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1、名词解释 延期纳税
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本题答案：指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专门指纳税人
本题解析：试题答案指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专门指纳税人按照国家有关延期纳税规定进行的延期纳税；广义的延期纳税还包括纳税人按照国家其他规定可以达到延期纳税目的的财务安排和纳税计划。
2、多项选择题 我国税制的流转税系中属价内税的税收有（）
A.增值税
B.关税
C.消费税
D.营业税
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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析
3、单项选择题 政府提供纯公共物品的来源是（）
A.税收
B.收费
C.价格
D.利率
E.税费
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本题答案：A
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4、多项选择题 我国的国家预算由（）组成。
A、中央预算
B、省（自治区、直辖市）预算
C、设区的市（自治州）
D、不设区的市和市辖区预算
E、乡（民族乡、镇）预算
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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析
5、多项选择题 下述财政学中的理论中，属于实证分析的有（）。
A.若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会产出结构发生怎样的变化？
B.税收的累进程度多少为宜？
C.发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？
D.我国公共部门或财政的规模应该为多大？
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本题答案：A, C
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6、问答题 试述如何完善我国财政决策的法制化和民主化？
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本题答案：完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容
本题解析：试题答案完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容：
（一）完善我国财政民主化和法制化程序
市场提供私人物品，政府提供公共物品，而市场与政府两种资源配置方式是不同的。财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内容：一是确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。二是按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例。三是通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。四是对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。我国宪法确认中华人民共和国是工人阶级领导的，以全国人民代表大会通过宪法和法律确定各类国家机关之间的职权划分，而把最具决定性的职权掌握在自己手中。宪法规定，审查和批准国家预算及其执行情况并按时对执行情况的报告进行审查的权力属于全国人民代表大会，体现了国家一切权力属于人民的实质。宪法还规定，全国人民代表大会授权国务院在必要的时候，对于有关经济体制改革和对外开放方面的问题，在同有关法律和全国人大及其常务委员会的有关规定的基本原则不相抵触的前提下，可以制定暂行规定或条例。我国于1994年经第八届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》），《预算法》依据宪法的原则具体规定了国家各级立法机关、政府机关、各级财政部门以及各预算具体执行部门和单位在预算管理中的权限。《预算法》规定，各级人民代表大会的预算职权有：预算、决算的审批权；预算、决算的监督权；明确各级预算一经法律程序批准，即具有严格的法律效力，非经法律程序，不得擅自修改，切实杜绝预算执行中任意开口子、批条子等使预算约束软化的现象，保证国家预算真正体现人民的利益。针对过去预算编制和执行中存在的问题，为了推进依法理财，加强预算监督，这些制度的建立，增强了国家预算的透明度，不仅有利于提高财政效率，而且有利于财政的民主化和法制化。
（二）完善我国财政的法制化建设
财政法制建设的基本任务就是，围绕并服务于财政改革与财政发展，加快立法步伐，建立健全符合社会主义市场经济发展要求的财政法律制度，使一切财政活动及财政管理工作都能做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，充分发挥国家财政在国民经济和社会发展中的重要作用。财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议等方面内容。财政法制化要求就是要按照一定的原则建立和完善这三方面的内容。1.财政立法。财政立法是指国家权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。
我国财政立法应坚持的基本原则主要有：
（1）遵循《立法法》所确定的基本原则（2）依照法定的权限和程序进行，参与财政立法活动的单位应当按照规定，各负其责，加强协调，密切配合。（3）体现国家整体利益和人民根本利益，实现财政工作的规范化、法制化，科学合理地规定财政部门的职责和财政管理当事人的权利和义务。（4）既要借鉴国际经验，又要从实际出发，加强调查研究，制定既符合国际惯例又符合中国国情的法规体系。
2.财政执法。财政执法是指国家财政机关（包括国家各级主管财政经济工作的行政机关和财政职能机关）及法律法规授权的组织，在领导、组织和管理财政工作的过程中，实施法律、行政法规、财政规章等财政法律规范的行为。财政执法中必须遵循的基本原则有：（1）合法原则，也称依法执法原则，（2）适当原则，又称合理原则，因此，自由裁量权必须受到法律的控制和约束，行使自由裁量权不仅应当合法，而且应当客观、公正、合理、适当。（3）禁止权力滥用原则，也称权力制约原则或执法监督原则，3.财政行政复议。财政行政复议是指公民、法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的其他机关，根据相对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度，它是财政机关在系统内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。财政行政复议应遵循的原则有：（1）合法原则。（2）公正原则。（3）公开原则。（4）及时原则。（5）便民原则。便
7、名词解释 动产
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本题答案：是指能够自由移动其位置，而不致改变其性质、形状或不损毁
本题解析：试题答案是指能够自由移动其位置，而不致改变其性质、形状或不损毁其经济价值的资产。
8、单项选择题 美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（）万美元。
A、60
B、90
C、50
D、70
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本题答案：B
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9、单项选择题 公共卫生的资金筹集主要由（）来解决。
A、财政拨款
B、个人付费
C、商业保险
D、银行贷款
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本题答案：A
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10、单项选择题 下列哪种税可以属于从量税（）.
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
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本题答案：B
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11、名词解释 自动稳定财政政策
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本题答案：是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它
本题解析：试题答案是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果
12、单项选择题 所得税也称收益税，企业所得税是指对企业的所得额征税。其税率采用（）。
A、累进税制
B、比例税制
C、固定税制
D、固定加比例税制
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本题答案：B
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13、填空题 政府在为社会公众提供各种（）的时候，需要承担相应的成本，因此必然要耗费一定的（），这就形成了财政支出。
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本题答案：产品和服务；资金
本题解析：试题答案产品和服务；资金
14、多项选择题 政府通常采用的激励投资的税收政策有（）
A、减免所得税
B、快速折旧
C、投资抵免
D、财政补贴
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本题答案：A, B, C, D
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15、名词解释 非排他性
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本题答案：非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会
本题解析：试题答案非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。
16、多项选择题 当前，我国财政运行的大背景为（）。
A.二元经济结构
B.社会主义初级阶段
C.生产社会化程度不高
D.生产力水平较低
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本题答案：A, B, C, D
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17、多项选择题 指出属于预算外资金的范围（）。
A、地方财政部门管理的预算外资金
B、行政事业单位管理的预算外资金
C、国有企业及主管部门管理的预算外资金
D、地方和中央主管部门管理的预算外资金
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本题答案：A, B, C, D
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18、多项选择题 现代西方财政学的代表人物有（）。
A.凯恩斯
B.大卫•李嘉图
C.阿罗
D.萨缪尔森
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本题答案：A, C, D
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19、单项选择题 有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、累退税率
D、定额税率
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本题答案：C
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20、多项选择题 只有从国民经济全局出发研究财政平衡，才可能分析财政平衡状况的原因和后果，探求改善财政状况的对策，也才有可能运用财政政策有效地调节经济运行，达到（）目标。
A.优化资源配置
B.稳定和发展
C.公平分配
D.解决市场失灵
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本题答案：A, B, C
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21、问答题 简述国家预算的组成。
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本题答案：国家预算的组成即国家预算的分级管理问题。一般说来，有一
本题解析：试题答案国家预算的组成即国家预算的分级管理问题。一般说来，有一级政府就应有一级预算。
我国的国家预算由中央预算和地
方预算组成，地方预算又由省、自治区、直辖市预算，设区的市、自治州预算，县、自治县、不设区的市和市辖区预算，乡、民族乡、镇预算组成。
22、问答题 简述李嘉图等价定理。
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本题答案：李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过
本题解析：试题答案李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债的本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。李嘉图等价定理的逻辑基础是消费理论中的生命周期假说和永久收入假说。即假定能遇见未来的消费者知道，政府今天通过发行国债弥补财政赤字意味着未来更高的税收，通过发行国债而不是征税为政府支出融资，并没有减少消费者生命周期内的总的税收负担，唯一改变的是推迟了征税的时间。
23、单项选择题 解决自然垄断的有效措施有（）
A、征税
B、采取反垄断措施
C、公共定价
D、收费
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本题答案：C
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24、多项选择题 纯公共物品的提供方式是（）
A.政府
B.市场
C.公共管理部门
D.政府与市场
E.私人
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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析
25、单项选择题 我国现行建筑业营业税率为3%，金融保险业营业税为5%，这种税率具体来说是（）.
