时间:2015-04-05 21:44:00
第三章 税收法律制度
第一节 税收概述
（二）税法的分类
1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
（1）税收实体法税收实体法主要是指确定税种的立法，具体规定某一个税种他的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》。
（2）税收程序法——不针对某一具体税种，而针对税务管理程序。如《中华人民共和国税收征收管理法》。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同分类分为国内税法、国际税法和外国税法。
（1）国内税法
国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制度。
（2）国际税法
国际说法是指国家间形成的税收制度，包括一些双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
（3）外国税法
3.按照税法法律级次分类分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
（1）税收法律（狭义的税法）——由全国人大及其常务委员会制定。——XX法
（2）税收行政法规——由国务院制定的税收行政法规。——XX条例
（3）税收规章——由国务院税收主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署）制定的具体实施办法、规程等。 -——XX办法、规程、实施细则
（4）税收规范性文件——省级以下税务机关制定的规范性文件。
【例题·多选题】根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为（ ）。
A.税收实体法
B.税收法律
C.税收程序法
D.税收行政法规
【正确答案】AC
【答案解析】根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。
【例题·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。（ ）
【正确答案】×
【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收实体法。
【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（ ）。
A.《税收征管法》
B.《增值税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法》
D.《税收征收管理法实施细则》
【正确答案】BC