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1、单项选择题 某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。
A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
2、单项选择题 企业注册地与实际经营管理地不一致时，以（）为纳税申报地点。
A.实际经营地
B.机构所在地
C.分支机构所在地
D.以上都不是
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本题答案：A
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3、问答题 什么是出口货物退（免）税？
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本题答案：出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将
本题解析：试题答案出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。
4、单项选择题 作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。
A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金
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本题答案：D
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5、问答题 我国个人所得税的纳税人是如何规定的？
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本题答案：是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个
本题解析：试题答案是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（居民）以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而居住不满一年（非居民），但有来源于中国境内所得的人。
6、多项选择题 2009年11月6日国家税务总局下发了《关于纳税人权利与义务的公告》第1号，公布了纳税人依法享有的14项权利和应负有的10项义务，下面哪项为享有的权利（）。
A、知情权
B、税收监督权
C、纳税申报方式选择权
D、依法享受税收优惠权
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
7、问答题 交通货运业管理中的自开票纳税人指的是什麽？
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本题答案：自开票纳税人是指符合规定条件，向主管地方税务局申请领购
本题解析：试题答案自开票纳税人是指符合规定条件，向主管地方税务局申请领购并自行开具货物运输业发票的纳税人。
8、问答题 应开具而未开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？
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本题答案：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。
9、多项选择题 关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（）。
A.小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税
C.我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税
D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣
E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法
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本题答案：A, C, D, E
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10、多项选择题 纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A级。（）
A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的
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本题答案：A, B, C, D, E
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11、单项选择题 税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（）功能的电子结算装置。
A.纳税申报
B.税收监控
C.税款解缴
D.税务检查
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本题答案：B
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12、单项选择题 纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当向原税务登记机关申报办理注销登记。申报办理注销登记的期限是在营业执照被吊销起（）。
A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、20日内
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本题答案：B
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13、问答题 世贸组织的宗旨是什么？
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本题答案：⑴各缔约国处理其贸易和经济领域的关系应当是为了提高生活
本题解析：试题答案⑴各缔约国处理其贸易和经济领域的关系应当是为了提高生活水准，保证充分就业和大幅度稳步提高实际所得和有效需求，扩大商品和服务的生产和贸易。
⑵考虑根据持续发展的目标有效地使用世界资源，寻求既保护和维持环境，又以符合不同经济发展水平的各自需要和利益的方式提高收入。
14、填空题 《增值税一般纳税人资格认定管理办法》所称小型批发企业，是指注册资金在（）万元（含80万元）以下，职工人数在（）人（含10人）以下的批发企业。
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本题答案：80，10
本题解析：试题答案80，10
15、单项选择题 采取税收保全措施一般不得超过（）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
16、问答题 简述税收法律关系及其主要内容。
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本题答案：税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税
本题解析：试题答案税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
（一）税收法律关系的主体
税收法律关系的主体，既税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。
纳税主体指在税收法律师关系中负有纳税义务的一方当事人。
税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。包括应税的商品、货物、财产、资源、所得等物质和主体的应税行为。
17、单项选择题 下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。
A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、生产过程中的正常损耗
D、因管理不善发生霉烂变质损失
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本题答案：C
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18、单项选择题 用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管，发票存根联保管期限为（）年。
A.3
B.5
C.10
D.15
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本题答案：B
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19、单项选择题 纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。
A、扣缴义务人
B、税收代征人
C、税务代理人
D、其他纳税人
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
20、单项选择题 除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（）。
A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、45日内
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本题答案：B
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21、问答题 税收的基本要素是什么？
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本题答案：征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么
本题解析：试题答案征税对象、纳税人、税率
征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
纳税人：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额除以征税对象数量。
22、单项选择题 当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权
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本题答案：C
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23、单项选择题 对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议
B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
C、无权提起行政诉讼
D、以上三项均不正确
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本题答案：B
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24、问答题 手工发票的防伪特征有哪些？
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本题答案：使用无碳复写纸，发票联有全国统一的防伪菱形水印图案，中
本题解析：试题答案使用无碳复写纸，发票联有全国统一的防伪菱形水印图案，中间有sw字样，大写金额栏内加印背景图纹，在紫光灯照射下呈红色，打印字迹呈黑色。
25、多项选择题 纳税评估程序包括（）。
A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施
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本题答案：A, B, C, D, E
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26、单项选择题 在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。
A、用于扩建厂房的购进货物
B、非正常损失的购进货物
C、销售免税货物的运输费用
D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）
