5）

借：递延收益31

贷：营业外收入31

6）

借：无形资产200

贷：研发支出—资本化支出200

（2）根据（2）~（7）计算利润总额和全面应交所得税

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=5000+13+50+31=5094（万元）

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率（25%）

应纳税所得=5094+（150-120）=5124（万元）

应交所得税=5124×

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