时间:2015-04-08 01:33:45
第六章 其他通用会计核算业务模块的基本操作
第三节 应收款核算模块
一、应收款核算模块的基本功能
应收款是企业资产的一个重要组成部分，是企业正常经营活动中，由于销售商品、产品或提供劳务，而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。因此，应收款核算模块主要实现企业与客户业务往来账款的核算，同时完成对应付款的账龄分析。基本功能包括初始设置、日常应收单据处理、坏账处理、账表输出、月末处理。
二、应收款核算模块的基本操作
（一）操作流程
（二）基本操作
1.应收账龄区间设置
为了对应收账款进行账龄分析，评估客户信誉，并按一定的比例估计坏账损失，应设置账龄区间。设置内容包括序号、起止天数、总天数。
2.客户编码和名称设置
通常客户的建立，软件可以登记企业与客户单位的各种结算关系，考核客户的信用程度。客户的建立通过建立客户档案完成。
3.付款条件设置
付款条件也叫现金折扣，是系统确定到期日和折旧日期的依据，系统根据用户所选择的付款条件来确定在该笔交易中的折扣。设置内容包括付款条件编码、付款条件名称、信用天数、优惠方案。
4.期初数据录入
初次使用应收款核算软件，需要录入期初数据，保证数据的连续性和完整性。操作时，不仅要输入各单位的期初余额，还要将之前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入系统通过期初余额功能，用户可将正式启用账套前的所有应收业务数据录入到系统中，这样初始余额就变成了到目前为止所有单位的所有未达账项明细数据。以后计算机可以根据后续发生的往来数据结合期初余额进行自动勾对，清理往来账款。
5.收款单据处理
销售发票与应收单是应收账款日常核算的原始单据。收款单处理主要是指对结算单据（收款单、付款单即红字收款单）进行核算，包括收款单、付款单的录入，以及对结算单的核销。收款单用于记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。付款单用于记录发生销售退货时，企业退付给客户的款项。该付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。
6.应收账款核销处理
核销是确定收款单与原始发票及应收单之间对应关系的操作。也就是将收回的客户款核销该客户应收款的处理，建立已收款与应收款的核销记录。只有经过核销的应收单据才能真正作为收款处理。系统提供手工和自动两种核销方式。
核销处理时，可以一张发票（或应收单）、收款单分次核销，也可以一张发票（或应收单）一次对应多张收款单核销售、一张收款单一次对应多张发票核销或多张发票对应多账收款单核销。无论采用何种方式，应收款的本次核销金额必须等于收款的本次核销金额。
（1）自动核销。自动核销以发票号作为核销依据。通过查询条件选择需要核销的单据，由系统自动核销。自动核销可对多个客户进行，依据核销规则对客户单据进行核销处理。核销完成后，提交自动核销报告，显示已核销的情况和未核销的原因。
（2）手工核销。可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后手工勾对，作为自动核销方法的一种补充。
7.应收账款及账龄分析。
（1）应收账款明细账的查询。应收款明细账是反映往来单位在某 段时间的往来账款的详细情况的日报表，是以每一发票号作为一条记录处理的。查询时，系统动态即时生成。系统提供按发票号、客户进行查询。
（2）应收款催款单查询。根据客户付款条件所固定的信用期间，或销售合同中所鉴订的付款时间，系统提供单据的信用过期预警，生成应收款催款单。
（3）应收账款账龄分析。用于对未核销的往来账款进行分析，主要分析截止一定日期之前各个客户应收账款余额的账龄情况。账龄分析的时间范围是根据应收账龄区间设置自动生成的。
8.月末结账
当本月业务全部处理完毕，即可结账。只有当月结账后，才可以开始下月工作。结账后该月不能再进行任何处理。
A wise man cares not for what he cannot have. 智者不为自己得不到的东西而烦恼.
He is wise that knows when he is well enough. 知足为智者。