1、（一）王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2009年12月份取得收入情况如下：（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于2009年12月20日支付给王教授稿酬 19000元。（3）2009年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬 3900元。王教授2009年的收入总额为20万元；2010年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。工资、薪金所得税税率简表要求：

根据资料回答1－5题：

 

 

 

1关于税款缴纳，以下说法中正确的是（ ）。

 A.王教授应当在 2010年3月31日前办理纳税申报

 B.王教授应当在2010年6月30日前办理纳税申报

 C.王教授应当补交稿 酬和讲课报酬的税款

 D.科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款

 

 

2关于2009年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是（ ）。

 A.2009年12月王教授取得的工资和 奖金收入应缴纳个人所得税税额为535元

 B.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元

 C.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳

 D.2009年12月王教授取得的工资和奖金收 入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴

 

 

3关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（ ）。

 A.劳务报酬 所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

 B.王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴

 C.王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴

 D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳

 

 

4关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（ ）。

 A.稿酬所得应缴纳个人所得税 2128元

 B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元

 C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元

 D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元

 

 

5根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ ）。

 A.个体 工商户的生产、经营所得

 B.保险赔款所得

 C.股息、红利所得

 D.特许权使用费所得

  2、（二）甲企业于2009年10月成 立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2009年9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责 人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工（其中3名持有会计从业资格证书）。 要求：根据资料，回答6－10题：

 

 

 

1代理记账机构及其从业人员应做到（ ）。

 A.按 照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定

 B.对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密

 C.对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝

 D.对委托人提出的有关会计处理原则问题，应当予以解释

 

 

2甲企业委托中介机构代理记账，必须做到（ ）。

 A.对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证

 B.配备专人负责日常货币收支和保管

 C.及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料

 D.对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行 更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充

 

 

3关于甲企业准备委托新 兴财务咨询公司为其代理记账，以下说法中正确的是（ ）。

 A.新兴财务咨询公司已经具备代理记账的资格

 B.新兴财务咨询公司尚不具备代理记账的资格

 C.新兴财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续

 D.新兴财务咨 询公司应当至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职从业人员

 

 

4从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括（ ）。

 A.具有4名以上持有会计从业 资格证书的兼职从业人员

 B.具有3名以上持有会计从业资格证书的会计师

 C.具有3名以上持有会计从业资格证书的 专职从业人员

 D.经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书

 

 

5根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有（ ）。

 A.实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构

 B.社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构

 C.不单独 设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员

 D.不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类 中介机构代理记账

  3、（三）伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计 1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万 元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。（企业所得税税率为25%） 要求：根 据资料，回答11－15题：

 

 

 

1关于所得税的计算，下列说法错误的是（ ）。

 A.伟达公司的应纳税所得额为573万元

 B.伟达公司的应纳税所得额为458万元

 C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元

 D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元

 

 

2关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（ ）。

 A.企业交纳 的税收滞纳金15万元不得税前扣除

 B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

 C.未经税务部门核定的准备金支 出不得税前扣除

 D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

 

 

3关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（ ）。

 A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元

 B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元

 C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元

 D.允许税前扣 除的工会经费为9万元

 

 

4关于业务招待费，下列说法中正确的是（ ）。

 A.允许税前扣除的业务招待费为8万元

 B.允许税前扣除的业务招待费为54万元

 C.超过允许税前扣除部分的业 务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

 D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

 

 

5根据《企业所得税法》规定，伟达公司2009年底的收入总额为（ ）。

 A.1600万元

 B.1800万元

 C.350万元

 D.550万元