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本题答案：D
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27、单项选择题 企业材料的销售收入属于（）。
A、主营业务收入
B、营业外收入
C、其他业务收入
D、投资收益
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
28、问答题 居民纳税人和非居民纳税人有什么区别？
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本题答案：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，
本题解析：试题答案在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
29、单项选择题 （）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
A、从事生产经营的纳税人
B、纳税人
C、纳税人和扣缴义务人
D、纳税人和其他税务当事人
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
30、问答题 企业所得税的纳税人具体包括哪些？
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本题答案：⑴国有企业；
⑵集体企业；
⑶私营
本题解析：试题答案⑴国有企业；
⑵集体企业；
⑶私营企业；
⑷联营企业；
⑸股份制企业；
⑹有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
31、问答题 为什么说征收管理是税务管理的核心？
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本题答案：⑴税收政策和税收法规，要通过日常征收管理去贯彻执行；<
本题解析：试题答案⑴税收政策和税收法规，要通过日常征收管理去贯彻执行；
⑵应纳税款通过它才能集中起来；
⑶税收的微观作用机制通过它才能实现；
⑷税收的宏观经济调节作用通过它才能发挥。
它是税务机关日常的、大量的、第一线的工作，其他方面的工作都必须为它服务，离开了征收管理，其他方面的管理工作就是去了意义。
32、填空题 发票案件的查处由（）税务机关负责。
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本题答案：案发地
本题解析：试题答案案发地
33、单项选择题 某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（）。
A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
34、单项选择题 下列应追究当事人刑事责任的是（）。
A.编造虚假计税依据
B.骗取国家出口退税款
C.采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的
D.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
35、单项选择题 税率的项目有（）
A、销售农机整机
B、销售农机零件
C、加工农机的加工费收入
D、加工农机零件的加工费收入
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
36、填空题 税收管理员发现查账征收户有《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第四十七条核定其（）。
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本题答案：应纳税所得额
本题解析：试题答案应纳税所得额
37、多项选择题 1999年3月2日某县地税局在日常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税，当日令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横，拒不缴税。税务检查人员将其关押并没收其所戴手表，两日后，待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向该县地税局上一级税务机关提出赔偿请求，则税务机关的赔偿决定应包括（）。
A、赔偿王某二天的误工工资损失
B、赔偿王某被非法扣押造成的精神损失
C、退还手表
D、退还所缴税款
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本题答案：A, C
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38、单项选择题 以下属于税收保全措施的行政行为是（）。
A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
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本题答案：C
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39、单项选择题 按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有：（）
A、越野车、护肤护发品、自行车
B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎
C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟
D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车
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本题答案：C
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40、问答题 1973年改革的原则是什么？
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本题答案：“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税
本题解析：试题答案“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法。”
41、多项选择题 一般纳税人取得的下列运费结算凭证，不能计算抵扣进项税额的是（）。
A.外购机器设备取得的公路内河货物运输业统一发票
B.销售货物取得的货运定额发票
C.进口货物取得国际货物运输代理业发票
D.销售货物取得的中铁快运发票
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本题答案：A, B, C
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42、多项选择题 按照增值税条例的规定销售（）应当征收增值税。
A、大型机器设备
B、电力
C、热力
D、房屋
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本题答案：A, B, C
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43、单项选择题 税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（）。
A、单价1000元以下的
B、单价2000元以下的
C、单价5000元以下的
D、单价10000元以下的
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
44、单项选择题 除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（）。
A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、45日内
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本题答案：B
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45、问答题 简述税收的分类。
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本题答案：⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得
本题解析：试题答案⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得税的征税类；③对资源的征税类；④对财产的征税类；⑤对行为的征税类。
⑵按计税依据分类，可分为从价税和从量税。
⑶按税收收入的归属权分类，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
⑷按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
⑸其他分类方法，可分为：①实物税和货币税；②一般税和目的税；③定率税和配赋
46、单项选择题 关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：（）
A、应当根据查补税款的数额给予奖励
B、根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定
C、奖励所需资金由案件的罚款支付
D、按举报人的要求进行奖励。
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
47、多项选择题 在税务行政复议期间，可以停止执行有争议的具体行政行为的情况包括（）。
A、被申请人认为需要停止执行
B、复议机关认为需要停止执行
C、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
D、法律法规规定停止执行
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
48、填空题 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为（）个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期限为（）个月。
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本题答案：3，6
本题解析：试题答案3，6
49、单项选择题 下列（）属于税收保全措施。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
50、多项选择题 市级以上地方计划生育药具管理机构主要承担任务（）。
A.拟定计划生育药具管理的规章制度和规范；
B.拟订药具专项经费分配和需求计划方案；
C.编制计划生育药具业务工作经费年度预算和决算；
D.承担本级的药具专项经费管理及使用、计划统计、仓储调拨、质量管理、发放服务等工作和对下一级计划生育药具管理机构进行业务指导
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
51、单项选择题 根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
52、问答题 洛阳市地方税务局对使用假发票的纳税人，怎样进行处罚？
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本题答案：对使用假发票的单位和个人，每发现一起，罚款一万元，并跟
本题解析：试题答案对使用假发票的单位和个人，每发现一起，罚款一万元，并跟踪追查假发票来源；予以打击。
53、问答题 我国社会主义市场经济条件下税负转嫁存在的原因。
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本题答案：我国社会主义市场经济下的税负转嫁是客观存在的，其理由在
本题解析：试题答案我国社会主义市场经济下的税负转嫁是客观存在的，其理由在于：
⑴经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机；
⑵自由价格为税负转嫁提供了条件；
⑶税负转嫁是政府间接调控的重要手段；
⑷外商企业的税负转嫁是客观现实。
54、问答题 一般出口货物的退税应具备什么条件？
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本题答案：⑴办理出口退税必须是出口经营权的企业；
⑵必
本题解析：试题答案⑴办理出口退税必须是出口经营权的企业；
⑵必须是出口属于增值税、消费税征税范围并已征了税的货物；
⑶出口货物必须报关离境并在财务上已做销售。
55、单项选择题 对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。
