贷

26 000

应付账款明细分类账户

会计科目：民胜企业

2009年		凭证编号	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日
5	1	（略）	月初余额			贷	5 000
	10		购入材料		（8）	贷	35 000
	22		归还前欠货款	5 000		贷	（9）
	31		本月合计	（10）	30 000	贷	30 000

总分类账户

会计科目：原材料

2009年		凭证编号	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日
5	1	（略）	月初余额			借	（11）
	5		购入材料	（12）		借	97750
	10		购入材料	30000		借	127750
	13		生产领用材料		77000	借	50750
	26		购入材料	（13）		借	65750
	31		合计	112500	77000	借	（14）

3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

（4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银

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