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增值税扩围改革讲座
第01讲
1、增值税征税范围：（ABC）。（多选题）19分57秒
●境内销售货物
●境内提供加工修理修配劳务
●报关进口货物
○境内转让无形资产
2、兼营规定的缺陷：一是对企业会计核算要求较高；二是未分开核算时需要税务机关核定各自营业额，加大税收征管难度。（对）39分58秒
●对
○错
3、交通运输业发票抵扣增值税，成为增值税管理中最薄弱环节之一。（对）59分57秒
●对
○错
4、营改增对国家的要求：（ACD）。（多选题）1小时19分58秒
●营业税企业变增值税企业后，税收征管能否应对
○会计核算水平提高和制度健全
●地方政府收入补偿机制
●发挥税收调节经济功能，促使转方式，调结构
5、对因营业税改征增值税后加重税负企业，在一定时期内给予先征后返、财政补贴以避免加重税负。（对）1小时39分58秒
●对
○错
营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定
第01讲
1、营改增的原因是重复征税严重，税负重。（对）18分38秒
●对
○错
2、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。（对）45分08秒
●对
○错
第02讲
1、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。（对）32分14秒
●对
○错
第03讲
1、营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（对）16分48秒
●对
○错
2、超标小规模纳税人属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。（对）35分08秒
●对
○错
第04讲
1、总机构应当汇总计算总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库。分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据，传递给总机构。（对）10分29秒
●对
○错
2、通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。（对）42分18秒
●对
○错
第05讲
1、销项税额＝销售额*税率（对）10分29秒
●对
○错
2、境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（对）38分1
18秒第06讲
1、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（对）25分38秒
●对
○错
第07讲
1、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（对）19分28秒
●对
○错
第08讲
1、国际运输服务，是指：（ABC）（多选题）22分48秒
●在境内载运旅客或者货物出境
●在境外载运旅客或者货物入境
●在境外载运旅客或者货物
第09讲
1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（ABCD）明细科目。（多选题）8分08秒
●应交增值税
●未交增值税
●待抵扣进项税额
●期初留抵挂账税额
第10讲
1、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。（对）23分39秒
●对
○错
企业会计准则与税法的差异分析
第01讲（一）
1、由于会计和税法的目标不同，所以在一国的税法和会计准则制度设计和指定的层面，税法和会计准则的制度内容必然存在差异。（对）15分28秒
●对
○错
第一讲（二）
1、永久性差异，是由于会计准则和企业所得税法对收入和费用确认及计量的口径不同而产生的差异。（对）10分13秒
●对
○错
2、企业所得税纳税申报表主表中应纳税所得额计算的基本构架为：应纳税所得额=会计利润+纳税调增额－纳税调减额。（对）42分18秒
●对
○错
第二讲（一）
1、会计收入的确认会计人员可以遵循会计准则进行置业判断。（对）20分08秒
●对
○错
2、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、财务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配的用途的，应该视同销售货物、转让财产或者提供劳务、但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（对）42分13秒
●对
○错
第二讲（二）
1、企业在所得税纳税申报表填报及应纳税所得额计算时，必须首先将减免税收入确认为企业所得税的收入项目，在此基础上应纳税所得额时，做减少税基的处理。（对）18分38秒
●对
○错
2、企业应当按照冲接受劳务方已收或应收的合同协议价款确定提供劳务收入总额，已收或应收的合同或协议价款显示公允的除外。所得税和会计处理一致。（对）45分08秒
●对
○错
第二讲（三）
1、经营租凭收入的计算所得税和会计按照合同约定的承租人应付租金确定租金收入。（对）20分38秒
●对
○错
第三讲（一）
1、企业所得税扣除项目的确定符合（ ABC ）原则（多选题）20分58秒
●真实性
●相关性
●合理性
2、企业实际发生的与缺德收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应税所得额时扣除（对）38分48秒
●对
○错
第三讲（二）
1、企业所得税成本与会计成本的要素包括（ABCD）。多选题23分08秒
●成本构成
●成本结转方法
●成本分配的方法
●成本的计量
2、所称资产的顺势，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收如有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、损毁、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。（对）46分28秒
●对
○错
第三讲（三）
1、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的福建一并向税务机关报送。（对）18分28秒
●对
○错
2、职工工会经费、福利费、教育经费指出惬意所得税和会计基本业务的关系表现为：（ABC）（多选题）45分08秒
●企业所得税和会计对三项费用金额的确定标准是一致
●企业所得税和会计对三项费用的计算基数可能出现差异
●企业所得税对职工福利费的指出范围进行了限定
第三讲（四）
1、企业会计准则对汇兑损益
2、对于企业用于环境保护、生态恢复的方面的专项资金，在会计上依照法律、行政法规有关规定提取，并计入“管理费用”。（对）38分18秒
●对
○错
第三讲（五）
1、企业岁的税对安置残疾人员所支付的工资的加计扣除和会计按实际发生额扣除处理出现差异，差异的性质为永久性差异，企业应设置台账（纳税调整备查账）序时记录，在企业进行企业所得纳税申报表填报时进行纳税调减的处理。（对）20分18秒
●对
○错
2、企业将劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品，在所得税上确认为视同销售，同事配比视同销售成本，差异的性质一般应确认为永久性差异。（对）41分28秒
●对
○错
第四讲（一）
1、从资产对企业应纳税所得额的影响角度，资产所得税的处理应该包括资产的形成，持有和转让的三个阶段，在不同阶段企业所得税法规规定了相应要素。（对）22分28秒
●对
○错
2、企业所得税相关法规以反列举的方法确定了企业所得税对固定资产折旧的范围。（对）48分08秒
●对
○错
第四讲（二）
1、根据企业所得税相关法规规定，企业将固定资产对外投资、债务重组、分配股利和无偿捐赠在企业所得税上处理为视同销售。（对）17分18秒
●对
○错
2、处置长期股权投资，应按实际收到的价款与长期股权投资账面价值的差额，确认为当期损益。（对）41分28秒
●对
○错
3、无形资产计税基和会计计量完全相同。（错）56分08秒
○对
●错
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