A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
56、单项选择题 对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。
A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
57、多项选择题 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限要求的是（）。
A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具
B．采用托收承付结算方式，于收到货款的当天开具
C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
58、填空题 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。
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本题答案：5
本题解析：试题答案5
59、问答题 实施“发票三奖”的行业有哪些？
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本题答案：实施“发票三奖”的行业为文化体
本题解析：试题答案实施“发票三奖”的行业为文化体育业、娱乐业、服务业。
60、单项选择题 下列（）属于税收保全措施。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
61、问答题 《中华人民共和国发票管理办法》由谁负责解释？
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本题答案：国家税务总局。
本题解析：试题答案国家税务总局。
62、问答题 对所得额课税的征收方法主要有哪些？2
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本题答案：对所得额课税的征收方法，主要有两种形式：
（
本题解析：试题答案对所得额课税的征收方法，主要有两种形式：
（1）源泉课征法，也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便，能保证税款及时均衡地入库，但只适用于分类征税制，适用比例税率，不能体现合理负担的原则。
（2）申报法，又叫综合课税法，是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。这种方法一般适用于综合课征制，适用累进税率，符合按能力负担的原则，但这种方法由纳税人自行申报，容易造成偷税现象。
63、单项选择题 税收管理员直接从事（）工作。
A、税款催报催缴
B、税款征收
C、税务稽查
D、违章处罚
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
64、单项选择题 依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。
A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务
B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水
D、农业生产者销售的自产农产品
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
65、单项选择题 可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等（）。
A.使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具
B.使用期限超过两年的机器、机械、运输工具
C.使用期限超过12个月的房屋
D.单位价值超过2000元的机器、机械、运输工具
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
66、问答题 1963年调整工商所得税的原则是什么？
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本题答案：“贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固
本题解析：试题答案“贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集体经济”以便调整集体经济和个体经济之间、集体经济经营不同业务的不同企业之间的负担水平。
67、问答题 对倒买倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的行为如何进行处罚？
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本题答案：由税务机关依法予以查封、扣押或销毁，没收非法所得和作案
本题解析：试题答案由税务机关依法予以查封、扣押或销毁，没收非法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
68、问答题 分类征税制和综合征税制各有什么特点？
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本题答案：分类征税制是指将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所
本题解析：试题答案分类征税制是指将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。
优点：课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够较好地实施税源监控，防止税款偷漏。缺点：不能体现纳税人的综合负担能力，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，从而不能体现例题负担的原则。
综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。优点：实行合理负担的原则。缺点：但这种办法计算核实纳税人的总所得额比较困难和复杂，纳税人缺乏纳税观念，易造成偷漏税现象。
69、单项选择题 根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。
A.纳税人的生产车间
B.纳税人的私人住宅
C.纳税人的经营场所
D.纳税人的货物存放地
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
70、问答题 未办理税务登记证的纳税人是否可以领购发票？
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本题答案：不可以领购发票，如需要时，可以申请代开发票。
本题解析：试题答案不可以领购发票，如需要时，可以申请代开发票。
71、多项选择题 纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。
A、依照《税收征收管理法》的规定，应当设立账簿而未设置的
B、虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D、依照《税收征收管理法》的规定，可以不设置账簿的
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本题答案：A, B, C, D
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72、问答题 税收的“三性”的相互关系是怎样的？
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本题答案：税收的“三性”，如同税收本身一
本题解析：试题答案税收的“三性”，如同税收本身一样，随着国家的产生而产生，由于税收这种凭借国家政治权力征收的特殊分配形式而决定，它作为税收本身所固有的特性，是客观存在、不以人们的意志为转移的。无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现，国家财政支付采取无偿拨付的特点，要求税收必须采取无偿征收的原则。征税的无偿性，必然要求征收方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。税收的三个特征相互依存，缺一不可。
税收在征收上的强制性、在交纳上的无偿性、在征收范围和比例上的固定性，是税收的三个形式特征，是古今中外税收的共性。
73、问答题 简述资源税纳税义务发生时间的规定。
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本题答案：（1）纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款
本题解析：试题答案（1）纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。其中：①纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；②纳税人采取预收贷款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；③纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。
（2）纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
74、单项选择题 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。
A，无担保债权
B.抵押权
C.质权
D.留置权
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本题答案：A
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75、单项选择题&n bsp; 下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（）。
A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣
B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣
C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣
D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣
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本题答案：D
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76、单项选择题 税收征管的依据是（）。
A.实现税收分配关系
B.国家税法和政策
C.会计账簿凭证
D.税收征管电算化
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本题答案：B
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77、问答题 什麽情况下需要刻制地税发票专用章？
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本题答案：凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票
本题解析：试题答案凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票的单位和个人，均应刻制地税发票专用章。
78、单项选择题 下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。
A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、生产过程中的正常损耗
D、因管理不善发生霉烂变质损失
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本题答案：C
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79、填空题 税收结构的变化经历了（）、（）、（）三个历史阶段。
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本题答案：直接税收；间接税收；所得税收
本题解析：试题答案直接税收；间接税收；所得税收
80、问答题 简述何为个人所得税的纳税人。
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本题答案：⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
