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1、问答题 简述税收征管模式的内容。
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本题答案：⑴建立纳税人自行申报纳税制度。
⑵建立税务机
本题解析：试题答案⑴建立纳税人自行申报纳税制度。
⑵建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系。
⑶建立以计算机网络为依托的管理监控体系。
⑷建立人工与计算机结合的稽查体系。
⑸建立以征管功能为主的机构设置体系。
2、问答题 简述我国现行税种按征税对象的分类。
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本题答案：⑴对流转额的征税类，如增值税、营业税、消费税。
本题解析：试题答案⑴对流转额的征税类，如增值税、营业税、消费税。
⑵对所得额的征税类，如企业所得税、个人所得税。
⑶对资源的征税类，如资源税、城镇土地使用税。
⑷对财产的征税类，如房产税、契税。
⑸对行为的征税类，如印花税、城市维护建设税
3、填空题 查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（）局长批准方可进行，并为储户保密。
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本题答案：全国统一格式的检查存款账户许可证明，（分局）
本题解析：试题答案全国统一格式的检查存款账户许可证明，（分局）
4、问答题 丢失或者擅自销毁发票存根联属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？
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本题答案：属于未按规定保管发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定保管发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。
5、多项选择题 《征管法》规定纳税人的申报方式是（）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
6、多项选择题 下列项目中按税法规定应视同销售的有（）。
A、将购买的货物用于赠送客户
B、将自产的货物用于抵顶所欠职工工资
C、将购买的货物用于本单位基本建设
D、将委托加工收回的货物作为对外投资
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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析
7、单项选择题 符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、20%
B、15%
C、25%
D、18%
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
8、问答题 哪些行业税务机关不予代开发票？
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本题答案：餐饮业、娱乐业。
本题解析：试题答案餐饮业、娱乐业。
9、单项选择题 根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。
A.纳税人的生产车间
B.纳税人的私人住宅
C.纳税人的经营场所
D.纳税人的货物存放地
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
10、多项选择题 税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。
A、支付死亡赔偿金
B、丧葬费
C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费
D、死者家属的抚恤金
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
11、单项选择题 按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。
A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
12、单项选择题 不属于税务稽查的基本任务是（）
A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、保障税收收入
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、税法宣传
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
13、问答题 增值税的稳定性表现在哪些方面？
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本题答案：⑴增值税的征税对象是增值额，大体相当于企业所创造的国民
本题解析：试题答案⑴增值税的征税对象是增值额，大体相当于企业所创造的国民收入。
⑵增值税不受经济结构变化的影响而保持财政收入的稳定。
⑶增值税从制度上有效地控制了税源。
14、问答题 发票换版时，用票人库存的空白发票应如何处理？
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本题答案：当税务机关统一进行发票换版时，用票人应根据有关通知携带
本题解析：试题答案当税务机关统一进行发票换版时，用票人应根据有关通知携带《发票购领簿》和有关资料，按规定的程序办理发票缴销。
15、单项选择题 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。
A、税务登记证
B、发票
C、营业执照
D、办税员证
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
16、多项选择题 税务机关对当事人作出行政处罚决定并可以当场收缴罚款的条件是（）。
A、50元以下
B、20元以下
C、100元以下
D、不当场收缴罚款事后难以执行
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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析
17、问答题 纳税人能否拆本使用发票？
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本题答案：未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发
本题解析：试题答案未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。
18、单项选择题 关于税务登记下列说法正确的是：（）
A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
19、问答题 河南省地方税务局对于开具作废发票，以其他单据、卡或白条代替发票开具的违章行为，最低处罚标准为多少？
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本题答案：每次500元。
本题解析：试题答案每次500元。
20、问答题 试述1994年流转税制改革的主要内容。
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本题答案：（一）所得税改革
企业所得税改革。第一步，从
本题解析：试题答案（一）所得税改革
企业所得税改革。第一步，从1994年起统一内资企业所得税，以后待条件成熟再统一内外资企业所得税。
（二）流转税改革
建立一个以规范化增值税为核心的与消费税、营业税互相协调配套的流转税制。
（三）其他税种的改革
（1）开征土地增值税
（2）研究开征证券交易税
（3）研究开征遗产税
（4）抓紧改革城市维护建设税
（5）简并税种
21、填空题 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为（）个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期限为（）个月。
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本题答案：3，6
本题解析：试题答案3，6
22、问答题 简述税负消转的含义。
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本题答案：税负消转是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠
本题解析：试题答案税负消转是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补。由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了，故称消转。
23、问答题 纳税人在办理变更或者注销税务登记时，需办理哪些涉及发票的手续？
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本题答案：纳税人应办理发票缴销手续和发票领购簿的变更或注销手续。
本题解析：试题答案纳税人应办理发票缴销手续和发票领购簿的变更或注销手续。
24、单项选择题 （）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
A、从事生产经营的纳税人
B、纳税人
C、纳税人和扣缴义务人
D、纳税人和其他税务当事人
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
25、问答题 领购发票的基本程序是什么？
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本题答案：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主
本题解析：试题答案依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章印模，经主管税务机关审核后，发给《发票领购簿》。凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
26、问答题 利改税失误的原因是什么？
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本题答案：从客观原因看，主要是税制改革超前，而与之相应的同步配套
本题解析：试题答案从客观原因看，主要是税制改革超前，而与之相应的同步配套的各种改革没跟上。利改税仓促上马，步伐走得太快。从主观原因分析，我们对利改税的理论准备不足，也造成利改税的失误，主要是利改税的概念就不准确。按当时文件的提法，所谓利改税，也称“以税代利”，就是把国有企业向国家上缴利润的方法改为按规定的税种和税率向国家纳税的方法。从利改税这个定义来看，当时对税收概念这样一个最基本的理论问题尚认识不清。国家对国有企业凭借政治权力征税和凭借财产权力收取上缴利润，是依据不同身份，凭借不同权力取得财政收入的两种形式。税收与国有企业上缴利润都有各自存在的理论依据，都有各自存在的客观必然性，都有各自的作用的特点，是不能相互取代的。而进行利改税的改革时，由于对税收概念认识模 糊，混淆了国有企业作为经济法人与企业经营者双重关系的界限，搞成了“以税代利”，造成了利改税的失误，主要表现在：“利税合一”造成企业名义利率过高。
27、单项选择题 下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。
A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供应税劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
28、问答题 简述混合销售与兼营行为的区别。
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本题答案：⑴混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货
本题解析：试题答案⑴混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，其范围仅指应税劳务与货物的混合。
