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1、填空题 税务机关执行《税收征管法》的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的（）、（）或者评估价估算。
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本题答案：市场价，出厂价
本题解析：试题答案市场价，出厂价
2、多项选择题 设置税收管理员的原则是（）。
A、管户与管事相结合的原则
B、管理与服务相结合的原则
C、属地管理与分类管理相结合的原则
D、征收与管理相结合的原则
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
3、单项选择题 赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。
A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
4、问答题 纳税人在河南省内跨市、县从事临时经营活动时，需要开具发票，应如何办理？
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本题答案：到本地临时从事生产、经营活动的纳税人，不符合办理税务登
本题解析：试题答案到本地临时从事生产、经营活动的纳税人，不符合办理税务登记证条件，又需要开具发票的，到营业地主管地税机关发票管理部门办理代开发票手续。
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记后，办理发票领购手续。
5、问答题 简述混合销售与兼营行为的区别。
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本题答案：⑴混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货
本题解析：试题答案⑴混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，其范围仅指应税劳务与货物的混合。
⑵兼营行为则是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务。⑶从货物的角度看，是指应税劳务与销售货物不是在一项销售行为中同时发生；从劳务的角度看，无论应税劳务与非应税劳务是否同时发生，均为兼营行为。
6、问答题 虚构经营业务活动、需开发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？
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本题答案：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。
7、单项选择题 按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。
A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
8、问答题 简述亚当•斯密的税收原则。
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本题答案：平等原则、确实原则、便利原则、节约原则。
2
本题解析：试题答案平等原则、确实原则、便利原则、节约原则。
28.增值税具有哪些优点？
⑴增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化。
①增值税有利于专业化协作生产的发展。
②增值税适应各种生产组织结构的建立。
⑵增值税有利于扩大国际贸易往来。
①增值税有利于鼓励出口。
②增值税在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。⑶增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
9、单项选择题 根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
10、问答题 河南省地方税务局对于开具作废发票，以其他单据、卡或白条代替发票开具的违章行为，最低处罚标准为多少？
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本题答案：每次500元。
本题解析：试题答案每次500元。
11、问答题 纳税人在办理变更或者注销税务登记时，需办理哪些涉及发票的手续？
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本题答案：纳税人应办理发票缴销手续和发票领购簿的变更或注销手续。
本题解析：试题答案纳税人应办理发票缴销手续和发票领购簿的变更或注销手续。
12、单项选择题 除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（）。
A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、45日内
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
13、单项选择题 纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当向原税务登记机关申报办理注销登记。申报办理注销登记的期限是在营业执照被吊销起（）。
A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、20日内
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
14、问答题 简述增值税的扣税法及其优点。
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本题答案：计算增值税采用的扣税法，又称间接计算法，它并不直接计算
本题解析：试题答案计算增值税采用的扣税法，又称间接计算法，它并不直接计算增值额，而是采用抵扣税款的方法，间接计算应纳增值税。其计算公式为：应纳税额=销售额×增值税率-本期购进中已纳税额
它有以下优点：
（1）凭发货票扣税，以国家统一严格管理的外部凭证作依据，计算准确可靠。
（2）不必与成本核算挂钩，只需把发票上注明税款累计起来，就可以求出应扣除的税额，大大简化了税额的计算，较易于纳税人接受，从而有利于增值税的推行。
（3）可以对纳税人的纳税情况进行交叉审计，防止偷漏税。
15、填空题 增值税一般纳税人资格认定管理办法》已经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审核通过，现予公布，自（）起实施。
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本题答案：2010年3月20日
本题解析：试题答案2010年3月20日
16、判断题 提供劳务，按劳务所在地确定纳税。
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本题答案：错
本题解析：暂无解析
17、多项选择题 在税务行政复议期间，可以停止执行有争议的具体行政行为的情况包括（）。
A、被申请人认为需要停止执行
B、复议机关认为需要停止执行
C、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
D、法律法规规定停止执行
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
18、多项选择题 下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。
A.契税
B.关税
C.车辆购置税
D.教育费附加
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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析
19、问答题 课税的含义是什么？
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本题答案：⑴将“课”作为名词，即指某种税
本题解析：试题答案⑴将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税，是我国旧时税收的一种。⑵将“课”作为名词，是“征收”的意思，“课税”则为一动宾短语，即“征税”。
20、单项选择题 现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后D内预缴税款，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补。
A.7日、1个月
B.15日、4个月
C.10日、3个月
D.15日、5个月
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本题答案：D
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21、问答题 对已办理税务登记的纳税人，何种情况下可以申请代开发票？
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本题答案：（1）虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或超
本题解析：试题答案（1）虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或超过领用发票开具限额以外的业务收入；
（2）被税务机关依法收缴发票或停止发售发票的纳税人，取得营业收入需要开具发票的。
（3）外地纳税人来本辖区临时从事经营活动，须开具发票的。
22、问答题 分类征税制和综合征税制各有什么特点？
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本题答案：分类征税制是指将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所
本题解析：试题答案分类征税制是指将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。
优点：课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够较好地实施税源监控，防止税款偷漏。缺点：不能体现纳税人的综合负担能力，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，从而不能体现例题负担的原则。
综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。优点：实行合理负担的原则。缺点：但这种办法计算核实纳税人的总所得额比较困难和复杂，纳税人缺乏纳税观念，易造成偷漏税现象。
23、判断题 企业为职工支付的商业保险，不得扣除。
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本题答案：对
本题解析：暂无解析
24、单项选择题 对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。
A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
25、问答题 遗产税有哪几种类型？
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本题答案：遗产税有三种类型，即总遗产税，分遗产税制和混合遗产税制
本题解析：试题答案遗产税有三种类型，即总遗产税，分遗产税制和混合遗产税制。
总遗产税制是就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税，以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人；分遗产税制是指被继承人死亡时，将遗产给继承人，就各继承人所得的遗产所课征的税种，以遗产的继承人为纳税人；混合遗产税制是对被继承人所留遗产先课征一次遗产税，税后，遗产分配给各继承人时，再就各继承人继承额课征继承税。纳税人既有遗嘱执行人，也有遗产的继承人。
26、问答题 简述各国对产品税征税对象的设置。
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本题答案：⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政
本题解析：试题答案⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政收入和发挥其经济调节作用。
⑵只限于对消费品征税，对生产资料不征税。
⑶只限于对少数消费品征税。
27、问答题 纳税人停歇业时间在6个月以上时，所领购的发票应如何处理？
