时间:2012-09-13 21:36:13
第十一章 会计档案
1、 会计档案分为：1.会计凭证类 2.会计账薄类 3.财务会计报告类 4.其他会计资料
2、 各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
3、 会计档案的归档：1.会计凭证一般每月装订一次
2.会计账薄在年度结账后，整理立卷
3.财务报表一式三份，上交税务两份自己留档一份。
会计档案的定期保管期限分为：3年、5年、10年、15年、25年和永久。（熟记企业的档案保管时间）企业和其他组织会计档案保管期限表
|
序 号 |
档 案 名 称 |
保 管期 限 |
备 注 |
|
一 |
会计凭证类 |
|
|
|
1 |
原始凭证 |
15年 |
|
|
2 |
记帐凭证 |
15年 |
|
|
3 |
汇总凭证 |
15年 |
|
|
二 |
会计帐簿类 |
|
|
|
4 |
总帐 |
15年 |
包括日记总帐 |
|
5 |
明细帐 |
15年 |
|
|
6 |
日记帐 |
15年 |
现金和银行存款日记账保管25年 |
|
7 |
固定资产卡片 |
|
固定资产投资清理后保管5年 |
|
8 |
辅助帐簿 |
15年 |
|
|
三 |
财务报告类 |
|
包括各级主管部门汇总财务报告 |
|
9 |
月、季度财务报告 |
3年 |
包括文字分析 |
|
10 |
年度财务报告（决算） |
永久 |
包括文字分析 |
|
四 |
其他类 |
|
|
|
11 |
会计移交清册 |
15年 |
|
|
12 |
会计档案保管清册 |
永久 |
|
|
13 |
会计档案销毁清册 |
永久 |
|
|
14 |
银行余额调节表 |
5年 |
|
|
15 |
银行对帐单 |
5年 |
|
财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表
|
序 号 |
档 案 名 称 |
保 管 期 限 |
备 注 | ||
|
财政总预 算 |
行政单位事业单位 |
税收会计 | |||
|
一 |
会计凭证类 |
|
|
|
|
|
1 |
国家金库编送的各种报表及进库退库凭证 |
10年 |
|
10年 |
|
|
2 |
各收入机关编送的报表 |
10年 |
|
|
|
|
3 |
行政单位和事业单位的各种会计凭证 |
|
15年 |
|
包括：原始凭证、记账凭证和传票汇总表 |
|
4 |
各种完税凭证和缴、退库凭证 |
|
|
15年 |
缴款书存根联在销号后保管２年 |
|
5 |
财政总预算拨款凭证及其他会计凭证 |
15年 |
|
|
包括：拨款凭证和其他会计凭证 |
|
6 |
农牧业税结算凭证 |
|
|
15年 |
|
|
二 |
会计账簿类 |
|
|
|
|
|
7 |
日记账 |
|
|
15年 |
|
|
8 |
总账 |
15年 |
15年 |
15年 |
|
|
9 |
税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账 |
|
25年 |
|
|
|
10 |
明细分类、分户账或登记簿 |
|
15年 |
15年 |
|
|
11 |
现金出纳账、银行存款账 |
|
25年 |
25年 |
|
|
12 |
行政单位和事业单位固定资产明细账（卡片） |
|
|
|
行政单位和事业单位固定资产报废清理后保管５年 |
|
三 |
财务报告类 |
|
|
|
|
|
13 |
财政总预算 |
永久 |
|
|
|
|
14 |
行政单位和事业单位决算 |
10年 |
永久 |
|
|
|
15 |
税收年报（决算） |
10年 |
|
永久 |
|
|
16 |
国家金库年报（决算） |
10年 |
|
|
|
|
17 |
基本建设拨、贷款年报决算） |
10年 |
|
|
|
|
18 |
财政总预算会计旬报 |
3年 |
|
|
所属单位报送的保管２年 |
|
19 |
财政总预算会计月、季度报表 |
5年 |
|
|
所属单位报送的保管２年 |