时间:2021-05-10 22:49:34
1、单项选择题 根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 如果王先生只是在该运输公司兼职，每月收入固定，为6400元，则王先生全年应交纳个人所得税为（）元。
A.12288
B.12556
C.12973
D.13198
2、单项选择题 某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 在年终，一次性取得的年终奖金应纳个人所得税对应的速算扣除数是（）。
A.25元
B.125元
C.375元
D.0
3、单项选择题 税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。下列哪一项不属于税法中规定的免税收入（）。
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.教育储蓄存款利息
C.股票转让所得
D.财产的增值部分的变现收入
4、多项选择题 现行增值税按照纳税人销售货物或应税货物的计算方式不同，规定了不同的纳税义务发生时间，因此，在其他条件相同的情况下，纳税人应尽量采取下列哪些销售或结算方式（）。
A.直接收款
B.预收货款
C.委托代销
D.委托包销
E.委托收款
5、单项选择题 M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 假设该企业是一般的纳税人，下列哪一项是其适用的增值税税率（）。
A.4%
B.6%
C.10%
D.17%
6、多项选择题 下列关于营业税征收的说法，正确的是（）。
A.营业额低于起征点可以免征
B.按期纳税的起征点为月营业额的1000～5000元
C.按次纳税的起征点为每次营业额100元
D.各地区所属税务机关可以在规定的幅度内根据当地实际情况确定本地区使用
E.以上说法均不正确
7、单项选择题 下列哪一项属于个体工商户生产经营所得适用的超额累进税率（）。
A.5%～35%
B.5%～30%
C.10%～35%
D.10%～40%
8、多项选择题 税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。下列哪一项属于税法中规定的免税收入（）。
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.教育储蓄存款利息
C.股票转让所得
D.财产的增值部分的变现收入
E.公司债券利息
9、多项选择题 下列哪几种企业，在发票申购、纳税人认定方面有优势，比较容易开展业务（）。
A.个人独资企业
B.合伙制企业
C.有限责任制企业
D.无限责任制企业
E.股份合作制企业
10、单项选择题 M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 当该企业作为一般纳税人时，应交纳的增值税总额为（）万元。
A.5.8
B.6.4
C.7.6
D.8.5
11、单项选择题 累进税率条件下，边际税率往往（）平均税率。
A.小于等于
B.大于等于
C.小于
D.大于
12、单项选择题 当工业企业商品销售的增值率为（）时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。
A.54.55%
B.54.60%
C.54.77%
D.54.89%
13、单项选择题 下列哪一项对于在我国境内无住所的外籍人士来说，需要对境外支付的境外所得缴纳个人所得税（）。
A.在我国居住时间小于90天的非居民纳税人
B.在我国居住时间大于90天小于1年的非居民纳税人
C.在我国居住时间大于1年小于5年的居民纳税人
D.在我国居住时间大于5年的居民纳税人
14、单项选择题 下列哪一项不属于节税风险中的确定性因素（）。
A.税制变化
B.经济周期
C.市场利率
D.汇率变化
15、单项选择题 （）指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
A.名义税率
B.实际税率
C.边际税率
D.比例税率
16、单项选择题 某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 其他公司为其购买的小汽车应纳个人所得税对应的科目是（）。
A.工资薪金
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
17、单项选择题 根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 假设秦教授以1本书的形式出版该著作，那么他应该交纳的个人所得税为（）元。
A.2180
B.2290
C.2352
D.2370
18、多项选择题 下列哪几项属于契税的计税依据（）。
A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以市场价格为计税依据
B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的成交价格核定
C.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据
D.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
E.单独计价的房屋附属设施的价格
19、单项选择题 某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 接上题，对8年抵减的所得税进行贴现，则现值为（）。
A.83624.56元
B.83567.76元
C.95073.26元
D.96784.91元
20、单项选择题 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以（）元以下的罚款。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
