时间:2015-04-05 22:51:11
第三章 税收法律制度
第一节 税收概述
8.纳税期限：纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。
9.纳税地点：纳税人依据税法规定向征税机关申报缴纳税款的具体地点。
10.减免税：国家对于某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
减税指对应征税款减少征收一部分，免税指对应征收的税款全部免除。
包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。
（1）税基式减免：直接通过缩小计税依据的方式实现减免税。包括起征点（不到不征，一到全征）、免征额（不到不征，一到只就超过的部分征）、项目扣除、跨期结转。
①起征点
税法规定的征税对象达到开始征税数额的界限，征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。不到不征，一到全征。
②免征额
征税对象总额中免予征税的数额，免征额的部分不征税，只就其超过免征额的部分征税。
（2）税率式减免：通过直接降低税率的方式实现减免税。
（3）税额式减免：通过直接减少应纳税额的方式实现减免。
【例题•多选题】减免税主要包括有（ ）。
A.税项式减免
B.税基式减免
C.税率式减免
D.税额式减免
【正确答案】BCD
【答案解析】减免税主要包括：（1）税基式减免；（2）税率式减免；（3）税额式减免。
11.法律责任：对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。包括行政责任和刑事责任。
【例题•多选题】税法的构成要素一般包括（ ）。
A.征税对象
B.计税依据
C.减免税
D.纳税期限
【正确答案】ABCD
本节重点：
1.税收特征；
2.税收分类、税法分类、税收与税法的关系；
3.税制要素的具体内容。