本题解析：试题答案⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
⑵在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年，但有来源于中国境内所得的个人。
81、问答题 遗产税有哪几种类型？
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本题答案：遗产税有三种类型，即总遗产税，分遗产税制和混合遗产税制
本题解析：试题答案遗产税有三种类型，即总遗产税，分遗产税制和混合遗产税制。
总遗产税制是就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税，以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人；分遗产税制是指被继承人死亡时，将遗产给继承人，就各继承人所得的遗产所课征的税种，以遗产的继承人为纳税人；混合遗产税制是对被继承人所留遗产先课征一次遗产税，税后，遗产分配给各继承人时，再就各继承人继承额课征继承税。纳税人既有遗嘱执行人，也有遗产的继承人。
82、单项选择题 下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（）。
A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
D、金银首饰
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本题答案：C
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83、问答题 如何确定一个国家的税收管辖权？
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本题答案：按照属地主义和属人主义两种原则确定税收管辖权。
本题解析：试题答案按照属地主义和属人主义两种原则确定税收管辖权。
属地主义税收管辖权（收入不源地税收管理权），凡来源于本国的所得均要征税；
属人主义税收管辖权（ 居住国税收管辖权），凡本国公民（居民），对其来源于国内外的所得均要征税。我国是按照属地主义和属人主义双重税收管辖权来确定。
84、多项选择题 我区推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（）
A.纳税申报
B.全程服务
C.发票管理
D.纳税服务
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本题答案：A, C, D
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85、单项选择题 专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
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本题答案：C
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86、问答题 我国对所得额课税实行的费用扣除方法有哪些？
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本题答案：主要有两种：
（1）实报实销法：是根据纳税人
本题解析：试题答案主要有两种：
（1）实报实销法：是根据纳税人的实际开销来确定扣除额的一种方法，比较符合实际，但计算复杂。
（2）标准扣除法，是指对纳税人的必要生活费用和基本生活费用确定一个或多个标准，作为固定数额。计算简便，但不符合实际。
87、多项选择题&nb来源:91考试网 91Exam.orgsp; 纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。
A.邮局销售报刊
B.邮政部门销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票
D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
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本题答案：A, B, C, E
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88、问答题 简述税收与国债的区别。
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本题答案：⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时
本题解析：试题答案⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时解决一定时期的财政困难，但必须用以后年度的收入来偿还，实际是税收的预制；税收则不同，税收反映的是国家的真实财力。
⑵形式特征不同。
从无偿性来看，国债的认购与国家是一种债权关系，国家作为债务人，到期要还本付息，与税收的无偿性不同；
从强制性来看，国债是作为后一种信用关系，而税收是国家凭借其政治权力的强制征收。从固定性来看，认购国债既然是处于自愿，不可能像税收那样具有固定性的特征。
89、问答题 遇到哪些发票违章时可以向税务机关举报？
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本题答案：凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：<
本题解析：试题答案凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：
（1）拒绝向消费者开具发票；
（2）以收据、白条及其他自制凭证代替发票使用的
（3）虚开、代开、转借、转让发票
（4）制、售、存放、倒买、倒卖发票，开具假发票
（5）其他未按规定开具的发票
90、问答题 征税对象是什么？
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本题答案：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所
本题解析：试题答案企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
91、单项选择题 一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%的扣除率计算进项税额（）。
A、建设基金
B、装卸费
C、保险费
D、包装费
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本题答案：A
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92、多项选择题 下列有关税务稽查的表述，正确的有（）。
A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象
B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段
C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式
D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案
E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行
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本题答案：A, C, D, E
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93、多项选择题 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限要求的是（）。
A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具
B．采用托收承付结算方式，于收到货款的当天开具
C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具
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本题答案：A, C
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94、问答题 洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票构成犯罪的，怎样进行处罚？
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本题答案：使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑
本题解析：试题答案使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。
95、填空题 无形资产的摊销年限不得低于（）年，作于长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于（）年。
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本题答案：10，3
本题解析：试题答案10，3
96、单项选择题 某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。
A．刘某的储蓄存款
B．刘某老婆的存款
C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D．刘某儿子的存款
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本题答案：A
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97、问答题 累进税率中，超累税率与全累税率有哪些区别？）
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本题答案：（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重
本题解析：试题答案（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻。
（2）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理。
（3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。
（4）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。
98、单项选择题 某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（）。
A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年
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本题答案：C
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99、单项选择题 纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当向原税务登记机关申报办理注销登记。申报办理注销登记的期限是在营业执照被吊销起（）。
A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、20日内
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本题答案：B
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100、问答题 简述比例税率及类型。
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本题答案：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，
本题解析：试题答案比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比率征收的税制。⑴单一比例税率；⑵差别比例税率；⑶幅度比例税率。
101、问答题 当用票人发生错开发票时，如何处理？
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本题答案：错开发票应全联保存，并书写或加盖“作废&r
