时间:2011-09-21 17:15:26
其他应收款
物资采购
应付账款
应交税金
实收资本
管理费用
主营业务收入
合计
2.某企业2006年3月31日的银行存款日记账账面余额为385200元，银行对账单上存款余额为357500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项及相关错误：
(1)3月26日企业开出转账支票29000元支付前欠贷款，持票人尚未到银行办理转账
(2)3月27日企业采用托收承付方式销货，银行已收到贷款18000元，企业未接到人账通知单。
(3)3月28日企业送存转账支票一张12900元，企业已登记入账，银行尚未入账。
(4)3月29日银行代企业支付水电费5800元，企业尚未收到银行的付款通知。
(5)3月30日企业收到甲公司转账支票一张56000元，偿付其前欠货款，银行尚未入账，但企业编制记账凭证时误记成如下会计分录，并登记入账。
借：银行存款 65000 贷：应收账款 65000
要求(1)对于上述3月30日的错弛请指出应采用何种更正方法，并加以更正。
(2)编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2006年3月31日
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
银行存款日记账余额 加：银行已收企业末收的款项 减：银行已付企业未付的款项 |
| 银行对帐单余额 加：企业已收银行未收的款项 减：企业已付银行未付的款项 |
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调节后存款的余额 |
| 调节后存款的余额 |
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资产 | 年初数 | 年末数 | 负债所有者权益 | 年初数 | 年末数 |
流动资产： |
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| 流动负债 |
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货币资金 | 67500 | 57200 | 短期借款 | 20000 | 23600 |
应收账款 | 73500 | （ ） | 应付账款 | 22500 | （ ） |
存货 | （ ） | 138200 | 应交税金 | （ ） | 16500 |
待摊费用 | 26000 | 29500 | 流动负债合计 | （ ） | 62700 |
流动资产合计 | （ ） | （ ） | 长期负债 |
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固定资产 |
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| 长期借款 | 180000 | 350000 |
固定资产原价 | （ ） | （ ） | 所有者权益 |
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减： 累计折旧 | 65200 | 73200 | 实收资本 | 315000 | 315000 |
固定资产净值 | 385000 | （ ） | 盈余公积 | 72000 | （ ） |
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| 所有者权益合计 | （ ） | （ ） |
资产总计 | （ ） | （ ） | 负债及所有者权益总计 | 615000 | （ ） |
要求：请填写完成上表括号中的数据。
4.ABC公司2005年12月31日部分总分类帐户及明细帐户的期末余额如下：
总分类帐户余额
总分类帐户 | 借方余额 | 贷方余额 |
现金 | 1895 |
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银行存款 | 1298000 |
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应收账款 | 4000 |
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待摊费用 | 2800 |
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物资采购 | 26500 |
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原材料 | 176000 |
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库存商品 | 9200 |
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生产成本 | 18000 |
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应付福利费 | 12500 |
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利润分配 | 16400 |
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预收账款 |
| 8500 |
短期借款 |
| 40000 |
预提费用 |
| 5800 |
长期借款 |
| 200000 |
有关明细帐户余额
单位：元
帐户 | 借 | 金额 |
应收账款 | 借 | 4000 |
——A公司 | 贷 | 5500 |
——B公司 | 贷 | 1500 |
预收账款 | 贷 | 8500 |
——C公司 | 贷 | 10000 |
——D公司 | 借 | 1500 |
预提费用 | 贷 | 5800 |
——借款利息 | 贷 | 6200 |
——大修理费 | 借 | 400 |
补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。
要求：根据上述资料，计算ABC公司2005年12月31日资产负债表的下列项目：
(1)货币资金=
(2)应收账款=
(3)待摊费用=
(4)预收账款=
(5)预提费用=
(6)短期借款=
(7)长期借款=
(8)存货=
(9)应付福利费=
(10)未分配利润=