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1、多项选择题 国家税务主管机关的权利有（）。
A.制定税收法律
B.依法征税
C.进行税务检查
D.对违章者进行税务处罚
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本题答案：B, C, D
本题解析：国家税务主管机关不具有制定税收法律的权利。
2、名词解释 滑准税
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本题答案：是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同
本题解析：试题答案是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税
3、名词解释 扣税法
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本题答案：是现今各国广泛采用的方法，我国的增值税采用的也是这种计
本题解析：试题答案是现今各国广泛采用的方法，我国的增值税采用的也是这种计算方法。这种方法的基本步骤是：先用销售收入乘以税率得出销项税额，然后再减去同期各项外购项目的已纳税额，从而得出应纳的增值税额
4、单项选择题 下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则
B.法律不溯及既往原则
C.特别法优于普通法原则
D.新法优于旧法原则
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本题答案：C
本题解析：特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别比较低的税法，其效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。
5、问答题 简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限？
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本题答案：（1）自2010年1月1日起，增值税一般纳税人销售货物
本题解析：试题答案（1）自2010年1月1日起，增值税一般纳税人销售货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，必须自该专用发票开具之日起180内到税务机关认证抵扣。
（2）增值税一般纳税人进口货物，取得的2010年1月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。
6、多项选择题 下列属于税收部门规章的有（）。
A.《税收征收管理法实施细则》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税务代理试行办法》
D.《个人所得税法实施条例》
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本题答案：B, C
本题解析：选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规；选项BC分别为财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章。
7、问答题 简述我国现行增值税的概念和特点？
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本题答案：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以
本题解析：试题答案增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。其特点如下：/或者按书上的答也行
（1）征税范围广，税源充裕；
（2）实行多环节征税，无重复征税；
（3）具有“中性”效应；
（4）税收负担具有转嫁性；
（5）采用购进扣税法、凭增值税专用发票进行税款的抵扣；
（6）分别纳税人采用不同的计算方法。
8、单项选择题 下列关于税收法律关系的陈述，正确的是（）。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B.税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
C.税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实
D.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的，只保护纳税人的权利
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本题答案：C
本题解析：选项A，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织；选项B，税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂；选项D，税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。
9、名词解释 税务登记管理制度
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本题答案：是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变
本题解析：试题答案是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度
10、名词解释 非居民纳税人
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本题答案：指不在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满1年的
本题解析：试题答案指不在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满1年的个人。
11、单项选择题 纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A.强制性、固定性
B.无偿性、固定性
C.无偿性、强制性
D.权利、义务对等
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本题答案：C
本题解析：税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
12、名词解释 税务机关
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本题答案：是指依法设立，代表国家行使税收权利的国家行政管理机构。
本题解析：试题答案是指依法设立，代表国家行使税收权利的国家行政管理机构。
13、名词解释 复式税则
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本题答案：是指一个税目设两个或两个以上的税率，对来自不同国家的货
本题解析：试题答案是指一个税目设两个或两个以上的税率，对来自不同国家的货物适用不同的税率。
14、名词解释 自核自缴
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本题答案：即通常所说的“三自”纳税方式。
本题解析：试题答案即通常所说的“三自”纳税方式。是由纳税人依据税法和财物会计核算资料及报表自行计算应纳税款，自行填写税款缴款书，自行在规定的期限内到银行税款，并同时向税务机关报送纳税申报表。
15、多项选择题 下列属于中央政府固定收入的税种有（）。
A.消费税
B.资源税
C.海关代征的进口环节增值税
D.土地增值税
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本题答案：A, C
本题解析：选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府固定收入
16、判断题 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税率计征消费税。
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本题答案：错
本题解析：暂无解析
17、名词解释 逃避追缴欠税罪
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本题答案：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税
本题解析：试题答案纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额较大的，构成逃避追缴欠税罪
18、名词解释 税务行政诉讼制度
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本题答案：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人，
本题解析：试题答案是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人，认为税务机关的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，或者对税务行政复议机关的复议决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务机关的具体税务行政行为，或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动
19、名词解释 税务机关组织（机制）制度
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本题答案：是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以