本题解析：试题答案错开发票应全联保存，并书写或加盖“作废”戳记。
102、单项选择题 《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A、违法行为发生
B、违法行为查处
C、违法行为终了
D、违法行为开始
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
103、问答题 税收的形式特征是什么？
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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
104、单项选择题 关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（）
A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
105、填空题 依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人和其他当事人。
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本题答案：扣缴义务人
本题解析：试题答案扣缴义务人
106、问答题 税务机关对关联企业有哪些反避税措施？
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本题答案：⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立
本题解析：试题答案⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格的，按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平。按照成本的合同费用和利润，按照其他合理方法的顺序调整纳税人计税收入额或所得额，核定其应纳税额。⑵纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照正常利率予以调整。
⑶纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，主管税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准予以调整。
⑷纳税人与关联企业之间转让财产。提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取支付费用的，主管机关可以参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整。
107、问答题 单位和个人之间能否转借、转让、代开发票？
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本题答案：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
本题解析：试题答案任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
108、问答题 具体说明税收具有的形式特征。
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本题答案：⑴税收具有无偿性、强制性、固定性的形式，这三个形式特征
本题解析：试题答案⑴税收具有无偿性、强制性、固定性的形式，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形式下税收的共性；
⑵税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬；
⑶纳税人的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；
⑷税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
109、多项选择题 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（）。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密
D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
110、单项选择题 新认定的辅导期一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（）。
A、15份
B、20份
C、25份
D、50份
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
111、填空题 企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为（）。
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本题答案：应纳税所得额
本题解析：试题答案应纳税所得额
112、问答题 我国现行房产税的计税依据是什么？税率又是多少？
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本题答案：房产税计算方法：根据税法规定，房产税的计税依据有两个：
本题解析：试题答案房产税计算方法：根据税法规定，房产税的计税依据有两个：房产余值和房租收入
计算方法有以下两种：
（一）按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×（1-扣除率）×1.2%
（二）按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率（l2%）
113、问答题 什么是增值税，纳税义务人，纳税范围是什么？
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本题答案：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货
本题解析：试题答案增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
增值税征收范围包括：
1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；
2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；
3、进口货物。
114、问答题 简述中国现行税制的多环节调节作用。
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本题答案：⑴从社会在生产的环节来看，我国现行税制设立的税种，已经
本题解析：试题答案⑴从社会在生产的环节来看，我国现行税制设立的税种，已经开始深入到社会再生产的四个环节，对生产交换、分配、消费发挥调节作用，通过对微观物质利益诱导的方法达到宏观调节的目的。
⑵从产品流转过程看，通过对商品流转各个环节的征税保证了国家及时、稳定、均衡地取得收入。实行多方面的税收监督，对发展生产力有着重要意义。
115、问答题 简述我国1994年税制改革的必要性。
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本题答案：⑴税收改革是建立和完善市场经济的需要；
⑵建
本题解析：试题答案⑴税收改革是建立和完善市场经济的需要；
⑵建立社会主义市场经济不能没有宏观调控；
⑶税制改革是当前整个经济改革中的重要一环；
⑷现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理，也不规范。这样的分配机制必然带来人们在工作上、认识上的许多问题。税收对本质上讲是处理分配关系的，所以建立一个科学合理制是十分重要和十分紧迫的。
⑸市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分，因此国家对经济的管理要有规范。
116、单项选择题 用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管，发票存根联保管期限为（）年。
A.3
B.5
C.10
D.15
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
117、多项选择题 在税务行政复议期间，可以停止执行有争议的具体行政行为的情况包括（）。
A、被申请人认为需要停止执行
B、复议机关认为需要停止执行
C、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
D、法律法规规定停止执行
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
118、填空题 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度（）扣除。
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本题答案：15%，结转
本题解析：试题答案15%，结转
119、多项选择题 目前己推出的税控装置主要有（）。
A.税控收款机
B.计价器
C.税控加油机
D.出租车税控计价器。
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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析
120、问答题 纳税人丢失发票应如何处理？
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本题答案：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应
本题解析：试题答案使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在市级报刊和电视等传播媒体上公告声明作废。
121、问答题 当您遇到违反发票管理法规的行为时，应如何处理？
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本题答案：对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务
本题解析：试题答案对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
122、多项选择题 纳税人在出现（）情况时，需要办理变更税务登记。
A.纳税人发生解散、破产、撤销等情形
B.纳税人被吊销营业执照
C.纳税人改变税经营方式
D.增减注册资本金
E.改变隶属关系
F.纳税人改变单位名称
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本题答案：C, D, E, F
本题解析：暂无解析
123、单项选择题 下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。
A、暂扣或者吊销许可证
B、责令停产停业
C、没收违法所得
D、行政拘留
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
124、问答题 对私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品者，税务机关如何处理？
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本题答案：由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作
本题解析：试题答案由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
125、问答题 土地增值税规定从出售房地产的总收入中扣除的项目包括哪些？
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本题答案：（1）取得土地使用权所支付的金额
（2）开发
本题解析：试题答案（1）取得土地使用权所支付的金额
（2）开发土地和新建房及配套设施的成本
（3）开发土地和新建房及配套设施的费用。
（4）旧房及建筑物的评估价格
（5）与转让房地产有关的税金
（6）对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本，两项规定计算的金额之和，加计20%
126、问答题 丢失或者擅自销毁发票存根联属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？
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本题答案：属于未按规定保管发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定保管发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。
