时间:2018-09-01 00:32:24
1、多项选择题 下列关于车船税的表述中，正确的有（）。
A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法 代收车船税，并出具代收税款凭证
B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
C.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
2、多项选择题 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房按照比例分配房产后转让
3、判断题 土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（）
4、多项选择题 下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（）。
A.单位自产自用的天然气，以自用数量为计税依据
B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据
C.单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D.单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据
5、多项选择题 下列各项中，不应征收土地增值税的有（）。
A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
6、不定项选择 某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%，化妆品关税税率为20%，小轿车消费税税率为8%，化妆品消费税税率为30%，进口的服装关税税率为20%，汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（）万元。
A.448.32
B.476.39
C.426.56
D.462.12
7、不定项选择 2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。 该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。
A.6885
B.6889.5
C.8045
D.8049.5
8、多项选择题 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
9、不定项选择 某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司2013年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A.12500
B.25000
C.50000
D.75000
10、单项选择题 下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（）。
A.城市维护建设税实行差别比例税率
B.县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税
C.纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税
D.由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行
11、单项选择题 某煤矿本月开采原煤4000吨，当月销售2500吨；开采天然气800万立方米当月全部销售，取得不含税销售额10万元。已知当地原煤适用的资源税税额为3元／吨、天然气适用的资源税税率为5%，该煤矿本月应纳资源税税额为（）。
A.7500元
B.12000元
C.19500元
D.127500元
12、不定项选择
位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A.9
B.90
C.99
D.108
13、判断题 以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。（）
14、判断题 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）
15、多项选择题 下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。
A.卖方违反合同规定延期交货的罚款
B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金
C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
D.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金
16、单项选择题 烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
17、单项选择题 张某2013年4月15日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。张某2013年应缴纳车船税税额为（）元。
A.120
B.240
C.360
D.480
18、不定项选择 位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业厂房2013年应缴纳的房产税为（）万元。
A.21.12
B.26.4
C.25
D.23.88
19、不定项选择 某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括"三通一平"等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.650
B.700
C.1550
D.1900
20、不定项选择 2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。 根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（）。
A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除
D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除
21、多项选择题 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。
A.果园
B.花圃
C.茶园
D.菜地
22、判断题 吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的当日起续缴吨税。（）
23、单项选择题 关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动，即价格越高，税率越低。这种关税税率形式称为（）。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
24、单项选择题 某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元；油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。
A.48000
B.48480
C.49200
D.49680
25、单项选择题 某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A.4.8
B.24
C.27
D.28.8
26、多项选择题 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。
A.契税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
27、多项选择题 下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.工商营业执照
B.工程设计合同
C.商标注册证
D.银行同业拆借合同
28、单项选择题 2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨（2辆）、6吨（4辆）。乘用车2辆。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆600元，商用货车整备质量每吨50元。2013年该公司应纳车船税为（）元。
A.3200
B.4600
C.5000
D.5200
29、单项选择题 甲公司2013年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值共计1000万元（其中不包括通风设备60万元）；2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司2013年应缴纳房产税（）万元。
A.9.600
B.10.176
C.16.176
D.10.056
30、单项选择题 根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人（）。
A.实际取得土地、房屋的当天
B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天
C.签订土地、房屋权属转移合同的当天