21、单项选择题 假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费（）。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.土地增值税
D.股票转让税
22、多项选择题 根据我国现行税法的规定，按照现行营业税条例，从事建筑、装饰工程作业，营业额应包括（）。
A.营业税额
B.工程所用原材料成本
C.其他物资款
D.动力价款
E.代垫运费
23、单项选择题 下列哪一项税种主要是考虑了货币时间价值（）。
A.绝对节税
B.直接节税
C.间接节税
D.相对节税
24、多项选择题 委托加工的应税消费品的计税依据为（），没有这一价格的，按照（）计税。
A.委托方收回后销售价格
B.组成计税价格
C.委托加工合同上确定的价格
D.市场公允价格
E.受托方的同类消费品的销售价格
25、多项选择题 某小型运输公司共有10辆5吨的载货汽车，10辆载人汽车。在这20辆车中，其中4辆载人汽车是用来供公司内自办的托儿所作为专用车使用。已知载货汽车每净吨位的车船使用税为30元，载人汽车每辆300元。则在未准确划分和准确划分公司与托儿所使用车辆的情况下，分别应缴纳的车船使用税为（）元。
A.5000
B.4500
C.4000
D.3500
E.3300
26、单项选择题 根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 如果王先生与运输公司有雇佣关系，全年收入为76800元，并且每月的工资收入相同，为6400元，则王先生全年应交纳个人所得税（）元。
A.7090
B.7130
C.7140
D.7210
27、多项选择题 准确分析纳税人的税负状况，要比较分析纳税人的（）。
A.名义税率
B.实际税率
C.边际税率
D.平均税率
E.基准税率
28、单项选择题 （）是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
A.印花税
B.营业税
C.消费税
D.累进税
29、单项选择题 某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。 方案2在第一年和第二年所需要缴纳的所得税的预期值分别为（）万元。
A.186、275
B.198、298
C.186、298
D.186、289
30、单项选择题 我国现行个人所得税法不允许下列哪个行业采取"按年计税、分月预缴"的征税办法（）。
A.采掘业
B.远洋运输业
C.远洋捕捞业
D.运输业
31、单项选择题 教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税（利息的20%），由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高（）以上。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
32、多项选择题 下列哪几项属于房产税的征收范围（）。
A.位于城市的房屋
B.位于县城的房屋
C.位于建制镇的房屋
D.位于工矿区的房屋
E.农村房屋
33、单项选择题 我国现行的《个人所得税法》中对"工资薪金所得"和"劳务报酬所得"的应纳税额的计征办法，规定当个人取得的月收入低于（）元时，作为工资薪金所得课税税负较低。
A.16545
B.17855
C.16875
D.17375
34、单项选择题 刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 将房屋出租出去，刘某应纳的营业税为（）。
A.50元
B.90元
C.100元
D.110元
35、单项选择题 某钢铁企业同时从事两项业务M和N。若该企业将M和N分别核算，那么M缴纳增值税，N应缴纳3%的营业税；但若该企业未对两项业务实行分别核算而进行统一核算，则M和N统一缴纳增值税。设Y是为N业务购入产品的价值所占比例。当Y大于（）时，N业务缴纳增值税的税负较缴纳营业税更轻。
A.78.54%
B.79.35%
C.80.56%
D.81.59%
36、单项选择题 刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 下列哪一项是房屋销售时所使用的营业税率（）。
A.3%
B.5%
C.8%
D.20%
37、单项选择题 某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。 将预期值进行贴现，方案1纳税预期值的现值是（）万元。
A.422.73
B.426.89
C.436.27
D.438.64
38、单项选择题 当商业企业商品销售的增值率为（）时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。
A.30.45%
B.30.77%
C.30.89%
D.30.95%
39、多项选择题 （）是纳税人基于没有任何风险前提下的少纳税或不纳税，即税收筹划中没有风险或不用考虑风险。
A.风险节税
B.绝对节税
C.相对节税
D.组合节税
E.期间节税
40、单项选择题 根据我国现行的消费税税法，如果纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套的消费品进行销售，则应根据组成产品整体的销售金额按（）缴纳消费税。
A.应税消费品的平均税率
B.不缴纳
C.应税消费品的最低税率
D.应税消费品的最高税率
41、单项选择题 增值税率为13%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）
A.43.34%
B.43.46%
C.43.56%
D.43.78%
42、多项选择题 在进行计税依据筹划时，下列哪几项是其他项目的筹划（）。
A.承包经营所得的税收筹划
B.承租经营所得的税收筹划
C.专利权节税筹划
D.递延收入以降低税率
E.增加费用扣除
43、多项选择题 按照现行营业税条例，从事下列哪几项的工作，无论怎样结算，其营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力价款（）。
A.建筑
B.装饰
C.装潢
D.修缮
E.运输