127、问答题 简述税收与国有企业上缴利润的区别。
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本题答案：⑴分配依据不同，作用范围不同。
①税收与国有
本题解析：试题答案⑴分配依据不同，作用范围不同。
①税收与国有企业上缴利润依据的权利不同。
②税收与国有企业上缴利润作用范围不同。
⑵形式特征不同。
①税收具有无偿性特征，而上缴利润是按照国家凭借生产资料所有者的身份收入的，因而不是无偿的。
②税收具有强制性的特征，而上缴利润是国家与企业通过企业双方商定的契约进行的分配，不存在强制性。
③税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多的多交，利润少的少交，无利润不交。
128、多项选择题 某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（）。
A、进口一批原材料
B、受托加工一批货物
C、销售一批自产工具
D、有偿转让一栋旧厂房
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
129、问答题 什麽是伪造发票？
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本题答案：指单位和个人仿造真的发票式样，制作假发票，以假充真的行
本题解析：试题答案指单位和个人仿造真的发票式样，制作假发票，以假充真的行为
130、多项选择题 税收征管环节包括（）
A.征收
B.管理
C.稽查
D.计划
E.组织
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
131、填空题 查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（）局长批准方可进行，并为储户保密。
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本题答案：全国统一格式的检查存款账户许可证明，（分局）
本题解析：试题答案全国统一格式的检查存款账户许可证明，（分局）
132、问答题 公共收费有哪两类，并请简述各自的概念及其实质。
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本题答案：（1）行政性收费：是指国家机关及其授权单位在行使国家管
本题解析：试题答案（1）行政性收费：是指国家机关及其授权单位在行使国家管理职能过程中收取的费用，其实质是国家意志和权力的经济表现。
（2）事业性收费：是指非盈利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿。
133、填空题 符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收所得税。
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本题答案：20%，15%
本题解析：试题答案20%，15%
134、单项选择题 依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。
A、啤酒
B、粮食白酒
C、酒糟
D、葡萄酒
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
135、填空题 税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。
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本题答案：欠缴税款
本题解析：试题答案欠缴税款
136、单项选择题 扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.扣缴义务人或纳税人
D.扣缴义务人和纳税人各按50%
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
137、问答题 在我国开征土地增值税的作用有哪些？
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本题答案：1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，
本题解析：试题答案1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，防止国有土地收益的流失。2）开征土地增值税，有利于增加财政收入。3）开征土地增值税，有利于进一步改革和完善税制，增强国家对房地产开发和房地产市场的调控力度。
138、问答题 从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。
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本题答案：税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。
本题解析：试题答案税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过三个环节：税收冲击、税负转嫁和税负归宿。这三个环节是一个连续的过程。所谓税收冲击，是指国家征税就会对纳税人产生的税收冲击。税收活动过程以税收冲击为起点，国家对纳税人征税，一部分国民收入从纳税人手中转移到国家手中，纳税人的利益受到税收冲击，他就会想方设法将税负转嫁出去，如果顺利的话，这一税负就会转移到别人身上。这一过程反复进行的结果，就造成了纳税人与负税人的不一致，使纳税人所纳的税款的最终负担落在负税人身上，找到了最终负担点，这就是税负归宿。显然，这三个环节中的关键税负转嫁。税负转嫁是归宿前的一种运动，是一个对税收负担进行再分配的过程，是通过一次或多次的转移，把税负分配给最终负担者身上的过程；税负归宿是税负转嫁的结果，是税收负担再分配的结果，而税收冲击则是税收活动全过程的起点。
139、多项选择题 《征管法》规定纳税人的申报方式是（）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
140、多项选择题 下列行为属于税务行政诉讼受案范围的有（）。
A、税务机关不作为的行为
B、抽象行政行为
C、税务行政强制执行行为
D、税务机关内部行政行为
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本题答案：A, C
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141、多项选择题 按照刑法的规定，下列条件中属于偷税罪构成要件的是（）。
A、纳税人被税务机关处罚一次后又偷税
B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人
C、采用了刑法规定的手段
D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元
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本题答案：A, B, C, D
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142、多项选择题 须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采取的措施的有（）。
A、拍卖扣押商品
B、冻结纳税人银行存款
C、查询企业存款帐户
D、审批缓缴税款
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
143、问答题 从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。
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本题答案：从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环
本题解析：试题答案从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环节课税包括生产条件课税和生产成果课税。
生产条件课税主要是利用国家提供的自然条件的课税，如资源税、土地使用税等。
生产成果课税主要包括增值税等
分配环节课税：主要包括各种所得税。对国家、企业、职工三者之间的经济利益关系发挥调节作用。
流通环节课税：其中包括营业税、关税、增值税等。有利于促进多渠道、少环节的商品流通。
消费环节课税。其中主要是消费费税。有利于国家改变消费结构，指导社会生产和生活消费，有利于国家在宏观上控制消费基金的增长。
144、多项选择题 下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有（）。
A．正常使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备
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本题答案：A, C, D, E
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145、问答题 当纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时，如何领购发票？
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本题答案：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人
本题解析：试题答案临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金，并限期缴销发票。限期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。
146、单项选择题 专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
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本题答案：C
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147、问答题 个人所得税的概念是什么？
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本题答案：个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间
本题解析：试题答案个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
148、单项选择题 《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。
A、2000元以下
B、2000以上，10000元以下
C、1000元以下
D、1万元以上，5万元以下
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本题答案：A
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149、填空题 购进或者销售货物以及在生产经营中支付运输费用的，按照运输费用结算单上注明的运输费用余额和（）的扣除率计算的进项税额。
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本题答案：7%
本题解析：试题答案7%
150、问答题 简述小规模纳税人包括的类型。
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本题答案：（1）生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人；以生产应税
本题解析：试题答案（1）生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人；以生产应税货物或者提供应税劳务为主兼营应税货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；
（2）从事应税货物批发或者零售经营，年应税销售额在180万元以下的纳税人
年应税销售额超过上述标准的个人，非企业性单位（其中经常发生应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以认定为一般纳税人）、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
151、问答题 简述税收征管模式的内容。
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本题答案：⑴建立纳税人自行申报纳税制度。