⑵兼营行为则是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务。⑶从货物的角度看，是指应税劳务与销售货物不是在一项销售行为中同时发生；从劳务的角度看，无论应税劳务与非应税劳务是否同时发生，均为兼营行为。
29、单项选择题 采取税收保全措施一般不得超过（）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
30、多项选择题 某单位外购的下列货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A、外购的机器设备
B、外购货物用于免税项目
C、外购货物用于集体福利
D、外购货物用于无偿赠送他人
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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析
31、问答题 遇到哪些发票违章时可以向税务机关举报？
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本题答案：凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：<
本题解析：试题答案凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：
（1）拒绝向消费者开具发票；
（2）以收据、白条及其他自制凭证代替发票使用的
（3）虚开、代开、转借、转让发票
（4）制、 售、存放、倒买、倒卖发票，开具假发票
（5）其他未按规定开具的发票
32、问答题 简述牧业税税率的分类。
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本题答案：牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。
本题解析：试题答案牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。
⑴是全省统一执行的一个税率。
⑵是实现地区差别税率。
33、单项选择题 在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。
A、用于扩建厂房的购进货物
B、非正常损失的购进货物
C、销售免税货物的运输费用
D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
34、问答题 纳税环节有几种形式？
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本题答案：在商品流转环节中，可以选定一个或几个环节交纳税款，一个
本题解析：试题答案在商品流转环节中，可以选定一个或几个环节交纳税款，一个税种只在一个流转环节征税的，叫“一次课征制”；一个税种在商品流转环节中选择两个环节征税的，叫“二次课征制”；一个税种在商品流转各个环节多次征税，叫做“多次课征制”。
35、单项选择题 企业材料的销售收入属于（）。
A、主营业务收入
B、营业外收入
C、其他业务收入
D、投资收益
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
36、问答题 从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。
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本题答案：从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环
本题解析：试题答案从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环节课税包括生产条件课税和生产成果课税。
生产条件课税主要是利用国家提供的自然条件的课税，如资源税、土地使用税等。
生产成果课税主要包括增值税等
分配环节课税：主要包括各种所得税。对国家、企业、职工三者之间的经济利益关系发挥调节作用。
流通环节课税：其中包括营业税、关税、增值税等。有利于促进多渠道、少环节的商品流通。
消费环节课税。其中主要是消费费税。有利于国家改变消费结构，指导社会生产和生活消费，有利于国家在宏观上控制消费基金的增长。
37、问答题 我国个人所得税的纳税人是如何规定的？
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本题答案：是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个
本题解析：试题答案是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（居民）以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而居住不满一年（非居民），但有来源于中国境内所得的人。
38、问答题 对违反发票管理法规，造成税款流失的，税务机关将如何处理？
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本题答案：违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗
本题解析：试题答案违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取的税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。
39、填空题 符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收所得税。
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本题答案：20%，15%
本题解析：试题答案20%，15%
40、问答题 纳税人停歇业时间在6个月以上时，所领购的发票应如何处理？
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本题答案：纳税人应向主管税务机关进行发票缴销。
本题解析：试题答案纳税人应向主管税务机关进行发票缴销。
41、问答题 广东省张某来洛阳市临时从事经营活动，需领购发票时，税务机关如何办理？
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本题答案：税务机关可以要求张某提供保证人或者交纳一万元以下保证金
本题解析：试题答案税务机关可以要求张某提供保证人或者交纳一万元以下保证金。
42、问答题 简述营业税税目税率设计的特点。
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本题答案：一是按行业设计税目。营业税的征税范围无论是综合性业务还
本题解析：试题答案一是按行业设计税目。营业税的征税范围无论是综合性业务还是单一性业务，都具有行业分工的特点，只有按行业设置税目，税目设置较粗些，才能做到简便易行，科学合理，进行普遍调节。
二是税率设计实行较低的负担水平。营业税所涉及的领域主要是第三产业，这些行业是连接生产与消费的纽带，与人民群众的生活密切相关，营业税又是价内税，为了稳定人民生活，一般确定较低的营业税税率。
43、问答题 交通货运业管理中的自开票纳税人指的是什麽？
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本题答案：自开票纳税人是指符合规定条件，向主管地方税务局申请领购
本题解析：试题答案自开票纳税人是指符合规定条件，向主管地方税务局申请领购并自行开具货物运输业发票的纳税人。
44、问答题 简述税收征管法的意义。
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本题答案：⑴税收征管法是我国税收管理史上第一部具有法律性质的征管
本题解析：试题答案⑴税收征管法是我国税收管理史上第一部具有法律性质的征管程序法，是适用于我国对内对外各种征收管理的综合法律。凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。
⑵《征管法》在税收征管中占有重要地位，是税收征收管理法规体系的核心。⑶《征管法》在税法体系和税收工作中占有重要地位。
⑷《征管法》在发展社会主义市场经济中占有重要地位。一是有利于我国统一市场的形成；二是征管法的实施有利于促进公平竞争。
45、问答题 微机开具发票的防伪特征有哪些？
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本题答案：发票联使用彩色纤维防伪无碳复写纸，纸面正面呈无规则彩色
本题解析：试题答案发票联使用彩色纤维防伪无碳复写纸，纸面正面呈无规则彩色纤维，在紫光灯下呈显无色荧光纤维，打印字迹显黑色。
46、单项选择题 要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（）
A、3日，书面
B、5日，书面
C、5日，以书面为原则，以口头为例外
D、3日，以书面为原则，以口头为例外
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
47、单项选择题 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。
A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
48、问答题 简述税收的分类。
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本题答案：⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得
本题解析：试题答案⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得税的征税类；③对资源的征税类；④对财产的征税类；⑤对行为的征税类。
⑵按计税依据分类，可分为从价税和从量税。
⑶按税收收入的归属权分类，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
⑷按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
⑸其他分类方法，可分为：①实物税和货币税；②一般税和目的税；③定率税和配赋
49、问答题 消费者发现发票违章行为，应如何举报？
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本题答案：消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发
本题解析：试题答案消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发票管理局进行电话、书信或当面等形式举报。
50、问答题 什么是应纳税所得额与应纳税所得税额？
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本题答案：一般来说，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目
本题解析：试题答案一般来说，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。应纳所得税额=应纳税所得额*税率。
51、问答题 发票存根联保存期满后，应如何处理？
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本题答案：保存期满，报经税务机关查验后销毁。
本题解析：试题答案保存期满，报经税务机关查验后销毁。
52、多项选择题 纳税人在出现（）情况时，需要办理变更税务登记。
A.纳税人发生解散、破产、撤销等情形
B.纳税人被吊销营业执照
C.纳税人改变税经营方式
D.增减注册资本金
E.改变隶属关系
F.纳税人改变单位名称
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本题答案：C, D, E, F
本题解析：暂无解析
53、问答题 简述税收财政职能的含义及特点。
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本题答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作
本题解析：试题答案税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
⑴适用范围的广泛性；
⑵取得财政收入的及时性；
⑶征收数额上的稳定性。