44、多项选择题 下列符合《税收征管法》规定的有（）。
A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.3‰的滞纳金
B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款
D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处以2000元以上2万元以下的罚款
45、单项选择题 根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 秦教授在对稿酬收入进行税收筹划时，下列哪一项不能作为节约应纳税额的税收筹划方法（）。
A.改出版1本书为多本书出版
B.改1个人写为多人创作
C.改出版多次为出版1次
D.出版社尽量负担费用支出
46、多项选择题 下列哪几项属于城镇土地使用税的征收范围（）。
A.在城市的国家所有土地
B.在县城的国家所有土地
C.在工矿区的国家所有土地
D.在建制镇的国家所有土地
E.在城市的集体所有土地
47、多项选择题 下列居民纳税人中，哪几项属于个人所得税的纳税人（）。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人
C.在中国境内无住所而在中国境内居住满半年的个人
D.在中国境内无住所且不居住的个人
E.拥有中国国籍的个人
48、多项选择题 下列税目中，哪些可以适用于5%的营业税率（）。
A.建筑业
B.邮电通信业
C.文化体育业
D.销售不动产
E.服务业
49、单项选择题 刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 下列哪一项是销售房屋所取得的销售收入应纳的营业税（）。
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.4000元
50、单项选择题 下列哪一项不属于消费税的征收范围（）。
A.烟、酒、鞭炮、实木地板
B.化妆品、贵重首饰、珠宝玉石
C.小汽车、摩托车、游艇
D.食品类
51、多项选择题 根据税法的规定，下列哪几项属于流转税包括的范围（）。
A.房产税
B.增值税
C.营业税
D.消费税
E.印花税
52、多项选择题 名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。下列哪一项属于名义税率的形式（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
E.实际税率
53、多项选择题 下列哪几项属于契税的征税对象（）。
A.国有土地使用权的出让
B.土地使用权的转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
54、多项选择题 下列关于组合节税原理的说法，正确的是（）。
A.组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响
B.税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险
C.组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响
D.在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化
E.税收筹划中各种技术和方法的组合运用能够降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险
55、单项选择题 我国目前的《个人所得税法》规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关进行的捐赠，如果捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）部分，可以从应纳税所得额中扣除。
A.30%
B.50%
C.70%
D.100%
56、单项选择题 主要生油、气的岩石是（）岩。
A.火成
B.沉积
C.变质
D.岩浆
57、多项选择题 在下列环节，哪些需要缴纳消费税（）。
A.应税消费品的生产环节
B.应税消费品的委托加工环节
C.应税消费品的出口环节
D.应税消费品的进口环节（金银首饰及钻石除外）
E.应税消费品的零售环节（金银首饰及钻石除外）
58、多项选择题 下列哪几项税率属于比例税率（）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.差别比例税率
D.超率累进税率
E.幅度比例税率
59、单项选择题 刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 刘某在销售房屋和出租房屋整个房产的转让过程中应纳的个人所得税为（）。
A.14200元
B.14800元
C.15200元
D.15500元
60、多项选择题 将个人的资金以债务的方式投入到自己的企业，以获得利息扣除，其理由是法律对下列哪些企业的资本金没有要求（）。
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.无限责任企业
E.有限责任企业
61、多项选择题 税收筹划的基本原理包括（）。
A.直接节税原理
B.间接节税原理
C.相对节税原理
D.风险节税原理
E.组合节税原理
62、多项选择题 在国务院发布的中华人民共和国个人所得税法实施条例中，下列哪几项属于规定附加减除适用范围（）。
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资薪金所得的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资薪金所得的个人
D.驻华大使馆工作的外籍人员工资
E.华侨和香港、澳门、台湾同胞
63、单项选择题 对不能准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（）。