⑵建立税务机
本题解析：试题答案⑴建立纳税人自行申报纳税制度。
⑵建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系。
⑶建立以计算机网络为依托的管理监控体系。
⑷建立人工与计算机结合的稽查体系。
⑸建立以征管功能为主的机构设置体系。
152、单项选择题 税收征管的依据是（）。
A.实现税收分配关系
B.国家税法和政策
C.会计账簿凭证
D.税收征管电算化
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本题答案：B
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153、问答题 简述我国开征资源税的作用。
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本题答案：1.调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上竞争本题解析：试题答案1.调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上竞争
2.加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用
3.还能使应归国家所有的级差收入及时地集中到国库，从而提高国家财政收入的稳定性。
154、单项选择题 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限的通知（国税函[2009]617号），从2010年1月1日起增值税专用发票的抵扣期限为（）。
A、90天
B、120天
C、150天
D、180天
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本题答案：D
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155、问答题 简述开征城市维护建设税的作用。
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本题答案：首先，开征城市建设维护税的主要目的是为城市维护和建设提
本题解析：试题答案首先，开征城市建设维护税的主要目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源。其次，制定城市维护建设税，通过立法筹集城市维护建设资金，健全了法制，从法律上保护了企业的经济利益。
最后，开征城市维护建设税，有利于确立划分税种的分级财政体制。
156、单项选择题 关于税务登记下列说法正确的是：（）
A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。
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本题答案：B
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157、问答题 洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票造成偷税的，怎样进行处罚？
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本题答案：对使用假发票的单位和个人造成的偷税，除追缴税款、滞纳金
本题解析：试题答案对使用假发票的单位和个人造成的偷税，除追缴税款、滞纳金外，并处以所偷税款五倍的罚款。
158、单项选择题 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。
A、税务登记证
B、发票
C、营业执照
D、办税员证
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本题答案：B
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159、问答题 纳税人享受免税优惠政策的，是否可以向税务机关申请领购发票？
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本题答案：可以。税务机关应在发票票面上注明免税字样。
本题解析：试题答案可以。税务机关应在发票票面上注明免税字样。
160、问答题 什么是“发票双奖”？
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本题答案：“发票双奖”即有奖索票、有奖举
本题解析：试题答案“发票双奖”即有奖索票、有奖举报。
161、填空题 按货物的不同流向关税可分（）、（）、（）。
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本题答案：进口关税；出口关税；过境税
本题解析：试题答案进口关税；出口关税；过境税
162、多项选择题 下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。
A、将购入方便面发给职工做福利
B、将自产方便面发给职工做福利
C、将购入方便面给股东分红
D、将购入方便面捐献灾区
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本题答案：B, C, D
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163、问答题 简述我国税法中对外国企业的定义。
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本题答案：⑴在中国境内设立的机构、场所，从事生产、经营的外国公司
本题解析：试题答案⑴在中国境内设立的机构、场所，从事生产、经营的外国公司、企业和其他经济组织。⑵在中国境内没有设立机构、场所而又来源于我国的股息、利息、租金，特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织。
164、问答题 交通货运业自开票纳税人哪些情况下不得开具货物运输业发票？
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本题答案：（1）未提供货物运输劳务；
（2）非货物运输
本题解析：试题答案（1）未提供货物运输劳务；
（2）非货物运输劳务；
（3）由其他纳税人提供的货物运输劳务。
165、单项选择题 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A.将委托加工的货物无偿赠送给他人
B.将自产的货物作为投资提供给其他单位
C.将购买的货物分配给股东
D.将购买的货物用于个人消费
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本题答案：D
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166、单项选择题 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。
A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内
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本题答案：B
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167、问答题 试述我国八十年代利改税的具体内容。
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本题答案：第一步改革的主要内容是对国营企业普遍征收所得税，但对国
本题解析：试题答案第一步改革的主要内容是对国营企业普遍征收所得税，但对国营大中型企业征收所得税后的利润，采取多种形式上交国家，实行税利并存。第二步改革的内容是：将国营企业应当上交国家的财政收入按8个税种向国家交税，也就是由“税利并存”逐渐过渡到完全的“以税代利”，税后利润归企业自己安排使用。
168、单项选择题 作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。
A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金
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本题答案：D
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169、单项选择题 CTAIS的中文意思是（）。
A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统
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本题答案：D
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170、单项选择题 一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。
A、将自产产品用于在建工程
B、将自产产品用于来源:91考试网 91EXAm.org对外投资
C、将库存材料用于在建工程
D、将库存材料用于对外投资
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本题答案：C
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171、填空题 复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
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本题答案：5
本题解析：试题答案5
172、问答题 什么是级差资源税和一般资源税？及其区别？
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本题答案：级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于
本题解析：试题答案级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
一般资源税是根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
区别：（1）性质不同，前者属于级差地租，后者属于绝对地租；
（2）征税对象不同，前者是对收入征税，后者是对使用权征税。
173、单项选择题 符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、20%
B、15%
C、25%
D、18%
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本题答案：A
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174、单项选择题 不属于税务稽查的基本任务是（）
A、依照国家税收法律、法规，查 处税收违法行为
B、保障税收收入
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、税法宣传
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本题答案：D
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175、多项选择题 增值税发票管理的重要方式是金税工程，目前金税二期工程己覆盖到所有增值税一般纳税人，共包括有（）子系统。
A、防伪税控开票系统
B、增值税专用发票认证系统
C、增值税计算机稽核系统
D、增值税专用发票协查系统
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
176、问答题 什么是企业所得税？
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本题答案：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其
本题解析：试题答案企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
177、问答题 简述印花税的缴纳方法。
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本题答案：印花税实行由纳税人按规定自行计算应纳税额，购买并一次贴
本题解析：试题答案印花税实行由纳税人按规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法。为简化手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人，可向税务机关提出申请，采取缴款书代替贴花或采取汇总缴纳的方法。