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本题答案：纳税人应向主管税务机关进行发票缴销。
本题解析：试题答案纳税人应向主管税务机关进行发票缴销。
28、问答题 什麽是转让发票？
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本题答案：指把自己领购享有的发票使用权转让给其他单位或个人的违法
本题解析：试题答案指把自己领购享有的发票使用权转让给其他单位或个人的违法行为。
29、多项选择题 纳税人不服省级税务机关的规定的，（）。
A、可以向人民法院起诉
B、不可以向人民法院起诉
C、可以在对依据此规定作出的具体行政行为申请复议时，一并申请审查
D、不可以向复议机关申请审查
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本题答案：B, C
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30、问答题 发票换版由哪级税务机关确定？
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本题答案：不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。<
本题解析：试题答案不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。
31、单项选择题 税率的项目有（）
A、销售农机整机
B、销售农机零件
C、加工农机的加工费收入
D、加工农机零件的加工费收入
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
32、单项选择题 按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。
A.档案资料
B.干部队伍
C.硬件设施
D.信息系统
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
33、单项选择题 对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（）。
A、企业财务会计人员
B、法人
C、生产经营人员
D、业务员
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
34、问答题 如何确定一个国家的税收管辖权？
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本题答案：按照属地主义和属人主义两种原则确定税收管辖权。
本题解析：试题答案按照属地主义和属人主义两种原则确定税收管辖权。
属地主义税收管辖权（收入不源地税收管理权），凡来源于本国的所得均要征税；
属人主义税收管辖权（居住国税收管辖权），凡本国公民（居民），对其来源于国内外的所得均要征税。我国是按照属地主义和属人主义双重税收管辖权来确定。
35、问答题 税收的形式特征是什么？
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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
36、问答题 简述增值税的优点。
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本题答案：1、增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构的合理
本题解析：试题答案1、增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构的合理化
2、增值税有利于扩大国际贸易往来
3、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
37、问答题 试述我国八十年代利改税的具体内容。
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本题答案：第一步改革的主要内容是对国营企业普遍征收所得税，但对国
本题解析：试题答案第一步改革的主要内容是对国营企业普遍征收所得税，但对国营大中型企业征收所得税后的利润，采取多种形式上交国家，实行税利并存。第二步改革的内容是：将国营企业应当上交国家的财政收入按8个税种向国家交税，也就是由“税利并存”逐渐过渡到完全的“以税代利”，税后利润归企业自己安排使用。
38、单项选择题 税收管理员直接从事（）工作。
A、税款催报催缴
B、税款征收
C、税务稽查
D、违章处罚
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
39、单项选择题 对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全 ，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。
A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
40、问答题 什么是纳税义务人？
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本题答案：纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资
本题解析：试题答案纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
1、国有企业；
2、集体企业；
3、私营企业；
4、联营企业；
5、股份制企业；
6、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
41、问答题 简述现代西方税收原则。
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本题答案：⑴效率原则；
①尽量缩小纳税人的超额负担。<
本题解析：试题答案⑴效率原则；
①尽量缩小纳税人的超额负担。
②尽量降低征收费用。
⑵公平原则；
①横向公平：是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。
②纵向公平：是指纳税能力不相同的人缴纳数量不同的税收。
⑶稳定原则；
①“内在稳定器”作用，是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。它不需要政府随时做出判断和采取措施，就能收到自行稳定经济的效果。
②“相机抉择”作用，又称“认为稳定器”作用，是指政府根据经济运行的不同状况，相应采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。
42、多项选择题 下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有（）。
A．正常使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备
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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析
43、单项选择题 依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。
A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务
B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水
D、农业生产者销售的自产农产品
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
44、多项选择题 下列关于国际税法的表述正确的有（）。
A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的
B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少
C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例
E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性
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本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析
45、问答题 手工发票的防伪特征有哪些？
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本题答案：使用无碳复写纸，发票联有全国统一的防伪菱形水印图案，中
本题解析：试题答案使用无碳复写纸，发票联有全国统一的防伪菱形水印图案，中间有sw字样，大写金额栏内加印背景图纹，在紫光灯照射下呈红色，打印字迹呈黑色。
46、问答题 简述税收的本质。
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本题答案：⑴税收的本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。征
本题解析：试题答案⑴税收的本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。由于税收分配所
据有的特殊性决定了这种社会产品的分配关系是一种特殊的分配关系。
⑵税收是对社会产品的分配。
⑶税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。税收分配是以国家为主体的分配；税收分配是凭借国家政治权力的分配；税收分配是为了实现国家职能。
47、多项选择题 某企业2009年6月应纳税款12万元，应于7月10日前缴纳，该企业未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该企业仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。
A．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
B．书面通知开户银行扣缴税款
C．责令其提供纳税担保
D．处以罚款
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本题答案：A, B, D
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48、问答题 开具发票是否必须用中文？
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本题答案：开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用
本题解析：试题答案开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。
49、问答题 简述消费税的纳税方法。
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本题答案：⑴“三自纳税”：即纳税人自行计
本题解析：试题答案⑴“三自纳税”：即纳税人自行计算税款，自行填写缴款书，自行向银行缴纳。一般适用于规模较大、生产经营正常、财务制度健全的行业。
⑵“自报核缴”：即纳税人自行计算和申报，由税务机关审核填发缴款书，纳税人按期向银行缴纳税款。这种方法可以避免计算错误和遗漏现象，适用于财务制度不够健全的中小企业。
⑶“定期定额”：对于账证不全的小型企业，税务机关根据其产销情况，按季或月核定应纳税款，由纳税人分月缴纳。
50、问答题 用票人在使用发票前，发现发票出现差错的，如何处理？
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本题答案：用票人在使用发票前，须认真检查发票是否有差错，如发票差
本题解析：试题答案用票人在使用发票前，须认真检查发票是否有差错，如发票差错，应及时整本退还地税机关。
51、问答题 简述“费改税”的含义及“费改税”的必要性。
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本题答案：⑴收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多
本题解析：试题答案⑴收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政府利益；资金分散使用。
⑵影响了投资环境。特别是影响了外商投资的积极性。
⑶“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。
52、多项选择题 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（）。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密
