时间:2019-07-16 00:30:04
1、单项选择题 某企业采用委托代销方式销售商品一批，商品成本为8000元，采用收取手续费的方式，合同约定的结算款项为l0000元，增值税1700元，手续费为售价的5％，当受托人销售该商品后交来代销清单时，款项尚来结算，委托方不正确的处理是()。
A．应收账款11200元
B．财务费用500元
C．主营业务收入1O000元
D．主营业务成本8000元
2、单项选择题 某单层砖混结构建筑物，外墙高2.5m，长15m，宽5m（240mm厚灰砂墙），外墙上有四个1.5m×1.5m的窗和两个1m×2m的门。砌砖墙每立方米用砂浆0.26m³。 门窗的面积共（）m。
A.12
B.13
C.14
D.15
3、判断题 出售无形资产的净收益属于计入当期损益的利得。()
4、多项选择题 下列各项中，属于政府朴助的有()。
A．直接减免的税款
B．财政拨款
C．税收返还
D．行政划拨的土地使用权
5、问答题 甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。
要求：作出甲公司的会计处理。
6、判断题 企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。()
7、问答题 甲公司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日，甲公司与乙公司签订协议，采用预 收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700000元。协议约定，该批商品销售价格为900000元，增值税额为153000元；乙公司应在协议签订时预付60％的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212．50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。
要求：作出甲公司与丙公司相关账务处理。
8、单项选择题 某企业20×6年发生亏损100万元，20×7年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税率为33％。则企业20×7年的所得税费用为()。
A．148.5
B．171.6
C．198
D．204.6
9、多项选择题 下列各项中应计入销售费用的有()。
A．业务招待费
B．商品维修费
C．销售本企业商品而专设的销售机构的业务费
D．预计产品质量保证损失
10、多项选择题 下列各科目中，能够反映已经发出但尚未确认销售收入的商品成本的有()。
A．库存商品
B．发出商品
C．委托代销商品
D．生产成本
11、多项选择题 下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有()。
A．材料销售收入
B．销售商品收入
C．包装物出租收入
D．销售随同商品出售且单独计价的包装物取得的收入
12、问答题 甲公司20×6年12月申请某国家级研发补贴。申报书中的有关内容如下：本公司于20×6年1月启动 数字印刷技术开发项目，预计总投资180万元、为期3年，已投入资金60万元。项目还需新增投资120万(其中，购置固定资产40万元、场地租赁费20万元、人员费50万元、市场营销10万元)，计划自筹资金60万元、申请财政拨款60万元。20×7年1月l日，主管部门批准了甲公司的申报，签订的补贴协议规定：批准甲公司补贴申请，共补贴款项60万元，分两次拨付。合同签订日拨付30万元，结项验收时支付30万元(如果不能通过验收，则不支付第二笔款项)。甲公司于2009年项目完工，并通过验收，于5月1日实际收到拨付30万元。
要求：作出甲公司的会计处理。
13、单项选择题 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，应在发生时计入()。
A．制造费用
B．管理费用
C．销售费用
D．其他业务成本
14、单项选择题 某企业2002年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年计税工资为400万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为33％。该企业2002年所得税费用为()万元。
A．3102
B．326.7
C．343.2
D．349.8
15、单项选择题 目视检验物件中利用的光的特性是（）
A、光的直线性
B、光的反射
C、光的折射
D、以上都是
16、单项选择题 某企业“生产成本”科目的期初余额为10万元，本期为生产产品发生直接材料费用80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用lO万元，本期结转完工产品成本100万元。假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余额为()万元。
A.5
B.15
C.25
D.35
17、单项选择题 下列各项，不影响企业营业利润的项目是()。
A．劳务收入
B．财务费用
C．出售包装物收入
D．出售无形资产净收益
18、单项选择题 下列各项中，在发出商品时，企业应确认销售商品收入的是()。
A．在收取手续费方式下发出委托代销商品
B．发出分期收款销售的商品
C．在一般销售方式下按合同规定发出商品，并于发出商品的当天办妥托收手续
D．将商品销售给目前现金流转严重困难的老客户
19、多项选择题 企业交纳的下列各种税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的有()。
A．增值税销项税额
B．消费税
C．城市维护建设税
D．印花税
20、多项选择题 确认商品销售收入时所指的商品所有权上的主要风险包括()。