54、多项选择题 根据《中国人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（）。
A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金
B、先申请延期缴纳税款及滞纳金
C、先依照税务机 关的纳税决定缴纳或者解缴税款
D、先提供相应的担保。
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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析
55、问答题 发票存根联应保存几年？
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本题答案：纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损
本题解析：试题答案纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联，应当保存五年。
56、单项选择题 除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（）。
A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、45日内
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
57、多项选择题 以下属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类的有：（）
A、警告
B、没收违法所得
C、责令停产停业
D、行政拘留
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
58、问答题 对违反发票管理法规的行为应如何处罚？
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本题答案：对有违反发票管理法规的行为之一的单位和个人，由税务机关
本题解析：试题答案对有违反发票管理法规的行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收违法所得，可以并出一万元以下罚款。有两种或两种以上行为的，可以分别处罚。
59、问答题 简述我国现行税率分为哪几种，其内容是什么。
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本题答案：我国现行税率大致可分为比例税率、定额税率和累进税率三种
本题解析：试题答案我国现行税率大致可分为比例税率、定额税率和累进税率三种：
⑴比例税率。比例税率是应征税额与税额对象数量为等比关系。
⑵定额税率。定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。
⑶累进税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。
60、问答题 税收制度如何分类？
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本题答案：根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种
本题解析：试题答案根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种类型。按征税对象的性质分类，这是基本的分类方法。可划分为流转税（流转课税）、所得税（所得课税）、资源税（资源课税）、财产税（财产课税）和行为税（行为课税）五大类。
按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。
61、单项选择题 税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（）。
A、单价1000元以下的
B、单价2000元以下的
C、单价5000元以下的
D、单价10000元以下的
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
62、单项选择题 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（）内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。
A、3日
B、5日
C、7日
D、15日。
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
63、单项选择题 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时应当开具的主要手续是（）。
A、必须开付清单
B、必须开付收据
C、必须开具发票
D、必须开具二联结算单
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
64、单项选择题 （）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
A、从事生产经营的纳税人
B、纳税人
C、纳税人和扣缴义务人
D、纳税人和其他税务当事人
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
65、单项选择题 对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议
B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
C、无权提起行政诉讼
D、以上三项均不正确
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
66、单项选择题 纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当向原税务登记机关申报办理注销登记。申报办理注销登记的期限是在营业执照被吊销起（）。
A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、20日内
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
67、单项选择题 农产品贸易公司，向农业生产者收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（）。
A、13000元
B、11310元
C、8700元
D、13110元
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
68、问答题 确定纳税期限制的依据有哪些？
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本题答案：纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。各种税法都明
本题解析：试题答案纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。各种税法都明确规定了税款的交纳期限。纳税期限是税收固定性特征的重要体现。在确定纳税期限时考虑：
⑴根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象来决定。
⑵根据纳税人交纳税款数额的多少来决定。
⑶根据纳税行为发生的情况，以从事生产 经营活动的次数为纳税期限，实行按此征收。⑷为保证国家财政收入，防止偷漏税，在纳税行为发生前预先交纳税款。
69、问答题 税收的基本要素是什么？
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本题答案：征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么
本题解析：试题答案征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
纳税人：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额除以征税对象数量。
70、问答题 简述资源税的作用。
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本题答案：⑴调节资源税级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。
本题解析：试题答案⑴调节资源税级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。
⑵加强资源管理，有利于保护和合理利用资源，但是由于人口众多，人均拥有量却很低。
71、单项选择题 对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（）。
A、企业财务会计人员
B、法人
C、生产经营人员
D、业务员
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本题答案：C
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72、问答题 新版普通发票的代码、号码、字轨号有几位？
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本题答案：新版普通发票有12位发票代码、8位发票号码和5位字轨码
本题解析：试题答案新版普通发票有12位发票代码、8位发票号码和5位字轨码，确保每份发票的唯一性。
73、单项选择题 根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。
A.纳税人的生产车间
B.纳税人的私人住宅
C.纳税人的经营场所
D.纳税人的货物存放地
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本题答案：B
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74、多项选择题 按照增值税条例的规定销售（）应当征收增值税。
A、大型机器设备
B、电力
C、热力
D、房屋
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本题答案：A, B, C
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75、单项选择题 企业纳税年度发生亏损，准予向 以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A、五年
B、三年
C、十年
D、不能弥补
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本题答案：A
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76、问答题 我国印花税的征税范围是哪些？
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本题答案：印花税的征税范围具体包括以下几项：
l.经济
本题解析：试题答案印花税的征税范围具体包括以下几项：
l.经济合同。是指根据[{中华人民共和国经济合同法}]，[[中华人民共和国涉外经济合同法]]和其他有关合同法规订立的合同以及具有合同性质的凭证。
2.产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移时所书立的转移书据。
3.营业账簿。是指单位和个人从事生产经营活动所设立的各种财务会计核算账簿。
4权利许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
5.经财政部确定征税的其他凭证。
印花税的征税范围采用正列举法，按列举税目征税。此外，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。
77、问答题 单位和个人之间能否转借、转让、代开发票？
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本题答案：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
本题解析：试题答案任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
78、多项选择题 目前己推出的税控装置主要有（）。
A.税控收款机
B.计价器
C.税控加油机
D.出租车税控计价器。
