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货币资金内部控制考试题集
一、判断题：
1、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。
答案：A
2、货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。
答案：A
3、货币资金是企业控制风险最高的资产。
答案：A
4、会计记录控制是货币资金内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和职务分离控制有效性的保证。
答案：A
5、会计检查人员要每季度对银行支票的保管使用情况进行检查并在会计检查报告中说明。
答案：A
6、公司应当定期检查、清理银行账户的开立、使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。
答案：A
7、现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。
答案：B
8、根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。
答案：B
9、子公司可以自行决定在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。
答案：B
10、企业可以用大额现金的形式支付相关成本与费用。
答案：B
11、汇票视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。
答案：A
12、用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途。
答案：A
13、企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁。
答案：B
14、公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对。
答案：A
15、资产与记录保护控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相应授权，经过批准才能进行。
答案：B
16、根据权责不相容控制，执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。
答案：A
二、单选题：
1、下列不属于货币资金内部控制范畴的是（）。A、现金B、银行存款C、票据D、采购
答案：D
2、网上银行账户使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并妥善保管；使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。这属于（）行为。A、会计记录控制B、资产保护控制C、内部稽核D、定期轮岗
答案：B
3、网上银行用户证书及密码管理不正确的是（）。A、网上银行的使用人员持有各自的唯一的用户证书和密码，避免一人同时持有或使用多个用户证书与密码的情况。B、使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并妥善保管。C、使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。D、网上银行使用人员不得经常更换密码，防止遗忘。
答案：D
4、根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。这属于（）行为。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制
答案：A
5、涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位，这属于（）控制行为。A、会计记录控制B、资产保护控制C、内部稽核D、定期轮岗
答案：D
6、（）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设。A、日常经营B、工会经费C、外地采购D、企业对外投资
答案：B
7、独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（）行为。A、相容职务分离控制B、会计记录控制C、资产保护控制D、内部稽核
答案：D
8、企业应该根据以下（），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额。A、现金管理暂行条例B、支付结算办法C、企业内部控制基本规范D、企业会计制度
答案：A
9、建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（）行为。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制
答案：C
10、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，这属于（）行为。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制
答案：A
11、财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对，属于（）行为。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制
答案：D
12、出纳必须在会计人员复核签章后，再根据记账凭证办理现金收付，这属于（）行为。A、会计记录控制B、资产保护控制C、内部稽核D、定期轮岗
答案：C
13、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（）行为。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制
答案：B
14、取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账，这属于（）行为。A、会计记录控制B、资产保护控制C、内部稽核D、定期轮岗
答案：A
15、现金保管中，不相容岗位必须严格分离，现金的实物管理和对现金交易的记录工作由不同人员担任，以防范可能发生的舞弊行为，这属于（）行为。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制
答案：B
三、多选题：
1、通过网上银行进行付款，需经过以下（）几个方面才能生效。A、录入B、复核C、审批D、大额款项拆分后分批支付
答案：ABC
2、对预留印鉴的管理，以下正确的是（）。A、为了方便工作，印鉴应可以让公司员工共同使用B、用于银行支取的预留印鉴分人保管。财务专用章由财务部负责人或其授权人员负责保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁由一人保管所有银行预留印鉴。C、如需变更印鉴保管人，印鉴保管人填列印鉴移交登记记录，并由移交人、接收人及监交人分别签字确认。财务部门专门人员将印鉴移交登记记录视同会计档案妥善保管。D、独立于印鉴保管的会计检查人员每月对预留印鉴的保管情况进行检查并留有记录。
答案：BCD
3、货币资金流程控制的目标包括（）。A、合理确保货币资金的安全。B、货币资金的实物管理与账务处理存在适当的职责分工，避免欺诈或舞弊行为的发生。C、合理确保与货币资金相关的交易均经过适当授权。D、合理确保货币资金记录的及时性、真实性、准确性和完整性。
答案：ABCD
4、以下属于出纳舞弊常见手段的是（）。A、窃取现金支票私自填写或伪造支票等提取现金不入账；或公然开出现金支票提现不入账B、挪用现金C、将收到的银行存款不予入账，公款私存或伺机提回现金或转到外单位或私人账户套取现金侵吞或挪用D、涂改账簿上所记金额，以达到贪污的目的
答案：ABCD
5、货币资金流程控制活动包括（）。A、授权控制B、会计记录控制C、决策控制D、定期轮岗控制
答案：ABD
6、在现金管理中，财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对。参与盘点的人员在现金盘点表上签字确认并对盘点差异进行跟进，对一定金额以上差异向具有相应管理权限的管理层进行书面汇报，在取得管理层审批后，进行账务调整。此流程中包括以下（）行为。A、授权控制B、不相容职务分离控制C、资产保护控制D、定期轮岗控制
答案：ABC
7、货币资金流程内部控制可能存在以下哪些风险（）。A、资金使用、银行账户的开立、审批、使用、核对和清理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。B、资金使用未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈导致损失。C、银行记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。D、有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
答案：ABCD
8、内部控制目标包括以下（）内容。A、合理保证企业经营管理合法合规B、资产安全C、财务报告及相关信息真实完整D、提高经营效率和效果
答案：ABCD
9、内部控制的基本要素包括以下（）内容。A、外部审计B、信息与沟通C、控制活动D、风险评估
答案：BCD
10、票据内部控制应关注以下（）几个方面。A、支票领用B、汇票领用C、支票支取D、废票处理
答案：ABCD
11、银行存款内部控制应关注以下（）几个方面。A、银行账户的开立B、银行账户的变更及撤销C、预留印鉴管理D、现金领用
答案：ABC
12、对汇票业务进行内部控制，以下正确的是（）。A、视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。B、独立于票据保管人的人员每月对定期票据实物进行盘点并将与票据登记簿进行核对，以确保账实相符。C、盘点报告应经票据保管人和盘点人签字确认。D、如果发现票据丢失，出纳人员应及时查明原因，形成书面报告通知主管管理层审阅，并通知银行等相关机构。
答案：ABCD
13、对于银行开户的管理，以下正确的是（）。A、总部指定可以开立账户的银行，子公司可以在总部指定的银行范围内选择银行开立账户。B、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，以确保银行账户的开立均经过适当授权。C、严禁财务部门以外其他部门开设任何账户，并通过印鉴管理进行控制。D、除工会经费账户、公积金专用账户等根据国家规定开立的特殊账户以外，严禁财务部门以外其他部门开设账户，并通过印鉴管理进行控制。
答案：ABD题目解析：除工会经费账户、公积金专用账户等根据国家规定开立的特殊账户以外，严禁财务部门以外其他部门开设账户，并通过印鉴管理进行控制。
14、企业货币资金包括以下哪些内容（）。A、现金B、银行存款C、其它货币资金D、固定资产
答案：ABC
15、根据不相容职务分离控制原则，以下（）几个方面职能应分离。A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B、保管某些财产物资和对其进行记录的职务C、执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务D、分析某项经济业务与执行这些经济业务的职务
答案：ABC
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