D.实际支付购买价款的当天
31、单项选择题 下列应按"产权转移书据"计征印花税的是（）。
A.技术开发合同
B.大型设备购买合同
C.土地使用权转让合同
D.非专利技术转让合同
32、判断题 土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可。（）
33、多项选择题 车船税的税额计算中，可以减按50%征税的有（）。
A.载货汽车
B.非机动驳船
C.挂车
D.拖船
34、多项选择题 下列各项中，属于印花税免税凭证的有（）。
A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
B.无息、贴息贷款合同
C.农牧业保险合同
D.技术合同
35、多项选择题 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
36、多项选择题 下列各项中，属于关税征税对象的是（）。
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的高级化妆品
D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车
37、单项选择题 某油田2013年8月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得不含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨；开采天然气100万立方米，当月销售90万立方米，待售10万立方米，取得含增值税收入203.4万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为5%，则该油田本月应纳资源税为（）万元。
A.12.9
B.12.59
C.13
D.14
38、判断题 李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不用纳税，王某的观点是正确的。（）
39、多项选择题 下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（）。
A.权利、许可证照
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.营业账簿中的其他账簿
D.合同类凭证
40、多项选择题 房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为"与转让房地产有关的税金"项目扣除的税金有（）。
A.营业税
B.房产税
C.城市维护建设税
D.印花税
41、单项选择题 下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（）。
A.纳税人临时占用耕地
B.学校占用耕地建设校舍
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.公路线路占用耕地
42、判断题 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。（）
43、单项选择题 某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2012年3月31日至12月31日将B栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
44、单项选择题 根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
A.与原油同时开采的天然气
B.煤矿生产的天然气
C.开采的天然原油
D.生产的海盐原盐
45、多项选择题 根据规定，关税进口税率又分为（）。
A.普通税率
B.最惠国税率
C.协定税率
D.暂定税率
46、多项选择题 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有（）。
A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税
B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税
47、多项选择题 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。
A.警用车船
B.养殖渔船
C.物流公司营运用货车
D.汽车租赁公司出租用乘用车
48、多项选择题 根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有（）。
A.录像机
B.放像机
C.摄像机
D.手机
49、不定项选择 某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 甲房地产开发公司就A项目商品房销售收入应缴纳的营业税为（）。
A.8000×5%=400（万元）
B.（8000-1600-100）×5%=315（万元）
C.（8000-1600-100-500-200-300-150）×5%=257.5（万元）
D.（8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120）×5%=236.5（万元）
50、判断题 房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（）
51、不定项选择 本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.375.9
B.271.5
C.237
D.303
52、不定项选择 某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为（）万元。
A.3.6
B.8.4
C.12.6
D.21
53、单项选择题 下列项目中，以"净吨位每吨"为计税依据来征收车船税的是（）。
A.轮式专用机械车
B.游艇
C.拖船
D.摩托车
54、多项选择题 有关从量定额计征资源税的课税数量，下列表述正确的有（）。
A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量
C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课税
D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
55、不定项选择 某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 根据本题业务（1）、（2）所提示的内容，该公司2013年应缴纳的营业税为（）元。
A.600
B.75000
C.75600
D.74400
56、单项选择题 根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有农村宅基地的农民
C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
57、单项选择题 根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银行缴清税款。
A.5
B.10
C.15
D.30
58、多项选择题 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。
A.购销合同中记载的购销金额
B.借款合同中的借款金额
C.保险合同中的保险费
D.工商营业执照
59、多项选择题 下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（）。
A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据
B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加
C.现行教育费附加征收比率为3%
D.教育费附加单独缴纳，不与"三税"同时缴纳
60、单项选择题 根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。
A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出应税产品的当天
C.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D.移送使用应税产品的当天
61、单项选择题 下列选项中，属于房产税征税对象的是（）。
A.围墙
B.室外游泳池
C.烟囱
D.仓库
62、判断题 对原油、天然气征收资源税，采用比例税率。（）
63、多项选择题 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有（）。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目来源:91考试网 www.91exAm.org的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
64、不定项选择 某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该卷烟厂本月销售领用进口烟丝生产的M牌号卷烟，在计算消费税时，可以扣除的进口烟丝消费税已纳税款为（）。
A.0
B.（300+10+12）×（1+10%）×30%=106.26（万元）