D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行
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本题答案：A, C
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53、单项选择题 根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。
A.纳税人的生产车间
B.纳税人的私人住宅
C.纳税人的经营场所
D.纳税人的货物存放地
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
54、问答题 简述资源税的作用。
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本题答案：⑴调节资源税级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。
本题解析：试题答案⑴调节资源税级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。
⑵加强资源管理，有利于保护和合理利用资源，但是由于人口众多，人均拥有量却很低。
55、单项选择题 纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。（）
A、1000，5000
B、2000，10000
C、2000，20000
D、5000，20000
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
56、问答题 扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？
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本题答案：区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣代
本题解析：试题答案区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣代缴税款并向国库交纳义务的单位和个人。税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费，同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依法规定要受法律制裁。而负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人。负税人和纳税人有时一致，有时又不一致。
联系：当负税人与纳税人不一致，即纳税人将自己交纳的税款能转嫁到负税人身上时，负税人与扣缴义务人一样，都不是纳税人
57、单项选择题 《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A、违法行为发生
B、违法行为查处
C、违法行为终了
D、违法行为开始
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
58、问答题 我国对所得额课税实行的费用扣除方法有哪些？
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本题答案：主要有两种：
（1）实报实销法：是根据纳税人
本题解析：试题答案主要有两种：
（1）实报实销法：是根据纳税人的实际开销来确定扣除额的一种方法，比较符合实际，但计算复杂。
（2）标准扣除法，是指对纳税人的必要生活费用和基本生活费用确定一个或多个标准，作为固定数额。计算简便，但不符合实际。
59、单项选择题 CTAIS的中文意思是（）。
A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
60、单项选择题 下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（）。
A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
D、金银首饰
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
61、问答题 洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票构成犯罪的，怎样进行处罚？
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本题答案：使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑
本题解析：试题答案使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。
62、单项选择题 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（）内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。
A、3日
B、5日
C、7日
D、15日。
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
63、问答题 印制企业衔头发票，应符合哪四个条件？
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本题答案：（1）有固定的生产经营场所
（2）财务、发票
本题解析：试题答案（1）有固定的生产经营场所
（2）财务、发票管理制度健全
（3）发票使用量较大
（4）统一格式发票不能满足经营需要的
64、问答题 简述税收与国债的区别。
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本题答案：⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时
本题解析：试题答案⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时解决一定时期的财政困难，但必须用以后年度的收入来偿还，实际是税收的预制；税收则不同，税收反映的是国家的真实财力。
⑵形式特征不同。
从无偿性来看，国债的认购与国家是一种债权关系，国家作为债务人，到期要还本付息，与税收的无偿性不同；
从强制性来看，国债是作为后一种信用关系，而税收是国家凭借其政治权力的强制征收。从固定性来看，认购国债既然是处于自愿，不可能像税收那样具有固定性的特征。
65、单项选择题 关于发票管理叙述不正确的一项是（）。
A．发票的主管机关是税务机关
B．发票印制是发票管理的首要环节
C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
D．未经税务机关指定，不得印制发票
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本题答案：C
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66、多项选择题 我区推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（）
A.纳税申报
B.全程服务
C.发票管理
D.纳税服务
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本题答案：A, C, D
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67、单项选择题 按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（）。
A、2个月
B、3个月
C、2年
D、3年
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本题答案：C
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68、单项选择题 企业材料的销售收入属于（）。
A、主营业务收入
B、营业外收入
C、其他业务收入
D、投资收益
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本题答案：C
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69、问答题 消费者举报属实的，税务机关如何处理？
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本题答案：经查属实的，税务机关将按有关规定对纳税人进行查处，查处
本题解析：试题答案经查属实的，税务机关将按有关规定对纳税人进行查处，查处结案的，由主管地税机关按有关规定对消费者进行奖励。
70、问答题 对于《发票领购簿》的使用有何规定？
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本题答案：《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票
本题解析：试题答案《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票单位和个人使用，不得转借、转让和擅自损毁。
71、单项选择题 要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（）
A、3日，书面
B、5日，书面
C、5日，以书面为原则，以口 头为例外
D、3日，以书面为原则，以口头为例外
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本题答案：A
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72、问答题 简述营业税税目税率设计的特点。
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本题答案：一是按行业设计税目。营业税的征税范围无论是综合性业务还
本题解析：试题答案一是按行业设计税目。营业税的征税范围无论是综合性业务还是单一性业务，都具有行业分工的特点，只有按行业设置税目，税目设置较粗些，才能做到简便易行，科学合理，进行普遍调节。
二是税率设计实行较低的负担水平。营业税所涉及的领域主要是第三产业，这些行业是连接生产与消费的纽带，与人民群众的生活密切相关，营业税又是价内税，为了稳定人民生活，一般确定较低的营业税税率。
73、单项选择题 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，自动被视为一般纳税人
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
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本题答案：D
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74、问答题 什麽情况下需要刻制地税发票专用章？
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本题答案：凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票
本题解析：试题答案凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票的单位和个人，均应刻制地税发票专用章。
75、单项选择题 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权
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本题答案：D
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76、单项选择题 农产品贸易公司，向农业生产者收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（）。
A、13000元
B、11310元
C、8700元
D、13110元
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本题答案：C
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77、判断题 永久性差异不产生递延所得税资产，却产生递延所得税负债。
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本题答案：错
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78、问答题 简述税制改革必须遵循的原则。