A.当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/（1-当月全部销售额、营业额合计）
B.1-（当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计）
C.当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
D.当月应税、项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
64、多项选择题 我国境内没有住所的外籍人士，如果在我国居住时间大于5年的，应对以下哪些项目进行缴纳个人所得税（）。
A.境内支付的境内所得
B.境外支付的境内所得
C.境内支付的境外所得
D.境外支付的境外所得
E.所有境内境外所得
65、单项选择题 M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 该企业应当采取下列哪一项税收筹划方法（）。
A.向税务局提出减税申请
B.按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
C.申请成为小规模纳税人
D.申请税收优惠
66、多项选择题 假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳下列哪些税费（）。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.土地增值税
D.教育费附加税
E.资本利得税
67、单项选择题 我国目前的《个人所得税法》规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是（）元。
A.1600元
B.800元
C.每月收入×20%
D.按实际发生额扣除
68、多项选择题 所得税的基本筹划方法包括（）。
A.针对纳税人的筹划
B.纳税手续的筹划
C.纳税时间的筹划
D.纳税环节的筹划
E.计税依据的筹划
69、单项选择题 下列关于不确定性节税原理的说法，错误的是（）。
A.对于税收筹划中的不确定性因素，通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值
B.不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要大于确定性节税
C.一般用标准离差来反映不确定性节税的风险程度：标准离差越大，风险程度也越大
D.对于税收期望值相同的不确定性节税方案，则要用标准离差率来反映风险程度
70、单项选择题 根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 综合上述几种情况，下列哪一项是王先生应该选择的税收筹划方法（）。
A.前半年6000元/月，后半年6800/元的工资收入
B.每月6400元的工资收入
C.每月6400元的兼职收入
D.前半年6000元/月，后半年6800/元的兼职收入
71、单项选择题 某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。 这里的节税风险有一定的确定性，根据确定性风险节税原理，该企业应该选择哪一个方案（）。
A.方案1
B.方案2
C.选择方案1并加大投资
D.选择方案2并加大投资
72、单项选择题 下列哪一项属于委托加工的应税消费品的组成计税价格公式（）。
A.（材料成本+加工费+利润）÷（1-消费税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）
C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税率）
D.（材料成本+加工费）÷（1-消费税率-增值税率）
73、单项选择题 下列关于组合节税原理的说法，错误的是（）。
A.组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响
B.税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险
C.税收筹划中各种技术和方法的组合运用会提高税收筹划的收益，并且能够有效降低税收筹划的风险
D.在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化
74、单项选择题 某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 接上题，对上题中所抵减的所得税进行贴现，则5年抵减所得税的现值是（）。
A.93624.56元
B.94583.88元
C.95073.26元
D.96438.91元
75、单项选择题 根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 假设秦教授以4本作为一套的系列丛书出版，其中每本的稿酬5250元，则他应该交纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所交纳的个人所得税有何变化（）。
A.增加
B.减少
C.不变
D.不一定
76、多项选择题 下列哪几项属于税收的特征（）。
A.强制性
B.公共性
C.固定性
D.无偿性
E.有偿性
77、多项选择题 在进行计税依据筹划时，下列哪几项属于稿酬所得的筹划方法（）。
A.系列丛书筹划法
B.再版筹划
C.增加前期写作费用筹划
D.减少前期写作费用筹划
E.单本出版筹划
78、单项选择题
根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。
如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为6000元，而后半年每月收入6800元，则王先生全年应交纳个人所得税为（）元。
A.7090
B.7150
C.7170
D.7200
79、多项选择题 在下列纳税人中，哪几项不属于一般纳税人（）。
A.年应税销售额未超过180万元的商业企业
B.个人
C.非企业性单位
D.年应税销售额为超过100万元的生产企业