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本题答案：A, C, D
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79、多项选择题 纳税人不服省级税务机关的规定的，（）。
A、可以向人民法院起诉
B、不可以向人民法院起诉
C、可以在对依据此规定作出的具体行政行为申请复议时，一并申请审查
D、不可以向复议机关申请审查
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本题答案：B, C
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80、单项选择题 某工业企业购进材料适用税率17%，月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（）万元。
A、15.3
B、17.3
C、16.7
D、18.1
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本题答案：C
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81、问答题 收调节经济职能如何发挥？
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本题答案：1.调节总供给和总需求。
2.调节经济结构，
本题解析：试题答案1.调节总供给和总需求。
2.调节经济结构，促进经济协调、健康发展。
3.调节微观经济，促进企业经济效益的提高。
4.调节对外经济交往，维护国家主权和经济利益。
82、单项选择题 不属于税务稽查的基本任务是（）
A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、保障税收收入
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、税法宣传
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本题答案：D
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83、单项选择题 关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：（）
A、应当根据查补税款的数额给予奖励
B、根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定
C、奖励所需资金由案件的罚款支付
D、按举报人的要求进行奖励。
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本题答案：B
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84、问答题 简述从价税和从量税的利弊。
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本题答案：从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
本题解析：试题答案从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。从量税是以征税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种。
从价税，税负比较合理，但不利于企业改进商品包装，因为改进商品包装从而价格提高后，税额外负担也会增加；从量税则有利于鼓励改进商品包装，计算也比较简单。但是，如果不分等定税或者分等过粗，税负不公平。而分类过细又会使制定税额的工作过于繁琐。
85、单项选择题 某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（）。
A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年
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本题答案：C
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86、单项选择题 企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（）为纳税申报地点。
A.实际经营地
B.机构所在地
C.分支机构所在地
D.以上都不是
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本题答案：A
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87、问答题 用票人在使用发票前，发现发票出现差错的，如何处理？
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本题答案：用票人在使用发票前，须认真检查发票是否有差错，如发票差
本题解析：试题答案用票人在使用发票前，须认真检查发票是否有差错，如发票差错，应及时整本退还地税机关。
88、多项选择题 根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。
A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得
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本题答案：A, B, D
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89、填空题 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票，应当从第二次领购发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专业发票。
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本题答案：3%
本题解析：试题答案3%
90、单项选择题 税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。
A、精细化管理
B、税源管理
C、信息化手段
D、纳税评估
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本题答案：B
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91、多项选择题 划分一般纳税人和辅导期一般纳税人的条件有（）。
A、投资额达到规定标准
B、经营效益好
C、职工人数达到规定标准
D、是否是批发行业
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本题答案：A, C, D
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92、问答题 分税制的优点有哪些？
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本题答案：实行分税制的优点：
⑵利于中央财政集中必要的
本题解析：试题答案实行分税制的优点：
⑵利于中央财政集中必要的财力；
⑵有利于中央政府对财政经济政策的调整能力；
⑶有利于提高中央政府转移支付能力。
93、填空题 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳（）的，税务机关应当在收到税款或银行转回的完税凭证后（）小时内解除税收保全。
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本题答案：税款，24
本题解析：试题答案税款，24
94、问答题 发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票应如何处理？
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本题答案：用票人携带《发票领购簿》和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的
本题解析：试题答案用票人携带《发票领购簿》和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票，到主管地税机关发票管理部门，按规定办理缴销手续。
95、问答题 洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票构成犯罪的，怎样进行处罚？
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本题答案：使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑
本题解析：试题答案使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。
96、单项选择题 CTAIS的中文意思是（）。
A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统
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本题答案：D
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97、问答题 课税的含义是什么？
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本题答案：⑴将“课”作为名词，即指某种税
本题解析：试题答案⑴将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税，是我国旧时税收的一种。⑵将“课”作为名词，是“征收”的意思，“课税”则为一动宾短语，即“征税”。
98、单项选择题 下列有关纳税人权利的论述正确的是（）。
A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查
B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置
C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉
D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议
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本题答案：A
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99、单项选择题 关于发票管理叙述不正确的一项是（）。
A．发票的主管机关是税务机关
B．发票印制是发票管理的首要环节
C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
D．未经税务机关指定，不得印制发票
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本题答案：C
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100、问答题 试述我国八十年代利改税的具体内容。
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本题答案：第一步改革的主要内容是对国营企业普遍征收所得税，但对国
本题解析：试题答案第一步改革的主要内容是对国营企业普遍征收所得税，但对国营大中型企业征收所得税后的利润，采取多种形式上交国家，实行税利并存。第二步改革的内容是：将国营企业应当上交国家的财政收入按8个税种向国家交税，也就是由“税利并存”逐渐过渡到完全的“以税代利”，税后利润归企业自己安排使用。
101、问答题 简述消费税的作用。
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本题答案：（一）调节消费
（1）调节消费结构（2）限制
本题解析：试题答案（一）调节消费
（1）调节消费结构（2）限制消费规模（3）诱导消费行为
（二）增加国家财政收入
102、问答题 申请代开发票的纳税人，应向税务机关提供哪些材料？
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本题答案：（1）申请代开发票的合法身份证件；
（2）付
本题解析：试题答案（1）申请代开发票的合法身份证件；