A.产品差别比例税率
B.行业差别比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度比例税率
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本题答案：B
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26、多项选择题 财政支出内源性效益可分为（）
A.财政支出总量效益
B.财政支出结构效益
C.财政支出项目效益
D.财政支出的部门绩效
E.财政支出的单位绩效
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本题答案：A, B, C
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27、名词解释 财政投融资
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本题答案：是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信
本题解析：试题答案是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。
28、填空题 我国政府财政统计中把财政补贴分为（）和（）。
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本题答案：物价补贴、企业亏损补贴
本题解析：试题答案物价补贴、企业亏损补贴
29、名词解释 间接调控
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本题答案：是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政
本题解析：试题答案是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用，来调控非政府投资的方向、规模和结构。
30、判断题 银行是经营货币业务的实体，在金融体系中居于核心地位。（）
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本题答案：对
本题解析：暂无解析
31、填空题 生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（），财政是因国家的产生而产生。
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本题答案：经济条件；政治条件
本题解析：试题答案经济条件；政治条件
32、多项选择题 我国1994年进行的增值税税制改革的内容有（）。
A、由价内税改为价外税
B、由从量税改为从价税
C、明确扣除范围
D、确定合理的税率水平
E、改革计税依据
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本题答案：A, C, D, E
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33、多项选择题 财政补贴按形式分，可以分为（）。
A、价格补贴
B、政策性亏损补贴
C、财政贴息
D、消费补贴
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
34、填空题 基础设施是支撑一国经济运行的（）。
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本题答案：基础部门
本题解析：试题答案基础部门
35、多项选择题 下列属于完整市场体系组成部分的主体有（）。
A.家庭
B.企业
C.政府
D.中介
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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析
36、判断题 财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（）
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本题答案：对
本题解析：暂无解析
37、填空题 现代社会保障的核心内容是 （）
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本题答案：社会保险
本题解析：试题答案社会保险
38、填空题 市场经济是效率经济又是（）经济。
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本题答案：法制
本题解析：试题答案法制
39、多项选择题 在医疗卫生市场上，政府免费或半免费提供的服务是（）
A、传染病的防治
B、卫生教育和宣传
C、计划免疫
D、卫生监督与执法
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
40、填空题 国债的负担的是指（）即债权券人的负担，（）即债务人的负担，纳税人的负担。
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本题答案：认购者、政府
本题解析：试题答案认购者、政府
41、填空题 反映财政活动规模的两个相对指标是（）和（）占GDP的比重。
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本题答案：财政收入、财政支出
本题解析：试题答案财政收入、财政支出
42、单项选择题 目前，我国的宏观税率是（）
A.偏高
B.偏低
C.适中
D.符合国际标准
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
43、名词解释 课税标准
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本题答案：指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据
本题解析：试题答案指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据
44、问答题 试论社会保障的资金来源与筹资模式。
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本题答案：社会保障的资金来源主要有两种方式：一是由取得工资收入职
本题解析：试题答案社会保障的资金来源主要有两种方式：一是由取得工资收入职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。第一种方式的透明度更高一些，而且可以根据社会保障的现状与发展，作出统筹安排，有益于事业的连续性。
社会保障资金的筹集方式，大体上有以下三种：
（1）现收现付制：指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。其特点是：在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平平均上升幅度经常作出调整。
（2）完全基金制：是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够今后向投保人支付保险津贴的需要。
其特点是：投保人的缴费水平可以在相当长的时间内保持稳定不变，从而可以避免缴费水平随着保险支出增加而不断调整，但这种制度要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。
（3）部分基金制：是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。其特点是：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高。
45、问答题 简述西方社会保障制度的特点。
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本题答案：（1）保障项目名目繁多。西方学者曾把这样的社会保障制度
本题解析：试题答案（1）保障项目名目繁多。西方学者曾把这样的社会保障制度概括为“从摇篮到坟墓”，就是说，保障涉及从生到死、从物质到精神、从正常生活到遭受变故的一切方面。
（2）社会保障资金有确定的来源。用于提供社会保障的资金主要来自社会保障税，该税由取得工资收入的职工和职工的雇主各纳一半，采取“源泉扣缴法”课征。社会保障税不足社会保障支出部分，由政府从其他收入中拨付。
（3）社会保障支出依法由政府集中安排。在西方国家，尽管具体管理社会保障项目的机构很多。既有政府机构（中央的和地方的），也有民间团体和私人企业，但从总的倾向上看，社会保障制度是由政府集中管理的。
（4）政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机。由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支（特别是支出）便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。基于这种联系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。
46、多项选择题 完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的（）
A．家庭
B．企业
C．政府
D．中介
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本题答案：A, B, C
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47、问答题 区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？
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本题答案：西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部
本题解析：试题答案西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部门提供的产品叫私人产品，用于满足使人个别需要；公共部门提供的产品叫公共产品，用于满足公共需要。区别公共产品和私人产品的基本标准有二：
（1）排他性和非排他性。公共物品具有非排他性，即一个或一些社会成员享用公共物品并不能排除他人从该公共物品中获益。私人物品具有排他性。当消费者为私人产品付钱后，他人就不能享受此种产品或服务所带来的利益。
（2）竞争性和非竞争性。非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。公共产品具有非竞争性。二私人产品具有竞争性，消费者获得私人产品，必须通过市场采用出价竞争的方式。综上所述，私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
48、单项选择题 规范分析要回答的问题是（）
A.是什么
B.该怎样
C.会怎样
D.为什么
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
49、填空题 财政补贴的主体是（）；对象是（）；目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。
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本题答案：国家、企业和居民
本题解析：试题答案国家、企业和居民
50、判断题 补贴是财政收入的一部分。（）
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本题答案：错
本题解析：改为：补贴是财政支出的一部分。
51、多项选择题 衡量税收公平的标准有（）.
