时间:2015-04-05 22:14:51
第三章 税收法律制度
第二节 主要税种
④公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
【注意】计算基数为年度利润总额而非销售（营业收入），非公益性捐赠一律不得扣除。
【例题·单选题】某企业2011年税前会计利润为150万元，其中包括30万元通过红十字会向某灾区的捐款，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2011年应纳税额为（ ）万元。
A.30
B.37.5
C.40.5
D.45
【正确答案】C
【答案解析】则该企业2011年应纳税额＝150＋（30－150×12%）＝40.5（万元）。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A.消费税
B.营业税
C.土地增值税
D.增值税
【正确答案】ABC
【答案解析】增值税属于价外税，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除增值税。