E.不经常发生增值税应税行为的企业
80、单项选择题 下列哪一项属于城镇土地使用税采用的税率（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
81、单项选择题 根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 如果王先生只是在该运输公司兼职，全年收入为76800元，每月的收入均相同，为6400元，则适用的速算扣除数是（）元。
A.0
B.2000
C.5000
D.7000
82、单项选择题 下列哪一项不属于增值税方面的税收优惠政策（）。
A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税
B.个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税
C.销售额未达到起征点的，免征增值税。起征点幅度一般规定如下：销售货物的起征点为月销售额2000～5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额1500～3000元；按次纳税的起征点为每次150～200元。2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元
D.按期纳税的起征点（除另有规定外）为月营业额1000～5000元
83、单项选择题 M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 当该企业作为小规模纳税人时，应交纳的增值税总额为（）万元。
A.5.2
B.6.4
C.9.9
D.10.5
84、单项选择题 （）账簿不征印花税。
A.会计
B.资金
C.非营业性
D.营业性
85、多项选择题 城镇土地使用税的征收方法为（）。
A.按年计算
B.按季计算
C.按月计算
D.年底一次缴纳
E.分期预缴
86、单项选择题 某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。 方案1在第一年和第二年所需要缴纳的所得税的预期值分别为（）万元。
A.230、270
B.225、264
C.225、277
D.241、264
87、单项选择题 某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 在年终，下列哪一项是取得的存款利息收入应纳个人所得税可以适用的所得税率（）。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
88、单项选择题 下列哪一项的货物中应征收消费税（）。
A.商店销售自制啤酒
B.商店销售外购啤酒
C.商店销售化妆品
D.商店销售卷烟
89、单项选择题 增值税率为17%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）
A.34.41%
B.34.57%
C.34.65%
D.34.78%
90、单项选择题 根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由（）来缴纳消费税。
A.委托方
B.受托方（个体工商户除外）
C.委托方和受托方共同
D.加工合同指定的一方
91、单项选择题 某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 假设此生产线的折旧年限为8年，则前8年折旧可以为企业每年抵减所得税为（）。
A.15534元
B.15675元
C.15799元
D.15890元
92、单项选择题 我国现行的《个人所得税法》规定，职员工作过程中取得的工资薪金所得适用（）的九级超额累进税率。
A.15%～55%
B.5%～45%
C.10%～50%
D.20%～60%
93、单项选择题 下列哪一项不属于个人所得税方面的免税项目（）。
A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税
D.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税
94、单项选择题 增值税率为13%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）
A.24.41%
B.25.68%
C.26.07%
D.27.64%
95、单项选择题 在工业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为（）。
A.64.32%
B.64.56%
C.64.71%
D.64.98%
96、单项选择题 根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 秦教授想要减少自己所交纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相同，则他至少应以（）本作为一套系列丛书出版。
A.5
B.6
C.7
D.8
97、单项选择题 下列哪一项不属于营业税中的税收优惠政策（）。
A.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税
B.个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税
C.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税
D.个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税
98、单项选择题 按照新的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次（）万元教育储蓄的免税优惠。
A.1
B.2
C.3
D.4
99、多项选择题 根据税法的规定，下列哪几项适用于5%的营业税率（）。
A.歌舞厅
B.保龄球
C.台球
D.饭馆
E.房屋出租