本题解析：试题答案是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以及他们之间的相互关系的法律制度
20、单项选择题 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A.中央税法与地方税法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.税收基本法与税收普通法
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本题答案：D
本题解析：选项A，是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分；选项B，是按照税法的职能作用的不同划分；选项C，是按照主权国家行使税收管辖权的不同划分。
21、名词解释 骗取出口退税及骗取出口退税罪
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本题答案：出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策，通过出
本题解析：试题答案出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策，通过出口退税，商品以不含税的价格进入国际市场，可以提高产品在国际市场上的竞争力。但是个别纳税人为了非法牟利，利用该项税收优惠政策骗取出口退税，不仅导致国家税款的的大量流失，而且扰乱了正常的市场经济秩序。纳税人采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的，构成骗取出口退税罪。
22、多项选择题 下列属于人大及其常委会授权立法的有（）。
A.《营业税暂行条例》
B.《增值税暂行条例》
C.《税收征收管理法实施细则》
D.《消费税暂行条例》
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本题答案：A, B, D
本题解析：属于人大及其常委会授权立法的是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税暂行条例；《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的法规。
23、单项选择题 关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
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本题答案：A
本题解析：选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。
24、名词解释 税务行政复议制度
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本题答案：是规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为
本题解析：试题答案是规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，而依法向税务行政复议机关申请复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，并作出行政复议决定的制度。
25、多项选择题 下列属于税收法律的有（）。
A.《个人所得税法》
B.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》
C.《企业所得税法》
D.《税务代理试行办法》
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本题答案：A, B, C
本题解析：选项ABC均为全国人大或常委会制定的税收法律；选项D为国家税务总局颁发的，属于税收部门规章。
26、单项选择题 假设某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为（）。
A.425元
B.220元
C.550元
D.570元
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本题答案：C
本题解析：应纳税额=500×5%+1500×10%+(4500-2000)×15%=550(元)
27、名词解释 烟叶税
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本题答案：在中华人民共和国境内，对收购烟叶（指晾晒烟叶、烤烟叶）
本题解析：试题答案在中华人民共和国境内，对收购烟叶（指晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，就其收购金额为计税依据征收的一种税
28、名词解释 税务代理
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本题答案：是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、
本题解析：试题答案是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称
29、多项选择题 税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。
A.税务检查权
B.税务行政复议裁决权及其他税务管理权
C.税务稽查权
D.税款征收管理权
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税 91EXAM.org务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
30、多项选择题 纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（）。
A.检举
B.控告
C.保密
D.申辩
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本题答案：A, B
本题解析：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
31、单项选择题 我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。
A.简单型税制
B.复合型税制
C.直接型税制
D.间接型税制
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本题答案：B
本题解析：税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型税制和由多个税种构成的复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。
32、多项选择题 下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（）。
A.并非所有税种都需要规定税目
B.税目是对课税1象的量的规定
C.税目体现征税的深度
D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目
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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析
33、多项选择题 省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的税收立法权，但必须（）。
A.不违背国家统一税法
B.不影响中央的财政收入
C.不妨碍我国统一市场
D.不得将立法权层层下放
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的税收立法权，但要在不违背国家统一税法、不影响中央的财政收入、不妨碍我国统一市场的前提下进行，且地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放
34、单项选择题 下列税法效力判断原则中表述错误的是（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.特别法优于普通法
D.程序法从旧，实体法从新
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本题答案：D
本题解析：鉴于法律的溯及力的差异，实体法从旧，程序法从新。
35、名词解释 证券交易税
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本题答案：是以特定的有价证券交易行为为征收对象，以证券的成交额为
本题解析：试题答案是以特定的有价证券交易行为为征收对象，以证券的成交额为计税依据征收的一种税。
36、多项选择题 以下属于税法基本原则的有（）。
A.税收法定原则
B.税法公平原则
C.税收效率原则
D.新法优于旧法原则
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本题答案：A, B, C
本题解析：新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。
37、单项选择题 下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。
A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B.税收公平原则源于法律上的平等性原则
C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面
D.税务机关按法定程序依法征税，可以自由做出减征、停征或免征税款的决定
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本题答案：D
本题解析：税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征税款，无法律依据不征税。
38、多项选择题 征税对象又称为（）。
A.征税客体
B.课税对象
C.具体征税项目
D.税目