A.支付能力原则
B.受益原则
C.支付成本原则
D.受益可能性原则
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本题答案：A, B
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52、单项选择题 （）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
A、购买性支出
B、转移性支出
C、预防性支出
D、创造性支出
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本题答案：B
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53、填空题 我国在预算支出方面采用的基本方法主要有：（1）（）、地方无权调剂的方法；（2）（）、分项指导、调剂权限下放的办法。
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本题答案：中央分项控制支出、总额控制
本题解析：试题答案中央分项控制支出、总额控制
54、单项选择题 下列属于经常性支出的是（）
A．支付债务利息
B．基本建设投资
C．国家储备支出
D．购置交通工具支出
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
55、问答题 简述财政政策的目标。
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本题答案：（l）物价相对稳定。物价相对稳定，并不是冻结物价，而是
本题解析：试题答案（l）物价相对稳定。物价相对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的空间。物价相对稳定，可以具体释义为，避免和抑制通货膨胀。
（2）收入的合理分配。社会主义市场经济的发展，要求根据社会成员的劳动贡献不同，合理确定他们的收入报酬，收入分配既要有利于充分调动社会成员的劳动积极性，同时又不至于产生分配上的过分贫富悬殊。通过税收负担合理分配以及建立社会保障制度是实现收入合理分配目标的关键。
（3）经济适度增长。财政政策在推进经济增长过程中，一方面要在政策取向上注意处理好储蓄与消费的关系，保持适度的社会储蓄率；另一方面要充分认识到我国经济发展中的若干制约因素，注意发挥财政在结构调整和推进创新方面的作用的重要性。
（4）社会生活质量逐步提高。财政政策把社会生活质量的提高作为政策目标之一，是因为提高社会生活质量，主要依靠政府部门提供社会公共需要来实现，而不是通过市场交易来实现。
（5）提供更多的就业和再就业机会。
56、问答题 简述“瓦格纳法则”的基本原理。
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本题答案：瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随
本题解析：试题答案瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
（1）政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。
（2）经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作。
57、单项选择题 各国政府偿还国债的基本手段是（）。
A、设立偿债基金
B、依靠财政盈余
C、通过预算列支
D、举借新债
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本题答案：D
本题解析：暂无解析
58、问答题 简述政府干预市场的主要手段。
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本题答案：在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市
本题解析：试题答案在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：
（1）立法和行政手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。
（2）组织公共生产和提供公共物品，即由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。
（3）财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。
59、问答题 简述财政学的研究任务。
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本题答案：阐明财政的（1）基本知识、基本理论（2）基本管理技能（
本题解析：试题答案阐明财政的（1）基本知识、基本理论（2）基本管理技能（3）探索经济规律。
60、问答题 什么是社会性别视角？
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本题答案：社会性别视角是指在提出问题、研究问题和提出解决方案时，
本题解析：试题答案社会性别视角是指在提出问题、研究问题和提出解决方案时，应当敏感地意识到它对于社会性别的意义所在。社会性别视角概念是基于这样一种认识，即在所有情况下都存在某种诠释现实的视角，在历史上，这种视角常常是向男性观点倾斜，而没有将妇女的观点和经验考虑在内。
61、单项选择题 财政学的实证研究分析方法是说明研究对象（）。
A.是什么
B.可能是什么
C.也许是什么
D.大概是什么
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本题答案：A
本题解析：暂无解析
62、多项选择题 影响行政管理费支出的因素主要包括（）。
A、政府职能
B、政府机构规模
C、行政管理费支出的控制
D、支出效率
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
63、名词解释 公共定价
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本题答案：公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供
本题解析：试题答案公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。
64、单项选择题 财政消费支出它与财政投资支出的最大区别在于（）
A.消费支出使用资金较少
B.在于消费支出的使用并不形成任何资产
C.投资支出不能获得商品或劳务
D.以上都不对
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本题答案：B
本题解析：暂无解析
65、单项选择题 英国经济学家皮科克和怀斯曼认为（）和置换效应促使政府支出水平登上新的台阶。
A.梯度渐进效应
B.审视效应
C.非均衡增长效应
D.棘轮效应
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本题答案：B
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66、单项选择题 一个国家在海外证券市场发行公债属于（）.
A.外国政府贷款
B.国际金融组织贷款
C.国际商业贷款
D.非主权外债
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
67、多项选择题 按性质划分，财政支出可划分为（）
A、预防性支出
B、创造性支出
C、购买性支出
D、转移性支出
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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析
68、填空题 政府的债务主要有（）和（）。
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本题答案：内债和外债、隐性和显性
本题解析：试题答案内债和外债、隐性和显性
69、多项选择题 用于文教卫生事业的支出属于（）
A.生产性支出
B.非生产性支出
C.社会消费性支出
D.投资性支出
E.转移性支出
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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析
70、问答题 试述财政补贴的性质和分类。
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本题答案：（1）财政补贴的性质作为一种转移性支出，财政补贴支出同
本题解析：试题答案（1）财政补贴的性质作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。
（2）财政补贴的分类政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。
71、单项选择题 根据市场经济的内在要求，以等价交换来实现收入分配的公平分配是指（）
A、经济公
B、政治公平
C、社会公平
D、法律公平
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本题答案：A
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72、填空题 财政的三个基本职能是（）、（）、（）。
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本题答案：资源配置；收入分配；经济稳定
本题解析：试题答案资源配置；收入分配；经济稳定
73、问答题 简述财产课税和资源课税的特征。
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本题答案：财产课税和资源课税的特征可以归纳为以下几点：
本题解析：试题答案财产课税和资源课税的特征可以归纳为以下几点：
（1）课税比较公平。个人拥有财产的多少往往可以反映他的纳税能力，财产课税符合量能负担原则。企业或个人在占用国家资源上的差别会导致其收益的差别，资源课税可以调节这种级差收入，符合收益纳税原则。
（2）能够促进社会节约。财产课税能够促进社会资源合理配置，资源课税能够促进自然资源的合理开发和使用，都能起到防止资源浪费的作用。
（3）课税不普遍，缺乏弹性。财产课税和资源课税都只能选择某些财产和资源征税，征税范围较窄。并且财产和资源的生成和增长速度较慢，税收收入缺乏弹性。这是它们固有的缺陷，也是它们一般是地方税的原因。
74、填空题 税收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国的（）。
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本题答案：政府税收
本题解析：试题答案政府税收
75、多项选择题 下述单位属于政府部门的有（）。
A.卫生部
B.国有企业
C.军队
D.国有银行
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本题答案：A, C
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76、问答题 简述财政补贴经济影响的机理。
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本题答案：财政补贴影响经济的机理分析：
（1）财政补贴
本题解析：试题答案财政补贴影响经济的机理分析：
（1）财政补贴可以改变需求结构。
（2）财政补贴可以改变供给结构。
（3）将外部效应内在化。
77、名词解释 后转
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本题答案：指纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的
本题解析：试题答案指纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。
78、单项选择题 反映国家基本财政收支计划的是（）。
A、税收年报
B、国家决算
C、国家预算
D、预算外资金
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本题答案：C
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79、名词解释 大包干大包干办法
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本题答案：就是在核定的预算收支基础上，对于收大于支的地区，将收入
本题解析：试题答案就是在核定的预算收支基础上，对于收大于支的地区，将收入的一部分采用一定办法包干上解中央；支大于收的地区，对其收不抵支的差额由中央包干补助。
80、问答题 简述我国社会保障制度的主要内容。
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本题答案：（1）传统体制下的社会保障制度。在人民当家做主的社会主
本题解析：试题答案（1）传统体制下的社会保障制度。在人民当家做主的社会主义社会中，实施社会保障是政府的一项重要职能。这是因为，社会保障同人民成为社会的主人在本质上是完全统一的。马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配问题时，特别强调要在最终进行个人分配之前，扣除一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要，他在这里说的实际上就是社会保障。我国在建国伊始就建立了社会保险制度。计划经济时期的社会保险制度是依据1951年政务院颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》建立起来的，所以过去又称作劳动保险制度。
（2）改革开放后社会保障制度的改革。随着市场化经济体制改革步伐的加快，各项改革都尖锐地触及社会保障问题。“铁饭碗”被打破，下岗、失业和离退休人员在增多，人口老龄化趋势在加快，居民收入差距在拉大，公费医疗的浪费与低效等等。
总之，经济改革的深化，把建立一个社会化的社会保障体系的任务，急切地推上改革的日程。改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，国家在社会保险方面进行了一系列的改革和创建工作，形成了目前以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助的项目社会保险体系。
81、单项选择题 国际上公认的外债偿债率的警戒线是（）。
A、20%
B、25%
C、30%
D、35%
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本题答案：B
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82、填空题 按费用要素区分，行政管理费包括（）和（）两大类。
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本题答案：人员经费；公用经费
本题解析：试题答案人员经费；公用经费
83、问答题 试述政府财政投资的特点和范围。
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本题答案：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资
本题解析：试题答案在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，由于我国还有预算外资金的一部分用于投资，因而一般认为的财政投资是指预算内投资，有时称为“政府财政投资”。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。财政投资的特点是：
（1）政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。
（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金