C.（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=151.8（万元）
D.（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%×60%=91.08（万元）
65、单项选择题 下列各项中，不正确的是（）。
A.城区内的集体所有土地要缴纳城镇土地使用税
B.农村集体所有的土地不需要缴纳城镇土地使用税
C.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人选定一处土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税
D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
66、单项选择题 下列各项中，免征土地增值税的是（）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售
B.国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地
C.某合伙企业转让旧房作为廉租住房
D.居民转让自有的营业房产
67、不定项选择 某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A.345
B.210
C.315
D.195
68、判断题 不论应税合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。（）
69、单项选择题 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.直接用于水产养殖业的生产用地
B.名胜占迹园区内附设的小卖部用地
C.公园中管理单位的办公用地
D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
70、不定项选择 位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关该企业本月应当缴纳的资源税，下列计算正确的是（）。
A.10000×5+25×10000×5%
B.9000×5+25×10000×5%
C.（9000+200）×5+25×10000×5%
D.（9000+200）×5
71、判断题 某企业无租使用免税单位的房产，由免税单位缴纳房产税。（）
72、判断题 同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）
73、单项选择题 某企业的一幢房产原值100万元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为20%，则该企业应缴纳的房产税为（）元。
A.6600
B.9600
C.9000
D.0
74、不定项选择 某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（）元。
A.100
B.400
C.450
D.550
75、不定项选择 2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。 根据本题要点（1）所提示的内容，2012年甲企业3栋危房应缴纳房产税（）万元。
A.3.6
B.4.8
C.9.6
D.19.2
76、多项选择题 根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有（）。
A.定额税率
B.超额累进税率
C.比例税率
D.全额累进税率
77、多项选择题 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A.国家机关转让自用的房产
B.继承人依法继承的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产
D.对外出租的房产
78、多项选择题 城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括（）。
A.外商投资企业和外国企业在华机构
B.事业单位和社会团体
C.个体工商户
D.个人
79、不定项选择
位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A.99
B.89.1
C.88.2
D.88
80、多项选择题 根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。
A.营业税
B.契税
C.城市维护建设税
D.印花税
81、多项选择题 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的有（）。
A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B.某人在抽奖活动中获得一套住房
C.某人将其拥有产权的房屋出租
D.某人购置一套住房
82、单项选择题 甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。
A.甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税
B.甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税
C.甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税
D.甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税
83、单项选择题 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是（）。
A.排气量
B.整备质量
C.净吨位
D.购置价格
84、单项选择题 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
85、多项选择题 根据城市维护建设税的有关规定，下列属于教育费附加计税依据的是（）。
A.实际缴纳的增值税
B.实际缴纳的企业所得税
C.实际缴纳的营业税
D.实际缴纳的消费税
86、单项选择题 王某2013年6月购买一辆汽车自用，支付含增值税价款108300元。已知，车辆购置税的税率为10%。根据车辆购置税法律制度的规定，王某应缴纳车辆购置税（）元。
A.10830.41
B.10830
C.9000
D.9256.41
87、单项选择题 职工田某接受他人赠送房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价26万元，契税税率为5%，则田某应缴契税（）万元。
A.1.3
B.1.5
C.0.3
D.1
88、多项选择题 有关船舶吨税的追征与补征，下列表述正确的有（）。
A.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金
B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，但不得加收滞纳金
C.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息
D.海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，但不支付利息
89、单项选择题 下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。
A.进口货物不征收城市维护建设税
B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税
C.以纳税人实际缴纳的"三税"为计税依据
D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据
90、单项选择题 下列各项中，不属于车船税纳税人的是（）。
A.境内拥有机动车辆的外商投资企业
B.香港特别行政区的车船使用人
C.境内拥有机动车辆的事业单位
D.境内拥有机动车辆的个人
91、单项选择题 某市工业企业拥有一幢房产，原值为500000元，已知房产税税率为1.2%，当地政府规定的房产原值扣除比例为25%。根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税（）元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
92、单项选择题 某企业2013年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨。已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税（）元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
93、多项选择题 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有（）。
A.工商营业执照
B.房屋产权证
C.税务登记证
D.专利证
94、单项选择题 下列（）原料不属于冷却剂。
A．废钢
B．矿石
C．白云石
D．氧化铁皮
95、判断题 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。（）
96、单项选择题 某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。
