0万元，Y设备为132万元。 X设备未减值；Y设备应补提减值准备：176-132=44(万元) 借：资产减值损失 44 贷：固定资产减值准备 Y设备 44 ⑦12月31日： 本年应计提坏账准备的金额=(380+33.6)×8%-19=14.088(万元) 借：资产减值损失 14.088 贷：坏账准备 14.088 ⑧12月份： 借：管理费用 8 财务费用 3 贷：银行存款 11 (2)所得税处理； 账面价值与计税基础的确定： 科目 期初 期末 账面价格 计税基础 可拭扣差异 账面价值 计税基础 可拭扣差异 应纳税差异 应收账款 361 380 19 380.512 413.6 33.088 库收商品 120 150 30 85 125 40 固定资产 647 715 68 432 520 88 无形资产 240 238 2 交易性金融资产 925.9 874.5 51.4 可供出售金融资产 350 300 50 合计 117 161.088 103.4 应纳税所得额＝569.252+(33.088-19)+(40-30)+(88-68)-2-51.4＝559.94(万元) 应交所得税＝559.94×33%=184.7802(万元) 递延所得税资产(余额)＝161.088×33%=53.15904(万元) 递延所得税资产本期发生额=53.15904-117×33%＝14.54904(万元) 递延所得税负债(余额)=103.4×33%＝34.122(万元) 借：所得税费用 187.85316 资本公积 16.5 递延所得税资产 14.54904 贷：应交税费 应交所得税 184.7802 递延所得税负债 34.122 (3)编制甲公司2007年度利润表： 利润表编制单位：甲公司2007年度单位：万元基奉每股收益＝381.39884÷5000=0.076 稀释每股收益＝[381.39884+8.56×(1-33%)]/[5000+200×l/12]-0.077(反稀释) (4)编制甲公司2007年度所有者权益变动表： 所有者权益变动表编制单位：甲公司2007年度单位：万元

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