（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；[府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的不同。二是经济发展阶段的不同。在市场经济下，属于市场活动的非政府投资在资源配置中起基础性作用，而政府投资主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域发挥作用。形成这种投资格局的差异，主要不在于政府投资规模的大小，而在于经济运行机制的不同。对于实行市场经济的国家来说，社会经济活动主要由成千上万个独立的法人商品生产者去组织，投资当然也主要由他们去执行，政府的经济职能主要是根据宏观经济目标对非政府部门的经济活动进行调节。
对于经济发达国家来说，市场机制已经走向完善和成熟，主要通过市场的充分竞争实现经济的有效运行，政府主要是通过间接手段进行宏观调控。而对于欠发达国家和仍处于经济体制转轨时期的国家来说，仍然需要政府通过政府投资等直接手段培育市场，调整经济结构，并维持适度的经济增长速度。
84、填空题 财政补贴改革的基本思路是（）、明确补贴重点、规范补贴方式、（）。
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本题答案：减少补贴项目、提高补贴效率
本题解析：试题答案减少补贴项目、提高补贴效率
85、名词解释 税收支出
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本题答案：是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人
本题解析：试题答案是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。依据作用的不同，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。
86、问答题 试述财政补贴经济影响的机理。
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本题答案：财政补贴经济影响的机理分析
（1）财政补贴可
本题解析：试题答案财政补贴经济影响的机理分析
（1）财政补贴可以改变需求结构财政补贴在各国都被当作一种重要的调节经济手段，之所以有这种作用，是因为它可以改变相对价格结构，而且首先是可以改变需求结构。
人们的需求客观上有一个结构，决定这个结构的因素主要有两个：一是人们所需要的商品和服务的种类；二是各种商品和服务的价格。一般说来，商品和服务的价格越低，需求越大；商品和服务的价格越高，需求越小。
（2）财政补贴还可以改变供给结构财政补贴可以改变供给结构的作用，是通过改变企业购进的产品价格（供给价格或销售价格加补贴），从而改变企业盈利水平发生的。这种财政补贴对调整产业结构和产业升级的显著作用，已经为人们所共识，并且得到广泛的应用。
（3）将外部效应内在化。对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。
（4）财政补贴运用的限度。总体来看，财政补贴既然有调整需求结构和供给结构的作用，搞清这个道理，有必要对左右国民经济运行的因素及诸因素的主从地位和相互关系有一个正确的认识。任何一个国民经济的实际运行都是由一套稳定的经济制度（财产制度、价格制度、收入分配制度、财政收支制度等）所规定的运行机制和一套灵活的调节手段体系共同发挥作用的综合结果。从主导方面说，国民经济的正常运行，主要是依赖既定的经济制度及运行机制的有规律的自动作用，它保证了社会经济能够实现自己的主要社会目标。财政补贴规模急剧增大和补贴范围急剧扩展的现象，反映出的本质是经济体制及其运行机制的不完善和不合理，因而扭转财政补贴过多局面的根本出路在于变革经济体制。
87、填空题 收支两条线在支出方面主要是（）。
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本题答案：收支脱钩
本题解析：试题答案收支脱钩
88、填空题 我们现在一般用财政支出占（）的比重来反映财政分配的规模。
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本题答案：国民收入
本题解析：试题答案国民收入
89、问答题 简述财政投融资的意义。
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本题答案：（1）财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。
本题解析：试题答案（1）财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。
（2）财政投融资的特点。其特点在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或准公共物品。
（3）财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。
90、单项选择题 经常采用下列哪种公债偿还法容易损害政府的信誉（）.
A.分期逐步偿还法
B.以新替旧偿还法
C.到一次偿还法
D.市场购销偿还法
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本题答案：B
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91、名词解释 社会消费性支出
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本题答案：是政 府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是
本题解析：试题答案是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。
92、多项选择题 斯密提出税收征收的原则包括（）
A.公平
B.确定
C.简便
D.收入来源稳定
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本题答案：A, B, C
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93、名词解释 统收统支
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本题答案：地方政府负责组织的收入统一上缴中央，地方政府的各项支出
本题解析：试题答案地方政府负责组织的收入统一上缴中央，地方政府的各项支出统一由中央拨付，也称“收支两条线”的办法。
94、填空题 进一步完善分税制的思路包括：（1）进一步明确各级政府的事权范围和各项预算主体的支出职责；（2）收入划分不尽合理，尚待规范；（3）（）；（4）（）是完善分税制的重点。
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本题答案：集权与分权关系的调整、完善转移支付制度
本题解析：试题答案集权与分权关系的调整、完善转移支付制度
95、单项选择题 企业固定资产基本折旧基金应归（）。
A、国家
B、政府
C、企业
D、个人
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本题答案：C
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96、问答题 简述税负转嫁方式
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本题答案：（1）前转。前转又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称
本题解析：试题答案（1）前转。前转又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称纳税人），在进行商品或劳务形式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担。
（2）后转。后转又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。
（3）消转。消转又叫税收的转化，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。
（4）税收资本化。税收资本化又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，从商品购入价格中预先扣除（即降低商品购买价格），把税收负担转移给商品的出售者。
97、问答题 简述税收原则。
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本题答案：税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循
本题解析：试题答案税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。
（1）公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应。公平原则被公认为税收的首要原则。这一方面是由于税收是否公平会影响到政治和社会的稳定，而不仅仅是一个经济问题；另一方面是由于税收是否公平还直接关系到税收制度本身能否 91EXAm.org正常运转。公平原则包括横向公平和纵向公平两方面含义。
（2）效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则。税制效率原则要求税制的设计应使税收产生的社会总收益大于社会总成本。由于具体税收用途的非固定性，收益与成本没有直接的对应关系，我们一般将税收收益用税收收入代替，因此，税收效率也就意味着税收造成的社会成本应最小。概括地说，税收造成的社会成本主要有两个方面：一是税收干扰私人经济部门的选择造成的超额负担，亦称经济成本；二是税务成本。也由此引出了税收效率的两个涵义，即税收经济效率和行政效率。税收行政效率原则，即以尽可能少的征税费用和纳税费用。税收经济效率，在市场有效范围内，税收应保持“税收中性”，而在市场失效时，税收应起矫正作用。
98、填空题 资本主义国家的财政收入包括：（1）（）；（2）（）；（3）（）。
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本题答案：税收、债务收入、 国有企业收入
本题解析：试题答案税收、债务收入、 国有企业收入
99、多项选择题 行政改革的基本内容是（）。
A、转变职能
B、理顺关系
C、增加收入
D、精兵简政
E、提高效率
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本题答案：A, B, D, E
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100、单项选择题 经济学家更推崇的财政政策是：（）
A、减税
B、增加转移支付
C、增加政府购买的商品劳务
D、发行国债
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本题答案：A
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101、问答题 简述税收的形式特征。
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本题答案：税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始
本题解析：试题答案税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始终占重要地位，这是由税收的形式特征决定的。税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性和固定性。
（1）税收的强制性。指的是证税凭借国家政治权力，通过颁布法律实施．任何单价和个人都不得违抗，税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件．也是满足社会公共需要的必要保证。但是，税收的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税目的并增强纳税观念后，强制性可能转化为自愿性。
（2）税收的无偿性。是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，它是税收区分于公债和银行信用的一个重要特点。税收的无偿性是针对具体的纳税人而言的。就财政活动整体来看，税收具有有偿性。
（3）税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，其实质是指征税具有一个相对稳定的标准，随着社会经济条件的变化，课税标准也相应改变，从而保证税收制度的合理性与科学性。
102、单项选择题 财政学的研究视角是（）。
A.从价值形态与使用价值形态的相关来研究经济
B.从地区与地区之间的相互关系来研究经济
C.从各产业部门之间的相互关系来研究经济
D.从公与私的相互关系来研究经济
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本题答案：D
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103、填空题 现实生活中，V和M比例关系的最终确定，主要取决于（）和（）。
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本题答案：劳动生产率的高低；劳动力再生产费用的多少
本题解析：试题答案劳动生产率的高低；劳动力再生产费用的多少
104、填空题 计税依据是指课税对象的计量单位和征收标准也称计税标准。计税依据可分为（）和（）两种。
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本题答案：从价；从量
本题解析：试题答案从价；从量
105、多项选择题 1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括（）
A．计划管理，财政审批，专户储存，银行监督
B．提出最终要将预算外资金全部纳入预算内管理
C．要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度
D．提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入
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本题答案：B, C
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106、名词解释 微观财政政策
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本题答案：也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响
本题解析：试题答案也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响经济个量增减变化的政策。
107、单项选择题 将公债划分为中央公债和地方公债，其划分标准是按照（）
A.举债方法不同
B.举债主体不同
C.流通与否
D.发行区域不同
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本题答案：B
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108、多项选择题 在下列项目中属于所得课税有四个方面的特点（）。
A、税负相对公平
B、一般不存在重复征税问题
C、有利于维护国家的经济权益
D、课税无弹性
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本题答案：A, B, C
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109、单项选择题 世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（）.