A.441
B.198
C.415
D.90
97、判断题 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（）
98、多项选择题 下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有（）。
A.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格
B.出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格
C.出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格
D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格
99、单项选择题 根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是（）。
A.印花税
B.车船税
C.房产税
D.营业税
100、多项选择题 依据我国《资源税暂行条例及实施细则》的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A.冶炼企业进口矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.国企开采矿石
101、单项选择题 下列各项中，关于教育费附加的正确表述是（）。
A.教育费附加征收比率按照地区差别设定
B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加
102、单项选择题 土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.房地产开发成本
B.地价款
C.房地产开发费用
D.营业税税金
103、多项选择题 下列属于印花税的纳税义务人的有（）。
A.因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人
B.在国外领受但在国内使用应税凭证的某人
C.以电子形式签订购销合同的当事人
D.与银行签订借款合同的外商投资企业
104、多项选择题 根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A.国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税
B.土地使用权的赠与，受赠方要由税务机关参照土地使用权出售市场价格核定缴纳契税
C.以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方要按照支付的价款缴纳契税
D.房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税
105、多项选择题 下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有（）。
A.摄像机
B.录像机
C.笔记本电脑
D.啤酒
106、不定项选择 2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。 该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.290
B.580
C.582
D.590
107、判断题 土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目，以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权的，属于契税征收范围。（）
108、判断题 纳税人开采应税矿产品销售的，以生产数量为资源税的课税数量。（）
109、多项选择题 根据我国《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，下列以合计金额作为印花税的计税依据的有（）。
A.实收资本
B.长期投资
C.资本公积
D.盈余公积
110、单项选择题 下列各项中，由海关负责征收的是（）。
A.车船税
B.船舶吨税
C.车辆购置税
D.烟叶税
111、判断题 适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定计税贴花。（）
112、判断题 以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（）
113、多项选择题 下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有（）。
A.国家机关转让自用房产
B.工业企业以不动产作价入股进行投资
C.房地产公司以不动产作价入股进行投资
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
114、单项选择题 某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A.32200
B.33200
C.38200
D.40000
115、多项选择题 有关车辆购置税的纳税申报期限，下列表述不正确的有（）。
A.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税
B.进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税
C.受赠取得并自用应税车辆的，应当自取得之H起180日内申报纳税
D.获奖取得并日用应税车辆的，应当自取得之日起180日内申报纳税
116、不定项选择 某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年企业职工宿舍应缴纳的房产税为（）万元。
A.0
B.0.4
C.1.2
D.8.4
117、 多项选择题 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起
118、不定项选择 某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为（）元。
A.2550
B.2555
C.3050
D.3055
119、不定项选择 位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业2013年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A.188000
B.220000
C.252000
D.260000
120、单项选择题 某企业2013年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2013年度应缴纳的房产税税额为（）万元。
A.50.4
B.40.32
C.48
D.60
121、单项选择题 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年
122、多项选择题 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
123、判断题 一份凭证应纳印花税税额超过400元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。（）
124、判断题 纳税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（）
125、单项选择题 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为（）万元。
A.36
B.61
C.25
D.31
126、不定项选择 某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该卷烟厂月初进口烟丝时应当向海关缴纳的税种有（）。
A.关税
B.增值税
C.消费税
D.城建税
127、单项选择题 甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元。
A.100
B.200
C.1000
D.5100
128、判断题 载有两个或两个以上应适用不同税目税率的经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。（）
129、多项选择题 下列各项中，应征收印花税的有（）。
A.分包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
130、多项选择题 按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税销售数量的表述中，正确的有（）。
A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量
C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量
D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税
131、判断题 纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（）
132、不定项选择 某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年甲公司应缴纳营业税（）元。