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本题答案：⑴要有利于加强中央的宏观调控能力。
⑵税制改
本题解析：试题答案⑴要有利于加强中央的宏观调控能力。
⑵税制改革要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。
⑶体现公平税负，促进平等竞争。
⑸现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。
⑸简化、规范税制。
79、单项选择题 《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：（）
A、依法由税务机关征收的各种税收
B、各种税收
C、海关和税务机关负责征收的各种税收
D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收
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本题答案：A
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80、问答题 非居民纳税人的概念是什么？
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本题答案：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年
本题解析：试题答案在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
81、单项选择题 企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（）为纳税申报地点。
A.实际经营地
B.机构所在地
C.分支机构所在 地
D.以上都不是
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本题答案：A
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82、单项选择题 纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。（）
A、1000，5000
B、2000，10000
C、2000，20000
D、5000，20000
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本题答案：B
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83、问答题 简述1994年税制改革的必要性。
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本题答案：1、税制改革是建立和完善市场经济的需要。
2
本题解析：试题答案1、税制改革是建立和完善市场经济的需要。
2、建立社会主义市场经济不能没有宏观调控。
3、税制改革是当前整个经济改革中的重要一环。
4、现在的分配关系包括国家与企业的分配关系、中内与地主的分配关系，既不合理，也不规范。
5、市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分。
84、问答题 纳税人丢失发票应如何处理？
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本题答案：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应
本题解析：试题答案使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在市级报刊和电视等传播媒体上公告声明作废。
85、单项选择题 纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。
A、扣缴义务人
B、税收代征人
C、税务代理人
D、其他纳税人
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本题答案：C
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86、单项选择题 税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（）管理。
A.A级
B.B级
C.C级
D.D级
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本题答案：B
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87、问答题 什麽是伪造发票？
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本题答案：指单位和个人仿造真的发票式样，制作假发票，以假充真的行
本题解析：试题答案指单位和个人仿造真的发票式样，制作假发票，以假充真的行为
88、单项选择题 从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（）减半征税，不得抵扣进项税。
A、4%的征收率
B、6%的征收率
C、13%的税率
D、17%的税率
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本题答案：A
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89、问答题 自行填开发票入帐属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？
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本题答案：属于未按规定取得发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定取得发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。
90、多项选择题 须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采取的措施的有（）。
A、拍卖扣押商品
B、冻结纳税人银行存款
C、查询企业存款帐户
D、审批缓缴税款
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本题答案：A, B, C
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91、问答题 简述印花税的概念及开征意义。
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本题答案：⑴印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。本题解析：试题答案⑴印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。
⑵开征印花税，有利于增加财政收入。
⑶开征印花税，有利于我国社会主义商品经济新秩序建立。
⑷开征印花税，有利于促进企业提高合同的兑现率。
⑸开征印花税，有利于提高纳税人的法制观念。
92、多项选择题 税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。
A、支付死亡赔偿金
B、丧葬费
C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费
D、死者家属的抚恤金
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本题答案：A, B, C
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93、多项选择题 下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有（）。
A．正常使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备
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本题答案：A, C, D, E
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94、单项选择题 专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
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本题答案：C
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95、填空题 税收管理员的职责可分为（）。在税收管理员的三项分类职责（）是最基础的工作，是做好各项税收工作的前提。
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本题答案：日常管理、纳税评估、纳税服务，日常管理
本题解析：试题答案日常管理、纳税评估、纳税服务，日常管理
96、单项选择题 下列属于税收程序法的是（）。
A、税收征管法
B、个人所得税法
C、外商投资企业和外国企业所得税法
D、增值税暂行条例
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本题答案：A
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97、单项选择题 根据我国现行增值税的规定纳税人提供下例劳务应当缴纳增值税的有（）
A、汽车的租赁
B、房屋的装潢
C、餐饮服务
D、受托加工白酒
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本题答案：D
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98、单项选择题 （）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
A、从事生产经营的纳税人
B、纳税人
C、纳税人和扣缴义务人
D、纳税人和其他税务当事人
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本题答案：B
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99、多项选择题 办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：（）。
A、《税务登记证》副本
B、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件
C、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及复印件
D、经营场地产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件
E、国家税务总局规定的其他有关资料。
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本题答案：A, B, C, D, E
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100、问答题 单位和个人之间能否转借、转让、代开发票？
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本题答案：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
本题解析：试题答案任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
101、单项选择题 税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（）功能的电子结算装置。
A.纳税申报
B.税收监控
C.税款解缴
D.税务检查
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本题答案：B
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102、问答题 什么是级差资源税和一般资源税？及其区别？
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本题答案：级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于
本题解析：试题答案级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
一般资源税是根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