（2）付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。
103、问答题 简述何为个人所得税的纳税人。
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本题答案：⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
本题解析：试题答案⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
⑵在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年，但有来源于中国境内所得的个人。
104、问答题 道道征税的特点是什么？
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本题答案：⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入
本题解析：试题答案⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入，多环节发挥税收调节作用，多环节实行监督。反映了流转税及时性、普遍性、均衡性的特点。
⑵其缺点：道道征税必然会产生重复征税的问题，使同一种产品经过流转环节多的税负重经过流转环节少的税负就轻，既不利于企业实行协作，又不利于保证国家财政收入。
105、问答题 简述我国现行税制完善的主要措施。
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本题答案：1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的
本题解析：试题答案1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的、以流转税和所得税为主体、其他税种相互配合、多税种、多层次、多环节的复合税制体系。经过不断补充和完善.现行税制对促进国民经济发展发挥了重要作用.主要体现在：一是初步创造了公平竞争的税收环境.基本消除了重复征税因素.初步平衡了不同产品的税收负担和盈利水平，体现了税收的“中性”原则，有利于实现市场配置资源的基础性作用.促进了经济结构调整；
106、单项选择题 按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。
A.档案资料
B.干部队伍
C.硬件设施
D.信息系统
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本题答案：D
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107、问答题 简述确定纳税期限的依据。
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本题答案：（1）根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税
本题解析：试题答案（1）根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象决定。
（2）根据纳税人交纳税款数额的多少来决定。
（3）根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限。
（4）为保证国家财政收入，防止偷漏税，在纳税行为发生前预先交纳税款。
108、单项选择题 现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后D内预缴税款，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补。
A.7日、1个月
B.15日、4个月
C.10日、3个月
D.15日、5个月
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本题答案：D
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109、多项选择题 按照刑法的规定，下列条件中属于偷税罪构成要件的是（）。
A、纳税人被税务机关处罚一次后又偷税
B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人
C、采用了刑法规定的手段
D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
110、单项选择题 （）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A、帐簿、凭证管理
B、税务登记管理
C、发票管理
D、纳税申报管理
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本题答案：B
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111、问答题 税收的“三性”的相互关系是怎样的？
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本题答案：税收的“三性”，如同税收本身一
本题解析：试题答案税收的“三性”，如同税收本身一样，随着国家的产生而产生，由于税收这种凭借国家政治权力征收的特殊分配形式而决定，它作为税收本身所固有的特性，是客观存在、不以人们的意志为转移的。无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现，国家财政支付采取无偿拨付的特点，要求税收必须采取无偿征收的原则。征税的无偿性，必然要求征收方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。税收的三个特征相互依存，缺一不可。
税收在征收上的强制性、在交纳上的无偿性、在征收范围和比例上的固定性，是税收的三个形式特征，是古今中外税收的共性。
112、问答题 简述税收负担的衡量指标。
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本题答案：⑴宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面
本题解析：试题答案⑴宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题。
国民生产总值税收率=（税收总额/国民生产总值）*100%
国内生产总值税收率=（税收总额/国内生产总值）*100%
国民收入税收率=（税收总额/国民收入）*100%
⑵中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。
⑶微观税负：即指纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。企业税收负担率=（各种纳税总额/同期销售收入）*100%
农业户税收负担率=（农业税税额/农业户农业收入总额）*100%
个人税收负担率=（个人实纳税额/个人收入总额）*100%
113、单项选择题 下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（）。
A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣
B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣
C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣
D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
114、问答题 对于《发票领购簿》的使用有何规定？
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本题答案：《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票
本题解析：试题答案《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票单位和个人使用，不得转借、转让和擅自损毁。
115、单项选择题 新认定的辅导期一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（）。
A、15份
B、20份
C、25份
D、50份
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本题答案：C
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116、单项选择题 根据我国现行增值税的规定纳税人提供下例劳务应当缴纳增值税的有（）
A、汽车的租赁
B、房屋的装潢
C、餐饮服务
D、受托加工白酒
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本题答案：D
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117、多项选择题 纳税人不服省级税务机关的规定的，（）。
A、可以向人民法院起诉
B、不可以向人民法院起诉
C、可以在对依据此规定作出的具体行政行为申请复议时，一并申请审查
D、不可以向复议机关申请审查
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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析
118、单项选择题 某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。
A．刘某的储蓄存款
B．刘某老婆的存款
C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D．刘某儿子的存款
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
119、问答题 居民纳税人和非居民纳税人有什么区别？
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本题答案：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，
本题解析：试题答案在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
120、填空题 按货物的不同流向关税可分（）、（）、（）。
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本题答案：进口关税；出口关税；过境税
本题解析：试题答案进口关税；出口关税；过境税
121、填空题 发票案件的查处由（）税务机关负责。
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本题答案：案发地
本题解析：试题答案案发地
122、单项选择题 企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（）为纳税申报地点。
A.实际经营地
B.机构所在地
C.分支机构所在地
D.以上都不是
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
123、多项选择题 税务机关及其执法人员对纳税人罚款适用简易程序的有（）。
A、对公民处以五十元以下罚款
B、对公民作出2000元以上（含本数）罚款
C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款
D、对法人或者其他组织处以10000元以上（含本数）罚款
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
124、问答题 简述我国现行税制的完善措施。
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本题答案：⑴完善流转税制度
⑵完善所得税制度
本题解析：试题答案⑴完善流转税制度
⑵完善所得税制度
⑶调整地方税政策和税种结构，逐步形成一套以财产税为主体的相对独立完整的地方税体系。
125、多项选择题 2009年11月6日国家税务总局下发了《关于纳税人权利与义务的公告》第1号，公布了纳税人依法享有的14项权利和应负有的10项义务，下面哪项为享有的权利（）。
A、知情权
B、税收监督权
C、纳税申报方式选择权
D、依法享受税收优惠权
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