178、单项选择题 CTAIS的中文意思是（）。
A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统
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本题答案：D
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179、问答题 各种装卸机械运行时的安全规定是什么？
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本题答案：各种装卸机械运行时，禁止人员上下，禁止从事检修工作，不
本题解析：试题答案各种装卸机械运行时，禁止人员上下，禁止从事检修工作，不应在桥门式起重机主梁或走台上行走。作业时起重臂下、吊起的货件下及货件上面禁止站人。
180、问答题 简述税收负担的衡量指标。
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本题答案：⑴宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面
本题解析：试题答案⑴宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题。
国民生产总值税收率=（税收总额/国民生产总值）*100%
国内生产总值税收率=（税收总额/国内生产总值）*100%
国民收入税收率=（税收总额/国民收入）*100%
⑵中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。
⑶微观税负：即指纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。企业税收负担率=（各种纳税总额/同期销售收入）*100%
农业户税收负担率=（农业税税额/农业户农业收入总额）*100%
个人税收负担率=（个人实纳税额/个人收入总额）*100%
181、问答题 收调节经济职能如何发挥？
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本题答案：1.调节总供给和总需求。
2.调节经济结构，
本题解析：试题答案1.调节总供给和总需求。
2.调节经济结构，促进经济协调、健康发展。
3.调节微观经济，促进企业经济效益的提高。
4.调节对外经济交往，维护国家主权和经济利益。
182、问答题 一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有什么不同？
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本题答案：①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用
本题解析：试题答案①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制；
②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；
③一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法，按征收率计算税额。
183、问答题 简述纳税人与负税人的概念及二者的区别与联系。
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本题答案：⑴纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳
本题解析：试题答案⑴纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题，纳税人可以是自然人，也可以是法人；
⑵负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人；
⑶纳税人和负税人是两个不同的概念，有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如各种所得税一般是属于这种情况；但是有时纳税人和负税人是不一致的，如增值税等，企业可通过提高商品价格把自己交纳的税收，加在商品售价中，转嫁给消费者负担，这样消费者就成了负税人。
184、问答题 自然人和法人的区别和联系有哪些？
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本题答案：自然人是在法律上形成为一个权力与义务的主体的普通人，他
本题解析：试题答案自然人是在法律上形成为一个权力与义务的主体的普通人，他们以个人身份来承担法律所规定的纳税义务。而法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织，法人是社会组织在法律上的人格化。
185、单项选择题 关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：（）
A、应当根据查补税款的数额给予奖励
B、根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定
C、奖励所需资金由案件的罚款支付
D、按举报人的要求进行奖励。
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本题答案：B
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186、问答题 简述消费税的意义。
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本题答案：抑制超前消费，调整消费结构；优化资源配置，体现产业政策
本题解析：试题答案抑制超前消费，调整消费结构；优化资源配置，体现产业政策；调节支付能力，缓解分配不公增加财政收入。
187、填空题 增值税一般纳税人资格认定管理办法》已经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审核通过，现予公布，自（）起实施。
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本题答案：2010年3月20日
本题解析：试题答案2010年3月20日
188、单项选择题 违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。（）
A、50元、2000元
B、20元、2000元
C、20元、1000元
D、50元、1000元
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本题答案：D
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189、单项选择题 依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。
A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务
B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水
D、农业生产者销售的自产农产品
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
190、问答题 申请代开发票的纳税人，应向税务机关提供哪些材料？
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本题答案：（1）申请代开发票的合法身份证件；
（2）付
本题解析：试题答案（1）申请代开发票的合法身份证件；
（2）付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。
191、单项选择题 根据我国现行增值税的规定纳税人提供下例劳务应当缴纳增值税的有（）
A、汽车的租赁
B、房屋的装潢
C、餐饮服务
D、受托加工白酒
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
192、多项选择题 根据《中国人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（）。
A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金
B、先申请延期缴纳税款及滞纳金
C、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款
D、先提供相应的担保。
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本题答案：A, D
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193、多项选择题 增值税发票管理的重要方式是金税工程，目前金税二期工程己覆盖到所有增值税一般纳税人，共包括有（）子系统。
A、防伪税控开票系统
B、增值税专用发票认证系统
C、增值税计算机稽核系统
D、增值税专用发票协查系统
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
194、问答题 向他人提供或者借用他人发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？
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本题答案：属于未按规定领购发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定领购发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。
195、单项选择题 纳税期限是依法确定的纳税人（）的期限。
A.办理纳税申报
B.缴纳税款
C.据以计算应纳税额
D.解缴税款
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
196、问答题 简述确定纳税期限的依据。
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本题答案：（1）根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税
本题解析：试题答案（1）根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象决定。
（2）根据纳税人交纳税款数额的多少来决定。
（3）根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限。
（4）为保证国家财政收入，防止偷漏税，在纳税行为发生前预先交纳税款。
197、单项选择题 关于税务登记下列说法正确的是：（）
A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。
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本题答案：B
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198、问答题 对举报发票违章的奖励洛阳市地方税务局是如何规定的？
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本题答案：税务机关对举报人提供的证据经检查属实结案后，由主管地税
本题解析：试题答案税务机关对举报人提供的证据经检查属实结案后，由主管地税机关按有关规定给予奖励。对没有查补税款只有罚款的按罚款金额的10%奖励。对既有查补税款又有罚款的奖励，依照《河南省地方税务局税务违法案件举报奖励办法》执行。
199、问答题 税收制度如何分类？
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本题答案：根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种
本题解析：试题答案根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种类型。按征税对象的性质分类，这是基本的分类方法。可划分为流转税（流转课税）、所得税（所得课税）、资源税（资源课税）、财产税（财产课税）和行为税（行为课税）五大类。
按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。
200、单项选择题 下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。
A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供应税劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
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