时间:2015-04-05 20:39:32
第二章 支付结算法律制度
第二节 现金管理
一、现金收支的基本要求
（一）现金及现金管理
1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。
2.我国的现金：人民币（包括纸币和铸币）
（二）现金管理
1.现金管理是指现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。
2.法律依据：《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》
二、开户单位使用现金的范围（《现金管理暂行条例》）
三、现金使用的限额
1.限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需的现金数额确定。
2.边远地区和交通不发达地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。
四、现金收支的基本要求
1.开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收取现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。
2.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。
3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付：账目应当日清月结、账款相符。
4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付；
5.实行大额现金支付登记备案制度
6.开户银行应当按照以下要求办理现金收支
五、建立健全现金核算与内部控制
一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：
（1）货币资金收支与记账的岗位分离；
（2）货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据；
（3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续；
（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行；
（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；
（6）加强对货币资金收支业务的内部审计。
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