区别：（1）性质不同，前者属于级差地租，后者属于绝对地租；
（2）征税对象不同，前者是对收入征税，后者是对使用权征税。
103、单项选择题 关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：（）
A、应当根据查补税款的数额给予奖励
B、根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定
C、奖励所需资金由案件的罚款支付
D、按举报人的要求进行奖励。
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本题答案：B
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104、单项选择题 《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。
A、2000元以下
B、2000以上，10000元以下
C、1000元以下
D、1万元以上，5万元以下
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
105、问答题 简述我国现行税制完善的主要措施。
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本题答案：1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的
本题解析：试题答案1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的、以流转税和所得税为主体、其他税种相互配合、多税种、多层次、多环节的复合税制体系。经过不断补充和完善.现行税制对促进国民经济发展发挥了重要作用.主要体现在：一是初步创造了公平竞争的税收环境.基本消除了重复征税因素.初步平衡了不同产品的税收负担和盈利水平，体现了税收的“中性”原则，有利于实现市场配置资源的基础性作用.促进了经济结构调整；
106、单项选择题 关于税务登记下列说法正确的是：（）
A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。
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本题答案：B
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107、单项选择题 从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。
A.到工商管理机关办理工商注册登记
B.到公安户藉管理部门办理户口登记
C.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户
D.到税务机关进行纳税咨询
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本题答案：C
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108、问答题 简述税收财政职能的含义及特点。
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本题答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作
本题解析：试题答案税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
⑴适用范围的广泛性；
⑵取得财政收入的及时性；
⑶征收数额上的稳定性。
109、单项选择题 依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。
A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务
B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水
D、农业生产者销售的自产农产品
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
110、单项选择题 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。
A、税务登记证
B、发票
C、营业执照
D、办税员证
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
111、单项选择题 （）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A、帐簿、凭证管理
B、税务登记管理
C、发票管理
D、纳税申报管理
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
112、问答题 用票人丢失《发票购领簿》的如何处理？
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本题答案：用票人丢失《发票购领簿》按丢失发票管理规定处理后的，到
本题解析：试题答案用票人丢失《发票购领簿》按丢失发票管理规定处理后的，到主管税务机关重新办理《发票购领簿》。
113、单项选择题 根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
114、问答题 简述我国社会主义市场经济下的税收原则。
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本题答案：财政原则、法治原则、公平原则、效率原则
（1
本题解析：试题答案财政原则、法治原则、公平原则、效率原则
（1）财政原则：筹集财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能。
包括充裕、弹性、适度
（2）法治原则就是政府征税，应以法律为依据，依法治税。
（3）公平原则：包含税负公平、机会均等。
（4）效率原则：就是政府征税应讲求效率。一是行政效率，三是经济效率
115、问答题 简述土地增值税的纳税程序。
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本题答案：⑴纳税人应在签订转让房地产合同后，到房地产所在地税务机
本题解析：试题答案⑴纳税人应在签订转让房地产合同后，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权，土地使用权证书，土地转让、房产买卖契约，交易标的物会计报表和有关资料。
⑵纳税人按照税务机关核定期限，到指定银行缴纳土地增值税。
⑶纳税人按规定办理纳税手续后，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续。
116、单项选择题 税收管理员直接从事（）工作。
A、税款催报催缴
B、税款征收
C、税务稽查
D、违章处罚
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
117、问答题 当您遇到违反发票管理法规的行为时，应如何处理？
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本题答案：对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务
本题解析：试题答案对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关 91Exam.org应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
118、单项选择题 下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。
A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、生产过程中的正常损耗
D、因管理不善发生霉烂变质损失
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
119、单项选择题 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A、五年
B、三年
C、十年
D、不能弥补
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
120、填空题 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为（）个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期限为（）个月。
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本题答案：3，6
本题解析：试题答案3，6
121、多项选择题 下列项目中按税法规定应视同销售的有（）。
A、将购买的货物用于赠送客户
B、将自产的货物用于抵顶所欠职工工资
C、将购买的货物用于本单位基本建设
D、将委托加工收回的货物作为对外投资
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本题答案：A, D
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122、单项选择题 税务稽查不予立案查处的情形的是（）
A、偷税、逃避追缴欠税的，
B、骗取出口退税、抗税的，
C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，
D、查补税额5000元以下的。
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本题答案：D
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123、问答题 未办理税务登记证的纳税人是否可以领购发票？
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本题答案：不可以领购发票，如需要时，可以申请代开发票。
本题解析：试题答案不可以领购发票，如需要时，可以申请代开发票。
124、单项选择题 下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。
A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供应税劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
125、问答题 简述税收的分类。
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本题答案：⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得
本题解析：试题答案⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得税的征税类；③对资源的征税类；④对财产的征税类；⑤对行为的征税类。
⑵按计税依据分类，可分为从价税和从量税。
⑶按税收收入的归属权分类，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
⑷按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
⑸其他分类方法，可分为：①实物税和货币税；②一般税和目的税；③定率税和配赋
126、问答题 全国统一发票监制章其形状、规格、内容、印色由谁规定？
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本题答案：由国家税务总局规定。
本题解析：试题答案由国家税务总局规定。
127、问答题 简述消费型增值税的内涵和优点。
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本题答案：消费型增值税；即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已
本题解析：试题答案消费型增值税；即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转税重复征税带来的各种弊端。可以将增值税对投资的任何不利影响减少到最低限度。消费型增值税与生产型和收入型增值税相比，在计算征税方面要简便得多。
128、单项选择题 新认定的辅导期一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（）。
A、15份
B、20份
C、25份
D、50份
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
129、单项选择题 采取税收保全措施一般不得超过（）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
130、问答题 简述税收与罚没收入的区别。