A.基尼系数
B.恩格尔系数
C.消费价格指数
D.投资价格指数
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本题答案：C
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110、问答题 国债功能表现在哪些方面？
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本题答案：国债的功能：
（1）弥补财政赤字，平衡财政收
本题解析：试题答案国债的功能：
（1）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能；
（2）筹集建设资金；
（3）调节国民经济的发展。
111、问答题 简述税收支出的预算控制。
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本题答案：（1）非制度化的临时监督与控制。
（2）建造
本题解析：试题答案（1）非制度化的临时监督与控制。
（2）建造统一的税收支出账户。
（3）临时性和制度化相结合的控制。
112、多项选择题 我国国债的功能主要表现为（）。
A、弥补财政赤字
B、筹集建设资金
C、调节企业财务收支
D、调节经济运行
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本题答案：A, B, D
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113、多项选择题 凯恩斯在财政支出方面主张有（）。
A.量入为出
B.量出为入
C.财政赤字
D.廉价政府
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本题答案：B, C
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114、单项选择题 现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称为（）。
A.市场过程
B.现代生产
C.市场经济
D.社会经济
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本题答案：C
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115、问答题 试述财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。
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本题答案：在市场经济体制下，GDP分配的起始阶段是由市场价格形成
本题解析：试题答案在市场经济体制下，GDP分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分配为依据，即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。实际上，由于各国的经济发展水平和历史传统的不同，不可能有一个统一的衡量公平分配的标准，当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。
财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围（2）规范工资制度。（3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
116、单项选择题 一国政府边际消费倾向不变情况下，税收乘数的绝对值比支出乘数（）.
A.大1
B.小1
C.大2
D.小2
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本题答案：B
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117、填空题 在我国，实现财政决策科学性和民主性的政治程序是（）。
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本题答案：人民代表大会制度
本题解析：试题答案人民代表大会制度
118、名词解释 免费搭车
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本题答案：免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，
本题解析：试题答案免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。
119、单项选择题 价外税指的是税款在应税商品价格之外，不作为商品价格的一个组成部分的税种。具有代表性的税种是（）。
A、城市维护建设税
B、营业税
C、关税
D、增值税
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本题答案：D
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120、填空题 亚当、斯密的税收四原则是（）、确定、简便和（），在支出方面要（）、（）。
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本题答案：公平、征收费用最小、厉行节约、量入为出
本题解析：试题答案公平、征收费用最小、厉行节约、量入为出
121、多项选择题 实证分析要回答的问题有（）。
A.是什么
B.会怎样
C.为什么
D.该怎样
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本题答案：A, B, C
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122、单项选择题 从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是（）。
A、比例税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率
D、定额税率
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本题答案：C
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123、填空题 财政收入规模的上限指标：（）、剩余产品M总量、M中留给企业自行支配的总量。
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本题答案：国民收入总量
本题解析：试题答案国民收入总量
124、问答题 简述准公共物品的提供方式及其选择。
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本题答案：准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有
本题解析：试题答案准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。
当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：（1）政府授权经营。。（2）政府参股。（3）政府补助。
125、单项选择题 国家凭借政治权力进行的分配活动是（）。
A、信贷分配
B、价格分配
C、财政分配
D、企业财务分配
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本题答案：C
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126、问答题 阐述财政收入与社会产品价值的关系。
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本题答案：社会产品价值由C、V、M三部分构成，这三部分价值的用途
本题解析：试题答案社会产品价值由C、V、M三部分构成，这三部分价值的用途各异，财政收入的绝大部分应来自M部分，较小部分来自C和V部分。
（1）C与财政收入的关系：C是指生产劳动中生产资料消耗的价值，也称补偿基金，它由流动资产的补偿价值和固定资产基本折旧基金构成，在市场经济体制下，这部分基金全部留归企业，企业可以按财务、会计制度安排使用这部分基金。
（2）V与财政收入的关系：V是生产过程中活劳动耗费的价值部分，是劳动者创造的新价值，也是维持劳动力再生产所必需的价值。在现阶段，财政收入中来自V的部分所占比重不会很大，它还不能成为社会产品价值中财政收入的主要来源。
（3）M与财政收入的关系：M是劳动者创造的剩余产品价值，是扩大再生产投资和满足社会共同需要的主要资金来源，也是财政收入的主要来源，是通过征税来实现的。财政收入和M的关系，要做到同步增长，就要努力提高劳动生产率，不断发展社会生产力，采用高科技手段，完善企业管理制度，开展市场竞争，以期达到经济不断增长发展的目的。
127、多项选择题 城市维护建设税的纳税人包含我国的（）.
A.国有企业
B.外商投资企业
C.外国企业
D.私营企业
E.事业单位
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本题答案：A, D, E
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128、填空题 一般来说，税率可划分为（）、（）、和（）。
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本题答案：比例税率；累进税率；定额税率
本题解析：试题答案比例税率；累进税率；定额税率
129、问答题 简介弥补财政赤字的方式。
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本题答案：（1）动用财政历年结余。
（2）发行政府债券
本题解析：试题答案（1）动用财政历年结余。
（2）发行政府债券。
（3）向银行透支和借款
130、问答题 分析教育支出的提供方式和我国目前教育支出的规模和结构。
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本题答案：“百年大计，教育为本”，教育发
本题解析：试题答案“百年大计，教育为本”，教育发达程度、教育投入水平常常是衡量一个国家、一个民族素质、文明程度的主要标准。教育支出在各国财政支出中占有重要的地位，体现了各国发展教育事业、提高国民素质的战略目标。从经济性质看，教育服务一般被看作是一种混合物品。然而，教育是分初、中、高几个层次的，而多数国家根据本国经济发展程度，通过宪法对初级教育规定若干年的义务教育。所谓义务教育，是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权力，也是每个公民的一种义务，它带有强制性。
既然是国家通过立法安排的义务教育，每个公民都可以无差别地享受这种教育，那么这种服务理所应当由政府来提供和保证，如果政府不能保证义务教育的足够经费，应视为政府的失职。从这个角度来看，义务教育并非混合物品，而是纯公共物品。至于义务教育以外的高层次教育，主要有高等教育、职业教育和成人教育等，则具有两面性。一方面，高层次教育是提高公民素质的教育，可以为国家培养建设人才，从而促进社会经济的发展，因而也属于公共物品范畴。但还有另一个方面，就是受教育者可以从高层次教育中获得更多更高的知识和技能，为将来找到一份较好的职业、获得较高的收入、拥有较多的晋升机会奠定了基础。也就是说，但从实践上看，各国政府（特别是发展中国家）一般在提供教育服务方面发挥主导作用。
这是因为教育具有以下三个特点：一是当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的动力，而科技进步又来源于教育。二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。对于家庭来说，用于教育的支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，照理可以向金融部门申请贷款。问题是人力资本市场是一个不完全的资本市场，在这个市场中，金融部门与借款者之间的信息不对称，人力资本投资究竟有没有回报或者回报率有多高，事先是难以确定的，因而金融部门不愿轻易发放贷款，由政府主办教育服务并为教育贷款提供担保，则有助于弥补教育资本市场的不足。
131、单项选择题 在我土地增值税采用四级（）.