126、多项选择题 须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采取的措施的有（）。
A、拍卖扣押商品
B、冻结纳税人银行存款
C、查询企业存款帐户
D、审批缓缴税款
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
127、单项选择题 税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（）功能的电子结算装置。
A.纳税申报
B.税收监控
C.税款解缴
D.税务检查
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本题答案：B
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128、问答题 什么是级差资源税和一般资源税？及其区别？
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本题答案：级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于
本题解析：试题答案级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
一般资源税是根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
区别：（1）性质不同，前者属于级差地租，后者属于绝对地租；
（2）征税对象不同，前者是对收入征税，后者是对使用权征税。
129、单项选择题 某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。
A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
130、问答题 简述小规模纳税人包括的类型。
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本题答案：（1）生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人；以生产应税
本题解析：试题答案（1）生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人；以生产应税货物或者提供应税劳务为主兼营应税货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；
（2）从事应税货物批发或者零售经营，年应税销售额在180万元以下的纳税人
年应税销售额超过上述标准的个人，非企业性单位（其中经常发生应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以认定为一般纳税人）、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
131、单项选择题 从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（）减半征税，不得抵扣进项税。
A、4%的征收率
B、6%的征收率
C、13%的税率
D、17%的税率
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
132、问答题 税收职能是什么？
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本题答案：筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。<
本题解析：试题答案筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。
133、单项选择题 按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（）。
A、2个月
B、3个月
C、2年
D、3年
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
134、多项选择题 某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（）。
A、直接向人民法院提起行政诉讼
B、向上一级税务机关申请行政复议
C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼
D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
135、单项选择题 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A、五年
B、三年
C、十年
D、不能弥补
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
136、问答题 企业所得税改革的指导思想和原则是什么？
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本题答案：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要
本题解析：试题答案企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发展。
企业所得税改革遵循了以下的原则：
⑴统一税法，公平税负，有利于企业竞争。
⑵有利于国家宏观调控和微观调控。
⑶有利于下一步与外资企业所得税的合并。
⑷简化税制，便于征管，易于操作。
137、填空题 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。
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本题答案：5
本题解析：试题答案5
138、单项选择题 以下属于税收保全措施的行政行为是（）。
A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
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本题答案：C
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139、填空题 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。
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本题答案：13%
本题解析：试题答案13%
140、单项选择题 对本国境内的所得征税是（）。
A、地域管辖权
B、公民管辖权
C、居民和地域管辖权
D、居民管辖权
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本题答案：A
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141、问答题 什么是出口货物退（免）税？
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本题答案：出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将
本题解析：试题答案出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。
142、问答题 在我国开征土地增值税的作用有哪些？
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本题答案：1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，
本题解析：试题答案1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，防止国有土地收益的流失。2）开征土地增值税，有利于增加财政收入。3）开征土地增值税，有利于进一步改革和完善税制，增强国家对房地产开发和房地产市场的调控力度。
143、单项选择题 下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。
A、暂扣或者吊销许可证
B、责令停产停业
C、没收违法所得
D、行政拘留
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本题答案：D
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144、填空题 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度（）扣除。
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本题答案：15%，结转
本题解析：试题答案15%，结转
145、问答题 简述差别关税的种类。
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本题答案：分：歧视关税和优惠关税
歧视关税又分为反倾销
本题解析：试题答案分：歧视关税和优惠关税
歧视关税又分为反倾销关税、反贴补关税、报复关税。优惠关税又分为互惠关税、特惠关税最惠国待遇关税、普遍优惠制关税。
146、单项选择题 一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%的扣除率计算进项税额（）。
A、建设基金
B、装卸费
C、保险费
D、包装费
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本题答案：A
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147、多项选择题 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限要求的是（）。
A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具
B．采用托收承付结算方式，于收到货款的当天开具
C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具
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本题答案：A, C
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148、单项选择题 税务稽查不予立案查处的情形的是（）
A、偷税、逃避追缴欠税的，
B、骗取出口退税、抗税的，
C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，
D、查补税额5000元以下的。
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本题答案：D
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149、问答题 一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有什么不同？
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本题答案：①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用
本题解析：试题答案①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制；
②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；
③一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法，按征收率计算税额。
150、多项选择题 企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有（）。
A.企业取得的预收货款
B.接受货币捐赠
C.返还流转税收入
D.在建工程试运行收入
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本题答案：B, C, D
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151、多项选择题 某纳税人对税务机关的征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出的具体行政行为进行审查，其审查的主要内容应为（）。