A.40000
B.50000
C.60000
D.64000
133、不定项选择 某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 下列关于房产税的说法中，表述正确的是（）。
A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋
B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据
C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税
D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税
134、多项选择题 下列房产中，可以免征房产税的有（）。
A.军队自用的房产
B.学校附属招待所用房
C.公园自用的房产
D.个人所有的营业用的房产
135、单项选择题 甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为（）。
A.甲企业和乙企业
B.甲企业、乙企业和丙企业
C.甲企业、乙企业和丁企业
D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业
136、多项选择题 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
137、单项选择题 某企业自有一处平房，共16间。其中，7间（房屋原值共计20万元）用于本企业开餐馆；2012年1月1日，该企业将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元；将剩余未使用的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知，该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（）万元。
A.1.632
B.0.816
C.0.516
D.1.652
138、多项选择题 根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
139、多项选择题 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。
A.已缴纳印花税的凭证的副本
B.国家指定的收购部门与村委会书立的农副产品收购合同
C.无息、贴息贷款合同
D.外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
140、单项选择题 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。
A.记账凭证
B.工商营业执照
C.购销合同
D.借款合同
141、单项选择题 某企业本月实际缴纳增值税50万元，营业税10万元，契税6万元，取得增值税出口退税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，该企业本月应当缴纳城市维护建设税（）万元。
A.（50+10+6）×7%=4.62
B.（50+10+6-8）×7%=4.06
C.（50+10）×7%=4.2
D.（50+10-8）×7%=3.64
142、判断题 几个人或几个单位共同拥有同一块土地使用权的，应轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。（）
143、单项选择题 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是（）。
A.每辆
B.整备质量每吨
C.净吨位每吨
D.长度每米
144、判断题 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（）
145、单项选择题 下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A.军事设施占用耕地
B.临时占用耕地
C.医院内职工住房占用耕地
D.农村居民经批准按规定标准占用耕地建设自用住宅
146、不定项选择 某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 业务（2）出租业务应缴纳的房产税是（）万元。
A.2.16
B.1.08
C.1.92
D.2.04
147、单项选择题 某公司2013年5月20日购买一辆乘用车，价格30万元。7月15日又购进一辆商用货车，价格25万元，整备质量18吨。已知：乘用车适用年基准税额540元；商用货车适用年基准税额60元/吨。则该公司2013年应缴纳的车船税额为（）元。
A.720
B.765
C.900
D.1035
148、判断题 某市居民张某将自有的一套房产出典给在本市工作的某外籍个人，张某需缴纳房产税。（）
149、判断题 土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）
150、不定项选择 某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。 在计算土地增值税时的扣除项目合计金额为（）万元。
A.7700
B.8700
C.8400
D.10200
151、多项选择题 下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人购进新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用次月起，缴纳房产税
152、不定项选择 某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。
A.法律咨询合同按技术合同征税
B.营业账簿中记载资金的账簿，以"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额为其计税依据
C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式
D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花
153、单项选择题 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地面积
154、判断题 农民王某于2014年1月1日将其在本村价值20万元的楼房出租，当年共取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（）
155、多项选择题 下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有（）。
A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
B.税法规定减免"三税"，也就相应地减免了城市维护建设税
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D.对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税一律不予退（返）还
156、判断题 自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税；自境外受赠取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，应当照章征收船舶吨税。（）
157、判断题 税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。（）
158、判断题 城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，但不包括外国企业和个人。（）
159、单项选择题 在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.支付的土地出让金
B.建筑安装工程费
C.管理费用
D.转让房产缴纳的营业税
160、单项选择题 根据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。
A.土地使用权转让
B.房屋出租
C.房屋买卖
D.房屋赠与
161、多项选择题 根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。
A.占用耕地建房
B.占用耕地从事非农业建设
C.占用鱼塘从事非农业建设
D.占用耕地新办学校
162、不定项选择 位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业的办公楼2013年应缴纳的房产税为（）万元。
A.54
B.43.2
C.40
D.36.8
163、单项选择题 某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
164、单项选择题 某航运公司2013年年初拥有机动船舶8艘，每艘净吨位为1800吨；拖船2艘，每艘发动机功率为2000千瓦。已知机动船舶的车船税适用税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元；净吨位2001-10000吨的，每吨5元。该航运公司2013年应缴纳车船税（）元。
A.62960
B.68000
C.70600
D.83600
165、多项选择题 下列各项中，减征或免征契税的有（）。