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.累退税率
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本题答案：C
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132、多项选择题 下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（）
A．是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论
B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长
C．这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势
D．它是皮科克和怀斯曼的替代---规模效应理论的理论基础
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本题答案：A, D
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133、问答题 汲水政策与补偿政策的区别 有哪些？
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本题答案：（1）按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政
本题解析：试题答案（1）按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。在经济繁荣时期，为了减少通货膨胀因素，政府通过增收减支等政策以抑制和减少民间的过剩需求；而在经济萧条时期，为了减少通货紧缩因素，政府又必须通过增支减收等政策来增加消费和投资需求，谋求整个社会经济有效需求的增加。
（2）可以看出，补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也是很明显的：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。
134、单项选择题 下列选项中属于财政收入活动的是（）。
A.公共债务
B.银行利息收入
C.私人证券投资收入
D.政府公共工程投资
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本题答案：A
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135、名词解释 财政职能
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本题答案：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的
本题解析：试题答案是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。
136、多项选择题 为应对激烈的市场竞争，维护本国商品的正当权益，可采用特别关税，主要种类有（）.
A.最惠国税率
B.反倾向税
C.反补贴税
D.保障性关税
E.报复性关税
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本题答案：B, C, D, E
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137、填空题 货币政策手段有（）、贴现率、公开市场业务。
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本题答案：法定存款准备金
本题解析：试题答案法定存款准备金
138、填空题 不完全的私人产品或不完全的公共产品称为（）。
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本题答案：混合物品
本题解析：试题答案混合物品
139、判断题 行为课税大都归入中央政府的财政收入。（）
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本题答案：错
本题解析：应改为：行为课税大都归入地方政府的财政收入。
140、多项选择题 行政管理费的控制措施有（）。
A、建立公务员系列的竞争机制
B、深化行政体制改革、精简机构
D、厉行节约、勤俭办事
D、其他措施
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本题答案：A, B, C, D
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141、多项选择题 指出下列收入项目不中属于市场分配的范畴（）。
A、公务员工资
B、企业利润
C、军队人员的工资
D、事业单位职工工资
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本题答案：A, C, D
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142、填空题 衡量财政支出规模的指标有（）和（）。
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本题答案：绝对指标、相对指标
本题解析：试题答案绝对指标、相对指标
143、单项选择题 国债是由（）直接举借的债务
A、中央政府
B、地方政府
C、国有企业
D、居民
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本题答案：A
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144、填空题 国家预算法的主要任务是规定国家（）、（）、总预算和单位预算之间的债权关系和收支分配关系。
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本题答案：立法机关和政府执行机关；中央与地方
本题解析：试题答案立法机关和政府执行机关；中央与地方
145、填空题 财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于（）。
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本题答案：社会公共需要
本题解析：试题答案社会公共需要
146、名词解释 寻租行为
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本题答案：借助于政治权利谋求经济利益，表明政府干预产生社会成本（
本题解析：试题答案借助于政治权利谋求经济利益，表明政府干预产生社会成本（寻求直接非生产性利润）
147、填空题 从我国目前的实际情况来看，社会保障资金的筹集方式以实行（）比较适宜。
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本题答案：部分基金制
本题解析：试题答案部分基金制
148、多项选择题 边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度（），对个人储蓄行为的（）作用越大。
A．越高、抑制
B．越低、抑制
C．越高、促进
D．越低、促进
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本题答案：A, D
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149、填空题 奴隶制社会的国家财政以（）收入为主。
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本题答案：直接剥削奴隶的劳动
本题解析：试题答案直接剥削奴隶的劳动
150、单项选择题 政府直接拥有或控制一些金融机构的一个重要目的是根据国家的经济情况来调节（）
A.通货膨胀
B.资金流向
C.通货紧缩
D.存款总量
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本题答案：B
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151、填空题 社会消费性支出和投资性支出同属于（）支出。
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本题答案：购买性
本题解析：试题答案购买性
152、单项选择题 将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（）。
A、支出用途
B、费用类别
C、支出的性质
D、国际分类
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本题答案：B
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153、填空题 和私人项目相区别的是，公共项目的成本和收益一般无法直接采用（）加以评估。
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本题答案：市场价格
本题解析：试题答案市场价格
154、多项选择题 下列行为会导致通货膨胀的是（）
A．在利率市场化的条件下，中央银行为了维持利率的水平，通过公开市场业务买进国债
B．2001年12月阿根廷政府在债务危机时发行国债
C．泰国政府利用不足的外汇储备与索罗斯的基金进行
D．一国固定资产投资的飞速增长
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本题答案：A, B, C, D
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155、填空题 按补贴的经济性质进行分类，财政可以分为（）和（）。
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本题答案：生产补贴；价格补贴
本题解析：试题答案生产补贴；价格补贴
156、单项选择题 下述研究课题反映了财政学特点的是（）。
A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响
B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响
C.国民经济中地区之间的相互关系及其对经济的影响
D.国民经济^91考试网共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响
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本题答案：D
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157、单项选择题 1936年，凯恩斯发表了经济学说史上堪称划时代著作的（）。
A.国富论
B.政治经济学原理
C.就业、利息与货币通论
D.财政学理论与实践
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本题答案：C
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158、名词解释 财政支出的效率
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本题答案：财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置
本题解析：试题答案财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。
159、多项选择题 哪种公债是按公债本位划分的？（）。
A、国内公债
B、国外公债
C、实物公债
D、普通公债
E、货币公债
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本题答案：C, E
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160、多项选择题 下列税种中属于商品课税的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、关税
E、个人所得税
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本题答案：A, B, D
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161、名词解释 财政收入增长弹性系数
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本题答案：财政收入增长弹性系数=财政收入增长速度/国内生产总值增
本题解析：试题答案财政收入增长弹性系数=财政收入增长速度/国内生产总值增长速度。
162、多项选择题 医疗事业的资金来源可以从以下渠道获得（）
A、政府的医疗支出
B、医疗保险费
C、社会慈善机关的援助
D、私人支付医疗费
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本题答案：A, B, C, D
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163、问答题 简述财政的基本特征。
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本题答案：（1）阶段性与公共性。由财政与国家或政府的关系产生了财
本题解析：试题答案（1）阶段性与公共性。由财政与国家或政府的关系产生了财政的两个并存的鲜明特征，即阶级性和公共性。
（2）强制性与非直接偿还性。财政的强制性是指财政这种经济行为以及运行时凭借国家政治权利，通过颁发法令来实施。财政的非直接偿还性是与它的强制性相一致的。
（3）收入与支出的对称性（或平衡性）。财政的运行过程是有收有支，即通过“收入——支出、支出——收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。
164、填空题 制约国债规模的主要因素有（）、（）、以及（）。
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本题答案：认购人的负担能力；政府的偿债能力；国债的使用方向、结构和效益
本题解析：试题答案认购人的负担能力；政府的偿债能力；国债的使用方向、结构和效益
165、多项选择题 下列属于财政范畴的有（）。
A.税收
B.公共支出
C.政府预算
D.企业债券
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本题答案：A, B, C
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166、填空题 收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括（）和（）两个层次。
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本题答案：经济公平；社会公平
本题解析：试题答案经济公平；社会公平
167、问答题 试述合理调节财政收入规模的基本思路。
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本题答案：合理调节财政收入规模的基本思路包括以下几点：
本题解析：试题答案合理调节财政收入规模的基本思路包括以下几点：
（1）全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政。我国改革开放后经过20多年的经济建设和经济改革，已经胜利实现了现代化建设“三步走”战略的第一步和第二步目标，不断改善人民生活。为了实现全面建设小康社会的战略目标和完成本世纪头二十年的主要任务，必须动员全社会力量多方面筹集建设资金，加大投入，而其中科教兴国、产业结构优化升级、农村发展、推进西部大开发和促进区域经济协调和健全社会保障体系等各方面，又必然要求加大政府的投入，因而近期内继续适度提高财政收入占GDP的比重仍然是必要的。