A、具体行政行为事实是否清楚、证据是否确凿，理由是否充分
B、作出税务具体行政行为是否符合法定程序
C、税务具体行政行为适用的依据是否正确
D、税务具体行政行为有无明显不当
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本题答案：A, B, C, D
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152、问答题 《中华人民共和国发票管理办法》由谁负责解释？
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本题答案：国家税务总局。
本题解析：试题答案国家税务总局。
153、问答题 西斯蒙第的税收原则有哪些？
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本题答案：西斯蒙第的税收原则理论是亚当•斯密提出的税收
本题解析：试题答案西斯蒙第的税收原则理论是亚当•斯密提出的税收原则为基础的，他首先赞成斯密提出的公平原则、确实原则、便利原则和节约原则，然后又从经济发展的观点出发，补充了四项原则，它们是：
⑴税收不可侵及资本。
⑵不可以总产品为课税依据。
⑶税收不可侵及纳税人的最低生活费用。
⑷税收不可驱使财富流向国外。
154、单项选择题 符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、20%
B、15%
C、25%
D、18%
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本题答案：A
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155、问答题 简述比例税率及类型。
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本题答案：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，
本题解析：试题答案比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比率征收的税制。⑴单一比例税率；⑵差别比例税率；⑶幅度比例税率。
156、单项选择题 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。
A，无担保债权
B.抵押权
C.质权
D.留置权
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本题答案：A
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157、单项选择题 税收管理员直接从事（）工作。
A、税款催报催缴
B、税款征收
C、税务稽查
D、违章处罚
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本题答案：A
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158、多项选择题 税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。
A、支付死亡赔偿金
B、丧葬费
C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费
D、死者家属的抚恤金
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本题答案：A, B, C
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159、多项选择题 办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：（）。
A、《税务登记证》副本
B、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件
C、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及复印件
D、经营场地产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件
E、国家税务总局规定的其他有关资料。
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本题答案：A, B, C, D, E
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160、问答题 居民纳税人的概念是什么？
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本题答案：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，
本题解析：试题答案在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
161、单项选择题 下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。
A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供应税劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
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本题答案：A
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162、单项选择题 对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。
A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查
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本题答案：B
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163、问答题 交通货运业自开票纳税人哪些情况下不得开具货物运输业发票？
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本题答案：（1）未提供货物运输劳务；
（2）非货物运输
本题解析：试题答案（1）未提供货物运输劳务；
（2）非货物运输劳务；
（3）由其他纳税人提供的货物运输劳务。
164、问答题 发票换版由哪级税务机关确定？
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本题答案：不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。<
本题解析：试题答案不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。
165、问答题 论述我国目前进行费改税的必要性、改革思路及具体措施。
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本题答案：会做简答（1）费改税的必要性
（2）改革思路
本题解析：试题答案会做简答（1）费改税的必要性
（2）改革思路：在对现有收费项目进行全面清理整顿的基础上，理顺政府分配关系，建立以税为主、以费为辅的分配体系，从根本上减轻企事业单位和居民个人的负拉，为社会主义市场经济健康发展创造良好的条件。
（3）具体措施。
概括为：“清理、转型、改变、保留”
1、清理大量不合理的收费项目；2、将不再体现政府职能的行政性收费收为经营性收费
3、对那些具有税收性质的收费，通过立法，将其正式纳入税收的轨道。
4、对确需保留的少数收费项目，要纳入正轨，并相应实行规范的管理。
166、填空题 购进或者销售货物以及在生产经营中支付运输费用的，按照运输费用结算单上注明的运输费用余额和（）的扣除率计算的进项税额。
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本题答案：7%
本题解析：试题答案7%
167、单项选择题 关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（）
A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
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本题答案：D
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168、多项选择题 纳税评估程序包括（）。
A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施
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本题答案：A, B, C, D, E
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169、单项选择题 下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（）。
A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
D、金银首饰
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本题答案：C
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170、单项选择题 接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2008年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。
A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母
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本题答案：A
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171、问答题 我国对所得额课税实行的费用扣除方法有哪些？
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本题答案：主要有两种：
（1）实报实销法：是根据纳税人
本题解析：试题答案主要有两种：
（1）实报实销法：是根据纳税人的实际开销来确定扣除额的一种方法，比较符合实际，但计算复杂。
（2）标准扣除法，是指对纳税人的必要生活费用和基本生活费用确定一个或多个标准，作为固定数额。计算简便，但不符合实际。
172、多项选择题 办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：（）。
A、《税务登记证》副本
B、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件
C、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及复印件
D、经营场地产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件
E、国家税务总局规定的其他有关资料。
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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析
173、问答题 1973年改革的原则是什么？
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本题答案：“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税
本题解析：试题答案“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法。”
174、填空题 无形资产的摊销年限不得低于（）年，作于长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于（）年。
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本题答案：10，3
