时间:2019-05-02 22:37:41
1、多项选择题 注册会计师设计进一步审计程序应当考虑的因素包括（）。
A．收费的高低
B．重大错报发生的可能性
C．被审计单位采用的特定控制的性质
D．被审计单位管理层的预期
2、单项选择题 注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是()
A.对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用
B.注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
C.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
D.注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据
3、多项选择题 如果注册会计师在期中已识别出被审计单位的某项认定中存在故意出错和操纵记录的可能性，确认该项认定存在舞弊导致的重大错报风险，则下列有关实质性程序的()说法或做法是不可取的。
A.考虑主要在期末或接近期末实施实质性程序
B.不拟实施审计程序将期中得出的结论延伸至期末
C.将实质性程序与控制测试结合运用，以便将期中的结论延伸到期末
D.针对剩余期间实施进一步实质性程序，以便将期中的结论延伸到期末
4、多项选择题 91EXAm.org 在下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。
A．注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制
B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D．仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
5、单项选择题 通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用()设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A.风险评估程序
B.实质性程序
C.综合性方案
D.实质性方案
6、单项选择题 当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平(并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施)时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于()
A.综合性方案
B.实质性方案
C.风险评估程序
D.控制测试方案
7、单项选择题 如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑在()实施更多的审计程序。
A.期初
B.期中
C.期末
D.会计年度期初
8、多项选择题 在下列针对销售和应收账款的审计程序中，可能提高审计程序不可预见性的有()
A.函证以前经常关注的销售交易的应收账款账户
B.改变函证日期，将函证账户的截止日期提前或退后
C.以前审计过程中经常会询问销售经理甲，此次审计也将其列入审计计划
D.金额为零的账户以前审计过程中没有关注过，此次审计将其列入审计计划
9、单项选择题 被审计单位可能为了保证盈利目标的实现，而在会计期末以后伪造销售合同以虚增收入，此时注册会计师需要考虑在()这个特定时点获取被审计单位截至期末所能提供的所有销售合同及相关资料，以防范被审计单位在资产负债表日后伪造销售合同虚增收入的做法。
A.期中
B.期中以前
C.资产负债表日之后
D.资产负债表日
10、单项选择题 下列与控制测试的范围存在反向变动关系的因素是()
A.注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度
B.在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度
C.对获取审计证据相关性和可靠性的要求
D.对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性
11、单项选择题 下列选项中，不属于实质性程序的是（）。
A．观察
B．重新执行
C．检查
D．分析程序
12、多项选择题 下列选项中，属于进一步审计程序的类型的有（）。
A．分析程序
B．重新执行
C．重新计算
D．函证
13、单项选择题 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是（）。
A、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
14、多项选择题 在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的主要因素有（）。
A．被审计单位执行控制的频率
B．控制的预期偏差
C．信息技术的应用程序
D．拟信赖控制运行有效性的时间长度
15、单项选择题 下列难以增加审计程序不可预见性的是（）。
A、在不事先通知被审计单位的情况下，选择以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
B、在测试存货时，向以前审计过程中没有接触过的被审计单位员工询问
C、对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目，进行细节测试
D、在期末实施存货监盘程序
16、单项选择题 注册会计师A在对乙公司2010年度财务报表实施审计程序的过程中，原来主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，通过审计程序执行和审计证据的获取，得知财务报表层次存在重大错报风险，因此调整审计程序，更加重视实地检查该项资产，这属于修改审计程序的()
A.性质
B.时间
C.范围
D.含义
17、单项选择题 分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程序通常适合于审计（）。
A、连续三年中各年营业成本占营业收入的比例
B、连续三年中各年预付账款与当年年末应收账款的比例
C、被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末应收票据的比例
D、相邻两个会计期间营业外支出中包含的无形资产的损失情况
18、单项选择题 注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（）。
A、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
B、期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C、注册会计师对相关控制的信赖程度越高，则需要获取的剩余期间的补充证据越多
D、在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
19、单项选择题 甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。
A、甲公司属于小规模企业
B、注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
C、注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
D、注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
20、多项选择题 下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有()
A.对性质上的偏差展开进一步调查
B.对某些层次上具有可预期关系的数据进行分析
C.对幅度上的偏差展开进一步调查
D.从样本量的角度考虑测试范围
21、多项选择题 注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑（）。
A、控制环境和其他相关的控制越薄弱注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B、如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
C、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施
D、对收入截止认定、或有负债等的审查必须在期末（或接近期末）实施实质性程序
22、单项选择题 注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。
A、控制在不同时点如何运行
B、控制以何种方式运行
C、控制是否存在，是否正在使用
D、控制是否得到一贯执行以及由谁执行
23、单项选择题 下列关于控制测试的理解中，正确的是（）。
A．控制测试不能和细节测试同时执行
B．观察程序提供的证据并不仅限于观察发生的时点
C．如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷
D．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错误，说明与该认定有关的控制是有效运行的
24、多项选择题 在确定控制测试的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。
A．控制环境
B．测试所针对控制适用的时间或期间
C．错报风险的性质
D．控制是否在本期发生变动
25、单项选择题 针对评估的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当恰当选择拟实施的进一步审计程序的总体应对方案。在下列()情况下，注册会计师选择综合性方案是最恰当的。
A.注册会计师认为实施控制测试不符合成本效益原则
B.被审计单位采用高度自动化系统处理和记录重要交易
C.被审计单位存在广泛的管理层凌驾于主要内部控制之上的情况
D.注册会计师发现被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制
26、单项选择题 下列针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据的描述中不正确的是（）。
A、如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考 虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
B、剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
C、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
D、对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据
27、多项选择题 下列关于控制测试的提法中，恰当的有（）。
A、如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性实施测试
B、注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性
C、如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D、注册会计师可以考虑在评价控制设计 和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
28、单项选择题 A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在选择审计方案时，A注册会计师的下列做法中，不正确的是（）。
A．出于成本效益的考虑，可以采用综合性方案
B．无论选用实质性方案还是综合性方案，都应当对所有的交易、账户余额或披露设计和实施控制测试
C．不能因获取审计证据的困难和成本高减少不可替代的审计程序
D．如果在风险评估程序中未能识别出与认定相关的任何控制，可以仅实施实质性程序
29、单项选择题 下列选项中，不属于实质性程序的是（）。
A．观察
B．重新执行
C．检查
D．分析程序
30、单项选择题 如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑在（）实施更多的审计程序。
A、期初
B、期中
C、期末
D、会计年度期初