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本题答案：A, B
本题解析：征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。
39、单项选择题
下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500元至2000元的速算扣除数为（）元。
A.250
B.110
C.100
D.150
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本题答案：D
本题解析：按照全额累进方法计算应纳税额=2000×20%=400（元） 按照超额累进方法计算的应纳税额=500×5%+（1000-500）×10%+（1500-1000）×15%+（2000-1500）×20%=250（元） 则速算扣除数=400-250=150（元）。
40、名词解释 行邮税
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本题答案：是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品
本题解析：试题答案是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
41、单项选择题 以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。
A.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
B.权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地原则
C.税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的
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本题答案：D
本题解析：选项A:税收法律关系的保护对权利主体是平等的；选项B：我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则；选项C：税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
42、多项选择题 国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A.保险总公司集中缴纳的营业税
B.证券交易印花税
C.土地增值税
D.车辆购置税
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本题答案：A, B, D
本题解析：ABD三个选项均由国家税务局系统负责征收管理；选项C由地方税务局系统负责征收管理。
43、名词解释 查账征收
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本题答案：是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照
本题解析：试题答案是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。
44、多项选择题 下列关于我国税务机构设置的说法不正确的有（）。
A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命
B.我国现行税务机构设置中，省级以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统
C.省级国家税务局局长由国家税务总局任命，副局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免
D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，不受国家税务总局影响
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本题答案：A, C, D
本题解析：选项A、D，省级地方税务局局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免；选项C，省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命。
45、单项选择题 下列税种中属于商品和劳务税的是（）。
A.契税
B.营业税
C.资源税
D.房产税
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本题答案：B
本题解析：契税属于对财产转移行为的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；房产税是对房产及出租收益的课税。
46、名词解释 &nbs p;税申报期限（制度）
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本题答案：是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度
本题解析：试题答案是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。
47、名词解释 销项税额
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本题答案：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计
本题解析：试题答案是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
48、多项选择题 下列关于税法构成要素的说法中，正确的有（）。
A.税法的构成要素既包括实体性的内容，也包括程序性的内容
B.税法的构成要素是所有完善的单行税法都共同具备的
C.征税对象、税率、纳税环节、减税免税都属于税法的构成要素
D.税法构成要素中，附则一般都规定与该法密切相关的内容，比如该法的纳税地点、生效时间等
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本题答案：A, B, C
本题解析：选项D，附则一般都规定与该法密切相关的内容，比如该法的解释权、生效时间等。纳税地点是单独的税法构成要素的一项，不体现在附则中。
49、名词解释 税收保全（措施）
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本题答案：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成
本题解析：试题答案是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应收税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。
50、名词解释 抗税
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本题答案：是指纳税人或扣缴义务人，以暴力、威胁方法据不缴纳应缴税
本题解析：试题答案是指纳税人或扣缴义务人，以暴力、威胁方法据不缴纳应缴税款的行为。
51、单项选择题 一个国家依据纳税人的国籍行使的税收管辖权是指（）。
A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.属人管辖权
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本题答案：C
本题解析：公民管辖权是指一个国家依据纳税人的国籍行使税收管辖权，对凡是属于本国的公民取得的来自世界范围内的全部所得行使的征税权利。
52、多项选择题 下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（）。
A.国家税务总局垂直领导
B.地方政府单独领导
C.国家税务总局和地方政府双重领导，国家税务总局领导为主
D.国家税务总局和地方政府双重领导，地方政府领导为主
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本题答案：A, B, C
本题解析：省级地方税务局实行地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
53、多项选择题 以下说法不正确的有（）。
A.世界上只有少数国家单独制定税法通则，我国就是如此
B.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了税收效率原则
C.税收征收管理法属于我国的税收基本法
D.2009年2月28日起，刑法用"逃避缴纳税款"取代了"偷税"的概念
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本题答案：A, B, C
本题解析：我国把税法通则的有关内容包含在各税税法（条例）之中，没有单独制定税法通则，所以A选项错误；税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了法律优位原则，B选项错误；税收征收管理法属于我国的税收普通法，选项C错误；2009年2月28日起，刑法用"逃避缴纳税款"取代了"偷税"的概念，征管法尚未作出相应修改，选项D正确。
54、名词解释 车船使用税
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本题答案：是指国家对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流
本题解析：试题答案是指国家对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，按照其种类、吨位和规定的税额依法征收的一种税。
55、单项选择题 税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。
A.修改税法
B.试行税法
C.补充税法
D.废止税法
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本题答案：B