（2）进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重。中加快政府职能的转变，切实把政府经济管理职能转到为市场主体服务和创造良好发展环境上来。坚持实行政企分开，将政府不该办的或者市场能够办的事情交给市场来办，加快投融资体制改革，确立企业投资主体地位，行政审批制度走向制度化和规范化。因此，从完善市场经济体制的角度思考，我国的财政收入规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间。
所谓社会主义市场经济体制是要使市场在资源配置中发挥基础性作用，简要地说，就是凡是市场能做而且可以做好的事情，都交给市场去做逐。
（3）调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向。财政收入规模是以财政收入占GDP的比重来表示的，而每年的财政收入规模是由财政收入增长弹性和增长边际倾向决定的。我国财政收入增长弹性和增长边际倾向的变化是不规则、不稳定的。
（4）坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长。根据2000年数据计算，可计算的预算外收入占全部政府收入的32.3%，占财政收入的38.8%，对预算外资金，一是要加强“收支两条线”管理，切实纳入预算控制之内，二是继续进行税费改革，将可以规范为税收的收费纳入预算内。还要继续清理整顿没有确实统计数字的制度外收入，增加税基，保证税收的合理增长。
（5）对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整。预算内财政收入主要来自税收收入
（6）兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间。在经济体制转轨时期的一个核心问题是要合理处理政府与市场的关系，这样就需要先调整好政府与市场的关系，在此基础上确定财政支出规模，而后再确定税收的负担水平；当税收制度和税收征管走向法制化和规范化之后，税收收入规模又反过来制约财政支出规模。从总体上看，我国长远的经济发展战略目前又处于奔向全面小康的快速发展时期，因而我国财政收入规模适当高于发展中国家的平均水平是必要和可能的，但又不应高出我国计划经济时期的水平（如1978年的31.2%）和发达国家较低水平的国家美国的水平，如加入社会保障收入为35%左右。由此判断，我国财政收入规模可定为30%上下的区间为宜，如果加入社会保障收入则最高不宜超过35％。
168、填空题 财政决策必须与（）配合才能发挥宏观调控作用。
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本题答案：货币政策
本题解析：试题答案货币政策
169、问答题 对分配领域的影响
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本题答案：财政的转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分
本题解析：试题答案财政的转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。
以个人或家庭为对象的转移性支出如居民生活补贴来说，将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中。
以企业为对象的转移性支出如企业生产补贴来说，将导致国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间的转移，很显然，这种转移更有利于国民收入分配的合理化。
170、单项选择题 纳税人与负税人为同一人，不发生税收转嫁关系的税种是（）.
A.直接税
B.间接税
C.从量税
D.从价税
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本题答案：A
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171、名词解释 转移支付
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本题答案：转移支付是一个经济主体向另一个经济主体单方面支付，并不
本题解析：试题答案转移支付是一个经济主体向另一个经济主体单方面支付，并不发生商品和劳务的交易。转移支付有政府转移支付、企业转移支付和私人转移支付。政府转移支付指政府向私人或企业的单方面支付，如财政补贴、救济等；企业转移支付指企业向其他主体的单方面支付，如赞助、捐赠等；私人转移支付指私人向其他主体的单方面支付，如馈赠、遗赠等
172、问答题 国有企业利润分配的程序及参与分配的各方
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本题答案：（1）国家以政治权力代表的身份参与国有企业的利润分配，
本题解析：试题答案（1）国家以政治权力代表的身份参与国有企业的利润分配，采取的分配形式是征收企业所得税。
（2）国家以生产资料所有者的身份参与国有企业的利润分配，采取的分配形式是上交利润、租赁费、股息红利等。
（3）银行以债权人身份要向贷款企业收取利息。
（4）企业税后留利是企业真正能独立支配使用的资金，表现为企业的物质利益。
173、多项选择题 税制三要素是指（）。
A、纳税人
B、税目
C、课税对象
D、税源
E、税率
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本题答案：A, C, E
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174、多项选择题 财政政策的目标主要有（）
A.物价相对稳定
B.收入的合理分配
C.经济适度增长
D.社会生活质量提高
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本题答案：A, B, C, D
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175、多项选择题 公债主要运用于以下方面（）
A.弥补财政赤字
B.进行公共项目投资
C.行政管理支出
D.调节金融市场的运行
E.相机干预宏观经济运行
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本题答案：A, B, D, E
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176、多项选择题 在自然垄断条件下，保证企业财务收支平衡的公共定价方法有（）
A、边际成本定价法
B、平均成本定价法
C、固定成本定价法
D、二部定价法
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本题答案：B, D
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177、问答题 圣经中记载有三位弟兄，使徒保罗曾称他们为自己在主里面的儿子。分别是谁？
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本题答案：提摩太；提多；阿尼西母
本题解析：试题答案提摩太；提多；阿尼西母
178、名词解释 社会文教费
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本题答案：在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用
本题解析：试题答案在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用，在我国一般称之为社会文教事业费，主要包括：文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等。
179、单项选择题 转移支付的目的是增加地方财政综合实力选择（）.
A.一般性拨款
B.选择性拨款
C.配套性拨款
D.非配套性拨款
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本题答案：A
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180、问答题 根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。
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本题答案：根据当前的国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出
本题解析：试题答案根据当前的国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是：
（1）实行重点倾斜政策。一是大力支持农业和农村的社会经济发展，全面推开农村费税改革试点，继续增加基础设施建设、生态建设、农村扶贫、良种推广、农业结构战略调整等方面的投入。二是增加社会保障。包括提高企业退休人员基本养老金标准，提高老干部退休待遇水平和在乡老复员军人抚恤金标准，落实城市居民最低生活保障资金翻一番政策，落实再就业补贴政策，继续安排企业依法破产补助金。三是保障教育、科技等重点支出。中央财政将继续执行有关科技支出增速高于经常性收入增速的政策规定，并适当增加关于公检法部门和农村卫生工作对地方的补助。四是增加国防支出。
（2）根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策。
（3）保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜。
（4）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作
181、多项选择题 按照调节国民经济总量的功能划分，财政政策类犁包括（）。
A、内在稳定的财政政策
B、相机抉择的财政政策
C、扩张性财政政策
D、紧缩性财政政策
E、中性财政政策
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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析
182、填空题 税负转嫁的基本条件是（）。
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本题答案：价格可以自由波动
本题解析：试题答案价格可以自由波动
183、名词解释 预算外资金
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本题答案：是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的，允许地方财政
本题解析：试题答案是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的，允许地方财政部门和由预算拨款行政事业单位自收自支的资金。它的性质属于不纳入国家预算的一种财政资金。
184、问答题 如何控制行政管理费的规模？
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本题答案：控制行政支出规模，优化行政支出结构，是提高财政分配效率
本题解析：试题答案控制行政支出规模，优化行政支出结构，是提高财政分配效率的重要措施之一，应当从以下几方面努力：
（1）合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力。
（2）精简机构，控制人员编制，提高行政支出效率。
（3）深化与优化行政组织结构，转变行政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革。
185、多项选择题 政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（）。
A、低息贷款
B、无息贷款
C、直接补贴
D、间接补贴
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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析
186、问答题 什么是国家预算收入和预算外收入？
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本题答案：预算收入也称预算内收入，是各级政府及其财政职能部门按照
本题解析：试题答案预算收入也称预算内收入，是各级政府及其财政职能部门按照法定的程序和统一的计划，集中组织安排的财政收入。是集中体现政府的公共经济政策，从而成为最规范、最集中的财政收入。
预算外收入，是指由各个地方政府、职能部门及其从属的行政事业单位等公共部门，按照财政和财务规章制度，分散收支、自主管理的非集中性的财政收入，实践中表现为各行各业公共部门，依照行政规章收取的各类政府基金和行政事业收费。
187、多项选择题 政府与一般实体之间的区别有（）。
A.规模巨大
B.具有法律赋予的行政权力，可强迫其他实体服从其意志
C.所拥有的资产和取得的收入是社会公众的共同财政收入
D.其支出用以满足社会公共的共同需求
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本题答案：A, B, C, D
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188、问答题 简述税收中的公平与效率的关系。
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本题答案：（1）税收应以公平为本。公平合理是税收的基本原则和税制
本题解析：试题答案（1）税收应以公平为本。公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。早在18世纪，古典经济学的创始人亚当？斯密在他著名的《国民财富的性质和原因的研究》一书中就将公平原则列为税收四原则之首。一般地理解税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。所谓普遍征税，通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税。所谓平等征税，通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体有两个方面的含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓“纵向公平”。在一个社会内部，税收政策必须及时协调税收公平与社会经济公平之间可能出现的矛盾。
（2）征税必须考虑效率的要求。征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率包括两层意义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等等；二是指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能问题。
（3）税收公平与效率的关系。税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率原则是辩证的统一。首先，效率是公平的前提。只有效率的不断提高，社会物质财富的日益丰富，才可能在更广泛的范围，更高的层次实现公平。所以，真正的公平必须融合了效率的要求，必须是有效率的公平。其次，公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。只有切实贯彻公平原则才有利于效率的提高。只有同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制。正确处理税收分配活动中二者的关系是：坚持“效率优先，兼顾公平”。
189、单项选择题 我国现行个人所得税实行（） 。
A、分类所得税制
B、综合所得税制
C、分类与综合相结合的所得税制
D、个人门行纳税制度
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本题答案：C
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190、单项选择题 财政学的研究对象是（）。
A、财政活动
B、财政关系
C、财政政策
D、A+B+C
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
191、判断题 财政平衡是指财政收支之间的对比关系。（）
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本题答案：对
本题解析：暂无解析
192、单项选择题 下列对税收基本特征描述错误的是（）.