A．商品被盗
B．商品报废
C．在零售交易中，顾客对购买的商品不满意可以退货
D．卖方仅仅为了到期收款而保留商品的法定产权
21、问答题 资料：汉水股份有限公司（以下简称汉水公司）为一家服装生产企业，其产品享誉海内外。该公司适用的所得税税率为25％，所得税按照《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定进行核算。汉水公司近年来连续盈利，预计在相当长的时间内保持盈利势头不变。
2007年发生的有关情况如下：
（1）10月8日汉水公司用闲置资金购入900万元证券，作为交易性金融资产，至年末，该批证券没有出售，其年末公允价值为980万元。汉水公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，将该批证券按980万元列示在资产负债表中。按照税法规定，可以在税前抵扣的为初始购入成本。
（2）本年5月生产的一批服装，入库成本为460万元，由于服装面料不符合流行风格、款式过时，滞销积压到年末。汉水公司根据《企业会计准则第1号——存货》，对该批服装计提了120万元的存货跌价准备，年末资产负债表中列示的该批存货金额为340万元。
（3）汉水公司于2006年12月从国外进口一来源:91考试网 91eXAm.org种先进的服装加工设备，投入使用后服装档次提高了一大步，成为畅销产品。考虑到该设备技术进步快，作为新设备使用强度大，故采用年数总和法计提折旧。该设备的原始成本为3200万元，预计净残值200万元，预计使用年限5年。按照税法规定，该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计核算规定一致。
（4）2007年3月起，汉水公司投入3000万元用于开发新产品，其中研究费用2000万元，已全部费用化，计入了当期管理费用；开发费用1000万元符合资本化条件，于10月转入无形资产，并从当月起按5年期限采用直线法摊销。按照税法规定，新产品研究开发费可以在开发当期抵扣。
（5）2007年6月，汉水公司与某公司签订了房屋租赁协议，租用该公司的临街房1400平方米用作服装的展销厅。协议规定，从2007年7月l日起，租期3年，每月租金10万元，在2008年6月支付第1年租金，后两年租金依次后推。在年末汉水公司资产负债表中已列示该项应付租金60万元。
要求：
（1）分析说明事项（1）中，2007年末交易性金融资产的计税基础是多少？是否产生暂时性差异？
（2）分析说明事项（2）中，2007年末存货是否产生暂时性差异？如果存在暂时性差异，指出属于何种暂时性差异。
（3）分析说明事项（3）中，2007年末固定资产的账面价值和计税基础是否相等？是否产生应纳税暂时性差异？
（4）计算事项（4）中无形资产的计税基础，并指出暂时性差异的种类和金额。
（5）分析说明事项（5）中由于租金形成的负债的计税基础，并指出该负债是否形成暂时性差异。
22、单项选择题 企业对外提供的劳务发生的支出一般先通过()科目归集。
A．生产成本
B．主营业务成本
C．其他业务成本
D．劳务成本
23、多项选择题 下列有关收入确认的表述中，正确的有()。
A．在同一会计年度内开始并完成的劳务，公司应按完工百分比法确认各月收入
B．在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿时，公司应在资产负债表日按已经发生的劳务成本确认收入
C．劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务的结果能够可靠地计量的情况下，公司应在资产负债表日按完工百分比法确认收入
D．在资产负债表日，已发生的合同成本预计全部不能收回时，公司应将已发生的成本确认为当 期损益，不确认收入
24、问答题 某换热器的换热量为300000千卡/h，换热面积为150m2，冷油入口30℃，出口为50℃，热油入口为70℃，出口温度为40℃，求换热器换热系数为多少千卡/m2h℃？
25、多项选择题 下列各项中影响营业利润的有()。
A．其他业务收入
B．公允价值变动收益
C．投资损失
D．财务费用
26、多项选择题 某企业取得的下列各项收入中，应属于让渡资产使用权所取得的收入的有()。
A．进行股权投资而取得的股利收入
B．出租包装物取得的租金收入
C．销售材料取得的收入
D．让渡无形资产使用权取得的使用费收入
27、判断题 企业只要符合政府补助政策的规定，均能取得政府补助。()
28、问答题 宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：
12月31日又发生下列业务：
(1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元，无法查明原因，经批准可作相关处理；
(2)公司营业外支出中有l000元为非公益性捐赠；
(3)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3500元；
(4)本年国债收入4000元已入账。
要求：
(1)根据上述业务编制有关会计分录。
(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。
(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33％，除上述已指出的外，无其他纳税调整因素)。
29、多项选择题 下列各项中，应通过“销售费用”科目核算的有()。
A．销售商品发生的运输费
B．工业企业购入材料支付的保险费
C．为销售商品而发生的招待费
D．随同商品出售且不单独计价的包装物成本
30、单项选择题 下列各项中，对企业净利润产生影响的是()。
A．提取法定盈余公积
B．盈余公积补亏
C．纳税调整增加额
D．向投资者分配利润
