结转至未分配利润。

　　(10)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。

　　(11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。

　　假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。

　　要求：

　　(1)根据资料(1)至(6)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

　　(2)根据资料(2)至(7)，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。

　　(3)根据资料(8)至(1)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

　　(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。

　　(答案中的金额单位用万元表示)

　　要求：(1)根据资料(1)至(6)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

　　【答案】(1)

　　借：固定资产3500

　　应交税费——应交增值税(进项税额)595

　　贷：实收资本2000

　　资本公积——资本溢价2095

　　(2)

　　借：银行存款25

　　累计摊销38

　　贷：无形资产50

　　营业外收入13

　　(3)

　　借：长期股权投资——丙公司(其他权益变动)90(300×30%)

　　贷：资本公积——其他资本公积90

　　(4)

　　借：固定资产清理50

　　贷：营业外收入50

　　(5)

　　借：递延收益31

　　贷：营业外收入31

　　(6)

　　借：无形资产200

　　贷：研发支出——资本化支出200

　　要求：(2)根据资料(2)至(7)，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。

　　【答案】

　　2010年度利润总额=营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元)

　　全年应交所得税=[5094+(150-120)]×25%=1281(万元)

　　【注：因福利费的税前扣除金额为120万元，企业实际扣除的为150万元，多扣除部分需要纳税调整增加。】

　　要求：(3)根据资料(8)至(11)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

　　【答案】

　　业务(8)：

　　借：所得税费用1281

　　贷：应交税费——应交所得税1281

　　借：本年利润1281

　　贷：所得税费用1281

　　业务(9)：

　　借：本年利润3813

　　贷：利润分配——未分配利润3813

　　业务(10)：

　　借：利润分配——提取法定盈余公积381.3

　　——提取任意盈余公积360

　　贷：盈余公积——法定盈余公积381.3

　　——任意盈余公积360

　　业务(11)：

　　借：利润分配——未分配利润741.3

　　贷：利润分配——提取法定盈余公积381.3

　　——提取任意盈余公积 360

　　要求：(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。(答案中的金额单位用万元表示)

　　【答案】

　　2010年12月31日资产负债表中“实收资本”项目=期初4000+(1)2000=6000(万元)

　　2010年12月31日资产负债表中“资本公积”项目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(万元)

　　2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目=期初800+(10)381.3+(10)360=1541.3(万元)

　　2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目=期初200+3813-741.3=3271.7(万元)

 

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