本题解析：税收立法不仅仅包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，也包括对税收法律、法规、规章的废止，但是不包括试行税法。
56、单项选择题 以下属于全国人大或人民代表大会常务委员会授权立法的是（）。
A.税收征收管理法
B.个人所得税法
C.企业所得税法
D.资源税暂行条例
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本题答案：D
本题解析：选项A、B、C均为全国人大和全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律。
57、多项选择题 下列关于我国税法的重要功能作用的表述中，正确的有（）。
A.税法是国家宏观调控经济的法律手段
B.税法对维护政治秩序有重要的作用
C.税法能有效地保护纳税人的合法权益
D.税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证
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本题答案：A, C, D
本题解析：我国税法的重要作用主要体现在：税法是国家组织财政收入的法律保障；税法是国家宏观调控经济的法律手段；税法对维护经济秩序有重要的作用；税法能有效地保护纳税人的合法权益；税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。
58、多项选择题 关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。
A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有权制定在全国范围内征收的地方税税法
B.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力
C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定中央税税法
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本题答案：B, C
本题解析：中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布权，属于全国人大及其常委会。
59、多项选择题 县级国家税务局的派出机构有（）。
A.征收分局
B.税务所
C.代扣代缴机构
D.代征机构
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本题答案：A, B
本题解析：征收分局和税务所为县级国家税务局的派出机构，前者一般按行政区划、经济区划或行业设置，后者一般按经济区划或行政区划设置。
60、名词解释 屠宰税
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本题答案：是对猪、羊、菜牛等的几种牲畜在发生屠宰行为时，向屠宰单
本题解析：试题答案是对猪、羊、菜牛等的几种牲畜在发生屠宰行为时，向屠宰单位或者个人征收的一种税。
61、多项选择题 下列属于我国税收的立法原则的有（）。
A.从实际出发的原则
B.原则性与灵活性相结合的原则
C.民主决策的原则
D.地区差异性原则
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本题答案：A, B, C
本题解析：税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则，没有地区差异性原则。
62、名词解释 固定资产投资方向调节税
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本题答案：是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其
本题解析：试题答案是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税
63、名词解释 税收法律关系
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本题答案：税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税
本题解析：试题答案税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系是法律关系的一种具体形式，因此，具有法律关系的一般特征。
64、单项选择题 国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。
A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.道德性国际重复征税
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本题答案：A
本题解析：国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。
65、单项选择题 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是指（）。
A.税收法定原则
B.实质课税原则
C.税法公平原则
D.法律优位原则
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本题答案：C
本题解析：选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
66、名词解释 税收争讼法律制度
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本题答案：是规定在税收活动中税务争议的解决程序的法律制度。本题解析：试题答案是规定在税收活动中税务争议的解决程序的法律制度。
67、多项选择题 经全国人大及其常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A.首都
B.直辖市
C.民族自治区
D.经济特区
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本题答案：C, D
本题解析：经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权
68、多项选择题 下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（）。
A.税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定
B.税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿
C.行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规
D.税法具有行政法的一般特性
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本题答案：A, C, D
本题解析：选项B，民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。税法明显带有国家意志和强制的特点，其调整方法要采取命令和服从的方法。
69、单项选择题 房产税属于（）税法。
A.财产、行为税
B.资源税
C.特定目的税
D.商品和劳务税
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本题答案：A
本题解析：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
70、单项选择题 下列属于税收地方规章的是（）。
A.《税务代理试行办法》
B.《城市维护建设税暂行条例》
C.《房产税暂行条例实施细则》
D.《资源税暂行条例》
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本题答案：C
本题解析：选项A:属于税收部门规章；选项B：属于税收行政法规；选项D:属于全国人大或人民代表大会常务委员会授权国务院立法，效力高于一般的行政法规；选项C：属于税收地方规章。
71、单项选择题 ; 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法定主义原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
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本题答案：D
本题解析：转让定价方法下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额。而不是按照纳税人申报的计税依据计税
72、单项选择题 全国性地方税种的开征、停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会
B.国务院
C.财政部和国家税务总局
D.地方人大及其常委会
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本题答案：A
本题解析：全国性地方税种的制定、开征、停征权属于全国人大及其常委会。
73、单项选择题 《个人所得税法》在税法不同类型和级次中属于（）。
A.实体法，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律
B.程序法，国务院制定的税收行政法规
C.基本法，国务院税务主管部门制定的税收部门规章
D.普通法，全国人大或人民代表大会常务委员会授权立法
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本题答案：A
本题解析：《个人所得税法》是对具体税种规则的立法，属于税收实体法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。《个人所得税法》属于全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律。
74、单项选择题 关于税法概念的相关理解，下列各项中不正确的是（）。