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本题答案：罚没收入是罚款没收收入的简称，是指国家主管和机关对违反
本题解析：试题答案罚没收入是罚款没收收入的简称，是指国家主管和机关对违反有关法规的单位个个人课处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。
⑴财政作用不同。
⑵形式特征有不同。
131、单项选择题 下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。
A、暂扣或者吊销许可证
B、责令停产停业
C、没收违法所得
D、行政拘留
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
132、问答题 从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。
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本题答案：税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。
本题解析：试题答案税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过三个环节：税收冲击、税负转嫁和税负归宿。这三个环节是一个连续的过程。所谓税收冲击，是指国家征税就会对纳税人产生的税收冲击。税收活动过程以税收冲击为起点，国家对纳税人征税，一部分国民收入从纳税人手中转移到国家手中，纳税人的利益受到税收冲击，他就会想方设法将税负转嫁出去，如果顺利的话，这一税负就会转移到别人身上。这一过程反复进行的结果，就造成了纳税人与负税人的不一致，使纳税人所纳的税款的最终负担落在负税人身上，找到了最终负担点，这就是税负归宿。显然，这三个环节中的关键税负转嫁。税负转嫁是归宿前的一种运动，是一个对税收负担进行再分配的过程，是通过一次或多次的转移，把税负分配给最终负担者身上的过程；税负归宿是税负转嫁的结果，是税收负担再分配的结果，而税收冲击则是税收活动全过程的起点。
133、单项选择题 对本国境内的所得征税是（）。
A、地域管辖权
B、公民管辖权
C、居民和地域管辖权
D、居民管辖权
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
134、单项选择题 某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。
A．刘某的储蓄存款
B．刘某老婆的存款
C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D．刘某儿子的存款
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本题答案：A
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135、多项选择题 某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（）。
A、直接向人民法院提起行政诉讼
B、向上一级税务机关申请行政复议
C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼
D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
136、多项选择题 我区推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（）
A.纳税申报
B.全程服务
C.发票管理
D.纳税服务
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本题答案：A, C, D
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137、问答题 我国社会主义市场经济条件下税负转嫁存在的原因。
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本题答案：我国社会主义市场经济下的税负转嫁是客观存在的，其理由在
本题解析：试题答案我国社会主义市场经济下的税负转嫁是客观存在的，其理由在于：
⑴经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机；
⑵自由价格为税负转嫁提供了条件；
⑶税负转嫁是政府间接调控的重要手段；
⑷外商企业的税负转嫁是客观现实。
138、问答题 可否在境外印制发票？
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本题答案：严禁在境外印制发票。
本题解析：试题答案严禁在境外印制发票。
139、单项选择题 纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。
A.生产成本
B.费用
C.准予扣除项目
D.营业外支出
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本题答案：C
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140、单项选择题 列叙述符合《税收征管法》的是（）。
A.对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
C.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
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本题答案：C
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141、单项选择题 按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有：（）
A、越野车、护肤护发品、自行车
B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎
C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟
D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车
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本题答案：C
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142、填空题 企业发生的公益性捐款支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
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本题答案：12%
本题解析：试题答案12%
143、问答题 简述税收负担的衡量指标。
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本题答案：⑴宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面
本题解析：试题答案⑴宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题。
国民生产总值税收率=（税收总额/国民生产总值）*100%
国内生产总值税收率=（税收总额/国内生产总值）*100%
国民收入税收率=（税收总额/国民收入）*100%
⑵中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。
⑶微观税负：即指纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。企业税收负担率=（各种纳税总额/同期销售收入）*100%
农业户税收负担率=（农业税税额/农业户农业收入总额）*100%
个人税收负担率=（个人实纳税额/个人收入总额）*100%
144、单项选择题 根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。
A.纳税人的生产车间
B.纳税人的私人住宅
C.纳税人的经营场所
D.纳税人的货物存放地
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本题答案：B
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145、单项选择题 赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。
A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日
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本题答案：A
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146、问答题 什么是企业所得税？
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本题答案：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其
本题解析：试题答案企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
147、问答题 申请代开发票的纳税人，应向税务机关提供哪些材料？
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本题答案：（1）申请代开发票的合法身份证件；
（2）付
本题解析：试题答案（1）申请代开发票的合法身份证件；
（2）付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。
148、单项选择题 从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。
A.到工商管理机关办理工商注册登记
B.到公安户藉管理部门办理户口登记
C.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户
D.到税务机关进行纳税咨询
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本题答案：C
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149、多项选择题 下列行为中属于抗税的有（）。
A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款
B.拒不提供纳税资料
C.用暴力手段，拒绝缴纳税
D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
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本题答案：A, C
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150、单项选择题 某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的 是（）。
A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东
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本题答案：A
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151、问答题 对倒买倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的行为如何进行处罚？
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本题答案：由税务机关依法予以查封、扣押或销毁，没收非法所得和作案
本题解析：试题答案由税务机关依法予以查封、扣押或销毁，没收非法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
152、单项选择题 企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（）为纳税申报地点。
A.实际经营地
B.机构所在地
C.分支机构所在地
D.以上都不是
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本题答案：A
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153、问答题 自然人和法人的区别和联系有哪些？