本题解析：试题答案10，3
175、问答题 企业所得税的纳税人具体包括哪些？
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本题答案：⑴国有企业；
⑵集体企业；
⑶私营
本题解析：试题答案⑴国有企业；
⑵集体企业；
⑶私营企业；
⑷联营企业；
⑸股份制企业；
⑹有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
176、问答题 税负转嫁的方式主要有几种？
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本题答案：有三种：
前转：指税负通过市场买卖，由卖方向
本题解析：试题答案有三种：
前转：指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁。
后转：指税负无法通过市场买卖向前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。
消转：是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使用权由于来源:91考试网 www.91eXam.org承担税负面造成的损失在新增利润中得到抵补。
177、单项选择题 某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。
A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
178、多项选择题 下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（）。
A.将货物用于个人消费
B.向消费者个人销售货物或者应税劳务的
C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的
D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
179、填空题 提高税收征管的（）和（）是税收征管工作的基本目标。
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本题答案：质量，效益
本题解析：试题答案质量，效益
180、问答题 简述开征耕地占用税的主要目的。
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本题答案：⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的
本题解析：试题答案⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的管理，以合理利用土地资源。
⑵征收耕地占用税，使得使用土地的单位从切身经济利益出发，关心国家土地资源利用效果，有利于节约并合并有效地使用土地。
181、多项选择题 纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A级。（）
A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的
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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析
182、多项选择题 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（）。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密
D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
183、填空题 税收管理员有对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人（）的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出（）的工作职责。
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本题答案：纳税申报，处理意见
本题解析：试题答案纳税申报，处理意见
184、多项选择题 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（）。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密
D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
185、多项选择题 下列行为中属于抗税的有（）。
A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款
B.拒不提供纳税资料
C.用暴力手段，拒绝缴纳税
D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
186、单项选择题 下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（）。
A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣
B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣
C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣
D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣
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本题答案：D
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187、问答题 税收的基本要素是什么？
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本题答案：征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么
本题解析：试题答案征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
纳税人：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额除以征税对象数量。
188、问答题 印制企业衔头发票，应符合哪四个条件？
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本题答案：（1）有固定的生产经营场所
（2）财务、发票
本题解析：试题答案（1）有固定的生产经营场所
（2）财务、发票管理制度健全
（3）发票使用量较大
（4）统一格式发票不能满足经营需要的
189、单项选择题 下列（）属于税收保全措施。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
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本题答案：C
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190、单项选择题 关于税务登记下列说法正确的是：（）
A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。
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本题答案：B
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191、问答题 “全国统一发票监制章”套印在发票的哪些联次上？
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本题答案：各种发票的发票联和抵扣联均使用专用有色荧光油墨套印&l
本题解析：试题答案各种发票的发票联和抵扣联均使用专用有色荧光油墨套印“全国统一发票监制章”，其它各联均不套印。
192、多项选择题 个体工商户李某因经营不善，于2009年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。
A、适用简易程序当场作出处罚决定
B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据
C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议
D、告知王某有要求听证的权利
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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析
193、问答题 税收的形式特征是什么？
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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
194、多项选择题 设置税收管理员的原则是（）。
A、管户与管事相结合的原则
B、管理与服务相结合的原则
C、属地管理与分类管理相结合的原则
D、征收与管理相结合的原则
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
195、多项选择题 税务机关及其执法人员对纳税人罚款适用简易程序的有（）。
A、对公民处以五十元以下罚款
B、对公民作出2000元以上（含本数）罚款
C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款
D、对法人或者其他组织处以10000元以上（含本数）罚款
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
196、单项选择题 下列（）属于税收保全措施。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
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本题答案：C
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197、单项选择题 赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。
A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日
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本题答案：A
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198、单项选择题 农产品贸易公司，向农业生产者收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（）。
A、13000元
B、11310元
C、8700元
D、13110元
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本题答案：C
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199、填空题 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。
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本题答案：30,100,3000
本题解析：试题答案30,100,3000
200、问答题 简述印花税的缴纳方法。
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本题答案：印花税实行由纳税人按规定自行计算应纳税额，购买并一次贴
本题解析：试题答案印花税实行由纳税人按规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法。为简化手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人，可向税务机关提出申请，采取缴款书代替贴花或采取汇总缴纳的方法。
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