A.税收三个基本特征是统一的整体
B.无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现
C.强制性是实现税收无偿征收的强有力保证
D.固定性只是强制性而非无偿性的必然要求
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本题答案：D
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193、问答题 如何确定财政收入规模的上限和下限？
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本题答案：财政收入规模的下限指标是指政府履约各项职能所必须掌握的
本题解析：试题答案财政收入规模的下限指标是指政府履约各项职能所必须掌握的最低财政收入需要量。其影响因素有两类，一类是政府存在、实现其固有职能必不可少的开支，也称经常性支出、刚性支出，必须予以优先保证。另一类是生产性支出，可带有一定弹性，但也要有一定保证。这要视当时的客观因素如社会政治经济发展水平，财政收入状况而定。
影响财政收入规模的上限指标主要是剩余产品价值率和财政集中率。前者主要取决于劳动生产率的高低和劳动力再生产费用的多少。后者受多种因素影响，包括生产资料所有制结构、经济管理体制的模式和分配政策及政府职能范围的大小。
194、名词解释 偿债基金
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本题答案：是由政府预算设置的用以偿还国债的专项基金，每年从财政收
本题解析：试题答案是由政府预算设置的用以偿还国债的专项基金，每年从财政收入中拨付专款设立基金，专门用以偿还国债，而不能用于其他用途。
195、单项选择题 对某一可由多人消费的产品而言，一个新的消费者加入将影响其他影响者的消费质量，则再加入一个消费者所带来的净增加称为（）
A.边际生产成本
B.边际社会成本
C.边际拥挤成本
D.以上答案均不是
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本题答案：C
本题解析：暂无解析
196、单项选择题 税收的三个特征是一个互相联系的统一整体，税收的强制性是由（）决定的。
A、固定性
B、无偿性
C、税收制度
D、财产权力
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本题答案：A
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197、问答题 试分析改革开放以来我国财政支出占GDP的发展变化。
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本题答案：财政支出占GDP的比重，也就是财政支出规模。各国有所不
本题解析：试题答案财政支出占GDP的比重，也就是财政支出规模。各国有所不同，在同一国家的不同时期，由于政治、经济等条件的变化，这一比重也有所不同，自改革开放以来，我国财政支出占GDP的比重出现下降趋势。
（1）随着经济体制改革，财政支出占GDP的比重下滑具有必然性。在经济体制改革前，我国政府扮演一个总企业家和总家长的角色，在分配上实行“统收统支”，一方面实行“低工资，高就业”的政策，在GDP的初次分配中，个人所占比重较小，同时许多生活必需用品由政府低价乃至无偿供给。另一方面，国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家，相应地，企业的固定资产和流动资金投资，甚至更新政策改造投资均由国家拨付。在这种体制下，财政支出占GDP比重必然高。改革后，为了调动积极性，对国有企业放权让利，同时提高人民生活水平，相应地，削减或取消了许多支出，财政支出占GDP的比重自然下滑。
（2）改革以来，我国财政支出占GDP的比重下滑速度过快，下降幅度过大，1979-1985年17年间下降了近20个百分点，平均每年下降1个百分点，在一定程度上削弱了国家宏观调控能力，影响了财政职能的充分发挥。
198、问答题 试述财政对“三农”投入的特点。
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本题答案：（一）“三农”投入的一般特点<
本题解析：试题答案（一）“三农”投入的一般特点
财政对“三农”的投入是一个综合性项目，其中既含有经常性支出，也含有投资性支出，既具有一般性，也具有我国的特殊性。在市场经济体制下，财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，对“三农”的投入也是如此，而且任何国家都是如此。这是财政对“三农”投入的一般特点。
（二）我国“三农”投入的特殊性国的“三农”投入具有不同一般的特殊性：首先，我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。农业发展的根本途径是提高农业生产率，提高农业生产率的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。其次，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。“十一五”时期是构建新型工农、城乡关系取得突破进展的关键时期。从长远来看，工业与农业、城市与农村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。二元结构理论和两部门模型说明，我国当前正处于工业化的中级阶段，是二元结构转变为一元结构的关键阶段，只有实现了这个阶段的飞跃，整个经济才可能保持当前高速的增长势头，避免徘徊和波动，形成长期稳定快速增长的机制。我国由于各种特殊原因，这个阶段的转变，与其他国家比较而言，将更为困难，更为艰巨。
这是因为：我国在过去的工业化过程中虽然吸收了一部分农村剩余劳动力，但由于农村人口增长过快，而且由于在城乡之间实行不同的户籍制度、社会保障制度以及各种社会福利制度，形成劳动力转移的樊篱，加大了农村剩余劳动力转移的难度；在过去工业化过程中曾通过工农产品价格剪刀差从农村吸取资金，而且由于人口增长过快，农业收益递减加重，农民收入增长过慢，形成城乡收入差距的扩大；改革开放后，城市面貌大为改观，而农村的基础设施、教育、卫生医疗、社会保障等方面的发展严重滞后等。建设社会主义新农村，协调城乡发展，是构建和谐社会的重中之重，是一项巨大的系统工程，不可能以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用。既然是政府起主导作用。自然也就是财政在其中起主导作用。
199、多项选择题 财政支出效益评价方法有（）
A.成本——效益分析法
B.因素分析法
C.最低成本法
D.最低费用选择法
E.平均成本法
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本题答案：A, B, C, D
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200、单项选择题 凯恩斯在税收方面着重分析的是（）。
A.税负转嫁
B.增加收入
C.税收调节
D.税收制度
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本题答案：C
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