，与非政府投资相比，政府投资具有不同特点，这是内政府白身的地位和职能决定的。
（1）政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的投资。政府投资可以不赢利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大提高国民整体效益。
（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目或长期项目。
（3）政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。总之，由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内，促进国民经济协调、稳定增长。
186、单项选择题 中央财政教育经费占本级财政支出的比重已连续六年每年增长（）个百分点。
A、0.5
B、1
C、2
D、3
来源:91考试网点击查看答案
本题答案：C
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187、填空题 经济稳定职能的主要内容是通过（）进行调节、通过（）安排，发挥财政“内在稳定器”作用。
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本题答案：财政预算、制度性
本题解析：试题答案财政预算、制度性
188、单项选择题 公债的基本功能是（）.
A.调节收入分配
B.调节经济运行
C.弥补财政赤字
D.合理配置资源
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
189、填空题 我们现在一般用财政支出占（）的比重来反映财政分配的规模。
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本题答案：国民收入
本题解析：试题答案国民收入
190、多项选择题 完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的（）
A．家庭
B．企业
C．政府
D．中介
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
191、填空题 在我国，实现财政决策科学性和民主性的政治程序是（）。
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本题答案：人民代表大会制度
本题解析：试题答案人民代表大会制度
192、多项选择题 一国在选择主体税种时应考虑的因素有（）
A、经济发展水平
B、国家税收职能的侧重面
C、税收成本
D、一国的经济管理水平
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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析
193、填空题 理论界对于财政分类有若干分类：从补贴同社会的经济运行过程来看，可以区别为（）、（）、和（消费环节补贴）：从政府是否明确的安排支出来分，补贴可有（）与（）；从补贴资金的接受主体来区分，有（）和（）两类：从补贴对经济的影响来看，可以分为对（）的补贴和对（）的补贴：从补贴是否与购买活动相联系来分析，又有（）补贴与（）补贴。
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本题答案：生产环节补贴；流通环节补贴；明补；暗补；企业补贴；居民补贴；
本题解析：试题答案生产环节补贴；流通环节补贴；明补；暗补；企业补贴；居民补贴；生产；消费；实物；现金
194、名词解释 税收的替代效应
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本题答案：指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费
本题解析：试题答案指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。税收的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，进而导致经济的低效或无效。
195、名词解释 居民（公民）管辖权
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本题答案：是指按照属人原则所确立的税收管辖权，它可以分为居民管辖
本题解析：试题答案是指按照属人原则所确立的税收管辖权，它可以分为居民管辖权或公民管辖权。
196、填空题 奴隶制国家财政支出有王室支出、（）、军事支出、（）、农业、水利等生产性支出。
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本题答案：祭祀支出、俸禄支出
本题解析：试题答案祭祀支出、俸禄支出
197、多项选择题 按照财政资金使用主体的性质分类，财政支出可分为（）。
A、经济建设支出
B、行政经费支出
C、国防经费支出
D、购买性支出
E、转移性支出
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
198、多项选择题 A.一般政策性银行的资金来源于（）。
A、是向金融机构发行金融债券
B、向社会发行国家担保的债券
C、举借外债
D、靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
199、单项选择题 实验经济学的奠基人是（）。
A.阿尔弗雷德•马歇尔
B.弗农•史密斯
C.詹姆斯•布坎南
D.大卫•李嘉图
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
200、填空题 世界各国社会保障资金的来源主要是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的（）和财政支出中的转移性支出资金。
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本题答案：社会保障税
本题解析：试题答案社会保障税
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