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北京2005年会计从业会计基础与实务试题(四)
时间:2011-01-19 19:29:35
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.货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付,材料尚未入库. 参考答案： 借：在途材料95200贷：银行存款95200 借：在途材料95200贷：银行存款95200----------------------------------------6、根据所给的经济业务编制会计分录根据本月"发料凭证汇总表",分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70000元,基本生产车间一般耗用材料986元,行政管理部门领用材料2800元,在建工程领用材料35000元 参考答案： 借：生产成本70000制造费用986管理费用2800在建工程35000贷：材料10786 借：生产成本70000制造费用986管理费用2800在建工程35000贷：材料10786----------------------------------------7、根据所给的经济业务编制会计分录计提本月固定资产折旧,其中：基本生产车间22000元,行政管理部门8000元,专设销售机构1600元. 参考答案： 借：制造费用22000管理费用8000营业费用1600贷：累计折旧31600 借：制造费用22000管理费用8000营业费用1600贷：累计折旧31600----------------------------------------8、根据所给的经济业务编制会计分录出售一台不需用的设备,账面原值43000元,已提折旧27950元,取得变卖收入10000元,已存入银行.以现金支付清理费200元.编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录. 参考答案： 借：累计折旧27950固定资产清理16050贷：固定资产43000借：银行存款10000贷：固定资产清理10000借：固定资产清理200贷：现金200借：营业外支出6250贷：固定资产清理6250 借：累计折旧27950固定资产清理16050贷：固定资产43000借：银行存款10000贷：固定资产清理10000借：固定资产清理200贷：现金200借：营业外支出6250贷：固定资产清理6250----------------------------------------9、根据所给的经济业务编制会计分录提取本月福利费,其中：基本生产车间生产工人3220元,基本生产车间管理人员644元,行政管理部门人员2254元,福利部门人员805元. 参考答案： 借：生产成本3220制造费用644管理费用3059贷：应付福利费6923 借：生产成本3220制造费用644管理费用3059贷：应付福利费6923----------------------------------------10、根据所给的经济业务编制会计分录企业销售甲商品60000元,增值税额10200元,已按总价法入账.买方在10天以后,20天以内付款,按合同条款享受1％的现金折扣（假设计算折扣时不考虑增值税）,实际付款69600元.编制销售收入入账和收到贷款时的会计分录. 参考答案： 借：应收账款70200贷：主管业务收入60000应交税金－应交增值税（销项税额）10200借：银行存款69600财务费用600贷：应收账款70200 借：应收账款70200贷：主管业务收入60000应交税金－应交增值税（销项税额）10200借：银行存款69600财务费用600贷：应收账款70200----------------------------------------11、根据所给的经济业务编制会计分录按有关财务制度规定,企业2004年的业务招待费开支应为60000元,但全年实际发生的业务招待费为97000元.当年,按会计核算原则计算的会计利润为1000000元,所得税率为33％,假定本企业全年无其他纳税调整事项.（5分）要求：（1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）;（2）编制应交所得税的会计分录. 参考答案： 应交所得税＝1000000＋（97000－60000）*33%=342110元借：所得税342110贷：应交税金－应交所得税342110 应交所得税＝1000000＋（97000－60000）*33%=342110元借：所得税342110贷：应交税金－应交所得税342110
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