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本题答案：自然人是在法律上形成为一个权力与义务的主体的普通人，他
本题解析：试题答案自然人是在法律上形成为一个权力与义务的主体的普通人，他们以个人身份来承担法律所规定的纳税义务。而法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织，法人是社会组织在法律上的人格化。
154、单项选择题 依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。
A、啤酒
B、粮食白酒
C、酒糟
D、葡萄酒
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本题答案：B
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155、多项选择题 划分一般纳税人和辅导期一般纳税人的条件有（）。
A、投资额达到规定标准
B、经营效益好
C、职工人数达到规定标准
D、是否是批发行业
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本题答案：A, C, D
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156、单项选择题 作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。
A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金
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本题答案：D
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157、填空题 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度（）扣除。
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本题答案：15%，结转
本题解析：试题答案15%，结转
158、问答题 简述说明是税与费及税与费的区别。
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本题答案：⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得
本题解析：试题答案⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。⑵费是指一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价。
分清税与费的基本界限十分重要，一般来说，税与费的界限有三点：
⑴看征税主体是谁；
⑵看是否具有无偿性；
⑶看是否专款专用。
159、问答题 什么是分税制？
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本题答案：分税制全称“分税制财政体制”，
本题解析：试题答案分税制全称“分税制财政体制”，是用划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的规范办法。
160、问答题 简述税收的经济职能。
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本题答案：经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的
本题解析：试题答案经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响、税收调节经济的职能的主义表现
⑴税收对总需求与总供给平衡的调节。总需求>总供给，采取紧缩性财政政策，增加税收，减少消费；总需求<总供给，采取扩张性财政政策，减税，增加消费。
⑵税收对资源配置的调节。直接税，主要是各种所得税，直接影响投资报酬率，影响投资倾向；间接税直接影响消费水平，消费水平变化进而影响投资规模的变化，同样影响投资倾向。
161、多项选择题 某纳税人对税务机关的征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出的具体行政行为进行审查，其审查的主要内容应为（）。
A、具体行政行为事实是否清楚、证据是否确凿，理由是否充分
B、作出税务具体行政行为是否符合法定程序
C、税务具体行政行为适用的依据是否正确
D、税务具体行政行为有无明显不当
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本题答案：A, B, C, D
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162、问答题 简述预提所得税的概念及特点。
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本题答案：预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人。
特
本题解析：试题答案预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人。
特点：
⑴依据属地主义原则。预提所得税依据属地主义原则，行使收入来源税收管辖权。
⑵税率低，不扣除费用。
⑶源泉扣缴。
163、单项选择题 税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。
A、精细化管理
B、税源管理
C、信息化手段
D、纳税评估
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本题答案：B
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164、问答题 威廉•配第的三条税收标准是什么？
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本题答案：公平、简便、节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没
本题解析：试题答案公平、简便、节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没有偏袒，而且税负不能过重；简便标准就是征税时手续不能太复杂，也不能模糊不清或模棱两可，应当明了清楚，而且还应给人民以便利；节省标准就是征收费用不能过多，应注意节约。
165、问答题 我省发票专用章的刻制是如何规定的？
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本题答案：发票专用章的样式和内容有省地税局统一规定，须在公安机关
本题解析：试题答案发票专用章的样式和内容有省地税局统一规定，须在公安机关批准的印章刻制单位制作。
166、单项选择题 税务稽查不予立案查处的情形的是（）
A、偷税、逃避追缴欠税的，
B、骗取出口退税、抗税的，
C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，
D、查补税额5000元以下的。
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本题答案：D
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167、多项选择题 下列行为属于税务行政诉讼受案范围的有（）。
A、税务机关不作为的行为
B、抽象行政行为
C、税务行政强制执行行为
D、税务机关内部行政行为
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
168、问答题 为避免国际双重征税，我国个人所得税对税收抵免是如何规定的？
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本题答案：为避免国际双重征税，我国个人所得税法作了税收抵免的规定
本题解析：试题答案为避免国际双重征税，我国个人所得税法作了税收抵免的规定，即纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。这里有两点说明：一是准予抵免的应是纳税人实缴税额，即个人从中国境外取得所得依照该所得来源国的法律应缴并实际缴纳的税额。
二是准予抵免的税额有个限制，不能超过限额抵免。抵免限额是指纳税人从中国境外取得的所得，区别国家和不同应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额，同一国家或地区内不同应税项目之和，为该国家的扣除限额。
169、单项选择题 符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、20%
B、15%
C、25%
D、18%
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本题答案：A
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170、问答题 营业税的扣缴义务人有哪些？
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本题答案：⑴委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴
本题解析：试题答案⑴委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴人。
⑵建筑安装业务实现分包或者转包形式的，分包人或者转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人。
⑶境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。
⑷单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。
⑸份保险业务，以初保人为扣缴义务人。
⑹个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等其他无形资产的额，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。
171、单项选择题 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A.将委托加工的货物无偿赠送给他人
B.将自产的货物作为投资提供给其他单位
C.将购买的货物分配给股东
D.将购买的货物用于个人消费
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本题答案：D
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172、单项选择题 对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（）。
A、企业财务会计人员
B、法人
C、生产经营人员
D、业务员
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本题答案：C
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173、多项选择题 市级以上地方计划生育药具管理机构主要承担任务（）。
A.拟定计划生育药具管理的规章制度和规范；
B.拟订药具专项经费分配和需求计划方案；
C.编制计划生育药具业务工作经费年度预算和决算；
D.承担本级的药具专项经费管理及使用、计划统计、仓储调拨、质量管理、发放服务等工作和对下一级计划生育药具管理机构进行业务指导
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
174、单项选择题 以下属于税收保全措施的行政行为是（）。
A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
175、问答题 应开具而未开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？
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本题答案：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。
176、单项选择题 现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后D内预缴税款，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补。
A.7日、1个月
B.15日、4个月
C.10日、3个月
D.15日、5个月
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本题答案：D
