时间:2012-06-13 23:06:24
400000
400000
100000
80000
96500
600000
1236500
资产总计
（6）
负债及所有者权益总计
（10）
（2）请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列。（本题6分）
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账户名称 |
期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
|
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 | |
|
预收账款 预付账款 应付账款 |
32 000 |
20 000
③ |
① 40 000 51 200 |
11 000 50 000 47 600 |
② |
23 000
17 000 |
|
应收账款 其中：甲企业 乙企业 |
79 000 10 000 69 000 |
|
33 000 26 000 7 000 |
④ ⑤ 16 000 |
77 000 ⑥ 60 000 |
|
（3）、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。（本题11分）
要求：
（1）编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写在表3中的序号后。（注：此处疑应为“余额试算平衡表”）
结账前发生额试算平衡表
表2 2007年7月31日
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会计科目 |
本期发生额 | |
|
借方 |
贷方 | |
|
银行存款 |
5 000 |
|
|
应收账款 |
3 000 |
|
|
原材料 |
13 000 |
|
|
库存商品 |
10 000 |
|
|
固定资产 |
10 000 |
|
|
无形资产 |
2 000 |
|
|
应付账款 |
|
13 700 |
|
短期借款 |
|
4 300 |
|
长期借款 |
|
5 000 |
|
实收资本 |
|
7 000 |
|
盈余公积 |
|
2 000 |
|
主营业务收入 |
|
51 000 |
|
主营业务成本 |
40 000 |
|
|
合计 |
83 000 |
83 000 |
（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2 000元，记账凭证误记为3 000元。（不考虑增值税，下同）
（2）7月10日结转销售成本5 000元，而实际结转的成本为5 500元，原登记该笔业务记。
（3）7月21日，赊购办公用的计算机一台，价值10 000元，误作为原材料登记入账。
结账后发生额试算平衡表
表3 2007年7月31日
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会计科目 |
本期发生额 | |
|
借方 |
贷方 | |
|
银行存款 |
（1） |
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|
应收账款 |
（2） |
|
|
原材料 |
（3） |
|
|
库存商品 |
（4） |
|
|
固定资产 |
（5） |
|
|
无形资产 |
2 000 |
|
|
应付账款 |
|
（6） |
|
短期借款 |
|
4 300 |
|
长期借款 |
|
5 000 |
|
实上资本 |
|
7 000 |
|
盈余公积 |
|
2 000 |
|
主营业务收入 |
|
（7） |
|
主营业务成本 |
（8） |
|
|
合计 |
（9） |
（10） |