100、单项选择题 根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 如果王先生只是在该运输公司兼职，每月收入固定，为6400元，则王先生全年应交纳个人所得税为（）元。
A.12288
B.12556
C.12973
D.13198
101、单项选择题 M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的（）。
A.4%
B.6%
C.13%
D.17%
102、单项选择题 当应税所得比较少的时候，工资薪金所得的税前扣除1600元，要高于劳务报酬税前扣除800元或20%的数额，同时适用的税率比劳务报酬所得适用的（）的比例税率还要低。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
103、多项选择题 个人所得税方面，税法规定的免纳税的项目有（）。
A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税
D.福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费
E.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
104、多项选择题 根据我国税法的规定，下列哪些企业需要缴纳企业所得税（）。
A.有限责任公司
B.有限股份公司
C.合伙制企业
D.个人独资企业
E.外商投资企业
105、多项选择题 在进行计税依据筹划时，下列哪几项是个体工商户所得纳税筹划（）。
A.递延收入以降低税率
B.增加费用扣除
C.费用转移筹划
D.充分利用国家优惠政策
E.降低适用税率法
106、多项选择题 下列关于印花税的计税公式的表示方法，正确的有（）。
A.应纳税额=计税金额×比例税率
B.应纳税额=计税金额×固定税额
C.应纳税额=凭证件数×固定税额
D.应纳税额=凭证件数×比例税率
E.应纳税额=凭证件数×5元
107、多项选择题 下列纳税人中，哪几项属于增值税纳税人（）。
A.我国境内销售货物的单位
B.我国境内的金融机构
C.进口货物的外贸单位
D.我国境内提供咨询服务的单位
E.我国境内提供加工劳务的个人
108、多项选择题 下列税目中，哪几项可以适用于3%的营业税率（）。
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.邮电通信业
E.转让无形资产
109、多项选择题 我国现行《增值税法》规定，个人销售自己使用过的属于征收消费税的物品，下列哪些物品的售价超过原值的，按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税（）。
A.机动车
B.摩托车
C.游艇
D.自行车
E.汽车
110、多项选择题 下列关于计税依据的筹划，属于"削山头"筹划的有（）。
A.年终一次性奖金的筹划
B.工资分摊筹划
C.分项计算筹划法
D.支付次数筹划法
E.再版筹划
111、多项选择题 根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪几种利息收入不用缴纳个人所得税（）。
A.教育储蓄利息
B.国家发行金融债券利息
C.国债利息
D.企业债券利息
E.委托贷款利息
112、多项选择题 印花税的税率有以下哪几种形式（）。
A.累积税率
B.比例税率
C.定额税率
D.混合税率
E.特别税率
113、单项选择题 某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 如果要考虑时间的价值，则该汽车企业应选择的折旧年限为（）。
A.5年
B.6年
C.7年
D.8年
114、单项选择题 某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 工作单位支付的工作薪水应缴纳的所得税所对应的速算扣除数为（）。
A.315元
B.325元
C.355元
D.375元
115、单项选择题 在商业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为（）。
A.76.32%
B.76.47%
C.76.55%
D.76.87%
116、多项选择题 根据税法的规定，下列哪几项可以免征个人所得税（）。
A.市级人民政府颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得
E.个人取得的股票红利
117、单项选择题 下列关于风险节税的说法，错误的是（）。
A.风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额
B.风险节税主要是考虑了节税的风险价值
C.风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理
D.风险节税原理又分为直接风险节税原理和间接风险节税原理
118、单项选择题 （）是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。
A.名义税率
B.实际税率
C.边际税率
D.比例税率
119、多项选择题 下列哪些经营所得需要缴纳个人所得税（）。
A.合伙企业的经营所得
B.个体工商户的经营所得
C.个人独资企业的经营所得
D.外商独资企业的经营所得
E.国有企业的经营所得
120、单项选择题 贩运物品一次价值3000元以上不足5000元，或情节较重的定为（）路风事件。
A.一般
B.严重
C.重大
D.轻微
121、多项选择题 根据税法的规定，下列哪几项混合销售行为中应该征收营业税（）。
A.运输公司卖货并负责运输收入
B.商场卖货并负责安装调试收入
C.火车上销售食品饮料
D.娱乐场所供应点心小吃
E.医院销售药品
122、多项选择题 我国现行《个人所得税法》规定的下列哪些行业和实行年薪制的企业经营者采取"按年计税、分月预缴"的征税办法计算缴纳个人所得税（）。
A.采掘业
B.远洋运输业
C.远洋捕捞业
D.航空运输业
E.房地产开发业
