时间:2015-04-06 05:40:39
第五章 会计账簿
第三节 会计账簿的格式和登记方法
（二）银行存款日记账的格式和登记方法
由出纳人员根据审核后的银行存款收款、付款凭证逐日逐笔登记，其格式与现金日记账格式基本相同。对于将现金存入银行的业务，由于规定只填制现金付款凭证，不填制银行存款的收款凭证，因此这种业务的存款收入数应根据有关现金付款凭证登记。
注意：银行存款日记账还设有“ 结算凭证种类与号数”栏（填列支票种类与号数），用来登记办理每一笔银行存款收付款业务的结算凭证种类、号数，以便与银行对账。
对外币存款应按不同的币种分别设置日记账。
【例题·多选题】出纳人员可以登记和保管的账簿有（ ）。
A.现金日记账
B.银行存款日记账
C.现金总账
D.银行存款总账
【正确答案】AB
【例题·多选题】必须逐日结出余额的账簿是（ ）。
A.现金总账
B.银行存款总账
C.现金日记账
D.银行存款日记账
【正确答案】CD
【例题·单选题】对于将现金存入银行的业务登记银行存款日记账的依据是（ ）。
A.银行存款收款凭证
B.银行存款付款凭证
C.现金收款凭证
D.现金付款凭证
【正确答案】D
【答案解析】现金存入银行，要编制现金付款凭证，这也是登记银行存款日记账的依据。
【例题·判断题】多栏式日记账实际上是普通日记账的一种特殊形式。（ ）
【正确答案】×
【答案解析】现金日记账或银行存款日记账的格式可以是多栏式或三栏式，，一般采用三栏式，他们都是特种日记账，普通日记账采用两栏式。