A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的
B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
C.国家机关承受房屋用于办公
D.纳税人承受荒山用于工业园的开发建设
166、单项选择题 根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是（）。
A.县城
B.农村
C.建制镇
D.城市
167、单项选择题 下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A.增值税
B.资源税
C.车船税
D.个人所得税
168、单项选择题 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的金额为（）万元。
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
169、多项选择题 关于房产税的计税依据正确的有（）。
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
170、判断题 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。（）
171、判断题 因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还；因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。（）
172、判断题 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不征车船税。（）
173、判断题 船舶吨税执照期满后12小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。（）
174、判断题 我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。（）
175、判断题 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的当日起续缴吨税。（）
176、判断题 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起90日内申报缴纳车辆购置税。（）
177、多项选择题 下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有（）。
A.省政府确定的单位测定的面积
B.土地使用证书确定的面积
C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整
D.税务部门估定的面积
178、不定项选择
某房地产公司2013年发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：
要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。
A.400
B.800
C.550
D.750
179、不定项选择
位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表
www.91eXam.org要求：根据上述资料，回答下列问题。
A.127.17
B.186.57
C.550.44
D.529.25
180、判断题 由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）
181、单项选择题 甲公司购置A型汽车自用，甲公司申报的计税价格为160000元，国家税务总局核定的该类型汽车的最低计税价格为190000元。如果甲公司不能说明价格偏低的理由，根据车辆购置税法律制度的规定，甲公司应缴纳车辆购置税（）元。
A.15000
B.16000
C.17500
D.19000
182、单项选择题 下列有关车辆购置税的表述中，不正确的是（）。
A.车辆购置税实行统一的比例税率
B.车辆购置税实行一次征收制度
C.车辆购置税的纳税环节为生产销售环节
D.车辆购置税由国家税务局征收
183、单项选择题 甲商贸企业与乙运输公司签订一份货物运输合同，合同注明：货物价款为130万元，装卸费3万元。货物运输合同适用的印花税税费为0.5‰，针对该项业务，乙运输公司应缴纳印花税（）元。
A.120
B.125
C.140
D.158
184、判断题 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）
185、单项选择题 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然气
B.地下水
C.原油
D.液体盐
186、不定项选择 2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。 该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税额为（）万元。
A.285.15
B.286.5
C.633.15
D.634.5
187、判断题 纳税人缴纳契税的纳税期限为纳税义务发生之日起7日内。（）
188、单项选择题 纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）。
A.车船的登记地
B.车船的购买地
C.车船的使用地
D.车船的生产地
189、判断题 土地增值税纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税：当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。（）
190、多项选择题 根据《土地增值税暂行条例》的规定，计算土地增值额时可以扣除的项目包括（）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.建筑安装工程费
C.公共配套设施费
D.转让房地产有关的税金
191、不定项选择 甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年8月份应向税务机关缴纳增值税（）万元。
A.0
B.90.04
C.108.24
D.272
192、判断题 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中"各种附属设备"包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（）
193、单项选择题 某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税税率为20%。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A.18
B.20
C.22
D.24
194、不定项选择 某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括"三通一平"等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 该企业计算土地增值税时可以扣除的项目金额合计为（）万元。
A.7500
B.8000
C.10100
D.10200
195、单项选择题 北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0.3‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税（）万元。
A.1.8
B.0
C.0.9
D.3.6
196、单项选择题 来源:91考试网 91ExAm.org根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
197、单项选择题 下列各项中，不需要缴纳土地增值税的是（）。
A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的
B.房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为
C.企业与企业之间互换房地产的行为
D.企业转让旧房及建筑物的行为
198、判断题 从2001年1月1日起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以免征房产税。（）
199、多项选择题 下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和完税时间规定的有（）。
A.签订房屋、土地权属转移合同的当天
B.签订房屋、土地权属转移合同的次日
C.纳税义务发生之日起7日内完税
D.纳税义务发生之日起10日内完税
200、单项选择题 2013年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额600000元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费50000元；与某银行签订借款合同，借款金额1000000元。已知，商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业3月份应缴纳印花税（）元。
A.250
B.255
C.260
D.265