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177、填空题 复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
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本题答案：5
本题解析：试题答案5
178、问答题 我国的公共收费现状有什么问题和危害？（费改税的必要性）
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本题答案：（1）收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，分散了
本题解析：试题答案（1）收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，分散了政府的利益。
（2）影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。
（3）“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。
179、单项选择题 按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有：（）
A、越野车、护肤护发品、自行车
B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎
C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟
D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
180、单项选择题 按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。
A.档案资料
B.干部队伍
C.硬件设施
D.信息系统
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
181、多项选择题 纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。
A、依照《税收征收管理法》的规定，应当设立账簿而未设置的
B、虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D、依照《税收征收管理法》的规定，可以不设置账簿的
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
182、单项选择题 用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管，发票存根联保管期限为（）年。
A.3
B.5
C.10
D.15
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
183、多项选择题 目前己推出的税控装置主要有（）。
A.税控收款机
B.计价器
C.税控加油机
D.出租车税控计价器。
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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析
184、问答题 简述牧业税税率的分类。
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本题答案：牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。
本题解析：试题答案牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。
⑴是全省统一执行的一个税率。
⑵是实现地区差别税率。
185、问答题 简述税收与国有企业上缴利润的区别。
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本题答案：⑴分配依据不同，作用范围不同。
①税收与国有
本题解析：试题答案⑴分配依据不同，作用范围不同。
①税收与国有企业上缴利润依据的权利不同。
②税收与国有企业上缴利润作用范围不同。
⑵形式特征不同。
①税收具有无偿性特征，而上缴利润是按照国家凭借生产资料所有者的身份收入的，因而不是无偿的。
②税收具有强制性的特征，而上缴利润是国家与企业通过企业双方商定的契约进行的分配，不存在强制性。
③税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多的多交，利润少的少交，无利润不交。
186、多项选择题 1999年3月2日某县地税局在日常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税，当日令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横，拒不缴税。税务检查人员将其关押并没收其所戴手表，两日后，待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向该县地税局上一级税务机关提出赔偿请求，则税务机关的赔偿决定应包括（）。
A、赔偿王某二天的误工工资损失
B、赔偿王某被非法扣押造成的精神损失
C、退还手表
D、退还所缴税款
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
187、问答题 增值税的稳定性表现在哪些方面？
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本题答案：⑴增值税的征税对象是增值额，大体相当于企业所创造的国民
本题解析：试题答案⑴增值税的征税对象是增值额，大体相当于企业所创造的国民收入。
⑵增值税不受经济结构变化的影响而保持财政收入的稳定。
⑶增值税从制度上有效地控制了税源。
188、多项选择题 税务机关及其执法人员对纳税人罚款适用简易程序的有（）。
A、对公民处以五十元以下罚款
B、对公民作出2000元以上（含本数）罚款
C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款
D、对法人或者其他组织处以10000元以上（含本数）罚款
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
189、单项选择题 依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的是（）
A、供电局销售电力产品
B、房地产开发公司销售房屋
C、饭店提供餐饮服务
D、房屋中介公司提供中介服务
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
190、多项选择题 2009年11月6日国家税务总局下发了《关于纳税人权利与义务的公告》第1号，公布了纳税人依法享有的14项权利和应负有的10项义务，下面哪项为享有的权利（）。
A、知情权
B、税收监督权
C、纳税申报方式选择权
D、依法享受税收优惠权
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
191、单项选择题 税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。
A、精细化管理
B、税源管理
C、信息化手段
D、纳税评估
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
192、多项选择题 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限要求的是（）。
A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具
B．采用托收承付结算方式，于收到货款的当天开具
C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
193、多项选择题 下列行为中属于抗税的有（）。
A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款
B.拒不提供纳税资料
C.用暴力手段，拒绝缴纳税
D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
194、问答题 一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有什么不同？
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本题答案：①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用
本题解析：试题答案①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制；
②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；
③一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法，按征收率计算税额。
195、单项选择题 税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（）。
A、单价1000元以下的
B、单价2000元以下的
C、单价5000元以下的
D、单价10000元以下的
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
196、填空题 课税主体是（），纳税主体是（）。
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本题答案：国家；社会成员
本题解析：试题答案国家；社会成员
197、问答题 简要阐述如何确定契税的计税依据。
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本题答案：（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以
本题解析：试题答案（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。
（2）土地使用权赠与、房屋赠与以市场价格为计税依据。
（3）土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
（4）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。
198、问答题 简述何为个人所得税的纳税人。
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本题答案：⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
本题解析：试题答案⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
⑵在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年，但有来源于中国境内所得的个人。
199、问答题 在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么异同？
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本题答案：答案：（1）相同点：
①计税依据相同，都是不
本题解析：试题答案答案：（1）相同点：
①计税依据相同，都是不含税的销售额；
②进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计税价格和规定税率计税。
（2）不同点：
①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制
②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；
③一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法，按征收率计算税额。
200、问答题 简述亚当•斯密的税收四原则。
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本题答案：是平等、确实、便利、节约的原则。
平等原则，
本题解析：试题答案是平等、确实、便利、节约的原则。
平等原则，即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳征收。
确实原则，即个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，征税者不可肆意征收。
节约原则，即税收的课征，应站在纳税人的立场上，就是一切均以便利纳税人为依据。
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