A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税法属于权力性法规
D.税法属于综合性法规
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
75、多项选择题 国际税收协定的目标是（）。
A.妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务
B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇
C.互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税
D.加强国际合作，取得更多的税收收入
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本题答案：A, B, C
本题解析：国际税收协定的目标，首先，要妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务，各类协定的主要条款内容，都是围绕解决这一问题而订立的，即通过采取一定的措施（如免税法、抵免法等）来有效地处理对跨国所得和一般财产价值的双重征税问题；其次，要实行平等负担的原则，取消税收差别待遇；最后，要互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税
76、单项选择题 下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A.有权要求税务机关对企业的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.负责税收征收管理工作
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本题答案：D
本题解析：选项D是税务机关的权利。
77、名词解释 税收管理体制
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本题答案：是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。
本题解析：试题答案是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。
78、多项选择题 下列关于依法纳税与税法遵从的说法中，正确的有（）。
A.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
B.纳税人、扣缴义务人和其他单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
C.税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径
D.税务筹划是纳税人对社会赋予其权利的具体运用，属于纳税人应有的社会权利
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
79、单项选择题 经国务院授权，财政部和国家税务总局有（）。
A.全国性税种的开征、停征权
B.税法的解释权
C.制定税法实施细则的权力
D.税收条例的解释权
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本题答案：D
本题解析：选项A属于全国人大及常委会的权力；选项BC为经全国人大及常委会授权，国务院可拥有的权力；选项D为经国务院授权，财政部和国家税务总局拥有的权力。
80、多项选择题 税法关于规定纳税时限的概念包括（）。
A.纳税义务发生时间
B.纳税期限
C.缴库期限
D.申报期限
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本题答案：A, B, C
本题解析：税法关于纳税时限的规定，有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。
81、名词解释 纳税申报（制度）
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本题答案：是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定的
本题解析：试题答案是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定的期限按规定的内容，向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度
82、多项选择题 下列属于税收行政法规的有（）。
A.《土地增值税暂行条例》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《税收征收管理法实施细则》
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本题答案：C, D
本题解析：《土地增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。
83、名词解释 税收强制执行措施
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本题答案：是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规
本题解析：试题答案是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的措施
84、名词解释 离境清税制度
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本题答案：税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出
本题解析：试题答案税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
85、单项选择题 税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
86、名词解释 偷税及偷税罪
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本题答案：偷税是指扣缴义务人违反税收法律、法规，采取伪造、变造、
本题解析：试题答案偷税是指扣缴义务人违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为。扣缴义务人违法实施偷税行为不缴或者少缴已扣、已收税款数额占应缴税额的10％以上，并且数额在1万元以上即构成偷税罪。
87、多项选择题 我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.负税率
D.超倍累进税率
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本题答案：C, D
本题解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。我国目前不存在负税率和超倍累进税率。
88、单项选择题 我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）。
A.属地原则
B.属人原则
C.实质重于形式的原则
D.属地兼属人原则
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本题答案：D
本题解析：我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是属地兼属人原则。
89、名词解释 滞纳金
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本题答案：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机
本题解析：试题答案是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。
90、单项选择题 下列关于税率的说法正确的是（）。
A.营业税采用的是地区差别比例税率
B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点
C.我国个人所得税中的"工资薪金所得"项目采用的是超额累进税率
D.我国目前还没有采用超率累进税率
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本题答案：C
本题解析：选项A，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率；选项B，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点；选项D，目前我国税收体系中仅有土地增值税采用的是超率累进税率。
91、单项选择题 《税务代理试行办法》的法律级次属于（）。
A.国务院制定的税收行政法规
B.全国人大授权国务院立法
C.国家税务总局颁布的税收部门规章
D.全国人大制定的税收法律
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本题答案：C
本题解析：国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。
92、名词解释 进项税额
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本题答案：是指纳税人购进货物或者应税劳务，所支付或者负担的增值税
本题解析：试题答案是指纳税人购进货物或者应税劳务，所支付或者负担的增值税额
93、名词解释 车辆购置税
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本题答案：车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的
本题解析：试题答案车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。
94、多项选择题 以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。