123、单项选择题 某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。 将预期值进行贴现，方案2纳税预期值的现值是（）万元。
A.415.37
B.417.69
C.419.27
D.421.64
124、单项选择题 刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 假设目前市场上存在与刘某同等的房屋，并且出租的价位为每套1500元，则刘某出租房产应纳营业税为（）元。
A.150
B.160
C.170
D.180
125、单项选择题 下列哪一项是一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率的计算公式（）。
A.抵扣率=（增值税税率/征收率）-1
B.抵扣率=1-（征收率/增值税税率）
C.抵扣率=（1-征收率）/增值税税率
D.抵扣率=增值税税率/（1-征收率）
126、多项选择题 张某和李某各拥有一套房屋，他们房屋的价值均为20万元，如果刘某购买了张某的房屋，而张某购买了李某的房屋后出售了自己的房屋，根据税法规定，契税税率为5%。则下列哪些纳税人应缴纳契税（）。
A.张某
B.李某
C.刘某
D.都需缴纳
E.都不缴纳
127、单项选择题 下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。
A.税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
B.税收筹划的行为主体是纳税人
C.纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
D.税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比
128、单项选择题 某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 假设该生产线的折旧年限由8年改为5年，并且对生产线带来的收益也不进行考虑，则前8年折旧能为企业每年抵减的所得税为（）。
A.22390元
B.23740元
C.24470元
D.25080元
129、单项选择题 我国的《增值税实施细则》中规定，如果纳税人兼营非应税劳务的，并且不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务应一并征收（）。
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.所得税
130、多项选择题 在进行计税依据筹划时，下列哪几项属于利息、股息和红利所得纳税筹划方法（）。
A.专项基金筹划
B.所得再投资筹划
C.充分利用国家优惠政策
D.利息收入筹划
E.股息收入筹划
131、多项选择题 在进行计税依据筹划时，下列哪几项是劳务报酬所得的筹划方法（）。
A.分项计算筹划法
B.支付次数筹划法
C.费用转移筹划
D.充分利用国家优惠政策
E.降低适用税率法
132、单项选择题 某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 下列哪一项是该经理在12月共应缴纳的个人所得税（）。
A.21580元
B.22460元
C.22680元
D.23890元
133、多项选择题 根据税法的规定，在下列作品出版的稿酬收入中，哪几项可以作为一次性收入征收个人所得税（）。
A.同一作品出版所得与再版取得的所得
B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版的所得
C.同一作品在报刊上连载数月取得的收入
D.同一作品出版、发表所得收入与因添加印数而追加稿酬的收入
E.同一作品先出版，再在报刊上连载的所得
134、多项选择题 下面关于绝对节税原理的说法，正确的是（）。
A.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少
B.在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案
C.绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额
D.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少
E.绝对节税可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额
135、单项选择题 根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 如果秦教授按照上题的方案来出版，他能节约税款（）元。
A.61
B.69
C.78
D.84
136、单项选择题 下面关于绝对节税原理的说法，错误的是（）。
A.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少
B.在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案
C.绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额
D.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的相对额减少
137、多项选择题 风险节税原理包括（）。
A.直接节税原理
B.间接节税原理
C.相对节税原理
D.确定性风险节税原理
E.不确定性风险节税原理
138、多项选择题 下列哪几项属于纳税人承担高税负的原因（）。
A.纳税人从事的是政府限制或是具有惩罚倾向的行业
B.由于对税法理解的偏差，未能充分利用税法规定中降低税负的有效空间，因而未能享受到本可以享受的降低税负的好处
C.由于缺乏对税收优惠政策的充分了解和掌握，或是未能在了解和掌握的基础上用好用足，或是没有履行税法要求的必要程序，导致未能享受税收优惠，带来税负加重
D.纳税人、扣缴义务人和其他当事人有违反税收管理等方面的税收违法行为而被税务机关征收滞纳金、税收罚款，导致其税负增加
E.纳税人计算错误，税务机关也未及时发现