时间:2016-04-18 07:12:37
A.纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得的增值税专用发票均可抵扣
B.从海关取得完税凭证上注明的增值税(只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣)
C.自2010年1月1日起，一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180天内到税务机关认证，并应在认证通过的申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税，否则不能抵扣其进项税额
D.购买农业生产者销售的农产品(凭专用收购凭证)或向小规模纳税人购买的农产品(凭普通发票)，准予按照买价和10%的扣除率，计算抵扣进项税
参考答案：B,C
参考解析：本题考核的是进项税额抵扣的4个方面，其中A项纳税人购进货物(除规定不准抵扣进项税额的外购固定资产、免税货物外)或应税劳务，从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额;D项购买农业生产者销售的农产品(凭专用收购凭证)或向小规模纳税人购买的农产品(凭普通发票)，准予按照买价和13%的扣除率，计算抵扣进项税。
限500字保存记录本题难易程度：12345
要求：根据上述资料，回答题。
丁老师(中国居民)2012年1月取得以下收入：
①月工资薪金9000元。
②国债到期，取得利息收入3500元。
③编写教材一本，取得一次性稿酬8000元。
④出租商铺，每月租金6000元。
⑤参加某专业学术性报道，取得一次性劳务报酬3000元。
66丁老师1月工资薪金所得应纳税额是( )元。
A.270B.545C.845D.1245
参考答案：B
参考解析：丁老师取得工资薪金收入9 000元/月，应纳税所得税=每月收入额一3 500元：9 000—3 500：5 500(元)，属于第三等级，丁老师1月工资薪金所得税额=5 500 ×20%一555=545(元)。
67丁老师1月国债利息收入所得应纳税额是( )元。
A.0B.175C.350D.700
参考答案：A
68丁老师1月一次性稿酬收入所得应纳税额是( )元。
A.896B.1008C.1280D.1600
参考答案：A
参考解析：丁老师1月一次性稿酬收入所得税额=8 000 ×(1—20%)×20%×(1—30%)：896(元)。
69丁老师1月租金收入所得应纳税额是( )元。
A.480B.960C.040D.1200
参考答案：B
参考解析：出租商铺，每月租金6 000元。超过4 000元，应纳税所得额=6 000 ×(1—20%)=4 800(元)。丁老师1月租金收入所得税额=4 800×20%=960(元)。
70丁老师1月一次性劳务报酬收入所得应纳税额是( )元。
A.0B.480C.440D.600
参考答案：C
参考解析：丁老师1月一次性劳务报酬收入所得税额=(3 000-800)×20%=440(元)。第70题 笔记记录我的笔记(0) | 精选笔记(5)选择笔记标签：试题内容(5)答案解析(0)