A.我国现行税法体系是由税收实体法构成的
B.关税和船舶吨税由海关负责征收管理
C.烟叶税由税务机关负责征收管理
D.我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的
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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析
95、名词解释 居民纳税人
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本题答案：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年
本题解析：试题答案是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。
96、多项选择题 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.进口环节的消费税
B.内销环节的增值税
C.车辆购置税
D.中央企业的房产税
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本题答案：A, C
本题解析：选项B由中央与地方政府按一定比例分享；选项D属于地方政府固定收入；选项AC全部属于中央政府固定收入。
97、名词解释 城市维护建设税
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本题答案：是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资
本题解析：试题答案是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一种税
98、多项选择题 目前世界上税收管辖权大致可以分为（）。
A.地域管辖权
B.行政管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
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本题答案：A, C, D
本题解析：目前世界上税收管辖权大致可以分为居民管辖权、地域管辖权、公民管辖权。
99、名词解释 税收基本原则
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本题答案：通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵
本题解析：试题答案通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵循的基本准则。
100、名词解释 生产型增值税
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本题答案：是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除
本题解析：试题答案是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料、燃料、动力等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除用于生产的厂房、机器设备等固定资产所包含的税款。
101、多项选择题 下列关于税法分类的陈述，不正确的有（）。
A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C.按照税法相关税种征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法
D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
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本题答案：B, C
本题解析：选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法，特定目的税税法
102、单项选择题 下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。
A.《增值税暂行条例实施细则》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D.《中华人民共和国车船税法》
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本题答案：B
本题解析：选项A，属于税收部门规章；选项C，属于全国人大或人民代表大会常务委员会授权立法；选项D，属于税收法律。
103、名词解释 耕地专用税
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本题答案：是国家对占用耕地建房屋或者从事其他非农业建设的单位和个
本题解析：试题答案是国家对占用耕地建房屋或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地的面积实行从量定额征收的一种税。。
104、名词解释 筵席税
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本题答案：筵席税是对在中国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他
本题解析：试题答案筵席税是对在中国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食服务场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额征收的一种税。该税实行有起征点的幅度比例税率。
105、名词解释 选择性关税
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本题答案：选择性关税是指对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税
本题解析：试题答案选择性关税是指对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征收时选择其中征收税额较多的一种，以免因物价波动影响财政收入。
106、单项选择题 《税收征收管理法》在税法不同类型中（）。
A.既是实体法，又是普通法
B.既是实体法，又是程序法
C.既是实体法，又是基本法
D.既是程序法，又是普通法
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本题答案：D
本题解析：税收征收管理法是对管理及规程的立法，属于税收程序法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。
107、多项选择题 国际重复征税的一般类型有（）。
A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.税源性国际重复征税
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本题答案：A, B, C
本题解析：国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。
108、多项选择题 下列关于税务机关与纳税人的权利义务的表述中，正确的有（）。
A.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
B.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务
C.为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
D.为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体
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本题答案：A, B
本题解析：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，选项C错误；税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，选项D错误。
109、多项选择题 下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有()
A、税法是 国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的
B、民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整要采用命令和服从的方法
C、税法与《刑法》有本质区别
D、税法是一种义务性法规，与行政法相同
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本题答案：A, B, C
本题解析：税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规。
110、单项选择题 税收管辖权属于（）在税收领域中的体现。
A.国家主权
B.税收管理权
C.税收管理体制
D.财政管理体制
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本题答案：A
本题解析：税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现，是一个主权国家在征税方面的主权范围。
111、多项选择题 下列属于资源税类的税种有（）。
A.耕地占用税
B.房产税
C.土地增值税
D.城镇土地使用税
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本题答案：C, D
本题解析：选项A，耕地占用税属于特定目的税类；选项B，房产税属于财产和行为税类。
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