时间:2015-04-05 22:36:53
第二章 支付结算法律制度
第二节 现金管理
二、现金管理的基本要求
1.开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。
2.现金使用限额
库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定，一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。
3.现金管理八不准
4. 实行大额现金支付登记备案制度。
除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，提取现金超过中国人民银行各地区分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格。
开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。
三、现金收支的基本要求
1.开户单位现金收入应于当日送存银行；如当日送存确有困难,由开户银行确定送存时间。
2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）
3.从银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
4.因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
四、建立健全现金核算与内部控制
1.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2.严格货币资金的授权管理，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
【例题•判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（ ）
【答案】×
【解析】开户单位现金收入应于当日送存银行；如当日送存确有困难,由开户银行确定送存时间。
【例题•多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（ ）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.开户单位之间可以相互借用现金
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定
【答案】AC
【解析】开户单位之间不能相互借用现金；超市找零备用现金不属于库存现金。
【例题•多选题】下列关于现金管理的说法中错误的为（ ）。
A.企业一律不得坐支现金
B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇
C.开户银行实行大额现金支付登记备案制度
D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制，相互监督
【答案】AB
【解析】选项A，开户单位必须使用现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。