时间:2015-04-05 23:38:22
1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。
2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。
【判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（ ）
【正确答案】×
【答案解析】开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难 ，由“开户银行”确定送存时间。
【多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（ ）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定
【正确答案】AC
【答案解析】选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天；选项D，超市找零备用现金需要核定，但不属于日常零星开支使用，不属于库存现金限额。
【多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有（ ）。
A.企业一律不得坐支现金
B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇
C.对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向会计机构负责人报告
D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制相互监督
【正确答案】ABC
【答案解析】选项A，不得坐支现金是相对的，如有特殊情况，审批后可以坐支。选项B，国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金，所以选项B的做法不对；选项C，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。